Бухгалтерский учет денежных средств

Содержание
Ведение
Глава 1. Технико-экономическая характеристика ООО «Сквер»
1.1.Организация бухгалтерского учета на предприятии
1.2. Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия.
Глава 2. Учет денежных средств в ООО «Сквер»
2.1 Денежные средства как объекты бухгалтерского учета
2.2. Учет кассовых операций и денежных документов, их документальное оформление.
2.3. Учет денежных средств на счетах в банке и переводов в пути
2.4 Инвентаризация денежных средств и отражение в учете ее результатов.
2.5. Отражение информации о движении денежных средств в бухгалтерской отчетности предприятия
Глава 3. Совершенствование бухгалтерского учета денежных средств организации
3.1 Методы формирования отчета о движении денежных средств и их характеристика
3.2. Автоматизация бухгалтерского учета
3.3 Сравнение подходов к организации учета денежных средств в российской и международной практиках учета.
Заключение
Используемая литература
Приложение

При смене материально ответственного лица — в трех экземплярах (третий экземпляр отдают лицу, принявшему ценности).
В акте о произведенной ревизии должны быть отражены следующие данные:
- название организации и ее структурных подразделений (филиал, цех и т.д.);
- расписка материально ответственного лица о сдаче всех расходных и приходных документов в бухгалтерию;
- номер и дата приказа о проведении ревизии денежных средств;
- суммы денег и ценностей, числящихся на день ревизии по учетным данным;
- то же по результатам ревизии (фактические данные);
- сумма излишка (недостачи);
- последние номера приходного и расходного кассового ордеров;
- подписи председателя комиссии, членов комиссии, кассира;
- объяснение причин излишков или недостач;
- особые замечания членов комиссии, если они имеются;
- решение руководителя организации.
Акт применяется для отражения результатов ревизии фактического наличия денежных средств и других ценностей, находящихся в кассе организации. При обнаружении ревизией недостачи или излишка ценностей в кассе в акте указываются их сумма и причины возникновения (для этого кассир представляет комиссии письменное объяснение).
Результаты проведенной инвентаризации денежных средств, ревизии кассы рассматриваются руководителем организации и даются указания должностным лицам, ответственным за сохранность ценностей, по устранению выявленных недостатков. Материалы инвентаризации денежных средств хранятся в бухгалтерии организации.
В условиях автоматизированного ведения кассовой книги должна производиться проверка правильности работы программных средств обработки кассовых документов.
Отдельные проверки кассовых операций и наличия денежных средств могут производиться;
- учредителями организации, если имеются - вышестоящими органами, а также при наличии заключенного договора - аудиторами;
- учреждениями банков, которые обязаны систематически проверять соблюдение клиентами кассовой дисциплины и Порядка ведения кассовых операций в Российской Федерации;
- финансовыми органами проверяются соответствующие бюджетные организации;
- органы внутренних дел в пределах своей компетенции проверяют техническую укрепленность касс, соблюдение условий сохранности денег и ценностей в организациях.
Выявленная недостача денег взыскивается с кассира , излишки – приходуются в кассу с зачислением их в доход организации. При этом в бухгалтерском учете:
- на недостающую сумму
Д-т 94 К-т 50
Д-т 73 К-т 94
- на излишек денег
Д-т 50 К-т 91
2.5. Отражение информации о движении денежных средств в бухгалтерской отчетности предприятия
1. Сведения представляются в валюте Российской Федерации. В случае наличия (движения) денежных средств в иностранной валюте сначала составляется расчет в иностранной валют по каждому виду, а затем производится пересчет по курсу Центрального банка Российской Федерации на дату составления бухгалтерской отчетности. Полученные данные по отдельным расчетам суммируются при заполнении соответствующих строк раздела 3.
2. По строке 010 отражаются остатки денежных средств, числящихся на начало года по счетам 50 «Касса», 51 «Расчетный счет», 52 «Валютный счет», 55 «Специальные счета в банках».
3. По строкам 030 отражаются суммы денежных средств, фактически поступивших на счета учета денежных средств за период с начала года как выручка от реализации продукции (работ, услуг), включая выручку от реализации продукции (работ, услуг) обслуживающих производств и хозяйств (подсобное хозяйство, жилищно-коммунальное хозяйство и тому подобное), а по строке 040 - от реализации прочего имущества.
При этом для составления раздела принимаются суммы, отраженные по дебету счетов учета денежных средств в корреспонденции с кредитом счетов 90 «Выручка от реализации продукции (работ, услуг)» или кредитом счета 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками» (при применении метода выручки от реализации продукции (работ, услуг) по мере их отгрузки).
4. По строке 070 отражаются суммы денежных средств, фактически поступивших на счета их учета безвозмездно от других организаций и физически лиц), отражаются по строке 080, а как бюджетные ссуды или кредиты (займы) других организаций (физических лиц), авансы и прочие поступления - по строке 050.
6. По строкам 281-286 отражаются суммы, фактически выданные из кассы, перечисленные с расчетного и иных счетов организации на приобретение товарно-материальных ценностей, оплату работ, услуг, (в том числе в виде авансов) как производственного так и непроизводственного характера, на оплату труда (в целом по организации и вне зависимости от источника выплат), командировочные и хозяйственные нужды, выполнение обязательств перед бюджетом, погашение кредитов (займов), выплату дивидендов, процентов и прочие нужды.
По строке 240 показываются суммы денежных средств, сданных организацией в банк или иное кредитное учреждение, а суммы, поступившие со счетов в банке или ином кредитном учреждении в кассу организации, следует отразить по строке 100.
7. Справочном в разделе 4 приводятся данные о сумме денежных средств, поступивших в кассу по наличному расчету с применением контрольно-кассовых аппаратов (строка 291), а также в порядке выдачи квитанций, путевок, билетов, талонов, знаков почтовой оплаты или других приравненных к чекам документов строгой отчетности по формам.

