Анализ финансового состояния орагнизации

Содержание
Введение
Глава 1. Цели, задачи и информационное обеспечение анализа финансового состояния предприятия
1.1 Цели и задачи анализа финансового состояния
1.2 Источники используемой информации для анализа финансового состояния
1.3 Краткая организационно-экономическая характеристика деятельности ООО «Калина»
Глава 2. Анализ ликвидности и платежеспособности ООО «Бриг»
2.1 Анализ ликвидности предприятия
2.2 Анализ платежеспособности предприятия
Глава 3. Анализ финансовой устойчивости, рентабельности и вероятности банкротства ООО «Бриг»
3.1 Анализ финансовой устойчивости предприятия
3.2 Оценка вероятности банкротства предприятия
3.3 Анализ деловой активности
Заключение
Список использованной литературы
Приложения

Сумма активов – 7461 тыс. руб.Сумма резервов, фондов спец. назначения и нераспределенной прибыли – 5982 тыс. руб.Прибыль от реализации – 3864 тыс. руб.Уставный капитал –8 тыс.руб.Заемный капитал – 1471 тыс. руб.Выручка от реализации – 15920 тыс. руб.Отсюда значение Z-счета составляет:Z-счет = 1,2 * 6419/7461 + 1,4 * 5982/7461 + 3,3 * 3864/7461 + 0,6 * 8/1471 + 15920/7461 = 6,36Для расчетных показателей Z-счета существуют разработанные нормативы степени вероятности банкротства.Таблица 6Нормативы степени вероятности банкротстваЗначение Z-счетаВероятность банкротства1,8 и меньшеОчень высокаяОт 1,81 до 2,7ВысокаяОт 2,71 до 2,9Существует возможностьОт 3,0 и вышеОчень низкаяВ соответствии с критериями данной таблицы вероятность банкротства ООО «Бриг» очень низкая, т.к. Z-счет < 6,36.Кроме того, оценку вероятности банкротства предприятия можно провести с помощью финансового анализа и оценки структуры баланса на основе коэффициента текущей ликвидности и коэффициента обеспеченности собственными средствами.Структура баланса предприятия признается неудовлетворительной, а предприятие – неплатежеспособным, если выполняется одно из следующих условий:- коэффициент текущей ликвидности на конец года имеет значение < 2;- коэффициент ОСС – менее 0,1;При неудовлетворительной структуре баланса для проверки реальной возможности у предприятия восстановить свою платежеспособность рассчитывается коэффициент восстановления платежеспособности сроком на 6 месяцев по формуле: (20) где, - значение коэффициентов текущей ликвидности на конец и начало года.По предприятию имеются следующие данные (таблица 7). Таблица 7Показатели для расчета неудовлетворительной структуры балансаПоказательна 1.01.09на 01.01.101.     Коэффициент текущей ликвидности3,904,312. Коэффициент обеспеченности собственными средствами0,740,77Так как коэффициент текущей ликвидности больше 2, а коэффициент обеспеченности собственными средствами более 0,1 то коэффициент восстановления не имеет смысла.3.3 Анализ деловой активностиОборачиваемость – это отношение выручки от реализации к статьям баланса. Таким образом, показатели оборачиваемости показывают сколько раз те или иные активы предприятия заменились или заменятся за один оборот.Таблица 8Расчет показателей деловой активностиПоказатели2007г.2008г.2009г.Отклонение 2009 г. (+/-) к2008г.2007г.1. Коэффициент оборачиваемости всего капитала (капиталоотдача)1,512,192,13-0,060,622. Коэффициент оборачиваемости собственного капитала2,002,872,66-0,210,663. Коэффициент оборачиваемости оборотных активов1,512,192,13-0,060,624. Коэффициент оборачиваемости материальных оборотных средств 4,654,564,15-0,41-0,505. Оборачиваемость в днях всех оборотных активов223151145-6-786. Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности3,646,828,902,085,267. Оборачиваемость в днях дебиторской задолженности995340-12-588. Коэффициент оборачиваемости запасов1,161,511,27-0,240,119. Оборачиваемость в днях запасов7779878910. Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности4,2210,5312,031,507,8211. Оборачиваемость в днях кредиторской задолженности 853430-4-55Из таблицы 8 видно, что оборачиваемость практически всех показателей деловой активности увеличились с 2007г. по 2009г.