Организация малого бизнеса (производство запчастей для машин)

Введение
1 Глава Теоретические аспекты малого предпринимательства
1.1 Роль малого предпринимательства в экономике
1.2 Правовая среда малого предпринимательства
1.2.1 Законодательная и нормативная база предпринимательства
1.2.2 Государственная политика в области развития и поддержки малого предпринимательства
1.3 Обзор отрасли
1.4 Бизнес-планирование
1.4.1 Понятие бизнес – проекта, классификация его разновидностей
1.4.2 Цели разработки бизнес-плана
1.4.3 Функции бизнес-плана
1.4.4 Маркетинг и характер рынка сбыта
1.4.5 Основные потребительские группы
1.4.6 Источники финансирования
1.5 Риски предпринимательские
2 Глава. Экономическое обоснование деятельности предприятия
2.1 Хозяйственная деятельность предприятия
2.2 Описание продукта
2.3 Размер рынков сбыта
2.4 Стратегическая линия ценового поведения предприятия на рынке
2.5 Бизнес-план инвестиционного проекта производства автоэмалей и нового вида зеркал на ООО «GLASS AUTO»
2.5.1 Сущность инновационного проекта по производству нового вида зеркал
2.5.2 Анализ конкурентных сил и положения дел в отрасли
2.5.3 Производственный план
2.5.4 Маркетинговая стратегия
2.5.5 Финансовый план
2.6 Сущность инновационного проекта по производству автоэмалей
2.6.1. Составление производственной программы
2.6.2 Определение потребности в сырье и основных материалах
2.6.3 Составление финансового плана
2.6.4 Оценка эффективности проекта
Заключение
Список литературы
Приложение 1
Приложение 2
Приложение 3
Приложение 4
Приложение 5
Приложение 6
Приложение 7
Приложение 8
Приложение 9
Приложение 10
Приложение 11
Приложение 12
Приложение 13
Приложение 14
Приложение 15
Приложение 16
Приложение 17
Приложение 18
Приложение 19
Приложение 20

Для закрепления позиций на рынке данного вида услуг планируется организовать обратную связь с клиентами с целью учета требований потребителей к качеству продукции.
Ценовая политика: введение системы скидок с увеличением объема продаж. Однако увеличение объемов продаж ни в коем случае не должно означать снижения качества услуг.
Ценовая стратегия должна базироваться на товарной политике и предполагает:
-использование гибких цен и системы накопительных скидок для постоянных клиентов;
-высокое качество при ценах ниже, чем у конкурентов;
-снижение цены после погашения кредита.
Сбытовая политика данного предприятия включает в себя следующие мероприятия:
-рекламная деятельность в различных формах (радио, пресса, наружная реклама);
-создание общественного мнения (паблик рилейшнз);
-постоянное изучение, анализ и учет требований клиентов и стимулирование сбыта;
-обеспечение высокого качества продукции и оказываемых видов услуг (установка зеркал, консультирование).
Стратегия в области качества включает в себя повышение качества продукции путем обращения внимания на нужды потребителей и ориентации на постоянных клиентов.

3.1.4 Финансовый план
Таблица 3.8 Основные финансовые показатели деятельности предприятия за 2006 г.
№ Показатели Сумма, тыс. руб. 1. Выручка от реализации продукции (без НДС) 9 720 000 2. Себестоимость продукции 7 525 710 3. Валовая прибыль 2 194 290 4. Управленческие расходы 80 000 5. Операционные доходы (+) или расходы (-) - 18 350 6. Внереализационные доходы (+) или расходы (-) - 7. Прибыль до налогообложения 2 095 940 8. Налог на прибыль 733 579 9. Чистая прибыль 1 362 361
Рентабельность производства:
Таблица 3.9 Основные финансовые показатели деятельности предприятия за 2007 г.
№ Показатели Сумма, тыс. руб. 1. Выручка от реализации продукции (без НДС) 10 800 000 2. Себестоимость продукции 8 340 000 3. Валовая прибыль 2 460 000 4. Управленческие расходы 80 000 5. Операционные доходы (+) или расходы (-) - 8 450 6. Внереализационные доходы (+) или расходы (-) 45 600 7. Прибыль до налогообложения 2 417 150 8. Налог на прибыль 846 002 9. Чистая прибыль 1 571 148
Рентабельность производства:
Рис.3.1. График безубыточности для производства АПАЗ
Таким образом, как видим из графика, проект будет прибыльным при производстве зеркал в объеме более 976 штук.