Глава 3. Совершенствование бухгалтерского учета денежных средств организации
Методы формирования отчета о движении денежных средств и их характеристика
Информация о денежных потоках операционной деятельности может быть представлена двумя методами:
прямым, предполагающим непосредственное раскрытие денежных потоков по всем основным группам поступлений и платежей: поступление выручки, выплаты сотрудникам, приобретение сырья и комплектующих и т.п.
косвенным, основанным на корректировке величины чистой прибыли за отчетный период путем исключения влияния на нее не денежных операций и доходов (расходов) от инвестиционной и финансовой деятельности.
При использовании косвенного метода чистая прибыль приводится, прежде всего, к промежуточному показателю операционного дохода до учета влияния изменений в оборотных средствах. Это достигается с помощью следующих наиболее распространенных поправок:
восстанавливаются суммы амортизационных отчислений, процентов к уплате, убытка от реализации основных средств и прочих долгосрочных активов, которые первоначально уменьшили величину прибыли;
исключается доход от инвестиций и финансовых операций, а также суммы уменьшения оценочных резервов, которые первоначально были отнесены в кредит счета прибылей и убытков.
Если компания использует косвенный метод для представления денежных потоков операционной деятельности, возникает необходимость выделить курсовые разницы, относящиеся к счетам внеоборотных средств. Поскольку курсовые разницы включаются в отчет о прибылях и убытках, на сумму курсовых разниц, относящихся к счетам внеоборотных средств, также должна быть сделана сторнирующая запись.
Полученный в действующей отчетности промежуточный показатель операционного дохода не учитывает изменений в общей массе оборотных средств, происшедших за отчетный период. Поэтому рассматриваемый показатель должен быть скорректирован на изменение сумм дебиторской задолженности по основной деятельности, авансов и прочих дебиторов, материально-производственных запасов и кредиторской задолженности. Показатель операционного дохода для его приведения к чистым денежным средствам, полученным от операционной деятельности, уменьшается на прирост оборотных активов и увеличивается на прирост оборотных пассивов.
В отчет включаются суммы поступлений денежных средств, полученные в результате расчетов из отчетного баланса, отчета о прибылях и убытках. Только некоторые потоки денежных средств показываются по фактическому объему: амортизационные отчисления; поступления от реализации собственных акций, облигаций; получение и выплата дивиденда; получение и погашение кредитов и займов; капитальные вложения в основные фонды; нематериальные активы; финансовые вложения; прирост оборотных средств; реализация основных средств, нематериальных активов, ценных бумаг.
В отчете, составленном по косвенному методу, концентрируется информация о финансовых ресурсах организации, отражаются показатели, содержащиеся в смете доходов и расходов и поступающие в ее распоряжение после оплаты ресурсов, необходимых для производства в целях совершения нового цикла воспроизводства. По нашему мнению, информация, содержащаяся в таком отчете, имеет самостоятельное аналитическое значение. В таком отчете приводятся данные, которых нет в форме, составленной по прямому методу, но которые необходимы для понимания источников финансирования и других аспектов деятельности организации.
Прямой метод составления отчета. Поступления денежных средств от покупателей и заказчиков отражаются в отчете о движении денежных средств, составленном прямым методом, полностью в суммах, поступивших в кассу, на расчетный, валютный и иные счета в банках. Денежные средства, выплаченные поставщикам, подрядчикам, персоналу организации из кассы, а также с расчетного и иных счетов в банках, отражаются в суммах, реально оплаченных наличными деньгами и путем денежных перечислений.
Валовые обороты денежных средств, потоки которых возникли в результате операционной деятельности, полностью изменили первый раздел отчета, составленного прямым методом, по сравнению с тем же разделом отчета, составленного косвенным методом.
Международные стандарты по бухгалтерскому учету рекомендуют составлять отчеты о движении денежных средств путем прямого отражения источников их поступления и направлении расходования, полагая, что такой отчет гарантирует более объемную и содержательную информацию о потоках денежных средств организации.
3.2. Автоматизация бухгалтерского учета
В бухгалтерии ООО «Сквер» достигнута полная взаимозаменяемость  работников, все компьютеры включены в единую сеть и образуют общую базу данных для бухгалтерского учета, что обеспечивает его точное и правильное ведение.
В ЭВМ ведется журнал операций по календарным месяцам, а так же отдельные программы по учету кассовых и банковских операций. Исходным объектом автоматизированной системы учета является оборотная ведомость за отчетный период по счетам бухгалтерского учета первого и второго порядков. В дальнейшем данные этого документа для составления отчетности уже ведутся «вручную». Это трудоемко, но дает больший анализ предоставляемой в статистике информации. Внутреннюю отчетность для руководства составляют данные о состоянии активов и пассивов по их статьям, а также их прогнозируемое изменение.
В качестве источника информации для анализа хозяйственной деятельности, данные бухгалтерского учета в ООО «Сквер» выступают практически идеально. Так из-за автоматизации не составляет труда подсчитать остатки за каждый день, посмотреть платежи по каждому поставщику отдельно, сформировать отчет о движении денежных средств. По тем же причинам не вызывает сомнений достоверность предоставляемой информации, лишь бы соблюдалось единство методологии анализа.
Большинство поставщиков товаров ООО «Сквер» находятся в С.-Петербурге, Москве и Московской области. Денежные средства, отправленные из Краснодарского, банка доходят до поставщиков не раньше, чем через 6 -7 дней. Открытие расчетного счета в Москве или С. - Петербурге позволит сократить этот срок до 1 -2 дней.
Это достигается использованием двухсторонней компьютерно - модемной связи “Банк- Клиент”. Клиент банка по модемной связи имеет возможность отослать платежное поручение и принять выписки из банка в течении нескольких минут. В свою очередь, денежные средства указанные в платежном -поручении, в тот же день будут списаны со счета клиента и в течении 1-2 дней дойдут до поставщика.