Коэффициент оборачиваемости всего капитала вырос по сравнению с 2009г. на 0,62 оборота; коэффициент оборачиваемости собственного капитала – на 0,66 оборота; коэффициент оборачиваемости оборотных активов – на 0,62 оборота; а коэффициент оборачиваемости материальных оборотных средств снизился на 0,50 оборота. Оборачиваемость материальных запасов в 2009г. составила 1,27 оборота или 87 дней, сократившись, по сравнению с 2008г. на 0,24 оборота или на 8 дней, что свидетельствует об увеличении потребности в оборотных средствах и о потребности вовлечения в оборот дополнительных средств. Оборачиваемость дебиторской задолженности в 2009г. составила 8,9 оборота (в 2007г. – 3,64), а срок погашения составил 40 дней, сократившись по сравнению с 2007г. на 58 дней. Оборачиваемость кредиторской задолженности в 2009г. составила 12,03 оборота (в 2007г. –4,22), соответственно срок обращения сократился с 85 дней в 2007г. до 30 дней в 2009г. Есть тенденция к снижению и оборачиваемости всех оборотных активов и концу 2009г. Этот показатель снижен на 78 дней по сравнению с 2007г., что является отрицательным моментом. Поэтому ООО «Бриг» необходимо принять в этом аспекте ряд мер. Важнейшими предпосылками сокращения вложений оборотных средств в эту сферу обращения является рациональная организация сбыта готовой продукции, применение прогрессивных форм расчетов, своевременное оформление документации и ускорение ее движения, соблюдение договорной и платежной дисциплины. Ускорение оборота оборотных средств позволяет высвободить значительные суммы и, таким образом, увеличить объем производства без дополнительных финансовых ресурсов, а высвободившиеся средства использовать в соответствии с потребностями предприятия. Ускорение оборачиваемости оборотных средств способствует их абсолютному и относительному высвобождению из оборота. Под абсолютным высвобождением понимается снижение суммы оборотных средств в текущем году по сравнению с предшествующим годом при увеличении объемов реализации продукции (работ, услуг). Для повышения эффективности производства от хозяйства требуется ускорение оборачиваемости средств, то есть продукция должна быстро включаться в стадию обращения.ЗаключениеПодводя итог, проведенному анализу финансово-хозяйственной деятельности ООО «Бриг» за 2007-2009гг. можно сделать следующие выводы:- увеличение валюты баланса (в 2008г. по сравнению с 2007г. на 32,76%, а в 2009г. на 49,07%), свидетельствует о росте производственных возможностей предприятия;- выручка от реализации возросла в 2009г., по сравнению с 2007г. в 2,8 раза, что свидетельствует об увеличении объема оказываемых услуг и выполняемых работ предприятием;- но при этом себестоимость в 2009г. по отношению к 2007г. возросла в 3,2 раза, что указывает на увеличение стоимость материальной составляющей затрат на производство работ и услуг;- доля внеоборотных средств в общей величине активов ООО «Бриг» незначительна, но в 2009г. их величина возросла на 63,8%, составив при этом 13,96% (в 2007г. – всего 6,15% в общей величине активов);- незначительное снижение доли оборотных активов с 93,85% в 2007г. до 86,04% - в 2009г. свидетельствует о формировании немобильной части активов, способствующих замедлению оборачиваемости средств предприятия;- величина производственных запасов в 2009г. возросла по сравнению с 2008г. на 60,66% (их доля составила 52,61% в общей величине активов), что свидетельствует о наращивании производственного потенциала анализируемого предприятия;- пассивная часть баланса характеризуется преобладающим удельным весом собственных источников средств, причем их доля в общем объеме увеличилась с 75,86% в 2007г. до 80,28% в 2009г., что положительно характеризует деятельность предприятия;- заемные средства представлены кредиторской задолженностью, её доля в общей величине пассивов составляет 19,72% в 2009г.Анализ абсолютных показателей финансовой устойчивости показал, что ООО «Бриг» имеет крайний тип финансовой устойчивости – абсолютная устойчивость финансового состояния, что встречается довольно редко.Таким образом, ООО «Бриг» независимо с финансовой точки зрения и является платежеспособным предприятием.