Учет и аудит кредитов и займов

ВВЕДЕНИЕ
1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ АУДИТА УЧЕТА КРЕДИТОВ И ЗАЙМОВ
1.1. Учет кредитов банка и заемных средств
1.2. Аудит учета расчетов по кредитам и займам
1.3. Анализ расчетов по краткосрочным и долгосрочным кредитам и займам
2. ХАРАКТЕРИСТИКА ОБЪЕКТА ИССЛЕДОВАНИЯ
2.1. Организационно - правовая характеристика предприятия
2.2. Организация и ведение бухгалтерского учета
2.3. Экономическая оценка деятельности предприятия
3. ОРГАНИЗАЦИЯ АУДИТА УЧЕТА КРЕДИТОВ И ЗАЙМОВ НА ПРЕДПРИЯТИИ
3.1. Аудит учета кредитов и займов на предприятии
3.2. Анализ учета кредитов и займов
3.3 Рекомендации по совершенствованию бухгалтерского учета и использованию кредитов и займов на предприятии
ВЫВОДЫ И ПРЕДЛОЖЕНИЯ
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ
ПРИЛОЖЕНИЯ

Для снижения потребности в заемных средствах необходимо уделить большее внимание работе с дебиторской задолженностью.
список использованной ЛИТЕРАТУРы
Конституция Российской Федерации. 12 декабря 1993 г. - М., 1993.
«О бухгалтерском учете» Федеральный закон от 21.11.96 № 129-ФЗ. - М., 1997.
Гражданский кодекс РФ, часть вторая от 26.01.1996; N14-ФЗ
Налоговый кодекс РФ. Часть 1 от 31.07.98г.; №147-ФЗ
Налоговый кодекс РФ. Часть 2 от 05.08.02г. № 118-ФЗ.
Федеральный закон от 21.11.96 г. № 129-ФЗ «О бухгалтерском учете».
Федеральный закон от 02.12.90 г. № 395-1 «О банках и банковской деятельности» (ред. от 02.02.06 г)
План счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и инструкция по его применению. Утверждены приказом Минфина РФ от 31.10.2000г. №94н.
Федеральный закон от 29.05.2002 N 57-ФЗ «О Внесении изменений и дополнений в часть вторую налогового кодекса Российской Федерации и в отдельные законодательные акты Российской Федерации»
Федеральный закон от 10.12.2003 N 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле»
Федеральный закон от 07.08.2001 N 119-ФЗ «Об аудиторской деятельности».
Положение по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в РФ. Утверждено приказом Минфина РФ от 29.07.1998г. №34н.
ПБУ 1/98 «Учетная политика организации» утверждено приказом Минфина РФ от 09.12.1998г. №60н.
ПБУ 15/01 «Учет займов, кредитов и затрат по их обслуживанию» утверждено приказом Минфина РФ от 02.08.2001г. №60н.
Нормативная база бухгалтерского учета: Сб. официальных материалов /Сост. А. С. Бакаев. - М.: Бухгалтерский учет, 2006.
Основные нормативные акты по бухгалтерскому учету. Часть 1 /Сост. В. А. Пипко, Е. Н. Губанова // СКИ БУПК. - Ставрополь: Кавказский край, 2006.
Основные нормативные акты по бухгалтерскому учету. Часть II /Сост. В. А.Пипко, Е. Н. Покасова/ СКИ БУПК. - Ставрополь: Кавказский край, 2007.
Аудит: учебник для сред. Проф. Образования / под ред. М.В. Мельник. – изд. С изм. – М.: Экономистъ 2006
Аудит: Учебник для вузов / В.И. Подольский, А.А. Савин, Л.В. Сотникова и др. Под ред. Проф. В.И. Подольского. – 3-е изд., перераб. И доп. – М.: Юнити-Дана, Аудит, 2006
Бланк И.А. Управление активами. – К.: Ника-Центр, 2000.
Бакаев А. С. Годовая бухгалтерская отчетность коммерческой организации. - М.: Бухгалтерский учет, 2005.
Бакаев А. С., Макарова Л. Г., Мизиковский Е.А. и др. Комментарии к новому Плану счетов бухгалтерского учета. /Под ред. А. С. Бакаева. - М.: Информационное агентство «ИПБ-БИНФА», 2004.
Бакаев А. С, Шнейдман Л. 3. Учетная политика предприятия. - М.: Бухгалтерский учет, 2005.
Баканов М. И., Шеремет А. Д. Теория экономического анализа. - М.: Финансы и статистика, 2007.
Барышников Н. П. В помощь бухгалтеру и аудитору. Ч. 1 и 2. - М.: Филинъ, 2005.
Березина М.П. безналичные расчеты в экономике России. Анализ практики. – М.: АО «Консалт-Банкир»,2005.