Исходя из этого можно сделать вывод, о том, что автоматизированная работа намного облегчает работу бухгалтерии и следовательно уменьшение бухгалтерских ошибок.
Сравнение подходов к организации учета денежных средств в российской и международной практиках учета
Особое значение проблема обеспечения условий прозрачности имеет для такой весьма важной, но сравнительно новой для отечественных предприятий формы отчетности как отчет о движении денежных средств. Такой отчет предоставляет информацию, которая полезна как внутренним, так и внешним пользователям отчетности, которые с ее помощью могут оценить, как предприятие создает и использует денежные средства, способно ли оно их производить в достаточном количестве для своего нормального функционирования и погашения текущих платежных обязательств. Денежные средства требуются каждому предприятию независимо от его основного вида деятельности, но особо остро задача обеспеченности денежными средствами стоит перед социально значимыми организациями, связанными с обслуживанием широких кругов населения, объективно неспособных полностью оплачивать потребляемые ими услуги. Так, муниципальные предприятия пассажирского автотранспорта, провозя в составе своих пассажиров многочисленных льготников и работая в условиях применения регулируемых сверху тарифов, вправе рассчитывать и на ответственность органов власти, обязанных оказывать им соответствующую финансовую поддержку. Однако решения о такой поддержке должны базироваться на достаточно надежных и регулярно формируемых источниках информации.
В международной практике отчет о движении денежных средств получил весьма широкое применение. В соответствии с Международными стандартами финансовой отчетности (МСФО №7) он признается в качестве основного финансового отчета, который наряду с бухгалтерским балансом, отчетом о прибылях и убытках, отчетом об изменениях в капитале, информацией об учетной политике и примечаниями к финансовой отчетности должен представляться за каждый отчетный период. Все вышеназванные отчеты взаимосвязаны и дополняют друг друга, описывая различные аспекты финансово-хозяйственной деятельности предприятия с общей целью - дать пользователям отчетности наиболее полную информацию для принятия экономических решений.
Однако в отечественной практике экономической работы значение отчета о движении денежных средств явно недооценивается. Его представление необязательно в составе квартальной бухгалтерской отчетности и он фигурирует лишь как приложение к годовому отчету. Не существует и специального стандарта (ПБУ), посвященного методике составления этого отчета, а содержащиеся в действующих инструктивных материалах требования по представлению информации в нем заметно отличаются от требований МСФО №7. Так, в упомянутом Международном стандарте указывается, что информация об изменениях в денежных средствах и их эквивалентах за период представляется в отчете о движении денежных средств с выделением денежных потоков от операционной, инвестиционной и финансовой деятельности. При этом под операционной деятельностью понимается основная деятельность, приносящая доход, и прочая деятельность, отличная от инвестиционной и финансовой. Инвестиционная деятельность определяется как приобретение и продажа долгосрочных активов и другие инвестиции, не относящиеся к эквивалентам денежных средств. Финансовая деятельность классифицируется как деятельность, которая приводит к изменениям в размерах и составе капитала и заемных средств компании. В то же время по правилам, содержащимся в российских нормативных актах, отчет о движении денежных средств отражает сведения о денежных потоках, сгруппированные по текущей, инвестиционной и финансовой деятельности. Определения этих видов деятельности существенно отличаются от принятых в МСФО. Основная производственная деятельность предприятия, традиционно понимаемая как операционная, в российском отчете о движении денежных средств почему-то называется "текущей" без четкого разграничения с инвестиционной и финансовой. Здесь текущей деятельностью считается деятельность организации, преследующая извлечение прибыли в качестве основной цели либо не имеющая извлечение прибыли в качестве такой цели в соответствии с предметом и целями деятельности. Однако при этом следует отметить и то, что извлечение прибыли является целью и инвестиционной и финансовой деятельности, и то, что два последних вида деятельности сами по себе могут быть предметом деятельности организации. В российское определение инвестиционной деятельности включена деятельность, связанная с выпуском облигаций и других ценных бумаг долгосрочного характера. Но подобные операции приводят к изменениям в размерах и в структуре капитала и заемных средств организации, что в соответствии с Международными стандартами является признаком финансовой деятельности. Нельзя не отметить и то, что в отечественное определение финансовой деятельности включены операции по приобретению и продаже краткосрочных финансовых вложений, не относящихся к денежным эквивалентам, а такие операции в МСФО относятся к инвестиционной деятельности.
Даже только перечисленные отличия отечественной практики составления отчетности о движении денежных средств от требований МСФО существенно затрудняют адекватное толкование отчетных данных и их использование для оценки реальных изменений в финансовом положении предприятия и в его финансовой структуре, в его платежеспособности и в способности влиять на величину и регулярность потоков денежных средств. Так, общепризнанная группировка ликвидных активов для оценки платежеспособности предприятия предполагает объединение в одну группу денежных средств и их эквивалентов, т.е. краткосрочных, высоколиквидных финансовых вложений, легко обратимых в наличность и обладающих незначительным риском обесценивания. В целях составления отчетности МСФО №7 также объединяет денежные средства с эквивалентами денежных средств, которые держат для исполнения краткосрочных платежных обязательств. При этом движение денег между указанными статьями в ходе взаимной конвертации не отражается в отчете. Однако при составлении российского отчета о движении денежных средств деньги не объединяются со своими эквивалентами, а показываются по различным рубрикам, что искажает реальную картину денежных потоков.

