Вход

Финансовое планирование на предприятии

Рекомендуемая категория для самостоятельной подготовки:
Реферат*
Код 146843
Дата создания 2008
Страниц 22
Источников 14
Мы сможем обработать ваш заказ (!) 29 марта в 18:00 [мск]
Файлы будут доступны для скачивания только после обработки заказа.
1 270руб.
КУПИТЬ

Содержание

План:
1. Экономическое управление и внутрифирменное планирование
2. Общий бюджет предприятия: структура и принципы составления
3. Планирование движения денежных средств
ЛИТЕРАТУРА

Фрагмент работы для ознакомления

д.), стр. 230 ф.№ 4
4. Результаты расчета суммы денежного потока по операционной, инвестиционной и финансовой деятельности позволяют определить общий размер по предприятию в отчетном периоде:
ЧДПп = ЧДПо + ЧДПи + ЧДПф, (4)
где ЧДПп – общая сумма чистого денежного потока предприятия в рассматриваемом периоде;
ЧДПо - сумма чистого денежного потока предприятия по операционной деятельности;
ЧДПи - сумма чистого денежного потока предприятия по инвестиционной деятельности;
ЧДПф - сумма чистого денежного потока предприятия по финансовой деятельности.
Прямой метод:
1. Расчет суммы чистого денежного потока по операционной деятельности:
ЧДПо = РП + ППо – Зтм – Зоп – Зпау – НБб – НПвф – ПВо, (5)
где ЧДПо – сумма чистого денежного потока предприятия по операционной деятельности в рассматриваемом периоде;
РП – сумма денежных средств, полученных от реализации продукции; стр. 010 ф.№2
ППо – сумма прочих поступлений денежных средств в процессе операционной деятельности; стр. 090 ф.№2
Зтм – сумма денежных средств, выплаченных за приобретение сырья, материалов и полуфабрикатов у поставщиков; стр.710 ф.№5
ЗПоп – сума заработной платы, выплаченной операционному персоналу; стр.720 ф.№5
ЗПау – сумма заработной платы, выплаченной административно-управленческому персоналу; стр. 040 ф.№2
НБб – сумма налоговых платежей, перечисленных в бюджет; стр.150 ф.№2
НПвф – сумма налоговых платежей, перечисленных во внебюджетные фонды; стр.730 ф. № 5
ПВо – сумма прочих выплат денежных средств в процессе операционной деятельности, стр. 100 ф.№2
При расчете чистого денежного потока прямым методом берутся суммы, поступившие и реально оплаченные наличными деньгами или путем денежных перечислений.
При расчете косвенным методом учитываются денежные потоки, которые имеют альтернативный характер использования.
В каждом разделе аналитического отчета о движении денежных средств (который составляется на основе данных ф. №4 – Отчета о движении денежных средств) отдельно приводятся данные о поступлении денежных средств и об их расходовании по каждой статье, на основании чего и определяется общее изменение денежных средств за период. Затем рассчитывается остаток денежных средств на конец отчетного периода — это алгебраическая сумма денежных средств на начало периода и изменений этой суммы за период. В целом такой анализ позволяет определить, как производственно-хозяйственная, инвестиционная и финансовая деятельность предприятия повлияли на движение его денежных средств.
Бюджет движения денежных средств (БДДС) должен включать все денежные поступления и выплаты, группируемые по видам деятельности: по основной, инвестиционной и финансовой деятельности. Сначала необходимо спланировать поступления и расход денежных средств по основной деятельности компании. Это связано с тем, что результаты планирования денежного потока по основной деятельности используются при планировании инвестиций и определении источников финансирования.
Планирование денежных расходов по инвестиционной деятельности выполняется на основе разработанных и утвержденных инвестиционных проектов и программ развития производства, с учетом поступления денежных средств от основной деятельности или от иных источников финансирования; приток денежных средств по инвестиционной деятельности определяется ее доходами от продажи основных фондов и прочих долгосрочных вложений. Следует, однако, учитывать, что рассмотрение и утверждение руководством организации капитальных затрат на проектной основе приводит к опасной потере более широкого системного, стратегического видения перспективы организации.