3.1.5 Графики реализации инновационного проекта
Таблица 3.10 Перечень работ, состав исполнителей, последовательность и взаимосвязь работ по реализации проекта ООО "Car Glass" по производству АПАЗ
№ п/п Содержание работ Код работ Исполнители t, дн. Подраздел. Чел. Задание на разработку технологии получено 0 1. Разработка маршрутной технологии на изделие 0-1 ОРТ 5 3 2. Разработка технологических карт механической обработки 1-2 ОРТ 3 9 3. Конструирование оснастки для механической обработки 2-5 ОК 5 14 4. Изготовление технологической оснастки для механической обработки 5-8 ЦИО 5 15 5. Разработка технологических карт конструирования электродов 1-4 ОГЭ 4 12 6. Конструирование оснастки для конструирования электродов 4-7 ОК 6 18 7. Изготовление оснастки для конструирования электродов 7-10 ЦИО 6 16 8. Разработка технологических процессов сборки изделия 1-3 ОРТ 3 7 9. Проектирование оснастки для сборочных процессов 3-6 ОК 3 12 10. Изготовление сборочной оснастки 6-9 ЦИО 3 14 11. Механическая обработка опытного образца 8-11 ЦМ 7 5 12. Конструирование электродов опытного образца 10-12 ЦКЭ 8 6 13. Сборка опытного образца 13-14 СЦ 8 5
ОРТ – отдел разработки технологии 6 человек ОГЭ – отдел главного электротехника 4 человека ОК – отдел конструирования 14 человек ЦИО – цех изготовления оснастки 14 человек ЦМ – цех механообработки 7 человек ЦКЭ – цех конструирования электродов 8 человек СЦ – сборочный цех 8 человек
1. Сетевая модель выполнения работ
Рис.3. Сетевая модель выполнения работ по технологической подготовке производства АПАЗ*
3+12+18+16+6+5 = 60
*Примечание: над кружками обозначены подразделения, выполняющие данный вид работ; под кружками – продолжительность выполнения работы в днях; жирной линией отмечен критический путь – путь наибольшей длины (наибольшей продолжительности в днях). Критический путь равен 60 дням.
3.2 Сущность инновационного проекта по производству автоэмалей
В настоящем пункте дипломного исследования выполним разработку бизнес-плана производства двух видов автоэмалей: «Радуга» и «Идеал».
Рассмотрение проекта производства красок обусловлен, во-первых, объемом рынка красок и, во-вторых, конкурентными преимуществами красок «Радуга» и «Идеал». Подробнее охарактеризуем эти причины выдвижения проекта.
Краски – наиболее перспективный сегмент рынка: объем рынка красок большой, а доля ООО «Glass Auto» на этом рынке небольшая. Необходимо сделать дополнительные вложения в данный продукт чтобы он был способен конкурировать с продукцией ООО “Феникс” и других крупных производителей. Поэтому руководством компании ООО «Glass Auto» принимается решение о расширении производства именно красок.
Теперь о конкурентных преимуществах красок «Радуга» и «Идеал».
В результате проведения опроса среди потребителей были получены средние значения по всем потребителям, представлены в таблице 7. Также в таблице 3.12 представлены оценки аналогичных параметров красок «Радуга» и «Идеал» для выявления конкурентных преимуществ этой продукции в сравнении с характеристиками продукции других фирм.
Таблица 3.12 Результаты анкетирования покупателей для выявления оценок потребления автоэмалей
Фирма Продукция фирмы «Феникс» Продукция фирмы «Меркурий» Продукция фирмы «Плутон» Продукция фирмы «Омега Сибирь» Предполагаемые характеристики красок «Радуга» и «Идеал» Цена
Качество
Упаковка
Запах 7,4
6,7
5,8
3,5 5,0
4,8
4,1
1,7 3,8
3,1
4,3
2,1 5,0
4,9
4,5
2,0 7,1
6,8
6,5
3,2
Таблица 3.13 является результирующей.
В таблице для каждой фирмы приведены веса факторов, т.е. экспертные мнения о значимости фактора для потребителя при выборе той или иной марки; затем приведены невзвешенные оценки фактора (н.о.) по результатам анкетирования и взвешенные оценки (в.о.) как произведения веса фактора и невзвешенной оценки.
Таблица 8 Результирующая таблица
Фирма
Свойства вес Омега Сибирь Феникс Меркурий Плутон Предполагаемые характеристики красок «Радуга» и «Идеал» невзвешенная оценка взвешенная оценка н.о. в.о. н.о. в.о. н.о. в.о. н.о. в.о Цена 0,4 7,4 7,4(0,4==2,96 5 2 3,8 1,52 5 2 7,1 2,84 Качество 0,3 6,7 2,01 4,8 1,44 3,1 0,93 4,9 1,47 6,8 2,04 Упаковка 0,2 5,8 1,16 4,1 0,82 4,3 0,86 4,5 0,9 6,5 1,3 Запах 0,1 3,5 0,35 1,7 0,17 2,1 0,21 2 0,2 3,2 0,32 1 23,4 6,48 15,6 4,43 13,3 3,52 16,4 4,57 23,6 6,5
Данные таблицы 3.13 изобразим графически на следующем рисунке.
Рис. 3.2. Оценка различных свойств автоэмалей «Радуга» и «Идеал» ООО «GLASS AUTO»
Анализируя взвешенную оценку конкурентоспособности продукции, можно сказать, что предполагаемые характеристики автоэмалей «Радуга» и «Идеал» фирмы ООО «Glass Auto» уступает по некоторым параметрам лишь продукции компании “Феникс”, т.е. можно сделать вывод о конкурентоспособности продукции.