Заключение
Из всего вышеуказанного можно сделать вывод, что учет денежных средств занимает одно из важнейших мест в системе бухгалтерского учета на предприятии.
В современных условиях у предприятий возникают взаимоотношения с персоналом предприятия, что влечет за собой расчеты с работниками предприятия, с органами социального обеспечения и другими организациями и лицами. Все эти расчеты осуществляются в денежной форме. Между предприятиями, учреждениями и организациями расчеты производятся безналично. При этом посредниками выступают учреждения банков.
В целях повышения эффективности операций в условиях рыночных отношений предприятиям необходимо выполнять основные задачи, стоящие перед учетом денежных средств и расчетов. Прежде всего необходимо обеспечить своевременное и правильное документирование операций по движению денежных средств и расчетов. Немаловажным является оперативный, повседневный контроль за сохранностью наличных средств и ценных бумаг в кассе предприятия, а также контроль на использованием средств строго по целевому назначению, за правильными и своевременными расчетами с бюджетом, банками, персоналом, за соблюдением форм расчетов, установленных в договорах c покупателями и поставщиками.
Очень важным в повышении эффективности работы предприятия является изыскание возможностей рационального вложения свободных денежных средств как источника финансовых инвестиций, приносящих доход.
Повышение квалификации работников бухгалтерии предприятия, а также внедрение в их работу достижений современной науки и техники есть неотъемлемые условия роста производительности их труда и улучшения результатов работы всего предприятия.
Мной было проведено исследование организации учета денежных средств и их расчетов в ООО «Сквер». В целом можно отметить, что учет денежных средств ведется в соответствии с Порядком установленным ЦБ РФ.