Бережной В. И., Булавша Л. Н. Бухгалтерский (финансовый) учет: Учет активов и расчетных операций. Учебное пособие /Пипко В. А., и др. - М.: Финансы и статистика, 2006.
Богатая И.Н., Лабынцев И.Т., Хахонова Н.Н. Аудит. – Ростов н/Д: Феникс, 2005.
Бочаров В.В. Финансовая анализ / В.В. Бочаров – СПб.:Питер, 2003г.
Бухгалтерский учет и аудит. 500 вопросов и ответов. - Ростов н/Д: Феникс,2005.
Бухгалтерский учет: Учебник /Безруких П. С., Ивашкевич В. Б., Кондраков Н. П. и др. /Под ред. П. С. Безруких. 2-е изд., перераб. и доп. - М.: Бухгалтерский учет, 2006.
Бухгалтерский учет: Учебник для вузов /Под ред. проф. Ю.А. Бабаева. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2007.
Грачев А.В. Финансовая устойчивость предприятия: анализ, оценка и управление: Учебно – практическое пособие. – М., 2004г
Денежные средства и расчеты: учет, анализ, аудит: Учебное пособие для вузов /Пипко В. А., и др. - Ростов н/Д: Феникс, 2005.
Донцова Л. В., Никифорова Н. А. Комплексный анализ бухгалтерской отчетности. - М.: ДиС, 2005.
Ерофеева В.А., Пискунов В.А., Битюкова Т.А. Аудит: конспект лекций. 2-е изд, перераб и доп. – М.: Высшее образование, 2007
Каморджанов Н.А., Карташова И.В., Тимофеева М.В. Бухгалтерский финансовый учет. 3-е изд. – СПб.: Питер, 2003
Ковалева О. В. Бухгалтерский учет и аудит бухгалтерской отчетности коммерческих предприятий. - Ростов н/Д: Феникс, 2005.
Ковалев В. В., Патров В. В. Как читать баланс. - М.: Финансы и статистика, 2004.
Ковалев В. В. Финансовый анализ. - М.: Финансы и статистика, 2005.
Козлова Е. П. Бухгалтерский учет в организациях. - М.: Финансы и статистика, 2005.
Кондраков Н. П. Бухгалтерский учет, анализ хозяйственной деятельности и аудит. - М.: Перспектива, 2004.
Кондраков Н. П. Бухгалтерский учет: Учеб. пособие. - М.: ИНФРА-М, 2007.
Лаврушин О.И. Анализ экономической деятельности клиентов банка. – М.: Инфра-М,2004.
Лаврушин О.И. Банковское дело. – М.: Финансы и статистика, 2005.
Панкова С.В. Международные стандарты аудита: Учеб. пособие. – М.: Юристъ, 2003
Пизенгольц М. З. Бухгалтерский учет в сельском хозяйстве: Учебник. - М.: Финансы и статистика, 2004.
Поляков В.П., Московкина Л.А. Основы денежного обращения и кредита. – М.: Инфра-М, 2003.
Пучкова С. И. Бухгалтерская (финансовая) отчетность: Учеб. пособ. - М.: ИДФБК-ПРЕСС, 2003.
Соколов Я. В. Основы теории бухгалтерского учета. - М.: Финансы и статистика, 2004.
Терехова В. А. Международные стандарты бухгалтерского учета в российской практике. - М.: Перспектива,2004.
Финансовый учет: Учебник /Под ред. проф. В. Г. Гетьмана. - М.: Финансы и статистика, 2003.
Шеремет А. Д., Негашев Е. В. Методика финансового анализа. - М.: ИНФРА-М, 2004.
