Проект мероприятий по формированию и использованию прибыли на предприятии ОАО "Красная нить"

Введение
Раздел 1. Теоретические основы формирования и распределение прибыли как результата финансово-хозяйственной деятельности предприятия
1.1. Прибыль как экономическая категория
1.2. Методика анализа формирования прибыли предприятия
1.3. Основные этапы распределения и использования прибыли
1.4. Факторы, влияющие на прибыль предприятия
Раздел 2. Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия ОАО «Красная нить»
2.1. Характеристика предприятия
2.2. Анализ состояния товарного рынка
2.3. Анализ основных показателей деятельности предприятия
Раздел 3. Разработка проекта мероприятий по формированию и использованию прибыли на предприятии ОАО «Красная нить»
3.1. Систематизация вариантов формирования и использования прибыли
3.2. Оценка экономической эффективности проекта
Заключение
Список литературы
Приложение

Лизинговую сделку можно условно разделить на 3 этапа: до заключения договора, во время действия договора и после его окончания.
1. Решение приобрести оборудование:
• Выбор продавца и подбор наиболее выгодного предложения.
• Подготовка документов: заявку, анкету лизингополучателя и копии бухгалтерского баланса предприятия (1 и 2 форма) на две последние отчетные даты.
• Рассмотрение документов.
2. Заключение договора лизинга:
• Авансовый платеж, который составляет не менее 20 процентов стоимости оборудования.
• Персональный менеджер информирует о дате передачи автомобиля.
3. После получения оборудования клиент:
• Владеет и пользуется оборудованием.
• Ежемесячно вносит лизинговые платежи.
• После окончанию срока лизинга оборудование переходит в собственность организации по договору купли-продажи, как правило, по нулевой остаточной стоимости.
Преимущества лизинга для лизингополучателя:
Основными конкурентными преимуществами данной услуги является:
Предоставление нового более производительного оборудования;
Налоговый щит и ускоренная амортизация: лизинговые платежи полностью относятся на себестоимость и уменьшают налогооблагаемую базу по налогу на прибыль, а также применяется ускоренная амортизация с коэффициентом ускорения до 3, что позволяет снизить налог на имущество и увеличить амортизационные отчисления;
Снижение потребности в собственном стартовом капитале;
Предприятию проще и, как правило, выгоднее получить оборудование по лизингу, чем кредит на его приобретение, так как лизинговое имущество находится в собственности лизингодателя и может выступать в качестве предмета залога, обеспечивающего обязательства лизингодателя перед кредитующим банком;
Лизинговый договор более гибкий, чем кредитный договор или договор займа;
По окончании срока действия лизингового договора право собственности на имущество по желанию лизингополучателя может переходить к нему. При этом по символической стоимости, т.к. оборудование со 100% амортизацией;
К одним из безусловных достоинств лизинга следует отнести возможность забалансового учета. Стоимость лизинга не увеличивает кредиторскую задолженность на балансе;
Лизинг дает возможность предприятию арендатору расширить или модернизировать производство и наладить обслуживание оборудования без крупных единовременных затрат и необходимости привлечения заемных средств;
При лизинге совокупные затраты на приобретение оборудования оказываются меньше, чем при других схемах оформления.
Выполним расчет лизинговых платежей для закупки необходимого технологического оборудования на сумму 7,9 млн. руб. (по оценке специалистов предприятия). Первоначальный платеж лизингополучателей составляет 20%.
Расчет общей суммы лизинговых платежей осуществляется по формуле:
ЛП = АО + ПК +КВ +ДУ,
где ЛП – общая сумма лизинговых платежей; АО – величина амортизационных отчислений лизингодателя в текущем году; ПК – плата за используемые кредитные ресурсы лизингодателем на приобретение имущества – объекта договора лизинга; КВ – комиссионное вознаграждение лизингодателю за предоставление имущества по договору лизинга; ДУ – плата лизингодателю за дополнительные услуги лизингополучателю, предусмотренные договором лизинга.
Размер лизинговых взносов рассчитывается по формуле:
РЛВ = ЛП / n,
где n – период (в годах), на который оборудование взято в лизинг.
Укрупненные расчеты параметров лизинговой сделки, в том числе и лизинговых платежей представлены в табл. 5.4.
Таблица 5.4
Укрупненный расчет укрупненных параметров лизинговой сделки
Показатели Сумма, млн. руб. Стоимость имущества для лизингополучателя 7,9 Стоимость имущества для лизинговой компании 6,1 Амортизационные отчисления 0,6 Лизинговая наценка за срок лизинга 1,8 (30%) Срок лизинга 25 месяцев Остаточная балансовая стоимость 0 Собственник Лизингодатель Аванс 1,6 (20%) Ежемесячный платеж (7,9-1,6)*0,04=0,25 (4%) Количество платежей 25 Кроме того, на реализацию этого предложения потребуются затраты на установку и монтаж оборудования на сумму 0,5 млн. руб.