Разработка бюджета продаж представляет собой определение целевого объема и структуры продаж. В ходе разработки базовые принципы взаимосвязи показателей затрат, уровня цен, физического объема как факторов, определяющих доход от реализации, – это та методологическая основа, без которой эффективное планирование бюджета продаж невозможно. Сначала составляем прогноз продаж. На основе прогноза продаж составляем бюджет продаж в виде в виде таблицы 9. Он является результатом обсуждения планов реализации продукции управляющими, аналитиками и персоналом отделов сбыта и торговли. Объем планируемых продаж определяется с учетом множества факторов: деятельность конкурентов, положение на рынке, стабильность поставщиков и покупателей, результатов маркетинговых исследований, сезонности, цикличности, политики ценообразования в ООО «GLASS AUTO», рентабельности продукции.
Таблица 3.14 Прогноз бюджета продаж на 2 полугодие 2008 года в ООО «GLASS AUTO»
№ п\п Виды продукции Планируемые продажи, тонн Планируемая цена реализации за кг, руб. Объем продаж, руб. 1 Автоэмаль «Радуга» 22 60 1320000 2 Автоэмаль «Идеал» 11 70 770000
3.2.1. Составление производственной программы
Производственная программа зависит от планового объема реализации и величины товарных остатков (запасов готовой продукции) [10, с. 37].
Соотношение объемов реализации, выпуска и величины товарных остатков можно выразить следующим образом по формуле :
ОП = Опр – ТО н.п. + ТО к.п.,
где ОП – объем производства, руб.;
Опр – объем продаж, руб.;
ТО н.п. – товарные остатки на начало периода, руб.;
ТО к.п. – товарные остатки на конец периода, руб.
Производственная программа для ООО «GLASS AUTO» представлена в таблице 3.15.
Таблица 3.15 Производственная программа ООО «GLASS AUTO» на 2 полугодие 2008 года
№ п\п Показатели Автоэмаль «Радуга» Автоэмаль «Идеал» 1 Плановый объем продаж, тонн 22 11 2 Остатки готовой продукции на конец периода, тонн 5 3,5 3 Всего потребность (1 + 2), тонн 27 14,5 4 Остатки готовой продукции на начало периода, тонн 1,5 1,5 5 Производственная программа (3 – 4), тонн 25,5 13
Для определения совокупных затрат на производство данных видов красок, необходимо рассчитать себестоимость единицы продукции, складывающуюся из затрат материалов, труда и накладных расходов. Поэтому на следующем этапе составляем частные бюджеты: бюджет затрат сырья и основных материалов, бюджет трудовых затрат, бюджет накладных расходов.
3.2.2 Определение потребности в сырье и основных материалах
Материальные затраты в составе себестоимости продукции занимают наибольший удельный вес. Материальные затраты ООО «GLASS AUTO» при производстве включают следующие статьи: сырье и основные материалы, полуфабрикаты собственного изготовления, возвратные отходы, вспомогательные материалы, тара и тарные материалы, топливо, запасные части.
Стоимость вспомогательных материалов списывается на себестоимость продукции, так же как и основных материалов, то есть прямым путем по данным первичных документов.
Возвратные отходы оцениваются по ценам их возможного использования.
В фактическую себестоимость материалов в организации включают покупную стоимость и транспортно-заготовительные расходы [5, с. 68].
В ООО «GLASS AUTO» при определении бюджета сырья и основных материалов используют метод технологического нормирования. При имеющейся плановой производственной программе, применяя технологические нормы расхода на 1 тонну краски, рассчитывают производственную потребность в разрезе видов материальных оборотных ресурсов на данный бюджетный период (таблица 3.16).
Таблица 3.16 Определение потребности в сырье и основных материалах на 2 полугодие 2008 года в ООО «GLASS AUTO»
№ п\п Наименование сырья и материалов Расход сырья и материалов, в нат. ед. Общая потребность в сырье и материалах, ед. Автоэмаль «Радуга» Автоэмаль «Идеал» Объем производства – 25,5 тонн Объем производства – 13 тонн на 1 тонну на весь выпуск на 1 тонну на весь выпуск 1 Калийное жидкое стекло 10,5 268 12,5 162,5 430,5 2 Аммиак технический 0,156 4 0,13 1,7 5,7 3 Ацетон 3,4 86,7 2,6 33,8 120,5 4 Кислота ортофосфорная 3,9 99,45 2,6 33,8 133,25 5 Спирт изопропиловый 111 2830 - - 2830 6 Спирт нашатырный - - 27 351 351 7 Растворитель R – 800 555 14152 800 10400 24552
В результате совершения затрат, связанных с переработкой основных компонентов и производством лаков и красок возникают затраты на оплату труда производственных рабочих, непосредственно занятых выработкой продукции. В ООО «GLASS AUTO» используется сдельно – премиальная форма оплаты труда, при которой определяется расценка за 1 тонну выработанной продукции. Поэтому расходы на оплату труда в ООО «GLASS AUTO» являются прямыми. Прямые затраты труда считаются отдельно в части производственных и сбытовых расходов. Основной метод – нормирование. Трудовые затраты в стоимостном выражении выражаются непосредственно путем применения существующих на предприятии расценок, исходя из установленной тарифной сетки (таблица 3.17).
