Вход

Финансовая политика предприятия и её состовляющие (на примере ООО"Эксперт")

Дипломная работа*
Код 148542
Дата создания 2008
Страниц 79
Источников 38
Мы сможем обработать ваш заказ 25 июня в 10:00 [мск]
Файлы будут доступны для скачивания только после обработки заказа.
4 360руб.
КУПИТЬ

Содержание

Содержание
Введение
Глава 1. Теоретические основы формирования финансовой политики фирмы
1.1 Сущность финансовой политики и ее значение для развития фирмы
1.2 Виды, принципы и основные этапы финансовой политики фирмы
1.3 Методы и основные элементы финансовой политики фирмы
Глава 2. Особенности финансовой политики ООО «Эксперт»
2.1 Краткая характеристика деятельности ООО «Эксперт»
2.2 Характеристика основных составляющих финансовой политики ООО «Эксперт»
Глава 3. Оценка и совершенствование финансовой политики в ООО «Эксперт»
3.1 Анализ финансовой устойчивости ООО «Эксперт»
3.2 Анализ реализации финансовой политики в ООО «Эксперт»
3.3 Предложения и рекомендации по совершенствованию финансовой политики ООО «Эксперт»
Заключение
Список использованной литературы
Приложения

Фрагмент работы для ознакомления

Доля привлеченных займов и кредитов снизилась на 14,9%. Это говорит о возврате предприятием полученных заемных средств от кредитных организаций.
На третьем этапе анализа определяется соотношение объемов используемых предприятием заемных средств по периоду их привлечения. В этих целях проводится соответствующая группировка используемого заемного капитала по этому признаку, изучается динамика соотношения кратко- и долгосрочных заемных средств предприятия и их соответствие объему используемых оборотных и внеоборотных активов.
По данному этапу анализа можно отметить, что в ООО «Эксперт» отсутствуют долгосрочные заемные средства.
На четвертой стадии анализа изучается состав конкретных кредиторов предприятия и условия предоставления ими различных форм финансового и товарного (коммерческого) кредитов. Эти условия анализируются с позиций их соответствия конъюнктуре финансового и товарного рынков.
На пятой стадии анализа изучается эффективность использования заемных средств в целом и отдельных их форм на предприятии. В этих целях используются показатели оборачиваемости и рентабельности заемного капитала. Первая группа этих показателей составляется в процессе анализа со средним периодом оборота собственного капитала.
Результаты проведенного анализа служат основой оценки целесообразности использования заемных средств на предприятии в сложившихся объемах и формах.
Основными целями привлечения заемных средств ООО «Эксперт» являются:
- пополнение необходимого объема постоянной части оборотных активов. В настоящее время многие предприятия, осуществляющие производственную деятельность, не имеют возможности финансировать полностью эту часть оборотных активов за счет собственного капитала. Значительная часть этого финансирования осуществляется за счет заемных средств;
- обеспечение формирования переменной части оборотных активов. Во всех случаях переменная часть оборотных активов частично или полностью финансируется за счет заемных средств независимо от модели финансирования активов, используемой предприятием;
- формирование недостающего объема инвестиционных ресурсов. Целью привлечения заемных средств в этом случае выступает необходимость ускорения реализации отдельных реальных проектов предприятия (новое строительство, реконструкция, модернизация) обновление основных средств (финансовый лизинг) и т.п.
- обеспечение социально-бытовых потребностей своих работников. В этих случаях заемные средства привлекаются для выдачи ссуд своим работникам на индивидуальное жилищное строительство, обустройство садовых и огородных участков и на другие аналогичные цели;
- другие временные нужды. Принцип целевого привлечения заемных средств обеспечивается и в этом случае, хотя такое их привлечение осуществляется обычно на короткие сроки и в небольших объемах.
Структура капитала (соотношение между различными источниками средств) обеспечивает минимальную его цену и, соответственно, максимальную цену организации, оптимальный для организации уровень финансового левериджа. Финансовый леверидж — потенциальная возможность влиять на прибыль организации путем изменения объема и структуры долгосрочных пассивов. Его уровень измеряется отношением темпа прироста чистой прибыли к темпу прироста валового дохода (т.е. дохода до выплаты процентов и налогов).
Расчет значения финансового левериджа представлен данными таблицы 3.6, взятыми из бухгалтерской формы №2.
Таблицы 3.6
Расчет финансового левериджа компании
Показатели На начало периода На конец периода Рост (значение)показателя 1.Чистая прибыль 9242 12762 38,1 2. Валовой доход 94726 188676 99,2 3.Финансовый леверидж (стр.1/стр.2) 38,4
Эффект финансового рычага проявляется в том, что увеличение доли долгосрочных заемных средств приводит к повышению рентабельности собственного капитала, однако вместе с тем происходит возрастание степени финансового риска, т.е. возникает альтернатива риска ожидаемого дохода. Поэтому финансовым менеджерам необходимо отрегулировать соотношение собственного и заемного капиталов (а соответственно, и эффект финансового левериджа) до оптимального.
При принятии решений о структуре капитала (в частности, в плане оптимизации объема заемного финансирования) должны учитываться и иные критерии, например, способность организации обслуживать и погашать долги из суммы полученного дохода (достаточность полученной прибыли), величины и устойчивость прогнозируемых потоков денежных средств для обслуживания и погашения долгов и пр. Идеальная структура капитала максимизирует общую стоимость организации и минимизирует общую стоимость ее капитала.