3. Внедрение информационной автоматизированной системы, поддерживающей бизнес-процессы закупки, производства и сбыта на предприятии.
Современные тенденции развития рынка услуг диктуют необходимость предоставления потребителям не только качество продукции, но и высокий уровень обслуживания в процессе оказания услуг. Это предполагает соблюдение временных параметров исполнения заказов, сам процесс обслуживания и его документарное сопровождение. Перечисленные требования предполагают использование автоматизированной системы приема и сопровождения заказов.
Рассмотрим наличие случаев рекламации по выполнению договорных обязательств, отказ от услуг после подачи заявки, задержек сроков транспортировки. Перечисленные данные за анализируемый период представлены в таблице 5.5.
Таблица 5.5
Показатели работы ОАО «Красная нить» по обеспечению качества обслуживания
Показатели Индикаторы 2006 2007 изменения 1.Качество услуг Количество заказов, тыс. ед. 899 964 +65 Количество принятых рекламаций, ед. 85 56 -9 2.Качество работы коммерческой службы Количество заказов, тыс. ед. 899 964 +65 Количество отказов по заявкам, ед. 24 29 +4 3.Качество услуги, предъявленной потребителю Количество заказов, тыс.ед. 899 964 +65 Количество заказов с нарушением сроков, ед. 21 35 +14 Количество заказов с замечаниями 12 18 +6 4.Мероприятия по качеству, предписанные к внедрению приказами по организации Количество мероприятий, предписанных к выполнению в отчетном году 50 50 0 Выполнено мероприятий 50 50 0 5.Профилактическая работа Выписано предупреждений 35 26 -9 Выполнено 35 26 -9 Штрафы, пени, тыс. руб. Согласно рекламациям 206,2 192,3 -13,9 Упущенная выгода (возможная величина дохода), тыс. руб. Отказы от договора по вине организации 894,3 956,9 +62,5 Данные таблицы указывают на достаточно высокое качество предоставляемых услуг, поскольку, несмотря на рост объемов работ, случи невыполнения сотрудниками своих обязательств, незначительны. Этому способствуют квалификация и опыт персонала, организация деятельности на высоком уровне и проводимые профилактические мероприятия.
Вместе с тем, наблюдаются и негативные результаты: наличие рекламаций и нарушения сроков которые привели к выплате предприятием штрафов и пеней, наличие отказов в выполнении заявок, что привело к появлению упущенной выгоды.
Таким образом, в организации назрела необходимость совершенствования системы движения информационных потоков в целях их оптимизации и устранения выявленных проблем, а также обеспечения согласованной работы всех служб в условиях увеличения объемов производства.
В ходе производственно-финансовой деятельности предприятие использует известную программу «1-с бухгалтерия», которая обладает значительным спектром функций и достоинств.
Для совершенствования деятельности организации предлагается приобрести специальный программный продукт «Галактика», разработанный для использования в рамках логистического подхода в деятельности предприятия. «Галактика» содержит необходимые средства для планирования, учета, анализа и контроля информационных потоков во всех сферах деятельности организации: производство, финансы, маркетинг, продажи, персонал.
Корпорация "Галактика" - крупнейший в СНГ разработчик комплексных решений в области автоматизации управления производственно-хозяйственной и финансовой деятельностью предприятия. Корпорация объединяет фирмы, расположенные в Москве, Минске, Киеве, Алматы, Екатеринбурге, Иркутске, Санкт-Петербурге и Самаре. Региональная партнерская сеть включает более 200 фирм. За 20 лет работы на рынке заказчиками "Галактики" стали более 6000 компаний различных отраслей.
Использование решений "Галактики" помогает активно развивать бизнес, добиваться серьезных успехов как на внутреннем рынке, так и за рубежом. Богатый опыт взаимодействия с предприятиями Беларуси и стран СНГ, а также передовые западные методики воплотились в разработках "Галактики", каждая из которых - гибкий и современный инструмент для решения текущих и стратегических управленческих задач отечественного предприятия.
По данным Исследовательской группы CNews Analytics (входит в холдинг "Росбизнесконсалтинг"), система "Галактика ERP" занимает первое место по количеству внедрений на отечественных промышленных предприятиях среди всех ERP-систем западных и российских разработчиков. На долю системы Галактика ERP приходится 24,6% всех внедрений в этом секторе. По количеству внедрений Галактика ERP является лидером в топливной промышленности (52% от общего количества проектов, реализованных в этой отрасли всеми вендорами), пищевой промышленности (25%), химии и нефтехимии (22%). В остальных отраслях - машиностроение (23%), цветная металлургия (18%), электроэнергетика (13%) - Галактика ERP входит в тройку лидеров.