- значение коэффициента обеспеченности собственными средствами значительно больше нормативного (0,77 - в 2009г.), что свидетельствует об обеспеченности предприятия собственными средствами, необходимой для финансовой устойчивости;- значение коэффициента маневренности собственного капитала также незначительно снижается (с 0,92 в 2007г. до 0,83 – в 2009г.), что свидетельствует о незначительном ухудшении финансового состояния и снижении мобильности собственных источников средств;- снижение значения коэффициента соотношения заемных и собственных средств в динамике, говорит об уменьшении зависимости предприятия от привлеченного капитала (с 0,32 в 2007г. до 0,24 в 2009г.);- о снижении платежеспособности предприятия свидетельствует коэффициент абсолютной ликвидности - в 2007г. ООО «Бриг» могло погасить 75% своей краткосрочной задолженности за счет денежных средств и краткосрочных финансовых вложений, в 2008г. – 45%, а в 2009г. - только 38%.;- как показывает коэффициент текущей ликвидности, предприятие может погасить в 2009г. в 4 раза больше имеющейся краткосрочной задолженности, мобилизовав все оборотные средства;- чистая прибыль возросла в 2009г. в 2,25 раза (по сравнению с 2007г.), этот факт можно обосновать снижением ставки налога на прибыль с 35% до 24%.- рентабельность активов ООО «Бриг» возросла в 2009г. по сравнению с 2007г. на 4,95% , это означает, что с каждого рубля вложенного активы предприятие получило в 2009 году почти 29 копеек прибыли;- величина рентабельности основной деятельности в отчетном году, по сравнению с 2007г. сократилась на 17%, составив 32%;- величина прибыли на рубль реализованных работ (услуг) – в 2009г. составила 18 копеек, что на 4 копейки меньше, чем в 2007г., это свидетельствует прежде всего превышением темпов роста затрат на производство над темпами роста выручки от реализации; - оборачиваемость материальных запасов в 2009г. составила 1,27 оборота или 87 дней, сократившись, по сравнению с 2008г. на 0,24 оборота или на 8 дней, что свидетельствует об увеличении потребности в оборотных средствах;- оборачиваемость дебиторской задолженности в 2009г. составила 8,9 оборота (в 2007г. – 4,22), а срок погашения составил 40 дней, сократившись по сравнению с 2007г. на 58 дней;- оборачиваемость кредиторской задолженности в 2009г. составила 12,03 оборота (в 2007г. – 6,27), соответственно срок обращения сократился с 85 дней в 2007г. до 30 дней - в 2009г.В целом баланс ООО «Бриг» имеет все признаки «хорошего баланса»:- рост собственного капитала (на 56,4% в 2009г.);- отсутствие резких изменений в отдельных статьях баланса;- отсутствие убытков и просроченной задолженности («больных статей»);- рост валюты баланса;- коэффициент текущей ликвидности в 2009г. равен 4,36 (норматив - 2);- коэффициент обеспеченности собственными средствами равен 0,77 (при нормативном значении 0,1);- соотношение запасов и затрат источниками их формирования.Таким образом, ООО «Бриг», являясь платежеспособным предприятием - отличный партнер для потенциальных покупателей, кредиторов, поставщиков сырья и материалов.Список использованной литературыЗакон РФ «О бухгалтерском учете» от 21 ноября 1996г. № 129-ФЗ, в ред. от 30.01.03г, с изменениями и дополнениями, вступающие в силу с 01.01.04г. Об утверждении положения по бухгалтерскому учету «Учетная политика организации (ПБУ 1/2008), утвержденное приказом Минфина № 106н от 6 октября 20083. Анализ хозяйственной деятельности предприятия: Учебник/ Под ред. Ковалева В. В. – М.: ПБОЮЛ Гриженко е. М., 2003. – 424 с.4. Анализ хозяйственной деятельности в промышленности / под ред. В.И. Стражева Мн.: Вышэйш. шк., 20055. Баканов М.И. Теория экономического анализа. М.: Финансы и статистика 20066. Барнгольц С.Б. Экономический анализ хозяйственной деятельности на современном этапе развития. М.: Изд- во «Экзамен», 2002. – 224 с. 7. Бороненкова С.А. Экономический анализ в управлении предприятием / М.: 2003 8. Гмурман В.Е. Теория вероятностей и математическая статистика. Учебное пособие для вузов. Изд. 9-е, стер. – М.: Высшая школа, 2005. – 517 с. 9. Горфинкель В.Я.Экономика предприятия. - М.: Юнити, 2007 - 358 с.10. Грачев А.В. Анализ и управление финансовой устойчивостью / М.: Финпресс, 200511. Грузинов В.П., Грибов В.Д. «Экономика предприятия» М. Изд- во «Экзамен» 2002г. -302с.12. Донцова Л.В. Компелексный анализ бухгалтерской отчетности / М.: ДИС 200413. Ефимова О.В. Финансовый анализ / М.: Бухгалтерский учет, 200514. Ионова А. Ф., Селезнева Н. Н. Анализ финансово-хозяйственной деятельности организации.- М.: Изд-во "Бухгалтерский учет", 2005.- 312 с.15. Козлова Е.П., Парашутин И.П. и др. Бухгалтерский учет. – М.: Финансы и статистика, 2005. – 512с.16. Кондраков Н.П. Основы финансового анализа. – М.: Главбух, 2003. – 111с 17. Крылов Э.И. Анализ финансовых результатов, рентабельности и себестоимости продукции, М.: Финансы и статистика, 2005. 626 с.18. Шеремет А.Д., Сайфулин Р.С. Методика финансового анализа. – М.: ИНФРА-М, 2005. – 218с.Подпись_______________Дата___________________Приложения