При принятии решений по структуре капитала в ООО «Эксперт» учитывались отраслевые, территориальные и структурные особенности организации, ее цели и стратегии, существующая структура капитала и планируемый темп роста. При определении же методов финансирования, структуры заемного финансирования (оптимальная комбинация методов краткосрочного и долгосрочного финансирования) были учтены стоимость и риски альтернативных вариантов стратегии финансирования, тенденции в конъюнктуре рынка и их влияние на наличие капиталов в будущем и будущие процентные ставки по кредитам и т.д.
Внешние и внутренние виды финансирования тесно взаимозависимы. Это не означает, тем не менее, взаимозаменяемости. Так, внешнее долговое финансирование ни в коем случае не должно подменять привлечение и использование собственных средств. Только достаточный объем собственных средств может обеспечивать развитие предприятия и укреплять его независимость, а также свидетельствовать о намерении акционеров разделять связанные с предприятием риски и «подпитывать» тем самым доверие партнеров, поставщиков, клиентов и кредиторов.
3.3 Предложения и рекомендации по совершенствованию финансовой политики ООО «Эксперт»
Решения в системе управления финансовыми ресурсами предприятия должны вырабатываться и приниматься на основе разработанного бизнес - плана, сформированного с учетом анализа финансово-экономического состояния предприятия.
Примерная схема принятия решений в системе управления финансами показана на рис. 2 Приложения.
Важнейшим элементом обеспечения устойчивой производственной деятельности ООО «Эксперт» может стать система финансового планирования, которая состоит из:
- систем бюджетного планирования деятельности структурных подразделений предприятия;
- системы сводного (комплексного) бюджетного планирования деятельности предприятия.
Эти системы включают: процессы формирования бюджетов, структуры бюджетов, ответственность за формирование и исполнение бюджетов, процессы согласования, утверждения и контроля исполнения бюджетов.
Принципы бюджетного планирования деятельности структурных подразделений и всего предприятия необходимо внедрить в целях строгой экономии финансовых ресурсов, сокращения непроизводительных расходов по пересмотру ежеквартальных планов и смет, большей гибкости в управлении и контроле за себестоимостью перевозок, а также для повышения точности плановых показателей (для целей налогового и финансового планирования).
Преимуществами внедрения принципов бюджетного планирования являются:
а) помесячное планирование бюджетов структурных подразделений даст более точные показатели размеров и структуры затрат, чем ныне действующая система бухгалтерского учета финансовой отчетности, и, соответственно, более точное плановое значение размера прибыли, что важно для налогового планирования (включая платежи во внебюджетные фонды);
б) в рамках утверждения месячных бюджетов структурным подразделениям будет предоставлена большая самостоятельность в расходовании экономии по бюджету фонда оплаты труда, что повысит материальную заинтересованность работников в успешном выполнении плановых заданий;
в) бюджетное планирование позволит осуществить режим строгой экономии финансовых ресурсов предприятия, что особенно важно для выхода из финансового кризиса.
 В целях организации бюджетного планирования деятельности структурных подразделений предприятия необходимо создать следующую сквозную систему бюджетов на предприятии, состоящую из следующих функциональных бюджетов:
- бюджет фонда оплаты труда;
- бюджет материальных затрат;
- бюджет потребления энергии;
- бюджет амортизации;
- бюджет прочих расходов;
- бюджет погашения кредитов;
- налоговый бюджет.
Эта система бюджетов полностью охватывает всю базу финансовых расчетов предприятия.
С бюджетом фонда оплаты труда связаны платежи во внебюджетные фонды (пенсионный, социального страхования, медицинского страхования, занятости) и часть налоговых отчислений.
Бюджеты материальных затрат и потребления энергии отражают основную часть сторонних платежей предприятия.
Бюджет амортизации в значительной степени определяет инвестиционную политику предприятия, кроме того, фактически амортизационные отчисления могут использоваться в качестве оборотных средств предприятия.
Бюджет прочих расходов позволит экономить на наименее важных финансовых расходах.
Бюджет погашения кредитов и займов позволит осуществлять операции по погашению кредитов и займов в строгом соответствии с планом - графиком платежей.
Налоговый бюджет включает в себя все налоги и обязательные платежи в федеральный и бюджеты других уровней, а также во внебюджетные фонды (пенсионный фонд, фонд социального страхования, медицинского страхования, занятости и т.д.). Этот бюджет планируется только в целом по предприятию.
Руководству предприятия целесообразно добиваться более активного участия всех структурных подразделений в подготовке бизнес - плана и сводного бюджета. Их разработка является способом пробудить, усилить и организовать коллективную волю руководства посредством осознания общих ценностей и целей предприятия.
Необходимо выявить наиболее значимый круг нормативов (стандартных издержек) в краткосрочный период и разработать план действий по их соблюдению. Этим должна заняться ПЭ служба и техническая служба ООО «Эксперт». Этот план действий может выявить приоритеты текущего управления финансами, способствуя равномерному обеспечению предприятия оборотными средствами.
Правильное формирование системы бюджетов на предприятии значительно повышает экономическую эффективность деятельности предприятия.