По данным международной консалтинговой аналитической компании IDC, "Галактика" входит в топ-5 разработчиков интегрированных управленческих систем на российском рынке.
По оценке рейтингового агентства "Эксперт РА", корпорация "Галактика" занимает 7-е место в первой сотне отечественных производителей программного обеспечения, 10-е место - в списке 100 крупнейших консалтинговых групп РФ и 3-е место - в номинации "Информационные технологии - управленческий консалтинг".
Согласно исследованиям Market-Visio (эксклюзивный дистрибьютор Gartner в России) "Галактика" имеет наиболее сильные позиции на рынке и наибольший потенциал к усилению позиций в будущем по сравнению с другими отечественными поставщиками комплексных информационных систем.
По данным агентства "Юниправекс" (исследование проводилось по заказу газеты "Известия"), корпорация "Галактика" "обладает безупречной деловой репутацией, имеет привлекательный имидж, высокий коэффициент деловой активности, перспективные точки роста, характеризуется на рынке бизнес-услуг как финансово-устойчивая компания".
Для предприятия ОАО «Красная нить» предлагается приобретение Cистемы Галактика Enterprise Resource Planning (ERP) – основы комплекса Галактика Business Suite.
Возможности системы позволяют в едином информационном пространстве оперативно решать главные управленческие задачи, обеспечить менеджеров различного уровня управления необходимой и достоверной информацией для принятия управленческих решений.
Основные возможности системы:
Построение системы учета и формирование различных видов отчетности;
Управление материальными и финансовыми потоками;
Финансовое планирование и оперативный финансовый менеджмент;
Производственное планирование и управление, контроллинг;
Управление полным жизненным циклом заказа (на предприятиях приборо- и машиностроения с позаказным типом организации производства);
Управление качеством продукции;
Управление персоналом и реализация кадровой политики;
Управление взаимоотношениями с клиентами.
Особенности и преимущества системы «Галактика»
1. Соответствие концепции ERP и стандарту MRP-II
Развитый функционал системы служит гарантией того, что все учетно-управленческие задачи заказчиков будут успешно решены.
2. Современные методики управления и учет отечественной специфики
Сочетание в системе «Галактика» прогрессивных западных методик и лучшей отечественной бизнес-практики, быстрая адаптация к изменениям условий бизнеса дают предприятиям-заказчикам гибкий инструмент для решения текущих и стратегических управленческих задач.
3. Поддержка национальных и международных стандартов финансовой отчетности
Система «Галактика»» позволяет вести бухгалтерский учет и формировать финансовую отчетность, соответствующую требованиям: Российского законодательства, Международных стандартов финансовой отчетности – International Accounting Standard (МСФО - IAS) и Общепринятых учетных принципов - General Accepted Accounting Principles (US GAAP).
4. Масштабируемость
Благодаря модульной структуре системы «Галактика» предприятие-заказчик приобретает только нужные ему компоненты системы. При этом с развитием бизнеса и появлением новых учетно-управленческих задач, предприятие имеет возможность последовательно производить закупку необходимых компонент системы.
5. Возможность быстрого внедрения
Апробированные технологии развертывания проектов автоматизации способствуют тому, что внедрение системы проходит в сжатые сроки, с фиксированным бюджетом и минимальными для предприятия рисками. Это позволяет предприятиям-заказчикам быстро окупить затраты на ИТ.
6. Стоимость решений «Галактики» соответствует возможностям предприятий-заказчиков
Решения на базе системы «Галактика», адресованные крупным и средним по масштабам бизнеса компаниям, имеют разную стоимость и соответствуют возможностям разных категорий предприятий.
7. Простота и надежность
Предприятие не тратит серьезных ресурсов на освоение, эксплуатацию и развитие информационной системы. Заказчики гарантированы от сбоев, которые могут привести к значительным финансовым потерям.
Основные функции описываемой системы представлены в Приложении 1.
Стоимость программного продукта составляет 800 тыс. руб. Стоимость внедрения программы и обучения персонала составит 200 тыс. руб.
В таблице 5.6 представлены единовременные капитальные затраты на реализацию проекта мероприятий. Источником финансирования этого вида затрат выступает прибыль предприятия.