приложения
Приложение 1
Основные отличия кредита и займа
Кредит Займ 1. Стороны сделки В роли кредитора может выступать только банк или иная кредитная организация, имеющая соответствующую лицензию Центрального Банка РФ В роли займодавца может выступать любое юридическое или физическое лицо 2. Предмет договора Денежные средства Денежные средства и вещи 3. Вступление договора в силу Кредитный договор является консенсуальным, то есть вступает в силу с момента достижения сторонами соответствующего соглашения, до реальной передачи денег заемщику (тем более, что такая передача может производится периодически, а не однократно). Следовательно, при наличии такого соглашения заемщик может принудить кредитора к выдаче ему кредита. Договор займа является реальным договором, вступающим в силу лишь с момента передачи денег (или вещей) займодавцем заемщику, когда и возникают соответствующие обязательства. Займодавца нельзя, следовательно, принудить к выдаче займа, поскольку обещание предоставить его не имеют юридической силы. 4. Форма договора Письменная форма. Несоблюдение письменной формы влечет недействительность кредитного договора. Письменная или устная форма (в установленных ст.808 ГК РФ случаях). При несоблюдении простой письменной формы договора займа в случаях, предусмотренных законом, такой договор вовсе не считается недействительным. В соответствии с п.1 ст.162 ГК сторонами в такой ситуации запрещается ссылаться на свидетельские показания в подтверждении договора займа или его условий. Это не лишает их возможности приводить письменные и другие доказательства. 5. Проценты Исходя из существа договора кредит не может быть беспроцентным Может быть процентным и беспроцентным (ст.809 ГК)
Приложение 2
Виды кредитов
Критерий (признак) Вид кредита (ссуды) 1. Роль банка (кредитор или заемщик) Активный
Пассивный 2. Срок До востребования (онкольный)
Строчный
Краткосрочный
Среднесрочный
Долгосрочный 3. Назначение Потребительский
Промышленный
Торговый
Сельскохозяйственный
Инвестиционный
Бюджетный 4. Цель На увеличение капитала (производственных фондов)
На временное пополнение средств
На потребительские цели населению (потребительский) 5. Наличие и характер обеспечения Бланковый (необеспеченный)
Обеспеченный
Залогом товаров или ценных бумаг (ломбардный)
Гарантийным обязательством или поручительством
Страхованием 6. Способ Кредит деньгами
Кредит посредством акцептования векселя заемщика 7. Степень риска С наименьшим риском
С повышенным риском
С предельным риском
Нестандартный 8. Валюта кредита Рублевые ссуды
Валютные кредиты
Приложение 3
Принципы кредитования
Принципы кредитных отношений Возвратность кредита Этот принцип выражает необходимость своевременного возврата полученных от кредитора финансовых ресурсов после завершения их использования заемщиком. Срочность кредита Он отражает необходимость его возврата не в любое приемлемое для заемщика время, а в точно определенный срок, зафиксированный в кредитном договоре или заменяющем его документе. Платность кредита. Ссудный процент. Этот принцип выражает необходимость не только прямого возврата заемщиком полученных от банка кредитных ресурсов, но и оплаты права на их использование. Обеспечен-ность кредита Этот принцип выражает необходимость обеспечения защиты имущественных интересов кредитора при возможном нарушении заемщиком принятых на себя обязательств и находит практическое выражение в таких формах кредитования, как ссуды под залог или под финансовые гарантии. Целевой характер кредита Распространяется на большинство видов кредитных операций, выражая необходимость целевого использования средств, полученных от кредитора. Находит практическое выражение в соответствующем разделе кредитного договора, устанавливающего конкретную цель выдаваемой ссуды, а также в процессе банковского контроля за соблюдением этого условия заемщиком. Дифференци-рованный характер кредита Этот принцип определяет дифференцированный подход со стороны кредитной организации к различным категориям потенциальных заемщиков. Практическая реализация его может зависеть как от индивидуальных интересов конкретного банка, так и от проводимой государством централизованной политики поддержки отдельных отраслей или сфер деятельности (например, малого бизнеса и пр.) Пере распредели-тельная функция В условиях рыночной экономики рынок ссудных капиталов выступает в качестве своеобразного насоса, откачивающего временно свободные финансовые ресурсы из одних сфер хозяйственной деятельности и направляющего их в другие, обеспечивающие, в частности, более высокую прибыль. Экономия издержек обращения Практическая реализация этой функции непосредственно вытекает из экономической сущности кредита, источником которого выступают в том числе финансовые ресурсы, временно высвобождающиеся в процессе кругооборота промышленного и торгового капиталов. Ускорение концентрации капитала Процесс концентрации капитала является необходимым условием стабильности развития экономики и приоритетной целью любого субъекта хозяйствования. Реальную помощь в решении этой задачи оказывают заемные средства, позволяющие существенно расширить масштаб производства и, таким образом, обеспечить дополнительную массу прибыли. Обслуживание товарооборота В процессе реализации этой функции кредит активно воздействует на ускорение не только товарного, но и денежного обращения, вытесняя из него, в частности, наличные деньги. Вводя в сферу денежного обращения такие инструменты, как векселя, чеки, кредитные карточки и т.д., он обеспечивает замену наличных расчетов безналичными операциями, что упрощает и ускоряет механизм экономических отношений на внутреннем и международном рынках. Ускорение научно-технического прогресса Наиболее наглядно роль кредита в ускорении научно-технического прогресса может быть отслежена на примере процесса финансирования деятельности научно-технических организаций, спецификой которых всегда являлся больший, чем в других отраслях, временной разрыв между первоначальным вложением капитала и реализацией готовой продукции. Столь же необходим кредит и для осуществления инновационных процессов в форме непосредственного внедрения в производство научных разработок и технологий.
Приложение 4
Бухгалтерский баланс
На 01.01___2007г. Форма №1 по ОКУД
Организация ОАО «Комбикормовый завод» Дата(год, число, месяц) 2007 25 02
Идентификационный номер налогоплательщика ИНН 2303016652
Вид деятельности производство комбикорма по ОКВЭД 230301001
Организационно-правовая форма собственности ОАО по ОКОПФ/ОКФС 47 41
Единица измерения: тыс. руб. по ОКЕИ 384/385
Местонахождение (адрес) гСокол, ул. Аэродромная,57.