Для достижения наиболее полного успеха внедрения и реализации стратегии предприятия необходимо разработать организационное обеспечение бюджетирования, которое состоит в описании регламентов бюджетного процесса в виде конкретных инструкций, которые включают:
- определение компетенции и ответственности  менеджеров;
- определение структуры и правил расчетов основных бюджетных форм;
- определение источников плановой и фактической информации;
-определение плановых сроков подготовки, согласования и утверждения бюджетов;
- определение правил согласования и утверждения бюджетов.
Для координации и разрешения конфликтных ситуаций, необходимо сформировать на предприятии комитет по бюджету из руководителей верхнего звена, который может включать внешних экспертов. В его функции входит утверждение стратегических и финансовых планов, разрешение разногласий, внесение корректив в деятельность компании.
Следует отметить тот факт, что при разработке эффективной системы управления финансами постоянно возникает основная проблема совмещения интересов развития предприятия, наличия достаточного уровня денежных средств для проведения указанного развития и сохранения высокой платежеспособности предприятия.
Все решения можно свести к четырем группам проблем:
1. задачи, связанные с управлением финансовой деятельностью;
2. средства — инструменты, позволяющие решить эти задачи;
3. условия, в которых задачи могут решаться;
4. методология диагностики.
1. Задачи, связанные с управлением финансовой деятельностью.
Эти задачи могут быть сведены к одной общей стратегической задаче — увеличению активов предприятия, что позволит продлить полнокровную зрелость предприятия и отодвинуть неизбежную старость. Таким образом, хорошее управление должно приводить к приросту активов. Однако, чтобы этот прирост был постоянным, предприятие должно непрерывно поддерживать платежеспособность и рентабельность. Прирост активов может быть получен как путем самофинансирования, так и привлечением заемного капитала. Самофинансирование достигается увеличением капитала посредством выпуска дополнительных акций, политикой распределения прибыли и выбором методов амортизации.
Заемный капитал привлекается путем получения различных кредитов, распространением облигаций и посредством лизинга.
Оптимизация актива баланса необязательно предполагает рост левериджа. В ряде случаев, наоборот, необходимо добиваться более высокой рентабельности, т. е. максимально возможной прибыли при данной структуре баланса, что и позволяет делать растущим коэффициент задолженности или леверидж.
Кроме того, существенно и то обстоятельство, что актив может увеличиваться не только за счет роста стоимости его составляющих, но и за счет их комбинации. Чем лучше организованы технологические, коммерческие и финансовые процессы предприятия, тем больше его рентабельность.
2. Средства решения задач, связанных с оптимизацией структуры баланса. Главный финансовый инструмент, обеспечивающий решение учетных задач, — деньги. Для того, чтобы активы нарастали и/или чтобы рентабельность была оптимальной, необходимо всегда иметь деньги. Но денег не должно быть много, ибо они должны работать, а не лежать в банке или в кассе. Их не должно быть и мало, так, чтобы у предприятия не возникали трудности с текущими платежами. В сущности роль денег, так или иначе, носит решающий характер.
Но подлинно договорная природа финансовых инструментов раскрывается через учет обязательств — дебиторской и кредиторской задолженности. Обязательство в общем виде можно определить как вытекающую из договора необходимость дать что-либо, сделать что-либо или не делать чего-либо. Отсюда следует оценить обязательство как действие, которое должно произойти в ближайшем будущем, а именно это превращает сами обязательства в предмет купли-продажи.
Ценные бумаги (акции, облигации, векселя) — это те виды договоров, которые показывают финансовые вложения предприятия в иные фирмы. Цель этих вложений — получение прибыли и, как следствие, наращивание финансовых активов предприятия. Отсюда задача сводится, прежде всего, к тому, чтобы портфель ценных бумаг всегда был доходным.
Из финансовых пассивов следует выделить вложения других фирм в уставный капитал предприятия. Эти вложения могут быть сделаны в различной форме, но для финансового анализа являются важными обстоятельства, связанные с экономической и юридической самостоятельностью предприятия.
Заключение
На основании проведенного исследования можно сделать следующие выводы.
Сложившиеся подходы российских предприятий к разработке финансовой политики, не позволяют эффективно и в полной мере решать задачи и достигать целей, определенных в финансовой стратегии развития предприятия. Финансовое планирование оторвано от маркетинговых исследований и опирается на план производства, а не сбыта, что ведет к существенному отклонению фактических показателей от плановых. Процесс финансового планирования затянут во времени, при планировании преобладает затратный механизм ценообразования, отсутствует разделение затрат на постоянные и переменные, не используется понятие маржинальной прибыли, не проводится анализ безубыточности, не оценивается эффект операционного рычага и не рассчитывается запас финансовой прочности.
Рыночная экономика требует качественно новых подходов к вопросам финансового планирования на предприятии. Многие проблемы внутрифирменного финансового планирования могут решаться посредством применения новых современных технологий планирования. Для организации наиболее эффективного финансового планирования в отечественной практике все чаще используется система бюджетирования.
В данной работе были рассмотрены теоретические аспекты, определяющие значение основных принципов формирования финансовой политики предприятия и ее характерные особенности.
Была рассмотрена финансовая политика ООО «Эксперт» и ее основные составляющие.
Главной задачей на предприятии является переход к управлению финансами на основе анализа финансово - экономического состояния с учетом постановки стратегических целей деятельности предприятия, адекватных рыночным условиям, и поиска путей их достижения.