Используемая литература
Учет денежных, валютных и расчетных операций.: Учебно-практическое пособие / А.А. Белов-М.: КНОРУС, 2006 -352 стр.
Бухгалтерский учет :Учебник.-М.: ИНФРА-М, 2006 – 592 стр. – (Высшее образование).
Нормативная база бухгалтерского учета: Сборник официальных материалов. – М.: Бухгалтерский учет, 2005. – 360 с.
Пучкова С.И. Бухгалтерская (финансовая) отчетность: Учебное пособие. – М.: ИД «ФБК – Пресс», 2001. – 336 с.
Бухгалтерский учет. – 5-е издание. Переработанное и дополненное.- Ростов, И/Д: Феликс, 2004 г. – 480 стр.
Бархатов А.П. Бухгалтерский учет внешнеэкономической деятельности.: Учебное пособие. – 3-е изд.., испр. и доп.. –М: Изд-во Дашков и К», 2007 – 312 стр.
Бухгалтерский учет внешнеэкономической деятельности / В.П. Астахов. – 4-е издание Ростов.: Феникс, 2005 г. – 442 стр – (Высшее образование)
Компьютерная бухгалтерия 7.7 с новым планом счетов: Учебное пособие. Издание 3-е, дополненное и переработанное – М.: №1С - Паблишинг», 2005 г. – 405 стр.
Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия. Минск: ООО «Новое знание», 2006 год.
Бердникова Т.Б. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия. Москва: ИНФРА-М, 2005 год.
Документальное оформление кассовых операций.- М.: Бератор, 2004.-112 с.
Захарьин В.Р. «Справочник бухгалтера-кассира»-М.: Индивидуальный предприниматель Захарьин В.Р.,2004 - 224 с.
Соловьева О.В. Зарубежные стандарты учета и отчетности. - М.: Аналитика-Пресс, 2006
Никольская Э.В. Анализ движения денежных средств. Бухгалтерский учет в издательстве и полиграфии. – 2004. – 3 (63). с. 32 – 37.
Астринский Д.В. Экономический анализ финансового положения предприятия. – Экономист – 2000. – 12. с. 0 – 14.

