Управление финансовыми рисками Банка

Содержание
Введение
Глава 1. Понятие и особенности банковских рисков
1.1. Понятие риска в предпринимательской деятельности
1.2. Особенности банковских рисков
1.3. Классификация рисков в банковском деле
Глава 2. Методологические аспекты управления финансовыми рисками банка
2.1. Управление кредитным риском
2.2. Управление рыночным риском
2.3. Управление риском ликвидности
Глава 3. Предложения по преодолению финансовых рисков в анализируемом банке
3.1. Краткая характеристика банка и направления его деятельности
3.2. Анализ системы управления рисками на примере
3.2. Программа мероприятий по снижению финансовых рисков банка
Заключение
Список литературы

В банке существуют так называемые "профили" - описание критериев, требований по каждой профессии, которые мы считаем важными для реализации стратегических задач группы. Бизнес-менеджер и риск-менеджер, несомненно, являются ключевыми профессиями. При проведении аттестаций учитывается не только бизнес-результаты менеджера, но и степень соответствия критериям, записанным в его "профиле".
Например, в отношении бизнес-менеджера "профиль" включает описание как ключевых должностных обязанностей с указанием критериев их оценки и целевого уровня выполнения, так и блоков знаний (продуктный ряд, юридический блок, финансовый анализ, маркетинговые знания), навыков (эффективные продажи, кредитная работа) и компетенций (нацеленность на результат, клиентоориентированность и т.п.) для каждой категории бизнес-менеджера.
Управление рисками в рознице осуществляется по портфельному принципу: как правило, не оценивается качество отдельных заявок, анализ строится на выявлении закономерностей по большому массиву ссуд. При этом у каждого банка существуют свои клиентские предложения в сфере кредитования физических лиц, и вся система риск-менеджмента настроена на конкретные банковские продукты. Например, предложение по кредитам на неотложные нужды отличается от условий предоставления аналогичного продукта Сбербанком. Имеются отличия по параметрам даже собственных одинаковых продуктов и по регионам: клиентские предложения в Екатеринбурге и Волгограде могут существенно отличаться. С точки зрения риск-менеджмента большое значение при реализации конкретного кредитного продукта (например, на неотложные нужды) имеют каналы продаж. Оцениваются портфели в разрезе продуктов, регионов и каналов продаж.
Рассмотрение каждой заявки предельно упрощено. Если она поступила через телефонный центр (это для нашего банка является на сегодня самым перспективным направлением), то вся информация, предоставленная клиентом о себе, проходит проверку службой безопасности соответствующего банка группы. Если указанные сведения подтверждаются, то к моменту прихода клиента в отделение банка для предоставления подтверждающих документов решение о выдаче ему кредита, а также о его размере уже принято, и оформление проходит достаточно быстро.
В ОАО АКБ «Пробизнесбанк» построены скоринговые модели. Формально решение принимается по результатам выполнения скоринговой процедуры. На практике в арсенале каждого банка, активно развивающего розничные программы, имеется комплекс процедур и механизмов, дающих возможность принять обоснованное решение о выдаче кредита (или отказе в нем) конкретному заемщику. Задача риск-менеджмента в сфере потребительского кредитования - это, прежде всего, управление рисками на портфельном уровне. Элементами единой системы выступают в этом случае и процедуры проверки достоверности сведений, предоставленных заемщиком, и работа службы безопасности, и механизмы мониторинга заемщиков, и борьба с организованным мошенничеством. Очевидно, что как только банк начинает активно работать на розничном рынке, находится определенное количество сомнительных клиентов, испытывающих банк "на прочность".
Когда банк только приступает к работе с физическими лицами в области потребительского кредитования, все программные продукты, скоринговые системы проходят проверку на прочность. В начале работы на рынке экспресс-кредитов ОАО АКБ «Пробизнесбанк» допускал немало ошибок и по регионам, и по продуктам.