Основными стратегическими задачами разработки финансовой политики предприятия являются:
- максимизация прибыли предприятия;
- оптимизация структуры капитала предприятия и обеспечение его финансовой устойчивости;
- достижение прозрачности финансово - экономического состояния предприятий для собственников (участников, учредителей), инвесторов, кредиторов;
- обеспечение инвестиционной привлекательности предприятия;
- создание эффективного механизма управления предприятием;
- использование предприятием рыночных механизмов привлечения финансовых средств.
В рамках этих задач в ООО «Эксперт» было предложено выполнить следующие мероприятия по ряду направлений в области управления финансами:
* проведение рыночной оценки финансовой устойчивости компании;
* оценка структуры капитала предприятия на рынке и выработка стратегии формирования финансовых ресурсов предприятия;
* разработка системы бюджетирования на предприятии.
 Основная сложность бюджетного процесса определяется тем, что принятие управленческих решений связано с будущими событиями и необходимостью прогнозирования. Неопределенность внешнего окружения может вызывать искушение утверждать о  невозможности планирования. Однако здесь все как раз наоборот: если существует стабильное окружение, то и не существует потребности в планировании. Планирование в данном случае - простой перенос фактических данных в будущие периоды.
Тема построения бюджетов, ориентированных на выполнение стратегических целей бизнеса, сегодня крайне актуальна для многих предприятий. Бюджеты должны формироваться на основе финансовой структуры (центров финансовой ответственности), а структура - соответствовать стратегии.
В то же время цели в стратегии могут быть не только финансовые - это и показатели доли рынка, и стратегические цели в области инноваций и управления персоналом и т. д. Конечно, их можно учесть в бюджете компании с некоторой долей условности. Например, план по развитию персонала и его обучению найдет свое отражение в бюджете доходов и расходов как еще одна статья затрат и, возможно, будущих доходов. Однако детальному планированию операционных бюджетов, основанных на планах действий по достижению стратегических целей, должно быть уделено не меньшее внимания, чем мастер - бюджету.
Необходимо обратить внимание, что все нормативные документы, и вся методология бухгалтерского учета и финансового анализа, диагностика финансовой деятельности предприятия, все это связано с тем, чьи интересы принимаются во внимание. Так, прежде всего, важно понять, что если анализ проводит кто-то из работников предприятия, финансист — это одно, а если анализ выполняет лицо, стороннее для предприятия, то оценки и выводы могут быть совершенно иными, ибо каждая группа лиц, имеющих отношение к предприятию и его финансовой деятельности, преследует свои, часто чисто эгоистические цели. И в силу этого обстоятельства то, что для одной группы представляется оптимизацией баланса, для другой может означать экономический крах.
Отсюда управление финансовой деятельностью — это не столько наука, сколько искусство борьбы: к радости одной группы лиц, которая увеличит свои доходы за счет печали другой, эти доходы теряющей.
Работа с финансовыми инструментами часто носит очень сложный характер и в настоящее время требует не только математического аппарата, используемого в традиционной бухгалтерии, но и таких, методов, как линейное программирование, теория игр и других, еще более сложных, достижений экономико-математической мысли.
Список использованной литературы
1. Алексеева М.М. Планирование деятельности фирмы. – М.: Финансы и статистика,2001. – 248с;
2. Балашов В.Г., Ирикова В.А. Технологии повышения финансового результата: практика и методы. – М.: МЦФЭР, 2006. – 672с;
3. Бердникова Т.Б. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия: Учебное пособие. - М.: ИНФРА-М, 2002. – 210 с;
4. Басовский Л.Е. Финансовый менеджмент: Учебник. – М.: ИНФРА-М, 2005. – 240с;
5. Балабанов И.Т. Основы финансового менеджмента: Учебное пособие. – М.: Финансы и статистика, 1997. – 480с;
6. Витченко М.Н. Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятий, изд. «Маршрут», М; 2003. - 240с;
7. Ковалев В.В. Финансовый анализ: методы и процедуры. – М.: Финансы и статистика, 2002. –560с;
8. Кондраков Н.П. Бухгалтерский учет: Учебное пособие для переподготовки и повышения квалификации бухгалтеров. – М.: ИНФРА-М, 2003. – 319с;
9. Ковалев В.В. Финансовый анализ: Управление капиталом. Выбор инвестиций. Анализ отчетности. – М.: Финансы и статистика, 2007. –512с;
10. Ковалев В.В., Ковалев Вит.В. Финансы предприятий: Учебник для вузов - М: Проспект Велби, 2004. - 352 с;
11. Крылов Э.И. Анализ финансовых результатов, рентабельности и себестоимости продукции: Учебное пособие. – М.: Финансы и статистика, 2005. – 720 с.
12. Любушин Н.П., Лещева В.Б., Дьякова В.Г. Анализ финансово-экономической деятельности предприятия: Учебное пособие для вузов/Под ред. Проф. Н.П. Любушина. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2001г. – 471 с.