Дата утверждения 25.02.07.
Дата отправки (принятия)25.02.07.
АКТИВ Код показателя На начало отчетного года На конец отчетного года 1 2 3 4 1.ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Нематериальные активы 110 Основные средства 120 4693 5428 Незавершенное строительство 130 19 4299 Доходные вложения в материальные ценности 135 Долгосрочные финансовые вложения 140 Отложенные налоговые активы 145 Прочие внеоборотные активы 150 ИТОГО по разделу 1 190 4712 9727 . 11.ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Запасы 210 33115 47780 В том числе:
Сырье, материалы и другие аналогичные ценности
211
31302
42189 Животные на выращивании и откорме 212 Затраты в незавершенном производстве 213 Готовая продукция и товары для перепродажи 214 920 5566 Товары отгруженные 215 Расходы будущих периодов 216 893 25 Прочие запасы и затраты 217 Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям 220 4492 2730 Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты) 230 В том числе покупатели и заказчики 231 Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) 240 36208 34532 В том числе покупатели и заказчики 241 35931 34532 Краткосрочные финансовые вложения 250 Денежные средства 260 393 1146 Прочие оборотные активы 270 ИТОГО по разделу 11 290 74208 86188 БАЛАНС 300 78920 95915 ПАССИВ 111. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ Уставный капитал 410 46 46 Собственные акции, выкупленные у акционеров 411 Добавочный капитал 420 4240 4240 Резервный капитал 430 В том числе:
Резервы, образованные в соответствии с законодательством
431 Резервы, образованные в соответствии с учредительными документами
432 Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) 470 (1618) (1130) Нераспределенная прибыль отчетного года 471 ИТОГО по разделу 111 490 2668 3156 IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Займы и кредиты 510 10500 - Отложенные налоговые обязательства 515 157 - Прочие долгосрочные обязательства 520 ИТОГО по разделу IV 590 10657 - V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Займы и кредиты 610 26400 38600 Кредиторская задолженность 620 39195 59159 В том числе:
Поставщики и подрядчики
621
38147
58543 Задолженность перед персоналом организации 622 583 588 Задолженность перед государственными внебюджетными фондами
623
257
15 Задолженность по налогам и сборам 624 208 13 Прочие кредиторы 625 Задолженность перед участниками (учредителями) по уплате доходов
630 Доходы будущих периодов 640 Резервы предстоящих расходов 650 Прочие краткосрочные обязательства 660 ИТОГО по разделу V 690 65595 92759 БАЛАНС 700 78920 95915 Справка о наличии ценностей, учитываемых на забалансовых счетах
Арендованные основные средства
910 В том числе по лизингу 911 Товарно-материальные ценности, принятые на ответственное хранение
920 Товары, принятые на комиссию 930 Списанная в убыток задолженность неплатежеспособных дебиторов 940 Обеспечения обязательств и платежей полученные 950 Обеспечения обязательств и платежей выданные 960 Износ жилищного фонда 970 Износ объектов внешнего благоустройства и других аналогичных объектов
980 Нематериальные активы, полученные в пользование 990
Руководитель ___________/ Прохоров В.А.. ./ Главный бухгалтер ________/ Богданова Н.М../
«25» февраля 2007 г.
Приложение 5
ОТЧЕТ О ПРИБЫЛЯХ И УБЫТКАХ
За 2006 год Форма №2 по ОКУД
Организация ОАО «Комбикормовый завод» Дата(год, число, месяц) 2007 26 02
Идентификационный номер налогоплательщика ИНН 2303016652
Вид деятельности производство комбикормов по ОКВЭД 230301001
Организационно-правовая форма собственности ООО по ОКОПФ/ОКФС 47 41
Единица измерения:тыс.. руб. по ОКЕИ 384/385
Местонахождение (адрес) гСокол, ул. Аэродромная, 57.