Таблица 3.17 Бюджет прямых затрат труда на 2 полугодие 2008 года в ООО «GLASS AUTO»
Виды продукции Производственная программа, тонн Затраты времени на 1 тонну, часов Всего затраты времени, часов Расценка за 1 тонну, тыс. руб. в час Трудовые затраты, руб. Автоэмаль «Радуга» 25,5 5 127,5 0,15 19125 Автоэмаль «Идеал» 13 6,5 84,5 0,2 16900 Итого - - - - 36025
Вспомогательные материалы делятся на относящиеся к косвенным (общепроизводственным) и относящиеся к постоянным (общехозяйственным) [6, с. 156].
Сначала составляем общую смету по переменным расходам без подразделения по видам продукции (Таблица 3.18).
Таблица 3.18 Прогнозный бюджет использования вспомогательных материалов на 2 полугодие 2008 года в ООО «GLASS AUTO»
№ п\п Наименование материалов Потребность (прогноз), нат. ед. Цена, руб. Сумма, руб. 1 Этикетки, м. 1300 8,2 10660 2 Фольга, м. 15000 2,9 43500 3 Вспомогательные материалы при формировке изделий, шт. 20 80 1600 4 Кульки, шт. 2000 4,2 8400 5 Картонные коробки, шт. 1200 14 16800 6 Целлофан, м 25 4 100 7 Лента для завязки коробок, м 100 14,4 1440 8 Воск, кг 15 35 525 9 Парафин, кг 30 25 750 10 Масло, л 40 12 480 Итого - - 84225
Далее определяем прогнозные бюджеты закупок (приобретения) сырья, основных и вспомогательных материалов (Таблица 3.19 и 3.20).
Таблица 3.19 Бюджет закупок (приобретения) сырья и основных материалов в натуральном и стоимостном выражении на 2 полугодие 2008 года в ООО «GLASS AUTO»
№ п\п Наименование сырья и материалов Калийное жидкое стекло Аммиак технический Ацетон Кислота ортофосфорная Спирт изопропиловый Спирт нашатырный Растворитель R – 800 всего 1 Общая потребность в материалах, ед. 430,5 5,7 120,5 133,25 2830 351 24552 - 2 Нормативный запас на конец периода, ед. 2 0,5 20 15 300 50 5000 - 3 Всего потребность в сырье и материалах, ед. 432,5 6,2 140,5 148,25 3130 401 29552 - 4 Минус запасы на начало периода, ед. 1 0,7 48 35 450 100 3000 - 5 Итого приобрести, ед. 431,5 5,5 92,5 113,25 2680 301 26552 - 6 Плановая цена приобретения за единицу, руб. 4,2 3590 7,5 27 4,5 28,5 0,1 - 7 Итого расходов на приобретение, руб. 1812300 19745 693,75 3057,75 12060 8578,5 2655,2 1859090,2
Таблица 3.20 Бюджет закупок вспомогательных материалов на 2 полугодие 2008 года в ООО «GLASS AUTO»
№ п\п Наименование материалов Общая потребность в материалах, ед. Нормативный запас на конец периода, ед. Всего потребность в сырье и материалах, ед. Минус запасы на начало периода, ед. Минус запасы на начало периода, ед. Плановая цена приобретения за единицу, руб. Итого расходов на приобретение, руб. 1 Этикетки, м. 1300 50 1350 80 1270 8,2 10414 2 Фольга, м. 15000 5000 20000 6000 14000 2,9 40600 3 Вспомогательные материалы при формировке изделий, шт. 20 10 30 8 22 80 1760 4 Кульки, шт. 2000 200 2200 180 2020 4,2 8484 5 Картонные коробки, шт. 1200 100 1300 130 1170 14 16380 6 Целлофан, м 25 10 35 15 20 4 80 7 Лента для завязки коробок, м 100 20 120 28 92 144 1325 8 Воск, кг 15 10 25 15 10 35 350 9 Парафин, кг 30 10 40 8 32 25 800 10 Растительное масло, л 40 15 55 5 50 12 600 Итого - - - - - - 80793
Далее можно определить себестоимость списания сырья и основных материалов в производство, то есть определить стоимостную величину переменных затрат в части прямых материальных затрат. Расчет удельной себестоимости списания производится на основе средневзвешенной между балансовой стоимостью остатка материальных ресурсов на начало периода и плановой себестоимостью закупок в течение бюджетного периода (Таблица 16) [6, с. 178]
Таблица 3.21 Определение удельной себестоимости списания сырья и основных материалов в производство во 2 полугодии 2008 года в ООО «GLASS AUTO»
№ п\п Наименование Остаток на начало периода, кг/ Балансовая стоимость, руб. План приобретения на бюджетный период, ед.\ руб. Остаток на начало периода плюс план приобретения за бюджетный период, ед. Остаток на начало периода плюс план приобретения за период, руб. Удельная себестоимость списания в производство и конечного запаса, руб.\ед. 1 Калийное жидкое стекло 1/3600 431,5/1812300 432,5 1815900 4,2 2 Аммиак технический 0,7/2513 5,5/19745 6,2 22258 3590 3 Ацетон 48/360 92,5/693,75 140,5 1053,75 7,5 4 Кислота ортофосфорная 35/945 113,25/3057,75 148,25 4002,75 27 5 Спирт изопропиловый 450/2025 2680/12060 3130 14085 4,5 6 Спирт нашатырный 100/2850 301/8578,5 1101 11428,5 28,5 7 Растворитель R – 800 3000/300 26552/2655,2 29552 2955,2 0,1 Всего 12593 1859090,2 - - -
На основе плановой цены (удельной себестоимости) списания и производственной потребности определяем прогнозный бюджет сырья и основных материалов (Таблица 3.22)
Таблица 3.22 Бюджет сырья и основных материалов на 2 полугодие 2008 года в ООО «GLASS AUTO»
№ п/п Показатель Калийное жидкое стекло Аммиак технический Ацетон Кислота ортофосфорная Спирт изопропиловый Спирт нашатырный Растворитель R – 800 всего 1 Общая потребность в сырье и основных материалах, ед. 430,5 5,7 120,5 133,25 2830 351 24552 - 2 Цена за единицу, руб. 4,2 3590 7,5 27 4,5 28,5 0,1 - 3 Общая сумма, руб. 1808100 20463 903,75 3597,75 12735 10003,5 2455,2 1858258
После калькуляции всех статей прямых затрат и себестоимости списания материальных ресурсов определяем бюджет общепроизводственных расходов (Таблица 3.23).