По МСФО уровень создаваемых резервов у банка несколько выше, чем у многих банков, что отражает агрессивный подход к развитию розницы, но банк придерживается политики информационной открытости, прозрачности, и в этом поддерживают акционеры, в том числе ЕБРР. В перспективе с развитием института кредитных бюро, с накоплением в них достаточного объема информации, налаживанием судопроизводства в отношении должников работа с просроченной задолженностью по ритейловым продуктам станет более эффективной.
Рыночная стратегия банка может влиять как на организационную структуру риск-менеджмента, так и на параметры уровня риска. Например, если банк нацелен на освоение инновационных сегментов рынка, на занятие новых ниш, то это высокорисковая стратегия, и банк берет за это сверхпремию. Другой банк, напротив, придерживается стратегии наращивания объемов по массовым продуктам, предлагая по ним более дешевые ставки. Здесь присутствуют другие риски, наиболее значимым является кредитный риск.
Инфраструктура управления кредитным риском включает в себя несколько блоков:
- процедуры анализа заемщиков;
- описание структуры сделки;
- процедуры принятия кредитных решений;
- персонал;
- мониторинг заемщиков;
- процедуры контроля;
- аудит;
- учет финансовых результатов.
В целом можно сказать, что операционная модель управления рисками базируется как на контроле качества сделок по центрам компетенций, так и на отслеживании соответствующих финансовых показателей.
Около половины кредитного портфеля составляют крупные корпоративные заемщики. В другую половину входят розничные клиенты и малый бизнес. Кредиты малому бизнесу как массовый продукт развиваются в банке около полутора лет.
Основной особенностью риск-менеджмента при кредитовании малого бизнеса является то, что анализ потенциальных заемщиков производится на основе управленческой отчетности. При работе с этой категорией заемщиков квалификация риск- и бизнес-менеджеров должна быть высокой, чтобы понять особенности ведения бизнеса конкретной компании, составить адекватное представление о реальном положении дел. По правилам ОАО АКБ «Пробизнесбанк» небольшие кредиты (до 300 тыс. руб.) выдаются без выезда кредитного офицера на место.
Цель банка не просто кредитовать малый бизнес, а "выращивать" перспективных клиентов, которые со временем перейдут в категорию среднего и крупного бизнеса. Среди кредитных учреждений, активно кредитующих малый бизнес, сегодня трудно назвать примеры прибыльности. Финансовые риски подвергаются ежедневной переоценке, поскольку позиция банка на рынке ценных бумаг меняется каждый день. В банке существуют процедуры мониторинга инвестиций и кредитов, в рамках которых происходит переоценка кредитных рисков. Как правило, по большинству кредитных продуктов переоценка происходит ежемесячно, по отдельным видам долгосрочных продуктов - ежеквартально.
3.3. Программа мероприятий по снижению финансовых рисков банка
Сегодня ситуация на рынке банковских услуг меняется очень быстро. Банкам, чтобы сохранить конкурентоспособность, приходится совсем по-другому выстраивать свой бизнес, используя как традиционные, так и новейшие методы получения конкурентного преимущества. К традиционным источникам конкурентного преимущества можно отнести лидерство в ценообразовании (цены должны быть ниже среднерыночных); лидерство в качестве предлагаемых продуктов и услуг (продукты не имеют аналогов или имеют привлекательные особенности); фокусирование на определенной "рыночной нише" (специализация). Современные задачи, решаемые банком в процессе поддержания конкурентоспособности: непрерывное обновление продуктов и технологий; миграция по сегментам рынка и его смежным областям; использование навыков специализации вне "рыночной ниши".
Таким образом, в современной ситуации борьба банка за конкурентное преимущество на отдельно взятом сегменте рынка становится бессмысленной. Кредитные организации вынуждены в постоянном режиме корректировать не только свои продуктовые ряды, но и стратегические планы развития. Из-за возросшей скорости распространения информации в конкурентной среде меняется парадигма управления банком. Раньше можно было строить долгосрочные планы и потом, по окончании планового периода, оценивать результаты их исполнения. В настоящее время отношение к стратегическим планам изменилось.