Таблица 5.6
Единовременные затраты на реализацию проекта мероприятий по совершенствованию механизмов формирования и распределения прибыли
Направления использования прибыли Сумма, тыс. руб. Развитие предприятия за счет увеличения объемов производства технической ткани 600,1 Обновление технологического оборудования (монтаж и установка) 500,0 Оптимизация бизнес-процессов посредством внедрения информационной системы 1000,0 Итого 2100,1 Таким образом, на реализацию предложенных мероприятий потребуется 2,1 млн. руб. единовременных затрат из прибыли предприятия.
5.3. Оценка экономической эффективности проекта
Для осуществления оценки экономической эффективности сгруппируем цели и направления реализации по трем проектам с помощью табл.5.7.
Таблица 5.7
Мероприятия по формированию и использованию прибыли
Показатель Мероприятие 1 Мероприятие 2 Мероприятие 3 Название, направление Использование прибыли на развитие предприятия (развитие производственных мощностей Обновление технологического оборудования на основе лизинга Проект мероприятий направленный на оптимизацию бизнес-процессов посредством внедрения информационной автоматизированной системы Цель Загрузка оборудования, снижение простоев, увеличение объемов работ, улучшение экономических и финансовых показателей Обновление оборудования, как следствие повышение производительности труда, улучшение качества продукции, увеличение спроса на продукцию и ее сбыт, снижение налогооблагаемой базы за счет включения лизинговых платежей в себестоимость Сокращение непроизводительных расходов, снижение потерь и получение дополнительных доходов в результате улучшения сервиса Для обоснования эффективности разработанных мероприятий следует выполнить расчеты текущих затрат и выполнить прогноз результативности.
Текущие затраты
Текущие затраты связаны с оплатой труда дополнительного персонала, затрат на сырье и материалы, лизинговыми платежами, затратами на амортизацию информационной системы и прочими затратами.
Затраты на оплату труда рассчитываются исходя из средней заработной платы вновь нанимаемого персонала: руководителя (зам. директора по развитию) – 50 тыс. руб., специалистов – 20тыс. руб., рабочих – 10 тыс. руб. расчет затрат на оплату труда представлен в таблице 5.8.
Таблица 5.8
Дополнительные ежемесячные текущие затраты на оплату труда
Категория персонала Количество Средняя заработная плата Фонд оплаты труда ЕСН Итого расходов на оплату труда в месяц Итого расходов на оплату труда в год Руководитель 1 50 50 13 63 756 Специалисты 5 20 100 26 126 1512 Рабочие 14 10 140 36,4 176,4 2116,8 Итого 20 75,4 365,4 4384,8 Таким образом, ежемесячные дополнительные текущие затраты на оплату труда составят 365,4 тыс. руб., в год 4384,8 тыс. руб.
Дополнительные текущие затраты, связанные с покупкой оборудования в лизинг определены в предыдущем пункте. Согласно выполненным расчетам ежемесячные лизинговые платежи составят 250 тыс. руб.
Дополнительные текущие затраты, связанные с обслуживанием и поддержкой информационной системы представлены затратами на амортизацию.
Затраты на амортизацию информационной системы можно рассчитать исходя из полезного срока ее использования. Определим этот период в 5 лет.
Норма амортизации рассчитывается по формуле ,где - срок полезного действия амортизируемого имущества (5 лет). .
Тогда амортизация оборудования составит:,
где - первоначальная стоимость основных производственных фондов.
Дополнительные затраты на сырье и материалы и прочие затраты при увеличении объема продаж можно рассчитать на основе сложившейся на предприятии структуры затрат (табл. 5.9).
Таблица 5.5
Расчет годовых текущих затрат в условиях реализации проекта
Затраты 2007г.
Сумма, тыс. руб. Удельный вес, % 2008
(проект) Изменения Сырьё 59976 41,5 65973,6 5997,6 Вспомогательные материалы 14560 10,1 16016 1456 Заработная плата основных рабочих с отчислениями 22487 15,5 24603,8 2116,8 Пар и вода на технологические нужды 4228 2,9 4650,8 422,8 Итого: переменные затраты 101251 70,0 111244,2 9993,2 Общепроизводственные расходы 24788 17,1 26500,0 1712 Общехозяйственные расходы 17591 12,2 21347 3756 Итого: усл. постоянные затраты 42379 29,3 47847 5468 Итого: 143630 99,3 159091,2 15461,2 Коммерческие расходы 1000 0,7 1107,6 107,646 Итого затраты 144630 100,0 160198,8 15568,85 Общепроизводственные расходы увеличились на сумму амортизации информационной системы и заработной платы специалистов: 200+1512=1712 тыс. руб.
Общехозяйственные расходы увеличились на сумму лизинговых платежей и расходов на оплату труда зам. директора по развитию: 250*12+756=3756 тыс. руб.