Наименование показателя Код строки За отчетный период За аналогичный период предыдущего года Доходы и расходы по обычным видам деятельности
Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей)
010
319849
254443 Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг 020 (303143) (244891) Валовая прибыль 029 16706 9552 Коммерческие расходы 030 (260) (1235) Управленческие расходы 040 (1177) (4356) Прибыль (убыток) от продаж (строки 010-020-030-040) 050 15269 3961 Операционные доходы и расходы
Проценты к получению
060 Проценты к уплате 070 (6869) (3593) Доходы от участия в других организациях 080 Прочие операционные доходы 090 25968 27588 Прочие операционные расходы 100 (24267) (27859 Внереализационные доходы и расходы
Внереализационные доходы
120
134
963 Внереализационные расходы 130 (10148) (707) Прибыль (убыток) до налогообложения (строки 050+060-070+080+090-100+120-130) 140 87 353 Налог на прибыль и иные аналогичные платежи 150 (44) (59) Прибыль (убыток) от обычной деятельности 160 Чрезвычайные доходы и расходы
Чрезвычайные доходы
170 Чрезвычайные расходы 180 Чистая прибыль (нераспределенная прибыль (убыток) отчетного периода (строки 160+170-180))
190
43
294
Приложение 6
Бухгалтерский баланс
На 01.01___2006г. Форма №1 по ОКУД
Организация ОАО «Комбикормовый завод» Дата(год, число, месяц) 2006 15 02
Идентификационный номер налогоплательщика ИНН 2303016652
Вид деятельности производство комбикорма по ОКВЭД 230301001
Организационно-правовая форма собственности ОАО по ОКОПФ/ОКФС 47 41
Единица измерения: тыс. руб. по ОКЕИ 384/385
Местонахождение (адрес) г.Сокол, ул. Аэродромная,57.
Дата утверждения 15.02.06.
Дата отправки (принятия)15.02.06.
АКТИВ Код показателя На начало отчетного года На конец отчетного года 1 2 3 4 1.ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Нематериальные активы 110 Основные средства 120 3233 4693 Незавершенное строительство 130 28 19 Доходные вложения в материальные ценности 135 Долгосрочные финансовые вложения 140 Отложенные налоговые активы 145 Прочие внеоборотные активы 150 ИТОГО по разделу 1 190 3261 4712 . 11.ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Запасы 210 5185 33115 В том числе:
Сырье, материалы и другие аналогичные ценности
211
3749
31302 Животные на выращивании и откорме 212 Затраты в незавершенном производстве 213 Готовая продукция и товары для перепродажи 214 - 920 Товары отгруженные 215 Расходы будущих периодов 216 1436 893 Прочие запасы и затраты 217 Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям 220 159 4492 Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты) 230 В том числе покупатели и заказчики 231 Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) 240 21004 36208 В том числе покупатели и заказчики 241 4531 35931 Краткосрочные финансовые вложения 250 Денежные средства 260 240 393 Прочие оборотные активы 270 ИТОГО по разделу 11 290 26638 74208 БАЛАНС 300 29899 78920 ПАССИВ 111. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ Уставный капитал 410 46 46 Собственные акции, выкупленные у акционеров 411 Добавочный капитал 420 4240 4240 Резервный капитал 430 В том числе:
Резервы, образованные в соответствии с законодательством
431 Резервы, образованные в соответствии с учредительными документами
432 Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) 470 (1912) (1618) Нераспределенная прибыль отчетного года 471 ИТОГО по разделу 111 490 2373 2668 IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Займы и кредиты 510 - 10500 Отложенные налоговые обязательства 515 - 157 Прочие долгосрочные обязательства 520 ИТОГО по разделу IV 590 - 10657 V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Займы и кредиты 610 23000 26400 Кредиторская задолженность 620 4526 39195 В том числе:
Поставщики и подрядчики
621
3406
38147 Задолженность перед персоналом организации 622 110 583 Задолженность перед государственными внебюджетными фондами
623
325
257 Задолженность по налогам и сборам 624 171 208 Прочие кредиторы 625 13 - Задолженность перед участниками (учредителями) по уплате доходов
630 Доходы будущих периодов 640 Резервы предстоящих расходов 650 Прочие краткосрочные обязательства 660 ИТОГО по разделу V 690 27526 65595 БАЛАНС 700 29899 78920 Справка о наличии ценностей, учитываемых на забалансовых счетах
Арендованные основные средства
910 В том числе по лизингу 911 Товарно-материальные ценности, принятые на ответственное хранение
920 Товары, принятые на комиссию 930 Списанная в убыток задолженность неплатежеспособных дебиторов 940 Обеспечения обязательств и платежей полученные 950 Обеспечения обязательств и платежей выданные 960 Износ жилищного фонда 970 Износ объектов внешнего благоустройства и других аналогичных объектов
980 Нематериальные активы, полученные в пользование 990
Руководитель ___________/ Прохоров В.А.. ./ Главный бухгалтер ________/ Богданова Н.М../
«15» февраля 2006 г.
Приложение 7
ОТЧЕТ О ПРИБЫЛЯХ И УБЫТКАХ
За 2005 год Форма №2 по ОКУД
Организация ОАО «Комбикормовый завод» Дата(год, число, месяц) 2006 26 02
Идентификационный номер налогоплательщика ИНН 2303016652
Вид деятельности производство комбикормов по ОКВЭД 230301001
Организационно-правовая форма собственности ООО по ОКОПФ/ОКФС 47 41
Единица измерения:тыс.. руб. по ОКЕИ 384/385
Местонахождение (адрес) г. Сокол, ул. Аэродромная, 57.