Насущная задача управления современным банком - создание таких инструментов, которые позволяют объединить долгосрочную стратегию и возможность обновления планов за счет новых идей. Как только на рынке появляются так называемые стратегические окна, то есть новые возможности, банк должен быстро адаптировать свою деятельность к новой ситуации, а не пытаться держаться за прежние ориентиры. Поскольку основная задача планирования - максимизация прибыли в долгосрочной перспективе, то в процессе планирования необходимо понимать, что на результат будут влиять, с одной стороны, правильно выбранные стратегические задачи, с другой - риски. Банк не может сразу предугадать объем потерь и влияние рисков на финансовый результат своей деятельности. Парадигму стратегического управления можно сформулировать как единство трех процессов:
1) процесса управления развитием, то есть стратегического планирования;
2) процесса управления затратами и маржой;
3) процесса управления рисками.
Сегодня в российских банках, несмотря на общее понимание единства данных процессов в контексте стратегического управления банком, на деле эти процессы, как правило, протекают раздельно - у них разные владельцы, разные вице-президенты - кураторы, в том числе на уровне информационных технологий, задействованных в их поддержке.
Сегодняшняя ситуация с планированием такова, что при разработке стратегии риски учитываются редко. Финансовый план, в котором учитываются расходы, связанные с формированием резервов на потери, как правило, составляется, но внимания этому уделяется недостаточно. И меньше всего времени и внимания уделяется риску проектов и расчету достаточности капитала для покрытия рисков стратегии банка. Лимиты на проведение определенных банковских операций устанавливаются совершенно независимо от стратегии, в которую необходимо ввести понятие "стратегический лимит". Плановую альтернативу банк должен принимать к исполнению не только тогда, когда эта альтернатива помогает ему достичь желаемых финансовых результатов, но и когда имеющиеся источники покрытия (в виде собственных средств, капитала организации) позволяют ее реализовать по основным показателям оценки рисков.
Основные аналитические задачи стратегического управления банком:
- оценка финансовых результатов деятельности банка (контроль издержек и аллокация расходов, эффективность подразделений, продуктов и эффективность в разрезе клиентов);
- оценка и контроль финансовых рисков (сбор информации о факторах риска, оценка рисков и анализ достаточности источников покрытия, мониторинг лимитов, оценка финансового результата с учетом риска);
- подготовка и согласование финансовых показателей и бюджетов при долгосрочном, среднесрочном и оперативном планировании (постановка целей, доходы, расходы и KPI на период планирования, активы и пассивы на период планирования, распределение риск-капитала и установление лимитов);
- контроль выполнения и анализ достижимости плана (мониторинг системы ключевых показателей плана - KPI и целевые параметры, активы/пассивы, доходы/расходы, мониторинг внешней среды, анализ адекватности и достижимости планов развития).
Проблемы систем стратегического планирования российских банков:
- стратегические планы оторваны от текущих решений (план не дезагрегируется в разрезе продуктов, клиентов и др.);
- статические отчетные показатели "разгоняются" как динамические;
- стратегия не пересматривается при изменении внешних и внутренних условий, но редко разрабатывается система альтернативных планов;
- не учитываются риски;
- не выделяются компоненты, связанные с развитием (бюджет развития и текущий бюджет).
Проблемы управления издержками и текущими доходами:
- оценка финансовых результатов в разрезе подразделений, продуктов, клиентов в рамках единого подхода, из-за того что учет доходов и расходов оторван от операций;
- выбор модели трансфертного ценообразования (ТЦ), привязка ТЦ к сделке/операции;
- оценка прибыльности операций с учетом риска;
- трудности сокращения "общебанковских" расходов.