Остальные расходы рассчитаны исходя из структуры затрат.
Прогноз результативности мероприятий
В соответствии с проектируемыми мероприятиями по развитию за счет увеличения объемов продаж, внедрения нового более производительного оборудования и использования информационной системы «Галактика» предполагается:
Увеличение объемов производства в первый год на 20%, в последующие на 18%.
Увеличение затрат, связанных с ростом производства (переменных) на 20%, постоянных, связанных с инфляцией на 10% ежегодно;
Снижение количества отказов и нарушения сроков выполнения договоров. Это должно привести к снижению: штрафов и пеней; потерь упущенных возможностей. Следовательно, качество услуг увеличится.
Выполним прогнозные расчеты повышения качество услуг (табл. 5.6).
Таблица 5.6
Результативность мероприятия по повышению качества
Показатель Индикатор До внедрения предложения После внедрения предложения Изменения, % Отказы клиентам Упущенная выгода 192,3 96,1 -50,0 Нарушение договорных обязательств Штрафы и пени 956,9 669,8 -30,0 Итого потери 1149,2 765,9 -33,4 Таким образом, общие потери в связи с улучшением качества услуг снизятся на 33,4% или 383,3 тыс. руб.
Рассмотрим изменение финансовых показателей и рентабельности в результате внедрения всего комплекса мероприятий.
Таблица 5.7
Расчет финансовых результатов от реализации дипломного проекта. (тыс. руб.)
Показатель базовый год Мероприятие 1 Мероприятие 2 Мероприятие 3 плановый год 1 2 4 5 3 6 объем реализации, тыс. руб. 135022 17013,2 0 383,3 162026,5 текущие затраты, тыс. руб., в том числе 144630 12368,8 3000 200 160198,8 Сырьё 59976 5997,6 0 0 65973,6 Вспомогательные материалы 14560 1456 0 0 16016,0 Заработная плата основных рабочих с отчислениями 22487 2116,8 0 0 24603,8 Пар и вода на технологические нужды 4228 422,8 0 0 4650,8 Общепроизводственные расходы 24788 1512 200 26500,0 Общехозяйственные расходы 17591 756 3000 21347,0 Коммерческие расходы 1000 107,6 1107,6 Прибыль от реализации, тыс. руб. -9608 4644,4 -3000 183,3 1827,7 Налог на прибыль 0 1114,7 0 44,0 438,6 Чистая прибыль -9608 3529,7 -3000 139,3 1389,1 Капитальные вложения 1200,0 600,1 500,0 1000 2100,0 Срок действия 5 Чистый доход 25200 43155 Срок окупаемости 6 5 - 5 5 Численность персонала 338 20 0 0 358 Данные таблицы свидетельствуют об улучшении финансовых результатов организации. В связи с отсутствием данных по доходам и расходам связанным с внереализационной деятельностью и прочими доходами и расходами, выполнен прогноз и анализ прибыли от реализации.
Таблица 5.8
Технико-экономические показатели деятельности на год
ПОКАЗАТЕЛЬ ед. измер. 2007 план Прирост, % Объем реализации продукции и услуг без НДС тыс. руб. 135022 162026,5 20,0 Себестоимость продукции и услуг тыс. руб. 144630 160198,8 10,8 Прибыль от реализации тыс. руб. -9608 1827,7 100 Налог на прибыль тыс. руб. 0 438,6 100 Чистая прибыль тыс. руб. -9608 1389,1 100 Расчетная рентабельность производства % 0 1,1 +1,1 Себестоимость на 1руб. реализованной продукции руб./руб. 1,07 0,98 -8,4 Среднесписочная численность работающих чел. 338 358 +5,9 Фонд оплаты труда тыс. руб. 45094 49478,8 +9,7 Среднемесячная зарплата работающих Руб./мес. 10,9 12,0 +10,1 Выработка на 1 работающего тыс. руб./чел 399,5 453,9 +13,6 Планируемый срок действия проекта лет 6 5 +16,6 Планируемые инвестиции тыс. руб. 1200 2100 +66,7 Экономический эффект тыс. руб. 25200 43155,9 +71,3 Срок окупаемости лет 6 5 +16,6 Данные таблицы позволяют сделать следующие выводы, связанные с внедрением разработанных мероприятий:
Использование прибыли для развития предприятия приведет к увеличению объема производства более высокими темпами, чем рост затрат приведет к росту прибыли и рентабельности (на 1,1%);
Наблюдается превышение роста выработки над ростом фонда оплаты труда и заработной платой персонала;
Повышается экономический эффект (на 71,3%) и снижается срок окупаемости инвестиций (на 16,6%) при одновременном увеличении их объемов.