Наименование показателя Код строки За отчетный период За аналогичный период предыдущего года Доходы и расходы по обычным видам деятельности
Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей)
010
254443
6995 Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг 020 (244891) (5104) Валовая прибыль 029 9552 1891 Коммерческие расходы 030 (1235) - Управленческие расходы 040 (4356) (1006) Прибыль (убыток) от продаж (строки 010-020-030-040) 050 3961 885 Операционные доходы и расходы
Проценты к получению
060 Проценты к уплате 070 (3593) (569) Доходы от участия в других организациях 080 Прочие операционные доходы 090 27588 5054 Прочие операционные расходы 100 (27859) (5287) Внереализационные доходы и расходы
Внереализационные доходы
120
963
10 Внереализационные расходы 130 (707) (36) Прибыль (убыток) до налогообложения (строки 050+060-070+080+090-100+120-130) 140 353 Налог на прибыль и иные аналогичные платежи 150 (59) (53) Прибыль (убыток) от обычной деятельности 160 294 4 Чрезвычайные доходы и расходы
Чрезвычайные доходы
170 Чрезвычайные расходы 180 Чистая прибыль (нераспределенная прибыль (убыток) отчетного периода (строки 160+170-180))
190
294
4
Приложение 8
Кредитный договор № 279 от 01.02.2005г.
Акционерный коммерческий Сберегательный банк Российской Федерации (Сбербанк России) в дальнейшем именуемый «КРЕДИТОР», в лице Управляющего Сбербанка России, действующего на основании устава Сбербанка России с одной стороны и ОАО «Комбикормовый завод», именуемый в дальнейшем «ЗАЕМЩИК», в лице Начальника финансово-экономического управления, действующего на основании Устава и доверенности №15/10 от 09.01.2005 г., с другой стороны, заключили настоящий договор о нижеследующем:
Предмет договора:
1.1. КРЕДИТОР обязуется предоставить ЗАЕМЩИКУ кредит, а ЗАЕМЩИК обязуется возвратить КРЕДИТОРУ полученный кредит и уплатить проценты за пользование им в размере, в сроки и на условиях настоящего договора.
1.2. Сумма кредита 3343840 (Три миллиона триста сорок три тысячи восемьсот сорок) рублей, кредит предоставляется на срок до 07.03.2006 года под 6 (шесть) процентов годовых.
2. Условия предоставления кредита:
2.1. КРЕДИТОР открывает ЗАЕМЩИКУ ссудный счет № 45204810533020000111.
2.2. Выдача кредита производится после надлежащего оформления указанного в пункте 5.1 настоящего договора обеспечения по кредиту.
2.3. Выдача кредита производится перечислением сумм кредита со ссудного счета на счет №40702810333020100350.
2.4. Сроки погашения выданного кредита:
Дата погашения 07.03.2006 г.
Сумма 3343840 рублей
2.5. Уплата процентов производится в момент окончательного погашения кредита, т.е. 07.03.2006г.
2.6. При несвоевременном перечислении платежа в погашение кредита, или уплату процентов, или за проведение операций по ссудному счету ЗАЕМЩИК уплачивает КРЕДИТОРУ неустойку с даты, следующей за датой наступления исполнения обязательств, установленной договором, в размере двойной действующей учетной ставки ЦБ РФ действующей на день исполнения обязательства с суммы просроченного платежа за каждый день просрочки, включая дату погашения просроченной задолженности.
3. Условия расчетов и платежей:
3.1. Погашение кредита и уплата процентов и других платежей по настоящему договору производится:
а) передачей КРЕДИТОРУ ценных бумаг Сбербанка России.
б) платежным поручением ЗАЕМЩИКА с его расчетного счета № 4070281033020100350, а так же других расчетных и текущих счетов ЗАЕМЩИКА.
В платежных поручениях суммы процентов, платы за проведение операций по ссудному счету и неустоек указываются отдельно.
3.2. Датой выдачи кредита является дата списания средств со ссудного счета заемщика № 45204810533020000111.
Датой погашения задолженности по кредиту, уплаты процентов, неустойки, является дата списания средств с расчетного счета ЗАЕМЩИКА у КРЕДИТОРА или дата поступления средств на корреспондентский счет КРЕДИТОРА.
3.3. Отсчет срока для начисления процентов за пользование кредитом начинается с даты образования задолженности по ссудному счету (не включая эту дату) и заканчивается датой погашения задолженности (включительно), а в случае несвоевременного погашения задолженности (просрочка) - датой погашения, установленной по договору (включительно).
3.4. При исчислении процентов, платы за проведение операций по ссудному счету и неустойки в расчет принимается фактическое количество календарных дней (365 или 366 соответственно).
3.5. Суммы, перечисленные ЗАЕМЩИКОМ в счет погашения задолженности по настоящему договору, направляются вне зависимости от назначения платежа, указанного в платежном документе, в следующей очередности:
- на уплату неустойки;
- на уплату просроченных процентов;
- на уплату срочных процентов;
- на погашение просроченной задолженности по кредиту;
- на погашение срочной задолженности по кредиту.