К задачам управления рисками следует отнести:
- оценку риска как сопоставление планируемых и ожидаемых денежных потоков от проводимой операции в соответствии со стандартами МСФО (32, 39) и теории управления рисками;
- накопление информации о потерях в разрезе инструментов, видов риска, направлений деятельности;
- оценку риска как распределения случайной величины;
- соответствие системы лимитов выбранной стратегии развития и имеющемуся капиталу, формирование лимитов на основе распределения капитала и оценки EAR и VAR факторов риска;
- корректировку системы лимитов при изменении внешних и внутренних условий функционирования на основе измененных оценок риска.
В заключение остановимся на современных тенденциях развития систем планирования в банковском бизнесе:
- переход от планирования к прогнозированию на основе бизнес-модели;
- учетная система только как компонент информационной системы (ИС);
- отказ от создания универсальной ИС от одного поставщика;
- использование Хранилища данных (Data-Warehouse) и инструментов корпоративных приложений интеграции данных (EAI - Enterprise Application Integration);
- создание на базе ERP-систем приложений для решения задач BPM и CPM-систем;
- аналитика и планирование в реальном времени.
Общеизвестно, что управление рисками начинается с выявления и оценки всех возможных угроз, с которыми банк сталкивается в процессе своей деятельности. После выявления рисков банк принимает их или решает от них уклониться. Принятие рисков подразумевает, что банк берет на себя ответственность по самостоятельному предотвращению и ликвидации последствий этих рисков.
В упрощенном виде можно выделить четыре общие задачи, решение которых обеспечивает управление рисками:
1) оценка рисков;
2) формирование резервов под возможные потери;
3) оперативное управление рисками;
4) мониторинг факторов, влияющих на размер риска.
Оценка риска. Для различных видов риска существует множество приемов и разнообразных методик для определения их величины. Часть подходов - универсальные для расчета различных видов риска, другие - специфические для конкретного вида. Процедуры VAR-анализа и стресс-тестирования применимы ко всем портфелям финансовых инструментов. GAP-анализ применяется как для оценки процентного риска, так и при управлении ликвидностью. Наряду с GAP-анализом применительно к процентному риску может применяться метод дюраций. Кредитный риск может определяться качественной и количественной оценкой внутреннего рейтинга заемщика или оценкой капитализации заемщика на фондовом рынке и уровня его долгов перед кредиторами. Каждый риск-менеджер использует свой уникальный набор методов оценки рисков, исходя из опыта, состава операций и размера банка, а также уровня технологий риск-менеджмента в банке. Но результат этой работы один - обоснованная информация о величине рисков, принимаемых банком.
Формирование резервов. В соответствии с требованиями Банка России и Соглашением Basel II банк обязан формировать резервы под возможные потери при наступлении рисковых событий. Практически для каждого вида риска существуют требования и методики расчета резервов. Например, при формировании резервов для кредитного риска учитываются рейтинги заемщиков, качество обеспечения ссуды, свойства кредитного продукта. Для расчета операционного риска принимается во внимание валовой доход по направлениям бизнес-деятельности. В итоге формируются резервы, способные компенсировать неблагоприятные последствия от принятых банком рисков.
Оперативное управление. После того как величина рисков оценена, сформированы под них резервы (на основании текущих и планируемых операций), требуется обеспечить оперативную работу по управлению ими. Для каждого вида риска существуют различные технологии управления.
Риск ликвидности может управляться изменением структуры портфеля активов и пассивов, хеджированием и краткосрочными заимствованиями.
Для управления рыночными рисками существует множество технологий оптимизации портфелей ценных бумаг.
Операционные риски минимизируются при оптимизации бизнес-процессов, совершенствовании информационных систем, работе с персоналом.
Кроме того, независимо от вида риска для всех бизнес-операций банка широко применяется технология установки и контроля лимитов. Ее суть заключается в том, что для обеспечения соответствия принятым рискам и сформированным резервам устанавливаются лимиты на выполнение операций в разрезе банковских продуктов и их свойств (сумм, сроков, видов обеспечения и т.д.), а также контрагентов, регионов и т.д. При определении лимитов за основу берется максимально допустимый единовременный размер потерь, который не повлечет за собой нарушения нормальной деятельности банка. Бизнес-подразделения банка обязаны работать в рамках этих лимитов.