Таблица 3.23 Прогнозный бюджет общепроизводственных расходов на 2 полугодие 2008 года в ООО «GLASS AUTO»
№ п/п Статьи затрат Смета затрат, тыс. руб. 1 Вспомогательные материалы 84225 2 Косвенные затраты труда 8400 3 Отчисления на социальные нужды 2990 4 Электроэнергия на производственные нужды 15750 5 Топливо (пар, уголь) 8650 6 Обслуживание и ремонт оборудования 3400 7 Содержание зданий и сооружений 2800 8 Амортизация оборудования 4400 Всего общепроизводственных расходов 130615
Общехозяйственные расходы в ООО «GLASS AUTO» являются постоянными и не имеют ярко выраженной связи с динамикой производства и продаж. Основой бюджетирования постоянных расходов является сметное планирование по центрам ответственности. Лишь небольшая часть постоянных расходов в организации калькулируется чисто расчетным путем.
Таблица 3.24 Прогнозный бюджет общепроизводственных расходов в ООО «GLASS AUTO»
№ п/п Статьи затрат Смета затрат, тыс. руб. 1 Заработная плата административно – управленческому персоналу 23500 2 Отчисления на социальные нужды 8366 3 Зарплата водителю 8500 4 Отчисления на социальные нужды 3026 5 Амортизация здания заводоуправления 2000 6 Расходы на охрану 5000 7 Расходы на рекламу 1200 8 Прочие 4200 Всего общехозяйственных расходов 55795
ООО «GLASS AUTO» калькулирует полную фактическую себестоимость произведенной продукции (Таблица 3.25).
Таблица 3.25 Бюджет общих затрат в ООО «GLASS AUTO»
№ п/п Статьи затрат Сумма, руб. 1 Сырье и основные материалы 1858258,2 2 Заработная плата основных производственных рабочих 36025,0 3 Общепроизводственные расходы 130615 4 Общехозяйственные расходы 55792 Итого совокупные затраты 2080690,2
В соответствии с учетной политикой на ООО «GLASS AUTO», применяется метод учета и калькулирования по полной себестоимости, запасы оцениваются по фактической себестоимости. Следовательно, в себестоимость готовой продукции включаются как прямые, так и накладные расходы (Таблица 3.26).
Таблица 3.26 Распределение общехозяйственных и общепроизводственных расходов по видам продукции в ООО «GLASS AUTO»
№ п/п Показатели Краска «Радуга» Краска «Идеал» Всего 1 Затраты сырья и материалов, руб. 1157445,6 700812,6 1858258,2 2 Распределение общехозяйственных расходов, руб. 81356 49259 130615 3 Прямые затраты, руб. 34751 21041 55792 4 Полные расходы, руб. 19125 16900 36025 5 Выпуск продукции, тонны 1292677,6 788012,6 2080690,2 6 Удельные полные затраты (производственная себестоимость), руб. 50,7 60,6 -
На данном этапе производим расчет целевых остатков незавершенного производства и определение, на основе средневзвешенной, себестоимости списания отдельных статей затрат на себестоимость выпуска.
Приведенные расчеты показали, что удельная себестоимость выпуска по производимой продукции ООО «GLASS AUTO» составили:
автоэмаль «Радуга» – 50,7 руб./ кг;
автоэмаль – 62,6 руб./ кг
Таблица 3.27 План себестоимости выпуска продукции ООО «GLASS AUTO»
№ п/п Продукция Остаток НЗП на конец периода, нат.ед/руб. Плановые производственные затраты. нат. ед./руб Остаток НЗП на начало периода, нат.ед/ руб. Плановая себестоимость выпуска, нат.ед./руб. Удельная себестоимость выпуска, руб./ед. 1 автоэмаль «Радуга» 1000/48000 25500/1292677,6 800/36000 25700/1304677,6 50,7 2 автоэмаль «Идеал» 500/55000 13000/788012,6 200/11000 13300/832012,6 62,6
3.2.3 Составление финансового плана
Сумма чистой прибыли:30926,12 тыс. руб.
Использование чистой прибыли по плану:
фонд накопления (60% * чистая прибыль) – 18555,7 тыс. руб.
фонд потребления (35 %) – 10824,1 тыс. руб.