Таблица 5.9
Сводная таблица мероприятий дипломного проекта
№ Вид мероприятия Прирост объема реализации Прирост затрат Прирост чистой прибыли Капитальные вложения Срок окупаемости 1 Использование прибыли на развитие предприятия (развитие производственных мощностей 17013,2 12368,8 3529,7 600,1 5 2 Обновление технологического оборудования (монтаж и установка) 0 3000 -3000 500,0 0 3 Оптимизация бизнес-процессов посредством внедрения информационной системы 383,3 200 139,3 1000 5 итого 17396,5 15568,8 1389,1 2100,0 5 Реализация проекта планируется в течении 5 лет, поэтому выполним планирование текущих затрат на 5 лет, с учетом ежегодного роста объема продаж на 10% и роста инфляции 10% (табл. 5.10).
Таблица 5.10
Планирование текущих расходов
Вид затрат 2008 2009 2010 2011 2012 Сырьё 65973,6 79168,3 95002,0 114002,4 136802,9 Вспомогательные материалы 16016,0 19219,2 23063,0 27675,6 33210,8 Заработная плата основных рабочих с отчислениями 24603,8 27064,2 29770,6 32747,7 36022,4 Пар и вода на технологические нужды 4650,8 5581,0 6697,2 8036,6 9643,9 Итого: переменные затраты 111244,2 131032,7 154532,8 182462,3 215680,0 Общепроизводственные расходы 26500,0 29150,0 32065,0 35271,5 38798,7 Общехозяйственные расходы 21347,0 23481,7 25829,9 28412,9 31254,1 Итого: усл. постоянные затраты 47847,0 52631,7 57894,9 63684,4 70052,8 Итого: 159091,2 183664,4 212427,6 246146,6 285732,7 Коммерческие расходы 1107,6 1218,4 1340,2 1474,2 1621,6 Итого затраты 160198,8 184882,7 213767,8 247620,8 287354,4 Планирование технико-экономических показателей представлено в таблице 5.11.
Таблица 5.11
Планирование технико-экономических показателей работы
годы работы 2008 2009 2010 2011 2012 объем реализации, тыс. руб. 162026,5 194431,8 229429,5 270726,8 319457,7 текущие затраты, тыс. руб. 160198,8 184882,7 213767,8 247620,8 287354,4 инвестиционные затраты, тыс. руб. 2100,0 Прибыль от реализации, тыс. руб. 1827,7 9549,1 15661,7 23106,0 32103,3 рентабельность производства 1,1 5,2 7,3 9,3 11,2 рентабельность продаж 1,1 4,9 6,8 8,5 10,0 Среднесписочная численность ППП 357 365 370 375 380 среднемесячная выработка, тыс. руб./чел. 453,9 532,7 620,1 721,9 840,7 среднемесячная зарплата, тыс. руб./чел. 12,0 13,2 14,5 16,0 17,6 Данные таблицы отражают рост рентабельности производства и продаж, что свидетельствует об эффективности предложений по формирования и распределения прибыли
Для оценки эффективности реализации мероприятий в рамках инвестиционных расчетов рассчитываются:
Чистый дисконтированный доход по формуле
,
Индекс доходности по формуле
,
где R – доходы, З – затраты, Е- норма дисконта, Т - продолжительность периода.
Проект принимается, если ЧДД>0, ИД>1.
Внутренняя норма доходности, которая представляет собой ту норму дисконта (Е), при которой величина приведенных эффектов равна приведенным капиталовложениям. В случае, когда ВНД равна или больше требуемой инвестором, вложения в данный инвестиционный проект оправданы.
Срок окупаемости - минимальный временной интервал (от начала осуществления проекта), за пределами которого интегральный эффект становится и в дальнейшем остается неотрицательным.
Для каждого шага проекта необходимо определить базисный индекс инфляции по формуле Kinf (t) = Kinf (t - 1) infl (t - 1), на который следует умножить доходы и расходы в соответствующий период t. Рассчитанные индексы представлены в таблице 5.12.
Таблица 5.12
Расчет индексов инфляции
Период 1 2 3 4 5 Индекс инфляции 1,1 1,1 1,1 1,1 1,1 Базисный индекс инфляции 1,0 1,21 1,33 1,46 1,61 Для определения ставки дисконта, требуемой инвестором, можно использовать модель оценки капитальных активов. Ставка дисконта по этому методу определяется по формуле
E = R + ( (Rm - R) + x + y + f, где R - номинальная безрисковая ставка, R = r + i + ri; Rm - средняя доходность нессудных инвестиций в экономике; r - реальная безрисковая ставка ссудного процента (13%), i - средняя инфляция за весь жизненный цикл, ( - отношение изменчивости доходности инвестиций в целом по экономике (для условий задачи принимается, r = 0,1, ( = 0,95, x, y, f равными нулю, Rm - R = 0,05, средняя инфляция (i) рассчитывается как средняя геометрическая по заданным в таблице 3.12 значениям инфляции, i = 0,1. R = 0,12 + 0,1 + 0,12*0,1 = 0,23. Таким образом, Е = 0,23+ 0,95*0,05 = 0,278 (27,8%).