Установка лимитов - нетривиальная задача, находящаяся в компетенции КУАП (комитета по управлению активами и пассивами) банка. Далеко не всегда математические методы расчетов риска являются основными при определении лимитов. Очень многое в решении этой задачи зависит от экспертной оценки, мотивированного суждения, опыта и понимания банковского рынка ключевыми сотрудниками банка. Чем меньше в распоряжении банка открытой объективной информации об участниках рынка, тем более ценна экспертная оценка клиентских и риск-менеджеров.
Мониторинг факторов, влияющих на размер риска. Ежедневно на рынке изменяются курсы валют и процентные ставки. Периодически изменяется финансовое состояние клиентов, банков-контрагентов, эмитентов ценных бумаг. Меняется качество обеспечения ссуд, залогов, накапливается информация об обслуживании кредитов. Совершаются новые операции по продаже банковских продуктов, изменяются структура и качество банковских портфелей. Все эти изменения должны своевременно отслеживаться, поскольку они влияют на величину рисков и, следовательно, на резервы и лимиты. Результаты мониторинга изменения факторов, влияющих на риск, приводят к переоценке портфелей, изменению рейтингов заемщиков и контрагентов, реклассификации ссуд и, как следствие, к пересчету резервов и установке новых лимитов. Таким образом, обеспечивается замкнутый цикл управления рисками.
Авторитетная аналитическая компания Gartner предложила следующее определение для систем автоматизации в области рисков: "Приложение для управления рисками в соответствии с требованиями Basel II - это платформа интегрированного управления рисками (integrated risk management platform), которая обеспечивает сбор и подготовку данных, вычисление и формирование отчетов о рисках, возникающих в банках при выполнении текущих и предполагаемых операций". Но такая автоматизированная система, как отмечают сами аналитики из Gartner, пока из области желаемого. Сегодня на рынке представлены разнообразные по архитектуре и составу продукты, не обеспечивающие комплексную автоматизацию процессов управления рисками (это характерно как для России, так и для всего мира).
Программные продукты, ориентированные в первую очередь на оценку риска, то есть содержащие риск-механизмы, легче всего ассоциируются банкирами с понятием "система управления риском", но эти системы в силу своей специфики не могут охватывать все задачи методологии риск-менеджмента.
Например, программные продукты от компании ИНЭК объективно являются самым распространенным в российских банках инструментом финансовых аналитиков. Они обладают богатой палитрой риск-механизмов, не уступающей аналогичным западным программным продуктам. Однако отсутствие развитой системы хранения и управления данными, особенно в части сделок, позволяет массовым пользователям использовать не более 10 - 20% возможностей системы без решения сложных задач по интеграции данных. К тому же задачи формирования резервов, оперативного управления и мониторинга факторов, влияющих на риск, вообще остаются вне области компетенции этих продуктов.
Другой пример - продукты компании EGAR Technology. В них дополнительно присутствуют развитая система хранения и управления данными, а также функции оповещения (контроль лимитов). Задачи оперативного управления и частично мониторинга вполне обеспечиваются системой, но состав финансовых инструментов далеко не полный и никогда не может стать таковым, поскольку это уже область компетенции интегрированных банковских систем. Поэтому система не позволяет решать задачи комплексного управления рисками ликвидности для всех операций банка и операционными рисками, а также полностью соответствовать принципам замкнутого цикла методологии управления рисками.