резервный фонд (15 %) – 4638,9 тыс. руб.
Таблица 3.28 Финансовый план ООО «GLASS AUTO»
Доходы и поступления средств, тыс. руб. Расходы и отчисления средств, тыс. руб. № п/п Финансовый показатель Величина показателя № п/п Финансовый показатель Величина показателя 1 Прибыль от реализации продукции 38860 1 Налог на содержание жилищного фонда 912 2 Внереализационные доходы 3650
2 Налог на доходы 1236 3 Доходы от прочей реализации 1500 3 Целевой сбор 20,48 4 Прочие доходы 0 4 Налог на имущество 404,8 5 Амортизационные отчисления 5365 5 Налог на пользование автомобильными дорогами 608 6 Отчисления в ремонтный фонд 536,5 6 Сбор за уборку территорий 134,4 7 Избыток оборотных средств 4136,4 7 Сбор на нужды образовательных учреждений 2,1 8 Прирост кредиторской задолженности 13,6 8 Налог на прибыль 9766,1 9 Ремонтный фонд 536,5 10 Резервный фонд 4638,9 11 Фонд потребления 10824,1 12 Фонд накопления
18555,7 ИТОГО 54061,5 ИТОГО 54061,5
3.2.4 Оценка эффективности проекта
Экономический эффект от внедрения проекта составит 2982235 рублей в год. PMT = 2982235 рублей.
Стоимость инвестиционного проекта всего 4730000 рублей. Целевая норма доходности – в нашем случае этот показатель можно прировнять к уровню инфляции, которая составила за 2002 год 14%. Дело в том, что бюджетные средства расходуются строго по целевым статьям, на которые они запланированы, т.е. мы не можем выбрать даже другую отрасль, тем более вкладывать средства в финансовые инструменты или банки. Хотя по оценкам правительства инфляция за 2004 год должна составить 12% и согласно понижающему тренду продолжить снижение мы будем придерживаться реальных цифр.
Что касается поправки на риск – в настоящее время предприятие обеспечено заказами на запланированный объем работ. Т.о. можно сделать вывод что инвестиционный риск в этом проекте практически равен 0.
Расчет эффективности методом чистой приведенной стоимости NPV:
,
где PV– приведенная стоимость,
И – инвестиции = 4730000 руб.,
PMT – экономия себестоимости = 2982235 руб.,
i (целевая норма доходности) = 14 %;
n = 7 лет
PV= 12788733 руб.
Таким образом, приведенная стоимость составила 12788733 рублей. Можно сказать, что это та стоимость, которую получит предприятие от внедрения этого проекта.
Но мы рассматриваем проект с точки зрения инвестора, т.е. какова стоимость этого проекта для инвестора (чистая приведенная стоимость).
NPV = 12788733 – 4730000 = 8058733 руб. > 0
Или , где
R – величина ренты an:i – коэффициент приведения ренты
Так как NPV>0, следовательно, проект считается эффективным. Это соответствует целесообразности реализации проекта.
Методом внутренней нормы доходности (ВНД) – IRR:
ВНД – норма, при которой приведенная стоимость будущих поступлений возмещает исходные инвестиции, т.е. это норма, при которой:
NPV = 0; PV = И
IRR = 60,78%
Период окупаемости – РР
РР = 1,58 года
Период окупаемости проекта 1,58 года, т.е. вложенные в проект средства предприятие сможет вернуть через 1,58 года.
Исходя из анализа показателей эффективности предлагаемого проекта, можно сделать выводы.
Чистая приведенная стоимость имеет положительное значение 8058733 руб. Исходя из этого, можно сделать вывод, что проект эффективен и положительно скажется на деятельности предприятия, следовательно, на его оценочной стоимости.
Внутренняя норма доходности больше заложенной нормы доходности на капитал на 60,78% и, следовательно, инвестиции в данный проект оправданы. Но в нашем случае целевая норма доходности должна покрывать инфляцию, следовательно, мы имеем большой запас доходности проекта даже при увеличивающейся инфляции.
Итак, проект дает 2982235 руб. экономии себестоимости ежегодно. Чистая приведенная стоимость проекта 8058733 руб., следовательно, проект эффективен, и его следует принять в разработку.
Заключение
В ходе выполнения работы была достигнута ее основная цель и решены ее задачи. В заключении сделаем несколько основных выводов:
Инвестиционная деятельность – это творческая деятельность, направленная на поиск новых сфер вложения капитала. Инвестиционное предпринимательство характеризуется обязательным вовлечением в свою деятельность инвестиционного момента, будь то производство нового для рынка товара, смена профиля деятельности, диверсификация и так далее;
Под инвестиционной программой понимают инвестиционный проект по осуществлению внедрения предприятием какого – либо новшества или расширению своей деятельности;
Объектами инвестиционной деятельности являются направления, куда, во что можно вложить инвестиции;
Субъектами инвестиционной деятельности выступают: инвесторы; участники (заказчики. исполнители работ, пользователи объектов инвестиционной деятельности, поставщики, банковские, страховые, посреднические инфраструктуры;
Планирование инвестиций осуществляется путем разработки инвестиционных программ по бюджетным проектам (источникам), бизнес-планов инвестиционных проектов по внебюджетным источникам;
Необходимо обосновать потребность в капитальных вложениях следующим образом при разработке бизнес-плана инвестиционной программы: определить перечень продукции, товаров и продукции при разработке бизнес-плана; прирост (возможный) производственных мощностей; увеличение мощностей за счет расширения; строительство сопутствующих объектов; расчет объемов инвестиций; определение источников инвестиций;
Выделяют следующие основные этапы процесса формирования инвестиционной программы предприятия: оценка идеи проекта; предварительный выбор с точностью плюс минус 20 %,; расчет основных показателей; с точностью 10 % разрабатывается полное технико-экономическое обоснование инвестиций; оценка и принятие решения.