13. Миронов М.Г., Замедлина Е.А., Жарикова Е.В. Финансовый менеджмент: Учебное пособие. – М.: Издательство «Экзамен», 2004. – 224с;
14. Пелих А.С., Шепеленко Г.И. Малые предприятия. – Ростов н/Д: Экспертное бюро, М.: Гардарика, 2000. – 144с;
15. Райзберг Б.А. Основы бизнеса. – М.: «Ось-89», 2000. – 192 с;
16. Основы антикризисного управления предприятием: Учебное пособие / под ред. Н.Н. Кожевникова. - М.: Издательский центр «Академия», 2005. – 496с;
17. Основы предпринимательского дела. Под ред. Ю.М. Осипова. - М.: Изд. БЕК, 1996. – 476с;
18. М.В. Овсийчук, Л.Б. Сидельникова. Методы инвестирования капитала. Москва. Буквица, 1996. –128с;
19. Основы предпринимательского дела. Под ред. Ю.М. Осипова. Москва. Изд. БЕК, 1996. – 476с;
20. Перекрестова Л.В., Н.М. Романенко. Финансы и кредит. Москва. Изд. центр «Академия», 2004.- 288с;
21. Рахман З., Шеремет А. Бухгалтерский учет в рыночной экономике. – М.: «ИНФРА – М», 1996. – 272с;
22. Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия: Учебное пособие / Г.В.Савицкая. – 7-е изд., испр. – Мн.: Новое издание, 2002. – 704 с. – (Экономическое образование).
23. Савчук В.П. Управление финансами предприятия. – М.: БИНОМ. Лаборатория знаний,2005. – 480с.
24. Управление финансами (Финансы предприятий) Учебник/ под ред. А.А. Володина. – М. .: ИНФРА-М, 2006. – 504с;
25. Трубочкина М.И. Управление затратами предприятия. – М.:, ИНФРА-М, 2004. – 218с;
26. Финансовый менеджмент: Учебник/ под ред. Н.И.Берзона. – М.: Издательский центр «Академия», 2003. – 336с;
27. Финансы, денежное обращение и кредит. Под ред. Л.А. Дробозиной. Москва, Финансы, ЮНИТИ. 1997.- 473с;
28. Финансы, денежное обращение и кредит. Под ред. М.В. Романовского, Москва, Юрайт - Издат. 2004, - 544с;
29. Четыркин Е.М.. Методы финансовых и коммерческих расчетов. Москва. Изд. «Инфра - М», 1995. – 320с;
30. Чевицына Л.Н, Чуев И.Н. Анализ Финансово-хозяйственной деятельности. Москва, Издательско-торговая корпорация «Дашков и К», 2005.- 352с;
31.Шеремет А.Д., Сайфулин Р.С. Финансы предприятий. – М.: Инфра – М, 1998. – 450с;
32. Шеремет А.Д., Ионова А.Ф. Финансы предприятий: менеджмент и анализ. Учебное пособие. М.: ИНФРА - М, 2006. – 268с;
33.Экономика предприятия / В. Я. Хрипач, А.С. Головачев, И.В. Головачева и др.; Под редакцией В.Я. Хрипача; Академия управления при Президенте Республики Беларусь. Кафедра экономики и организации производства, Мн.:1997. – 448с;
34.Экономика предприятия: Учебник / под ред. проф.О. И. Волкова.- М.: ИНФРА-М, 1998.- 416 с;
35. Экономика переходного периода. Под ред. В.В. Радаева, А.В. Бузгалина. Москва. Изд. МГУ. 1995. – 410с;
36. Журналы «Бухгалтерский учет» №18 за 2005г, № 24 за 2005г.
37. www. itarium. ru. Дистанционная программа «Финансовый менеджмент и планирование».
38. www. economy. buryatia. ru
Приложение 1
Рис.1 Блочная структура системы показателей оценки возможностей и результативности деятельности фирмы по данным отчетности
Приложение 2
Таблица 1
Бухгалтерский баланс
на 31 декабря 2007г

Организация ООО «Эксперт»
Вид деятельности: Предоставление услуг в сфере грузовых перевозок
Организационно- правовая форма/форма собственности: ООО
Единица измерения тыс. руб.
Актив код
показателя на начало отчетного периода на конец отчетного периода 1 2 3 4 I.Внеоборотные активы
Нематериальные активы
110
49
26 Основные средства 120 16279 15268 Незавершенное строительство 130 261 771 Доходные вложения в материальные ценности 135 Долгосрочные финансовые вложения 140 259 257 Отложенные налоговые активы 145 7 - Прочие внеоборотные активы 150 94 61 ИТОГО по разделу I 190 16949 16383 II. Оборотные активы Запасы 210 579 1700 В том числе: сырье, материалы и другие аналогичные ценности 211 152 755 Животные на выращивание и откорме 212 - - Затраты в незавершенном производстве 213 - - Готовая продукция и товары для перепродажи 214 - - Товары отгруженные 215 - - Расходы будущих периодов 216 427 945 Прочие запасы и затраты 217 - - Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям 220 1061 676 Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты) 230 - - В том числе покупатели и заказчики 231 - - Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) 240 25631 40201 В том числе покупатели и заказчики 241 17421 17545 Краткосрочные финансовые вложения 250 303 415 Денежные средства 260 18685 55381 Прочие оборотные активы 270 11 ИТОГО по разделу II 290 46270 98373 Баланс 300 63219 114756 Пассив код
показателя III. Капитал и Резервы Уставный капитал 410 10000 10000 Собственные акции, выкупленные у акционеров 411 - - Добавочный капитал 420 - - Резервный капитал (86) 430 255 536 В том числе резервы, образованные в соответствии с законодательством 431 - - Резервы, образованные в соответствии с учредительными документами 432 255 536 Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) 470 17605 30086 ИТОГО по разделу III 490 27860 40622 IV. Долгосрочные обязательства Займы и кредиты 510 - - Отложенные налоговые обязательства 515 3 16 Прочие долгосрочные пассивы 520 - - ИТОГО по разделу
590
3
16 V. Краткосрочные обязательства Займы и кредиты 610 10046 10034 Кредиторская задолженность 620 25310 64084 В том числе поставщики и подрядчики 621 7377 11367 Задолженность перед персоналом организации 622 13 13 Задолженность перед государственными внебюджетными фондами 623 - - Задолженность по налогам и сборам 624 1131 3246 Прочие кредиторы 625 16789 49458 Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов 630 - - Доходы будущих периодов 640 - - Резервы предстоящих расходов 650 - - Прочие краткосрочные обязательства 660 - - ИТОГО по разделу V 690 35356 74118 БАЛАНС 700 63219 114756
Таблица 2
Отчет о прибылях и убытках
за период с 01 января по 31 декабря 2007г.