Хранилища данных, в том числе от компании Intersoft Lab, наиболее успешно решают задачи по оценке риска ликвидности, GAP-анализа процентного риска, подготовке отчетов о структуре портфелей финансовых инструментов и оперативному анализу реестров операций в разрезе всех (в отличие от локальных систем) финансовых инструментов банка, клиентов и контрагентов. Эта информация является основой для использования риск-механизмов, расчета резервов и установки лимитов. Также Хранилище данных - практически единственный инструмент, обеспечивающий ведение архива реализованных операционных рисков в соответствии с рекомендациями Basel II, поэтому Хранилище данных в задаче оценки риска имеет смысл рассматривать в первую очередь как компонент хранения и управления данными.
Методы расчета резервов под возможные потери при наступлении рисковых событий однозначно регламентированы регулирующими органами. Банки не склонны формировать большие резервы, чем от них требуется, поскольку это ограничивает их бизнес-деятельность и уровень риска, принимаемый в действительности, а не "по отчетности". Поэтому формальное формирование резервов с точки зрения автоматизации является прерогативой интегрированных банковских систем, обеспечивающих клиентскими местами центральную бухгалтерию банка, ответственную за "отчет по нормативам". Источником информации о величине принятых рисков является для них служба риск-менеджмента, аккумулирующая сведения о величинах риска по различным направлениям деятельности банка, его клиентов/контрагентов. Эти сведения могут быть определены как самой службой, так и различными бизнес-подразделениями, отвечающими за измерение риска на своем участке бизнес-деятельности банка. В любом случае требуется организовать обмен информацией между бухгалтерией и подразделениями, причастными к формированию резервов.
Для ряда банковских продуктов невозможно полностью автоматизировать процесс контроля лимитов при совершении операций. Например, контроль на соответствие лимитам при выдаче кредита корпоративному клиенту выполняется на заседании кредитного комитета, а не в момент оформления кредитного договора. Также контроль лимитов находится в ответственности дилера, заключающего сделки, а не в информационной системе. Для таких банковских продуктов уместно реализовать функции оповещения об опасности нарушения лимитов, выполняемые по запросу при работе пользователей с информационной системой.
Для ряда банковских продуктов (например, для потребительского кредитования) контроль лимитов при выполнении операции должен носить запрещающий характер. Для этого существуют специализированные кредитные системы, объединяющие в одном техпроцессе оценку риска (скоринг), контроль лимитов и непосредственно выполнение операции.
Для автоматизации процесса установки и согласования между собой лимитов в разрезе банковских продуктов, контрагентов, клиентов и их групп, сроков, валют и т.д. чаще всего применяются локальные разработки, выполненные с применением средств малой автоматизации.
В результате мониторинга факторов, влияющих на размер риска, в ИБС фиксируются изменения курсов валют. В различных фронт-офисных системах фиксируются изменения в рейтингах клиентов и контрагентов, изменения качества обеспечений, вводятся операции обслуживания заключенных сделок, новые сделки. Появление этой информации приводит к необходимости выполнения различных расчетов. Переоценка в результате изменения курсов валют традиционно выполняется в ИБС, в первую очередь для решения задач бухгалтерского учета, затем эта информация используется при корректировках резервов и лимитов.
Заключение
Наиболее популярны два взгляда на сущность риска. Во-первых, риск - это возможная неудача, материальная или финансовая потеря; во-вторых, риск отождествляют с удачей, благоприятным исходом, извлечением прибыли, которые могут наступать в результате реализации отдельных удачных решений.
Под банковским риском понимается присущая банковской деятельности возможность (вероятность) несения кредитной организацией потерь и (или) ухудшения ликвидности вследствие наступления неблагоприятных событий, связанных с внутренними факторами (сложность организационной структуры, уровень квалификации служащих, организационные изменения, текучесть кадров и т.д.) и (или) внешними факторами (изменение экономических условий деятельности кредитной организации, применяемые технологии и т.д.). К типичным банковскими рисками относятся кредитные, страновые, рыночные (включающие в себя фондовые, валютные и процентные риски), операционные, правовые, репутационные, стратегические риски и риски ликвидности.