Разработка любого инвестиционного проекта является очень сложным процессом выявления текущей ситуации на предприятии, а также составления различных бюджетов, планов и смет, просчет рисков и эффективности проекта.
Результаты оценки при анализе инвестиционного проекта для ООО «GLASS AUTO» являются одним из основных моментов, на которые следует обратить внимание при реализации проекта. Руководство организации ожидает, что вложенные средства окупятся и принесут определенный экономический эффект.
Принятие решений инвестиционного характера, как и любой другой вид управленческой деятельности, основывается на использовании различных методов. Степень их сочетания определяется разными обстоятельствами, в том числе и тем из них, насколько менеджер знаком с имеющимся аппаратом, применимым в том или ином конкретном случае.
Главным методом принятия решения о внедрении проекта для предприятия является, прежде всего, оценка эффективности по проекту, а также просчет потребности в затратах и финансовых средствах.
Данная работа является наглядным примером разработки бизнес – проекта для организации по внедрению нового вида товара.
Предлагаемый в работе бизнес-план инвестиционного проекта был разработан для организации ООО «GLASS AUTO». Суть проекта состоит во внедрении новых видов автоэмалей в производственный процесс: «Радуга» и «Идеал», а также производства нового вида автостекла.
В работе отмечалось, что экономическая среда, в которой предприятиям приходится вести коммерческую деятельность, располагает не только к развитию, сколько к выживанию предприятия. Стратегия выживания отечественных предприятий – это способ сохранения и обеспечения эффективной деятельности хозяйственной единицы в условиях переходного состояния российской экономики.
Основными целями стратегии выживания являются:
приспособление (адаптации) к формирующемуся рынку;
отказ от изживших себя, неэффективных методов хозяйствования;
обеспечение стабильности хозяйственной деятельности;
сохранения ресурсного потенциала, в особенности коллектива высокопрофессиональных специалистов и управленцев.
Стратегия нынешних государственных предприятий существенно усложнилась по сравнению с советским периодом, приобрела комплексный характер. Стратегия выживания включает в себя: организационный, производственный, рыночный (маркетинговый), финансовый, кадровый компоненты.
В наше время фирмы, предприятия, организации предпочитают стратегию выживания для того. Чтобы остаться на плаву и не разориться, не стать банкротами. Касательно рассматриваемого в настоящей дипломной работе предприятия ООО «Glass Auto», ситуация не настолько плачевна: инвестиции привлечены, на основе влияния внешней и внутренней среды организации разработана стратегия, позволяющая не только выжить предприятию, но и повысить рентабельность своей деятельности. Здесь можно сделать основной вывод по выбору стратегии развития ООО «Glass Auto».
Рассматриваемому предприятию ООО «Glass Auto» необходимо придерживаться, по терминологии И. Ансоффа, стратегии умеренного роста.
Целью стратегии умеренного роста является обеспечить предприятию выход на оптимальную эффективность своей деятельности в новой рыночной нише. Еще одной характеристикой этой стратегии для ООО «Glass Auto» является то, что на первом этапе могут возникнуть сложности в производстве и сбыте товаров, административные трения, напряжённое финансовое состояние, связанное с затратами по погашению кредита и отсутствием достаточного уровня доходности. Однако одной из целей стратегии является быстрота прохождения данного этапа и переход к следующей стратегии как к следующему этапу развития фирмы ООО «Glass Auto».
Список литературы
Азоев Г.Л. Конкуренция: анализ, стратегия и практика. – М.: Центр экономики и маркетинга, 2001. – 208 с.
Акофф Р. Планирование будущего корпорации. – М.: Прогресс, 2003. – 326 с.
Ансофф И. Стратегическое управление. - М.: Экономика, 2003. – 519 с.
Артамонов Б.В. Стратегический менеджмент. - М.: ЮНИТИ, 2002 – 213. с.
Бердашкевич А.П. Будущее российских инвестиций//ЭКО. – 2002. – № 2. – С. 57-69
Блехман .С. Экономика, организация управления и планирование инвестиций. – М.: Высшая школа, 1991. – 288 с.
Бирман Г., Шмидт С. Экономический анализ инвестиционных проектов/ Пер. с англ. под ред. Л.П. Белых.— М.: Банки и биржи, ЮНИТИ, 2001.— 631с.
Бородин В.А. Стратегия управления инвестиционной фирмой/ Пол ред. В.В. Титова. – Новосибирск. – ЭКО, 1999. – 164 с.
Боумен К. Основы стратегического менеджмента. Пер. c англ. – М.: ЮНИТИ, 2003. - 486 c.