Организация ООО «Эксперт»
Вид деятельности: Предоставление услуг в сфере грузовых перевозок
Организационно- правовая форма/форма собственности: ООО
Единица измерения тыс. руб.
Наименование показателей код
показателя за отчетный период за аналогичный период предыдущего года 1 2 3 4 Доходы и расходы по обычным видам деятельности Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей) 010 188676 94726 Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг 020 -169700 -81467 Валовая прибыль 029 18976 13259 Коммерческие расходы 030 -189 -107 Управленческие расходы 040 Прибыль (убыток) от продаж 050 18787 13152 Прочие доходы и расходы Проценты к получению 060 196 - Проценты к уплате 070 -400 -445 Доходы от участия в других организациях 080 18 - Прочие операционные доходы 090 100 90 Прочие операционные расходы 100 -1775 -450 Внереализационные доходы 120 49 4 Внереализационные расходы 130 -106 -114 Прибыль (убыток) до налогообложения 140 16869 12237 Отложенные налоговые активы 141 1 Отложенные налоговые обязательства 142 -13 1 Текущий налог на прибыль 150 -4087 -2997 Налог на прибыль и иные аналогичные обязательные платежи 180 -7 - Чистая прибыль (убыток) отчетного периода 190 12762 9242 Справочно: постоянные налоговые обязательства (активы) 200 51 58
Приложение 3
Разработка долгосрочной стратегии (бизнес-плана). Прогнозирование рыночного спроса и конкуренции.
Определение товарных приоритетов производства и маркетинговой стратегии
Состояние ОПФ и технологий. Задачи повышения качества продукции.
Прогноз продаж в зависимости от конкурентоспособоности;
Финансовая стратегия, целевые показатели себестоимости и рентабельности
Краткосрочный прогноз товарных рынков и цен
Текущее финансово-экономическое состояние предприятия, соотнесенное с краткосрочными задачами предприятия Краткосрочный прогноз финансовых рынков Учетная политика предприятия. Система экономических нормативов Мониторинг состояния ОПФ, технологий системы управления качеством
Определение исходных данных, используемых при составлении прогноза основного бюджета. Определение системы пороговых значений и возможных отклонений от режима нормального функционирования предприятия
Просчет и выбор варианта годового бюджета, соответствующего краткосрочным задачам и стратегическим целям предприятия
Мониторинг рыночной среды Формирование квартальных планов продаж, балансов и прогнозов денежных потоков предприятия Мониторинг состояния предприятия :выявление пороговых отклонений
Принятие решений по текущему управлению финансовыми потоками предприятия:
*дебиторская задолженность;
*кредиторская задолженность;
*управление кредитами;
* управление валютными ресурсами;
* контроль за использованием прибыли.
Рис. 2. Принятие решений в системе управления финансами
Шеремет А.Д., Сайфулин Р.С. Финансы предприятий. – М.: Инфра – М, 1998. – с.89;
Савчук В.П. Управление финансами предприятия. – М.: БИНОМ. Лаборатория знаний,2005. – с.115;
Ковалев В.В. Финансовый анализ: Управление капиталом. Выбор инвестиций. Анализ отчетности. – М.: Финансы и статистика, 2007. – с.360;
Ковалев В.В., Ковалев Вит.В. Финансы предприятий: Учебник для вузов - М: Проспект Велби, 2004. – с.207;
Экономика предприятия / В. Я. Хрипач, А.С. Головачев, И.В. Головачева и др.; Под редакцией В.Я. Хрипача; Академия управления при Президенте Республики Беларусь. Кафедра экономики и организации производства, Мн.:1997. – с.183;
Финансовый менеджмент: Учебник/ под ред. Н.И.Берзона. – М.: Издательский центр «Академия», 2003. – с.116;
Л.В. Перекрестова, Н.М. Романенко. Финансы и кредит. Москва. Изд. центр «Академия», 2004.- с.129;
Экономика переходного периода. Под ред. В.В. Радаева, А.В. Бузгалина. Москва. Изд. МГУ. 1995. – с.284;
. Шеремет А.Д., Сайфулин Р.С. Финансы предприятий. – М.: Инфра – М, 1998. – 450с.