Приложение

Приложение 1
БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС
На 2006 г.

КОДЫ
Форма N 1 по ОКУД

Дата (год, месяц, число)

Организация ___________________________________________по ОКПО
Идентификационный номер налогоплательщика__________________ИНН
Вид деятельности ______________________________________по ОКДП
Организационно - правовая форма / форма_______________________
собственности_________________________________________________
по ОКОПФ / ОКФС
____________________________________________________________
Единица измерения: тыс.руб. / млн.руб. по ОКЕИ 384/385

Адрес _______________________________________________________
Дата утверждения
Дата отправки (принятия)


АКТИВ Код строки На началоотчетного периода На конец отчетного периода 1 2 3 4 I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Нематериальные активы (04, 05) 110 в том числе: патенты, лицензии, товарные знаки (знаки обслуживания), иные аналогичные с перечисленными права и активы 111 организационные расходы 112 деловая репутация организации 113 Основные средства (01, 02, 03) 120 87630 96750 в том числе: земельные участки и объекты природопользования 121 здания, машины и оборудование 122 Незавершенное строительство (07, 08, 16, 61) 130 29705 15323 Доходные вложения в материальные ценности (03) 135 в том числе:
имущество для передачи в лизинг 136 имущество, предоставляемое по договору проката 137 Долгосрочные финансовые вложения (06, 82) 140 в том числе: инвестиции в дочерние общества 141 инвестиции в зависимые общества 142 инвестиции в другие организации 143 займы, предоставленные организациям на срок более 12 месяцев 144 прочие долгосрочные финансовые вложения 145 Прочие внеоборотные активы 150 ИТОГО по разделу I 190 117335 112073 II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Запасы 210 119176 122066 в том числе: сырье, материалы и другие аналогичные ценности (10, 12, 13, 16) 211 животные на выращивании и откорме (11) 212 затраты в незавершенном производстве (издержках обращения) (20, 21, 23, 29, 30, 36, 44) 213 готовая продукция и товары для перепродажи (16, 40, 41) 214 товары отгруженные (45) 215 100997 103446 расходы будущих периодов (31) 216 прочие запасы и затраты 217 Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям (19) 220 18179 18620 Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты) 230 в том числе: покупатели и заказчики (62, 76, 82) 231 векселя к получению (62) 232 задолженность дочерних и зависимых обществ (78) 233 авансы выданные (61) 234 прочие дебиторы 235 Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) 240 61352 63174 в том числе: покупатели и заказчики (62, 76, 82) 241 55832 60180 векселя к получению (62) 242 задолженность дочерних и зависимых обществ (78) 243 задолженность участников (учредителей) по взносам в уставный капитал (75) 244 авансы выданные (61) 245 прочие дебиторы 246 5520 2994 Краткосрочные финансовые вложения (56, 58, 82) 250 в том числе: займы, предоставленные организациям на срок менее 12 месяцев 251 собственные акции, выкупленные у акционеров 252 прочие краткосрочные финансовые вложения 253 Денежные средства 260 9881 7859 в том числе: касса (50) 260 7000 6500 расчетные счета (51) 262 2881 1359 валютные счета (52) 263 прочие денежные средства (55, 56, 57) 264 Прочие оборотные активы 270 ИТОГО по разделу II 290 190409 202908 БАЛАНС (сумма строк 190 + 290) 300 
ПАССИВ Код строки На начало отчетного периода На конец отчетного периода 1 2 3 4 III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ Уставный капитал (85) 410 30000 30000 Добавочный капитал (87) 420 60000 75000 Резервный капитал (86) 430 в том числе: резервы, образованные в соответствии с законодательством 431 резервы, образованные в соответствии с учредительными документами 432 Фонд социальной сферы (88) 440 Целевые финансирование и поступления (96) 450 Нераспределенная прибыль прошлых лет (88) 460 Непокрытый убыток прошлых лет (88) 465 Нераспределенная прибыль отчетного года (88) 470 Непокрытый убыток отчетного года (88) 475 ИТОГО по разделу III 490 188261 191132 IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Займы и кредиты (92, 95) 510 7822 7075 в том числе: кредиты банков, подлежащие погашению более чем через 12 месяцев после отчетной даты 511 7822 7075 займы, подлежащие погашению более чем через 12 месяцев после отчетной даты 512 Прочие долгосрочные обязательства 520 ИТОГО по разделу IV 590 7822 7075 V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Займы и кредиты (90, 94) 610 79462 59277 в том числе: кредиты банков, подлежащие погашению в течение 12 месяцев после отчетной даты 611 79462 59277 займы, подлежащие погашению в течение 12 месяцев после отчетной даты 612 Кредиторская задолженность 620 25664 50515 в том числе: поставщики и подрядчики (60, 76) 621 векселя к уплате (60) 622 задолженность перед дочерними и зависимыми обществами (78) 623 задолженность перед персоналом организации (70) 624 12760 2000 задолженность перед государственными внебюджетными фондами (69) 625 3318 5200 задолженность перед бюджетом (68) 626 1660 2600 авансы полученные (64) 627 прочие кредиторы 628 7926 22715 Задолженность участникам (учредителям) по выплате доходов (75) 630 Доходы будущих периодов (83) 640 Резервы предстоящих расходов (89) 650 Прочие краткосрочные обязательства 660 ИТОГО по разделу V 690 11681 116775 БАЛАНС (сумма строк 490 + 590 +690) 700 307764 314981