Денежные потоки по финансовой деятельности планируются исходя из графика платежей по кредитам и выплат дивидендов, а также в целях обеспечения финансирования основной и инвестиционной деятельности. Таким образом, планируемый денежный поток от финансовой деятельности выступает своего рода балансирующим показателем для поддержания необходимого количества финансовых ресурсов.
В отечественной литературе для планирования движения денежных средств предлагается использовать форму № 4 бухгалтерской отчетности (последний вариант утвержден Приказом Минфина РФ от 22.07.2003 № 67н «О формах бухгалтерской отчетности организаций»). Однако, на наш взгляд, данная форма имеет серьезные недостатки, которые затрудняют планирование движения денежных средств и их эквивалентов.
ЛИТЕРАТУРА
Балабанов И.Т. Основы финансового менеджмента. Как управлять капиталом? - М.: Финансы и статистика, 2005.
Балабанов И. Т. Финансовый анализ и планирование хозяйственного субъекта. 2-е изд., доп. - М.: Финансы и статистика, 2005.
Басовский Л.Е. Прогнозирование и планирование в условиях рынка: Учебное пособие. - М.: Инфра - М, 2004.
Бланк И.А. Финансовый менеджмент / И.А. Бланк-Клев, Ника – Центр Эльга, 2003г. –527с.
Владимирова Л.П. Прогнозирование и планирование в условиях рынка: Учебное пособие. 2-е изд., перераб., и доп. - М.: Издательский дом «Дашков и К», 2004.
Ворст И., Ревентлоу П. Экономика фирмы. – М., Перспектива, 2006.
Гарнер Д. Р., Оуэн Р. Р., Конвей Р. П. Привлечение капитала / Пер. с англ. - М.: «Джон Уайли энд Санз», 1995.
Грейсон Д., О'Делл К. Американский менеджмент на пороге XXI века / Пер. с англ. - М.: Экономика, 2001.
Мескон М., Альберт М., Хедоури Ф. Основы менеджмента / Пер с англ. - М.: Дело, 2004.
Павлова Л.Н. Финансовый менеджмент. Управление денежным оборотом предприятия. Учебник для вузов. – М.: Банки и биржи, ЮНИТИ. 2003
Сергеев И.В. Экономика предприятия: Учеб. Пособие. - М.: Финансы и статистика, 2003г.
Станиславчик Е.Н. Бизнес-план: Финансовый анализ инвестиционного проекта. - М.: Ось-89, 2003.
Эванс Д. Р., Берман Б. Маркетинг.- М., Дело и сервис, 2004.
Шеремет А.Д., Сайфулин Р.С. Методика финансового анализа. – М.: ИНФРА-М, 2002г.- 208с.
Ворст И., Ревентлоу П. Экономика фирмы. – М., Перспектива, 2006. - С. 9.
Басовский Л.Е., До Дык Хынг, Нгуен Ван Нгок. Механизм роста промышленного производства и внутрифирменная стратегия. - С. 29, 137.
Грейсон Д., О'Делл К. Американский менеджмент на пороге XXI века / Пер. с англ. - М.: Экономика, 2001. - С. 131.
Гарнер Д. Р., Оуэн Р. Р., Конвей Р. П. Привлечение капитала / Пер. с англ. - М.: «Джон Уайли энд Санз», 1995. С. 241—246.
Эванс Д. Р., Берман Б. Маркетинг.- М., Дело и сервис, 2004. - С. 47-53.
Павлова Л.Н. Финансовый менеджмент. Управление денежным оборотом предприятия. Учебник для вузов. – М.: Банки и биржи, ЮНИТИ. 2003 – с. 223.
Ворст Й., Ревентлоу П. Экономика фирмы / Пер. с датск. - М.: Перспектива., 2006. С. 98.
Мескон М., Альберт М., Хедоури Ф. Основы менеджмента / Пер с англ. - М.: Дело, 2004
Бланк И.А. Финансовый менеджмент / И.А. Бланк-Клев, Ника – Центр Эльга, 2003г – с. 125.
Басовский Л.Е. Прогнозирование и планирование в условиях рынка: Учебное пособие. - М.: Инфра-М, 2004. – с. 146.
Балабанов И. Т. Финансовый анализ и планирование хозяйственного субъекта. 2-е изд., доп. - М.: Финансы и статистика, 2005 – с. 251.
Бланк И.А. Финансовый менеджмент / И.А. Бланк-Киев, Ника – Центр Эльга, 2003 – с. 326.
Стоянова Е.С. Финансовый менеджмент. – М.: Перспектива, 2006 – с. 411.
Поляка Г.Б. Финансовый менеджмент. Учебник для вузов. - М.: Финансы, ЮНИТИ, 2003 – с. 216.
Павлова Л.Н. Финансовый менеджмент. Управление денежным оборотом предприятия. Учебник для вузов. – М.: Банки и биржи, ЮНИТИ. 2003 – с. 319.
Бланк И.А. Финансовый менеджмент / И.А. Бланк-Клев, Ника – Центр Эльга, 2003 – с. 165.
Владимирова Л.П. Прогнозирование и планирование в условиях рынка: Учебное пособие. 2-е изд., перераб., и доп. - М.: Издательский дом «Дашков и К», 2004. – с.35.
Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия. – М.: ИНФРА-М, 2006г – с. 396.
Поляка Г.Б. Финансовый менеджмент. Учебник для вузов. - М.: Финансы, ЮНИТИ, 2003 – с. 312.
Павлова Л.Н. Финансовый менеджмент. Управление денежным оборотом предприятия. Учебник для вузов. – М.: Банки и биржи, ЮНИТИ. 2003 – с.197.
Приказ Минфина РФ от 22.07.2003 № 67н «О формах бухгалтерской отчетности организаций // Финансовая газета, № 33,2003
22