Шеремет А.Д., Сайфулин Р.С. Финансы предприятий. – М.: Инфра – М, 1998. – с.457;
Балабанов И.Т. Основы финансового менеджмента: Учебное пособие. – М.: Финансы и статистика, 1997. – с.143;
Миронов М.Г., Замедлина Е.А., Жарикова Е.В. Финансовый менеджмент: Учебное пособие. – М.: Издательство «Экзамен», 2004. – с.91;
Л.В. Перекрестова, Н.М. Романенко. Финансы и кредит. Москва. Изд. центр «Академия», 2004.- с.137;
Управление финансами (Финансы предприятий) Учебник/ под ред. А.А. Володина. – М. .: ИНФРА-М, 2006. – с.308;
www. itarium. ru. Дистанционная программа «Финансовый менеджмент и планирование».
Кондраков Н.П. Бухгалтерский учет: Учебное пособие для переподготовки и повышения квалификации бухгалтеров. – М.: ИНФРА-М, 2003. – с.106;
Любушин Н.П., Лещева В.Б., Дьякова В.Г. Анализ финансово-экономической деятельности предприятия: Учебное пособие для вузов/Под ред. Проф. Н.П. Любушина. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2001г. – с.146;
Бердникова Т.Б. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия: Учебное пособие. - М.: ИНФРА-М, 2002. – с.84;
www. economy. buryatia. ru
Ковалев В.В. Финансовый анализ: Управление капиталом. Выбор инвестиций. Анализ отчетности. – М.: Финансы и статистика, 2007. –с.335;
Балашов В.Г., Ирикова В.А. Технологии повышения финансового результата: практика и методы. – М.: МЦФЭР, 2006. –с.118;
www. itarium. ru. Дистанционная программа «Финансовый менеджмент и планирование».
www. itarium. ru. Дистанционная программа «Финансовый менеджмент и планирование».
75
Ключевой вопрос:
«Способна ли фирма поддерживать целевую структуру источников финансирования?»
Блок 3
Финансовая устойчивость
Ключевой вопрос:
«Каковы возможности фирмы по осуществлению текущих расчетов?»
Блок 2
Ликвидность и платежеспособность
Ключевой вопрос:
«Эффективно ли используются ресурсы фирмы?»
Блок 4
Внутрифирменная эффективность
Ключевой вопрос:
«Каковы ресурсные возможности фирмы»
Ключевой вопрос:
«Обеспечивается в среднем генерирование прибыли и достаточна ли рентабельность капитала?»
Контроль за реализацией финансовой политики
Реализация выбранной финансовой политики
Конкретизация выбранного варианта
Определение критериев отбора и оценка вариантов политики с точки зрения выбранных критериев
Разработка вариантов финансовой политики
Выработка стратегических целей
Определение периода, на который формируется финансовая политика
Анализ компании как открытой системы
Блок 5
Прибыльность и рентабельность
Ключевой вопрос:
«Как оценивает фирму рынок?»
Блок 6
Рыночная привлекательность
Блок 1
Имущественный потенциал
Система показателей оценки имущественного и финансового потенциала фирмы
Источники средств предприятия
Привлеченные средства
Капитал собственников (платный источник;
плата – дивиденды)
Поставщики средств - собственники
Текущая кредиторская задолженность
(в известном смысле, бесплатный источник)
Заемные средства
(платный источник;
Плата – проценты)
Капитал собственников (платный источник;
плата – дивиденды)
Капитал собственников (платный источник;
плата – дивиденды)
Поставщики средств - кредиторы
Поставщики средств –
кредиторы
Поставщики средств –
лендеры
Генеральный директор
Финансовый отдел
Отдел маркетинга
сектретарь
юрист
Коммерческий директор
Финансовый директор
Начальник отдела
кадров
Отдел
продаж
Отдел
перевозок
Бухгалтерия

Список литературы

Список использованной литературы
1. Алексеева М.М. Планирование деятельности фирмы. – М.: Финансы и статистика,2001. – 248с;
2. Балашов В.Г., Ирикова В.А. Технологии повышения финансового результата: практика и методы. – М.: МЦФЭР, 2006. – 672с;
3. Бердникова Т.Б. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия: Учебное пособие. - М.: ИНФРА-М, 2002. – 210 с;
4. Басовский Л.Е. Финансовый менеджмент: Учебник. – М.: ИНФРА-М, 2005. – 240с;
5. Балабанов И.Т. Основы финансового менеджмента: Учебное пособие. – М.: Финансы и статистика, 1997. – 480с;
6. Витченко М.Н. Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятий, изд. «Маршрут», М; 2003. - 240с;
7. Ковалев В.В. Финансовый анализ: методы и процедуры. – М.: Финансы и статистика, 2002. –560с;
8. Кондраков Н.П. Бухгалтерский учет: Учебное пособие для переподготовки и повышения квалификации бухгалтеров. – М.: ИНФРА-М, 2003. – 319с;
9. Ковалев В.В. Финансовый анализ: Управление капиталом. Выбор инвестиций. Анализ отчетности. – М.: Финансы и статистика, 2007. –512с;
10. Ковалев В.В., Ковалев Вит.В. Финансы предприятий: Учебник для вузов - М: Проспект Велби, 2004. - 352 с;
11. Крылов Э.И. Анализ финансовых результатов, рентабельности и себестоимости продукции: Учебное пособие. – М.: Финансы и статистика, 2005. – 720 с.