СПРАВКА О НАЛИЧИИ ЦЕННОСТЕЙ, УЧИТЫВАЕМЫХ НА ЗАБАЛАНСОВЫХ СЧЕТАХ
Наименование показателя Код строки На начало отчетного периода На конец отчетного периода 1 2 3 4 Арендованные основные средства (001) 910 в том числе по лизингу 911 Товарно-материальные ценности, принятые на ответственное хранение (002) 920 Товары, принятые на комиссию (004) 930 Списанная в убыток задолженность неплатежеспособных дебиторов (007) 940 Обеспечения обязательств и платежей полученные (008) 950 Обеспечения обязательств и платежей выданные (009) 960 Износ жилищного фонда (014) 970 Износ объектов внешнего благоустройства и других аналогичных объектов (015) 980 990
Руководитель _________ ____________ Главный бухгалтер _________ ____________
(подпись) (расшифровка подписи) (подпись) (расшифровка подписи)
"__" ________________ ____ г. (квалификационный аттестат профессионального бухгалтера)
от "__" ________ ____ г. N ______)

ОТЧЕТ О ДВИЖЕНИИ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ
Наименование Код
стр За отчетныйпериод
За аналогичный период предыдущего года
1. Остаток денежных средств на нач года 010 7859 5235 2. Поступило денежных средств- всего 020 в том числе   выручка от реализации товаров, работ, услуг 030 250000 180000 выручка от реализации основных средств и иного имущества 040 авансы, полученные от покупателей 050 30000 48600 бюджетные ассигнования и иное целевое финансирование 060 безвозмездно 070 кредиты, займы 080 дивиденды, проценты по финансовым вложениям 090 из банка в кассу организации 100 56000 60500 прочие поступления 110 3. Направлено денежных средств- всего 120 в том числе:   на оплату приобретенных товаров, оплату работ, услуг 130 на оплату труда 140 120000 96000 отчисления на социальные нужды 150 31200 24960 на выдачу подотчетных сумм 160 35000 40000 на выдачу авансов 170 на оплату долевого участия в строительстве 180 на оплату машин, оборудования и транспортных средств 190 на финансовые вложения 200 на выплату дивидендов, процентов 210 на расчеты с бюджетом 220 на оплату процентов по полученным кредитам, займам 230 36000 27860 сдача в банк из кассы организации 240 98760 87550 прочие выплаты, перечисления 250 13018 10196 4. Остаток денежных средств на конец отчетного периода 260 9881 7859        
КОДЫ
0710001
384/385