Расчет эффективности проекта проведем посредством Excel и оформим в таблице 5.13.
Таблица 5.13
Расчет эффективности мероприятий по совершенствованию механизма формирования и распределения прибыли
Из данных таблицы видно, что проект приемлем, поскольку чистый дисконтированный доход больше нуля, а индекс доходности выше единицы. Срок окупаемости проекта 5 лет.
Проект предполагается осуществить за счет прибыли.
Таким образом, можно сделать вывод, что внедрение разработанных мероприятий приводит:
- к увеличению производительности труда;
- к увеличению выручки от реализации;
- к увеличению валовой прибыли;
- к увеличению рентабельности основной деятельности;
- к росту рентабельности продукции.
Анализируя изменение суммы отчислений чистой прибыли в фонды специального назначения, необходимо знать факторы формирования этих фондов. Основным фактором является чистая прибыль. Поэтому с увеличением чистой прибыли повышаются отчисления в фонды.
Руководитель ОАО «НПК «Красная нить» должен уделить больше внимания на отчисления в фонд накопления: на развитие производства, на увеличение оборотного капитала, в фонд потребления, на социальные выплаты. Если увеличение средств, направленных на потребление, сопровождается ростом производительности труда, снижением коэффициента текучести кадров, повышением уровня квалификации работников, то использование прибыли на потребление является экономически эффективным.
Рыночные условия хозяйствования определяют приоритетные направления собственной прибыли. Развитие конкуренции вызывает необходимость расширения производства, его совершенствования, удовлетворения материальных и социальных потребностей трудовых коллективов.

Заключение
Экономическая ситуация, сложившаяся в нашей стране в последнее десятилетие, требует от предприятий повышения эффективности производства, конкурентоспособности продукции и услуг на основе внедрения достижений научно-технического прогресса, эффективных форм хозяйствования и управления производством, преодоления бесхозяйственности и активизации предпринимательства.
Предприниматели стремятся получать всё больший доход, предельно экономно использовать естественные, трудовые и инвестиционные ресурсы и максимально широко реализовывать такой ресурс, как свои творческие и организационные (предпринимательские) способности в избранной ими сфере деятельности, что служит мощным стимулом развития и совершенствования производства, раскрывает созидательные возможности частной собственности.
Заинтересованность предприятий в производстве и реализации качественной, пользующейся спросом на рынке продукции, отражается на величине прибыли, которая при прочих равных условиях находится в прямой зависимости от объема реализации этой продукции. Прибыль - наиболее простая и одновременно наиболее сложная категория рыночной экономики. Её простота определяется тем, что она является стержнем и главной движущей силой экономики рыночного типа, основным побудительным мотивом деятельности предпринимателей в экономике.
Прибыль является основным источником собственных средств фирмы. С одной стороны, прибыль рассматривается как результат деятельности фирмы, с другой, - как основа дальнейшего развития.
Рассматривая прибыль как экономическую категорию, мы говорим о ней абстрактно. Однако, при планировании и оценке финансово-хозяйственной деятельности предприятия, формировании и распределении прибыли используются конкретные показатели прибыли. Показатели прибыли весьма разнообразны. Обобщённо эти показатели представлены в отчёте о финансовых результатах (форма № 2), который входит в состав годового и квартального бухгалтерского отчёта предприятия.
Прибыль, как финансовый результат, представляет собой выраженный в денежной форме экономический итог хозяйственной деятельности предприятия.
В данном качестве прибыль выступает как один из основных обобщающих качественных показателей финансово-хозяйственной деятельности предприятия, как инструмент для измерения эффективности производства, который наиболее полно характеризует все стороны хозяйственной деятельности предприятия. Однако, значение прибыли как обобщающего качественного показателя не следует преувеличивать, так как ее величина определяется во многом не зависящими от деятельности данного предприятия факторами (политика цен, изменение ставок налогов, структурные сдвиги в экономике и так далее).
Прибыль выполняет следующие функций:
1. Прибыль выполняет функцию оценки итогов работы предприятия, поскольку в ней отражаются все стороны его деятельности, как в сфере производства, так и в сфере обращения;
2. Распределительная функция. Прибыль используется в качестве орудия распределения прибавочного продукта и его денежной формы - чистого дохода (в части соответствующей прибыли) между предприятием и государством, предприятием и его работниками, между сферой материального производства и непроизводственной сферой предприятия. Данная функция реализуется через образование фондов денежных средств предприятия (фондов накопления и фондов потребления).