12. Любушин Н.П., Лещева В.Б., Дьякова В.Г. Анализ финансово-экономической деятельности предприятия: Учебное пособие для вузов/Под ред. Проф. Н.П. Любушина. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2001г. – 471 с.
13. Миронов М.Г., Замедлина Е.А., Жарикова Е.В. Финансовый менеджмент: Учебное пособие. – М.: Издательство «Экзамен», 2004. – 224с;
14. Пелих А.С., Шепеленко Г.И. Малые предприятия. – Ростов н/Д: Экспертное бюро, М.: Гардарика, 2000. – 144с;
15. Райзберг Б.А. Основы бизнеса. – М.: «Ось-89», 2000. – 192 с;
16. Основы антикризисного управления предприятием: Учебное пособие / под ред. Н.Н. Кожевникова. - М.: Издательский центр «Академия», 2005. – 496с;
17. Основы предпринимательского дела. Под ред. Ю.М. Осипова. - М.: Изд. БЕК, 1996. – 476с;
18. М.В. Овсийчук, Л.Б. Сидельникова. Методы инвестирования капитала. Москва. Буквица, 1996. –128с;
19. Основы предпринимательского дела. Под ред. Ю.М. Осипова. Москва. Изд. БЕК, 1996. – 476с;
20. Перекрестова Л.В., Н.М. Романенко. Финансы и кредит. Москва. Изд. центр «Академия», 2004.- 288с;
21. Рахман З., Шеремет А. Бухгалтерский учет в рыночной экономике. – М.: «ИНФРА – М», 1996. – 272с;
22. Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия: Учебное пособие / Г.В.Савицкая. – 7-е изд., испр. – Мн.: Новое издание, 2002. – 704 с. – (Экономическое образование).
23. Савчук В.П. Управление финансами предприятия. – М.: БИНОМ. Лаборатория знаний,2005. – 480с.
24. Управление финансами (Финансы предприятий) Учебник/ под ред. А.А. Володина. – М. .: ИНФРА-М, 2006. – 504с;
25. Трубочкина М.И. Управление затратами предприятия. – М.:, ИНФРА-М, 2004. – 218с;
26. Финансовый менеджмент: Учебник/ под ред. Н.И.Берзона. – М.: Издательский центр «Академия», 2003. – 336с;
27. Финансы, денежное обращение и кредит. Под ред. Л.А. Дробозиной. Москва, Финансы, ЮНИТИ. 1997.- 473с;
28. Финансы, денежное обращение и кредит. Под ред. М.В. Романовского, Москва, Юрайт - Издат. 2004, - 544с;
29. Четыркин Е.М.. Методы финансовых и коммерческих расчетов. Москва. Изд. «Инфра - М», 1995. – 320с;
30. Чевицына Л.Н, Чуев И.Н. Анализ Финансово-хозяйственной деятельности. Москва, Издательско-торговая корпорация «Дашков и К», 2005.- 352с;
31.Шеремет А.Д., Сайфулин Р.С. Финансы предприятий. – М.: Инфра – М, 1998. – 450с;
32. Шеремет А.Д., Ионова А.Ф. Финансы предприятий: менеджмент и анализ. Учебное пособие. М.: ИНФРА - М, 2006. – 268с;
33.Экономика предприятия / В. Я. Хрипач, А.С. Головачев, И.В. Головачева и др.; Под редакцией В.Я. Хрипача; Академия управления при Президенте Республики Беларусь. Кафедра экономики и организации производства, Мн.:1997. – 448с;
34.Экономика предприятия: Учебник / под ред. проф.О. И. Волкова.- М.: ИНФРА-М, 1998.- 416 с;
35. Экономика переходного периода. Под ред. В.В. Радаева, А.В. Бузгалина. Москва. Изд. МГУ. 1995. – 410с;
36. Журналы «Бухгалтерский учет» №18 за 2005г, № 24 за 2005г.
37. www. itarium. ru. Дистанционная программа «Финансовый менеджмент и планирование».
38. www. economy. buryatia. ru

Пожалуйста, внимательно изучайте содержание и фрагменты работы. Деньги за приобретённые готовые работы по причине несоответствия данной работы вашим требованиям или её уникальности не возвращаются.
* Категория работы носит оценочный характер в соответствии с качественными и количественными параметрами предоставляемого материала, который не является научным трудом, не является выпускной квалификационной работой и представляет собой результат обработки, структурирования и форматирования собранной информации, но может использоваться в качестве источника для подготовки работы указанной тематики.
Сколько стоит
консультация по подготовке материалов?
1
Заполните заявку - это бесплатно и ни к чему вас не обязывает. Окончательное решение вы принимаете после ознакомления с условиями выполнения работы.
2
Менеджер оценивает работу и сообщает вам стоимость и сроки.
3
Вы вносите предоплату 25% и мы приступаем к работе.
4
Менеджер найдёт лучшего автора по вашей теме, проконтролирует выполнение работы и сделает всё, чтобы вы остались довольны.
5
Автор примет во внимание все ваши пожелания и требования вуза, оформит работу согласно ГОСТ, произведёт необходимые доработки БЕСПЛАТНО.
6
Контроль качества проверит работу на уникальность.
7
Готово! Осталось внести доплату и работу можно скачать в личном кабинете.
После нажатия кнопки "Узнать стоимость" вы будете перенаправлены на сайт нашего официального партнёра Zaochnik.com
© Рефератбанк, 2002 - 2018