4. Обязанности и права КРЕДИТОРА:
4.1. КРЕДИТОР обязан произвести перечисление сумм кредита на счет, указанный в п. 2.3. настоящего договора на основании платежных документов ЗАЕМЩИКА при наличии документов, соответствующих п. 5.2. договора.
4.2. КРЕДИТОР имеет право в одностороннем порядке производить по своему усмотрению увеличение процентной ставки по настоящему договору с уведомлением об этом ЗАЕМЩИКА без оформления этого изменения дополнительным соглашением. В случае увеличения КРЕДИТОРОМ процентной ставки в одностороннем порядке указанное изменение вступает в силу с даты получения ЗАЕМЩИКОМ уведомления, если в уведомлении не указана более поздняя дата вступления изменения в силу.
КРЕДИТОР имеет право в одностороннем порядке производить уменьшение процентной ставки по настоящему договору при условии принятия Центральным банком Российской Федерации решений по снижению учетной ставки с уведомлением об этом ЗАЕМЩИКА без оформления этого изменения дополнительным соглашением.
4.3. КРЕДИТОР имеет право требовать от ЗАЕМЩИКА сведения и документы, подтверждающие целевое использование кредита.
4.4. КРЕДИТОР имеет право в случае возникновения просроченной задолженности по кредиту и другим платежам, предусмотренным настоящим договором: по мере поступления средств на счета ЗАЕМЩИКУ у КРЕДИТОРА в безакцептном порядке производить их списание в пределах сумм просроченных платежей и неустойки. КРЕДИТОР письменно информирует ЗАЕМЩИКА о факте без акцептного списания средств с его счетов.
4.5. КРЕДИТОР имеет право конвертировать на внутреннем рынке денежные средства, поступившие от ЗАЕМЩИКА или третьих лиц в счет погашения обязательств по настоящему договору в валюте, отличной от валюты кредита, по курсу и на условиях, установленных КРЕДИТОРОМ для совершения конверсионных операций на дату поступления средств и направлять полученные средства на погашение задолженности ЗАЕМЩИКА по настоящему договору с учетом неустойки, а в случае превышения полученных средств над задолженностью ЗАЕМЩИКА по настоящему договору направить остаток средств на тот счет ЗАЕМЩИКА (третьего лица), с которого средства поступили.
4.6. КРЕДИТОР имеет право в удобной для него форме осуществлять проверки достоверности предоставляемых ЗАЕМЩИКОМ отчетных и плановых показателей его хозяйственно-финансовой деятельности.
4.7. КРЕДИТОР имеет право потребовать от ЗАЕМЩИКА досрочного возврата всей суммы кредита и уплаты причитающихся процентов за пользование кредитом, платы за проведение операций по ссудному счету и неустоек, предусмотренных условиями настоящего договора, и предъявить аналогичные требования поручителям и гарантам, а так же обратить взыскание на заложенное имущество в случаях:
а) неисполнения или ненадлежащего исполнения ЗАЕМЩИКОМ его обязательств по настоящему договору по погашению кредита, уплате процентов и внесению платы за проведение операций по ссудному счету;
б) уплаты обеспечения или ухудшения его условий по обязательствам, за которые КРЕДИТОР не отвечает;
в) использование кредита не по целевому назначению;
г) неисполнения ЗАЕМЩИКОМ его обязательств, предусмотренных пунктом 5.4. договора;
д) объявления ЗАЕМЩИКА несостоятельным (банкротом) в установленном действующем законодательством порядке;
е) если ЗАЕМЩИКУ предъявлен иск об уплате денежных сумм или об истребовании имущества, размер которого ставит под угрозу выполнение ЗАЕМЩИКОМ обязательств по настоящему договору;
ж) в случае принятия решений о реорганизации, ликвидации или уменьшения уставного капитала ЗАЕМЩИКА.
О своих требованиях КРЕДИТОР уведомляет ЗАЕМЩИКА в порядке, предусмотренном настоящим договором (п. 6.2.).
4.8. КРЕДИТОР вправе отказаться от обязанности выдать кредит полностью или частично при наличии обстоятельств, очевидно свидетельствующих о том, что сумма долга не будет возвращена ЗАЕМЩИКОМ в установленные настоящим договором сроки.
4.9. КРЕДИТОР вправе по ходатайству ЗАЕМЩИКА, представленному не позднее чем за 15 календарных дней до наступления срока погашения кредита, пролонгировать срок возврата кредита.
5. Обязанности и права ЗАЕМЩИКА:
5.1. В качестве обеспечения своевременного и полного возврата кредита и уплаты процентов за использование им ЗАЕМЩИК предоставляет КРЕДИТОРУ:
а) товары в обороте, согласно договора о залоге № 279/1 от 01.02.2004г.