3. Третья функция связана с процессом экономического стимулирования предприятия и его работников. Прибыль используется как источник и условие формирования поощрительных фондов, а также в качестве источника финансовых ресурсов для осуществления процесса расширенного воспроизводства.
В дипломном проекте освещены теоретические аспекты управления прибылью предприятия в современных условиях, а именно – механизм формирования и показатели прибыли, методы управления прибылью и ее распределение в современных условиях налогообложения, а также разработаны основные пути максимизации прибыли.
Дана общая характеристика рассматриваемого предприятия.
Критический обзор литературы позволил выполнить анализ финансовых результатов по ОАО «НПК «Красная нить» проследить динамику состава и структуры прибыли, также он позволил выявить влияние изменения различных факторов на изменение прибыли и рентабельности предприятия.
В свою очередь, на основе проведенного анализа, можно сделать следующий вывод. По результатам деятельности Общества за 2005 г. наблюдается устойчивый рост рентабельности от основной деятельности (42.94%) и рост рентабельности продукции (175,25%), на конец года основные фонды такие, как машины и оборудования, транспортные средства уменьшились за счет того, что за год произошло выбытие соответственно на 29,75% и 70,25%. Остальные же основные фонды напротив увеличились за счет поступления.
Анализ динамики изменения показателей, характеризующих эффективность использования основных фондов организации, показывает, что фактический уровень рентабельности основных производственных фондов ниже прошлого года на 0,19. Ее уровень зависит от фондоотдачи и рентабельности продукции. В свою очередь отрицательное влияние на уровень фондоотдачи оказали снижение доли активной части фондов, увеличение доли дорогого оборудования, сверхплановые целодневные и внутрисменные простои техники.
Предприятию необходимо изучить причины этих простоев и найти резервы их сокращения.
В целом, проанализировав показатели эффективности деятельности предприятия ОАО «НПК Красная нить» можно сделать вывод о том, что большинство экономических показателей, таких как прибыль, себестоимость труда, имеют положительную динамику, в то время как такой показатель как доля материальных затрат слегка увеличился, что свидетельствует о нерациональном использовании материалов и частичном их разворовывании.
Деятельность предприятия не может быть эффективна без эффективного использования ресурсов, в том числе и трудовых ресурсов. Именно персонал организации непосредственно воздействует на финансовые показатели производства, поскольку процесс трудовой деятельности персонала тесно связан с производственным процессом и его конечными результатами. К таким результатам относятся прибыль организации, затраты на 1 рубль продукции, уровень рентабельности, объем товарной продукции и т.д.
Судя по положительной динамике можно утверждать, что предприятие является как прибыльным, так и рентабельным, однако для эффективного функционирования предприятия, а также для увеличения его прибыли необходимо уделять постоянное внимание проектам которые позволять максимизировать прибыль предприятия.
Среди основных направлений совершенствования механизма распределения финансовых результатов можно выделить:
оптимизацию системы налогообложения прибыли; разработку такой системы ставок и льгот налога на прибыль, которая будет стимулировать использование чистой прибыли, прежде всего, на развитие и совершенствование собственной производственной базы;
изжитие непроизводительных затрат и потерь; разработку и реализацию мероприятий, направленных на преодоление кризиса неплатежей в целях постепенного снижения сумм пени и штрафов, уплачиваемых в бюджет и внебюджетным фондам;
оптимизацию распределения чистой прибыли, остающейся в распоряжении ОАО «НПК «Красная нить», на фонды потребления и фонды накопления;
комплекс мероприятий, обеспечивающих целесообразное и эффективное использование средств фондов потребления и накопления.
Механизм распределения прибыли на предприятиях должен строится таким способом, чтобы способствовать созданию условий по наиболее рациональному использованию средств на развитие предприятия, принимая во внимание показатели уровней фондо- и энерговооруженности, оборачиваемости оборотных средств, производительности труда и т.д.
Эффективное использование прибыли возможно лишь при согласованности действий системы экономических рычагов. При этом первостепенное значение имеет реализация продукции. Во-первых, потому, что в процессе продажи товаром на рынке происходит возмещение израсходованных средств производства.
Основные направления совершенствования механизма формирования и распределения финансовых результатов целесообразно объединить в несколько групп, исходя из структуры данного механизма, а также с учетом его внутренних и внешних связей в рамках финансового механизма и системы управления финансами ОАО «НПК Красная нить».
Основные направления