Буров В.Н. и др. Стратегическое управление фирмами. – М.: Инфра-М, 2002. – 285 с.
Вайсман А. Стратегия менеджмента: 5 шагов к успеху. Пер. с нем. - М.: АО Интерэксперт, 2001. – 344 с.
Валдайце С.В. Оценка бизнеса и инновации. – М.: Филинъ, 19997. – 336 с.
Васильев Ю.С., Кинслев В.Г., Колосов В.Г. Зачем предпринимателю ивестиции. – СПб.: ИКС, 1999. – 35 с.
Вершигора Е.Е. Менеджмент: Учебное пособие для учащихся специальных учебных заведений экономического профиля - М.: ИНФРА-М, 2002 – 256 с.
Веснин В.Р. Основы стратегического менеджмента: Учебник / Институт международного права и экономики - М.: Триада ЛТД, 2002. - 384 с.
Виханский О.С. Стратегический менеджмент. – М.: Издательство МГУ, 2003. – 159 с.
Виханский О.С. Стратегическое управление. М.: Дело, 2000. - 294 с.
Виханский О.С., Наумов А.И. Менеджмент: человек, стратегия, организация, процесс; М.: Издательство МГУ, 2001. - 348 с.
Герчикова И.Н. Менеджмент.– М.: Банки и биржи, ЮНИТИ, 2001.– 456 с.
Гиляровская Л.Т., Ендовицкий Моделирование в стратегическом планировании долгосрочных инвестиций // Финансы, 2002, №8. – с. 53-57.
Глинин Ф.А. Инвестиционная деятельность промышленных предприятий России// Инвестиции в России. – 2002. – № 3. – С. 25-32
Горбашко Е.А. Менеджмент качества и конкурентоспособности. – СПб.: СПбГУЭФ, 2003. – 207 с.
Деловое планирование: Методы. Организация. Современная практика. – М.: Финансы и статистика, 2001. – 315 с.
Дойль П. Менеджмент: стратегия и тактика. — СПб: Издательство «Питер», 2001. – 570 с.
Ефремов В.С. Стратегическое планирование в бизнес-системах. – М.: Финпресс, 2001.- 240 с.
Заверюхина А.Х., Ульянов Е.В., Маслинникова О.А. Концептуальные подходы к регулированию взаимодействия инвестиционной и инновационной сфер// Финансы. – 2000. – № 1. – С. 64-69
Ильин А.И. Планирование на предприятии: Учебное пособие в 2-х частях. Часть 1. Стратегическое планирование. – Минск: ООО «Новое знание», 2000. – 450 с.
Инвестиции в отраслях промышленности: Стат . сборник. – М., 2002. – 68 с.: ил.
Инвестиционная деятельность зарубежных фирм: Реферативный сборник. – М., 2003. – 175 с.
Инвестиционная деятельность предприятия: анализ, перспективы, активизация: Сб. науч. Трудов. – Ярославль, 2000. – 148 с.
Карлоф Б. Деловая стратегия. – М.: Экономика, 1999. - 146 с.
Клейнер Г.Б. Механизмы принятия стратегических решений на предприятиях: (результаты эмпирического анализа). — М.: Экономика, 2000. — 82 с.
Краснов А.Г. Основы инновационной экономики: Учеб. пособ. – М.: Пресс – сервис, 2001. – 508 с.
Ламбен Жан-Жак. Стратегический маркетинг. Санкт-Петербург, Наука, 1996. – 234 с.
Маркова В.Д., Кузнецова С.А. Стратегический менеджмент: курс лекций. – М.:ИНФРА-М, 2002. – 288 с.
Маркова В.Д., Кузнецова С.А. Стратегический менеджмент. Курс лекций. – М-Новосибирск.: Инфра-М – Сибирское соглашение, 2001. – 282с.
Матанцев А.Н. Стратегия, тактика и практика маркетинга. – М.: Изд-во «Финпресс», 2002. – 413с.
Медынский В.Г., Шаршукова Л.Г. Инновационное предпринимательство: Учеб. Пособ. – М.: Инфра – М, 2001. – 240 с.
Мескон М.Х., Альберт М., Хедоури Ф. Основы менеджмента: Пер. с англ.- М.: Дело, 2002. – 702 с.
Мильнер Б.З. Теория организаций. Курс лекций - М.: ИНФРА-М, 2002 - 336 с.
Викторов В. Рынок запчастей для иномарок. // Автоопт. – 2005. - №4.
Запчасти для Вашего авто. // AUTOCAR. – 2004. - №1.
Обзор запчастей. Рынок автозапчастей. – 2005. - №12.
Фильтры и другие запчасти для иностранных автомобилей. Рынок автозапчастей. – 2005. - №2.
Обзор по материалам: Запасные части и расходные материалы. // За рулем. – 2005. - №4 – 9.
Теория маркетинга/ Под ред. М. Бейкера. – Спб.: Питер, 2002. – с. 123-125.
2
ЦКЭ
ЦМ
ЦИО
ЦИО
ЦИО
ОК
ОК
ОК
ОГЭ
ОРТ
ОРТ
ОРТ
13
12
11
9
10
8
6
7
5
14
2
3
4
1
0
Свойства
СЦ
3
9
7
12
12
14
18
15
14
16
5
6
5
Рис.3