Список литературы [ всего 14]

ЛИТЕРАТУРА
1.Балабанов И.Т. Основы финансового менеджмента. Как управлять капиталом? - М.: Финансы и статистика, 2005.
2.Балабанов И. Т. Финансовый анализ и планирование хозяй¬ственного субъекта. 2-е изд., доп. - М.: Финансы и статистика, 2005.
3.Басовский Л.Е. Прогнозирование и планирование в услови¬ях рынка: Учебное пособие. - М.: Инфра - М, 2004.
4.Бланк И.А. Финансовый менеджмент / И.А. Бланк-Клев, Ника – Центр Эльга, 2003г. –527с.
5.Владимирова Л.П. Прогнозирование и планирование в условиях рынка: Учебное пособие. 2-е изд., перераб., и доп. - М.: Издательский дом «Дашков и К», 2004.
6.Ворст И., Ревентлоу П. Экономика фирмы. – М., Перспектива, 2006.
7.Гарнер Д. Р., Оуэн Р. Р., Конвей Р. П. Привлечение капитала / Пер. с англ. - М.: «Джон Уайли энд Санз», 1995.
8.Грейсон Д., О'Делл К. Американский менеджмент на пороге XXI века / Пер. с англ. - М.: Экономика, 2001.
9.Мескон М., Альберт М., Хедоури Ф. Основы менеджмента / Пер с англ. - М.: Дело, 2004.
10.Павлова Л.Н. Финансовый менеджмент. Управление денежным оборотом предприятия. Учебник для вузов. – М.: Банки и биржи, ЮНИТИ. 2003
11.Сергеев И.В. Экономика предприятия: Учеб. Пособие. - М.: Финансы и статистика, 2003г.
12.Станиславчик Е.Н. Бизнес-план: Финансовый анализ ин¬вестиционного проекта. - М.: Ось-89, 2003.
13.Эванс Д. Р., Берман Б. Маркетинг.- М., Дело и сервис, 2004.
14.Шеремет А.Д., Сайфулин Р.С. Методика финансового анализа. – М.: ИНФРА-М, 2002г.- 208с.
Очень похожие работы
Пожалуйста, внимательно изучайте содержание и фрагменты работы. Деньги за приобретённые готовые работы по причине несоответствия данной работы вашим требованиям или её уникальности не возвращаются.
* Категория работы носит оценочный характер в соответствии с качественными и количественными параметрами предоставляемого материала. Данный материал ни целиком, ни любая из его частей не является готовым научным трудом, выпускной квалификационной работой, научным докладом или иной работой, предусмотренной государственной системой научной аттестации или необходимой для прохождения промежуточной или итоговой аттестации. Данный материал представляет собой субъективный результат обработки, структурирования и форматирования собранной его автором информации и предназначен, прежде всего, для использования в качестве источника для самостоятельной подготовки работы указанной тематики.
bmt: 0.00479
© Рефератбанк, 2002 - 2024