5.2. ЗАЕМЩИК обязан предоставить КРЕДИТОРУ правильно оформленные платежные документы и приложения, необходимые для осуществления операций по счетам в соответствии с целевым назначением кредита (п. 1.1. договора).
5.3. ЗАЕМЩИК обязан ежеквартально предоставлять КРЕДИТОРУ бухгалтерский отчет в полном объеме по формам, установленным Минфином России и другими министерствами и ведомствами, с отметкой налоговой инспекции не позднее сроков, установленных для представления бухгалтерской отчетности, и другие отчетно-финансовые документы по требованию КРЕДИТОРА в течении 3 рабочих дней.
5.4. ЗАЕМЩИК обязан как минимум за 10 рабочих дней уведомить КРЕДИТОРА о его предстоящей реорганизации, ликвидации или уменьшении уставного капитала.
5.5. ЗАЕМЩИК вправе производить досрочное полное или частичное погашение кредита с уплатой процентов и неустоек, начисленных на дату погашения, предварительно по телефону или письменно предупредив КРЕДИТОРА не менее чем за 3 рабочих дня до даты возврата кредита (или его части).
В случае досрочного погашения кредита без предварительного письменного уведомления КРЕДИТОРА ЗАЕМЩИК уплачивает КРЕДИТОРУ компенсацию в размере 1.0 процента за каждый день от досрочно возвращаемой суммы кредита.
5.6. При увеличении КРЕДИТОРОМ процентной ставки в соответствии с п. 4.2. договора ЗАЕМЩИК имеет право погасить на прежних условиях в течении 5 рабочих дней с даты получения письменного уведомления КРЕДИТОРА. При этом ЗАЕМЩИК не уплачивает компенсацию, предусмотренную п. 5.5. настоящего договора.
6. Прочие условия:
6.1. КРЕДИТОР вправе полностью или частично переуступить свои права и обязательства по настоящему договору, а так по сделкам, связанным с обеспечением возврата кредита, другому лицу без согласия ЗАЕМЩИКА.
ЗАЕМЩИК не вправе полностью или частично переуступать свои права и обязательства по настоящему договору другому лицу без согласия КРЕДИТОРА.
6.2. Любое уведомление или иное сообщение, направляемое сторонами друг другу по настоящему договору должно быть совершено в письменной форме.
Такое уведомление или сообщение считается направленным надлежащим образом, если оно доставлено адресату посыльным, заказным письмом, телексом или телефаксом по адресу, указанному в настоящем договоре, и за подписью уполномоченного лица.
6.3. Все споры, вытекающие из настоящего договора, подлежат рассмотрению в Арбитражном суде в соответствии с действующим законодательством.
6.4. Изменения и дополнения к настоящему договору, кроме случаев, предусмотренных п. 4.2. действительны, если они совершены в письменной форме и подписаны уполномоченными на то лицами.
6.5. В случае изменения одной из сторон своего юридического или почтового адреса она обязана информировать об этом другую сторону до государственной регистрации соответствующих изменений в учредительных документах.
В случае изменения у одной из сторон банковских реквизитов, она обязана информировать об этом другую сторону до вступления изменений в силу.
6.6. Настоящий договор составлен в трех экземплярах, из которых один передается ЗАЕМЩИКУ, два - КРЕДИТОРУ.
7. Срок действия договора.
7.1. Договор вступает в силу с даты его подписания сторонами и действует до полного выполнения сторонами своих обязательств по настоящему договору.
Приложение 9
Договор залога № 279/1 от 01.02.2005.
Акционерный Коммерческий Сберегательный банк Российской Федерации (Сбербанк России) в дальнейшем именуемый «ЗАЛОГОДЕРЖАТЕЛЬ», в лице Управляющего отделения Сбербанка России, действующего на основании Устава Сбербанка России, Положения об отделении и доверенности № ВЮ 1/439 от 28.12.2000г. с одной стороны и ОАО «Комбикормовый завод», именуемый в дальнейшем «ЗАЛОГОДАТЕЛЬ», в лице начальника финансово-экономического управления, действующего на основании Устава м доверенности с другой стороны, заключили настоящий договор о нижеследующем:
1.ПРЕДМЕТ ДОГОВОРА:
1.1. залогодатель передает в залог Залогодержателю в обеспечение обязательств по кредитному договору № 279 от 01.02.2005г. (именуемый в дальнейшем «Кредитный договор»), заключенному между Залогодержателем и ОАО «Комбикормовый завод» (именуемый в дальнейшем «Заемщик») следующую продукцию, находящуюся в обороте.
1.2. Указанным залогом обеспечивается исполнение обязательств по кредитному договору, в том числе:
- по основному долгу 3343840 (три миллиона триста сорок три тысячи восемьсот сорок) рублей;
- по уплате процентов в размере 6 (шесть) процентов годов