Банк России осуществляет прямое регулирование финансовых рисков, принимаемых на себя кредитными организациями, устанавливая предельные значения расчетных коэффициентов, так называемых обязательных нормативов. Перечень обязательных нормативов, установленных для кредитных организаций, определен в Федеральном законе "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)" (далее - Закон о Банке России). Конкретный состав обязательных нормативов и подробный алгоритм их расчета установлены Инструкцией Банка России от 16.01.2004 N 110-И "Об обязательных нормативах банков".
С содержательной точки зрения обязательные нормативы являются группой микропруденциальных показателей, устанавливаемых надзорным органом, и разделяются на три класса: норматив достаточности капитала; нормативы ликвидности; нормативы кредитного риска.
ОАО АКБ «Пробизнесбанк» является головной кредитной организацией Банковской группы LIFE. Банк был основан в 1993 году для обслуживания производственных компаний и стимулирования развития предприятий рыночного сектора экономики. С 1995 года Пробизнесбанк ежегодно формирует отчетность в соответствии с Международными стандартами финансовой отчетности.
В декабре 2006 года независимое рейтинговое агентство "Рус-Рейтинг" повысило кредитный рейтинг Пробизнесбанка с уровня «В+» до «ВВ-». Значение прогноза рейтинга установлено как стабильный.
Капитал банка достаточен. Ресурсная база банка диверсифицирована и достаточно устойчива в среднесрочной перспективе. Прибыльность банка оценивается как удовлетворительная. Уровень ликвидности достаточный.
На данный момент операционный риск для ОАО АКБ «Пробизнесбанк» стоит на первом месте. Это связано в первую очередь с активным предложением массовых кредитных продуктов в розничном сегменте и экспресс-кредитов для малого бизнеса.
Кредитный риск также очень важен для ОАО АКБ «Пробизнесбанк», поскольку кредитование - основной бизнес, ссуды составляют 70% активов банковской группы.
Финансовые риски подвергаются ежедневной переоценке, поскольку позиция банка на рынке ценных бумаг меняется каждый день. В банке существуют процедуры мониторинга инвестиций и кредитов, в рамках которых происходит переоценка кредитных рисков. Как правило, по большинству кредитных продуктов переоценка происходит ежемесячно, по отдельным видам долгосрочных продуктов - ежеквартально.
В системе управления рисками совет директоров должен обеспечить выполнение следующих конкретных процедур:
- регулярный анализ эффективности процедур управления всеми существенными для кредитной организации банковскими рисками в зависимости от изменения уровня существенности рисков;
- проведение стресс-тестирования;
- наличие методологии и комплексности проводимых в кредитной организации стресс-тестов.
Ставится также вопрос о том, предусмотрена ли в уставе банка или других нормативных документах ответственность членов совета директоров и исполнительных органов кредитной организации за причинение кредитной организации убытка в результате неэффективного управления банковскими рисками.
Письмом N 26-Т предусмотрено, что проверка системы управления рисками должна проводиться в разрезе ее отдельных составляющих - управление кредитным риском, рыночным риском (в части фондового и процентного риска), риском валютным, процентным, ликвидности, операционным.
В качестве основных элементов системы управления рассматриваются следующие факторы:
- наличие внутренних документов по управлению каждым видом риска и их соответствие требованиям Банка России;
- наличие независимого подразделения, ответственного за оценку принимаемых рисков и разработку стратегии управления;
- наличие планов действий в кризисных ситуациях;
- формирование на регулярной основе управленческой отчетности по каждому из рисков и регулярное ее доведение до органов управления банка (совета директоров, правления) и др.
Список литературы
Гражданский кодекс РФ
Федеральный закон от 10 июня 2002 г. N 86-ФЗ (в ред. от 29.07.2004) "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)".
Федеральный закон от 2 декабря 1990 г. N 395-1-ФЗ (в ред. от 29.12.2004) "О банках и банковской деятельности".
Положение Банка России от 16.12.2003 N 242-П "Об организации внутреннего контроля в кредитных организациях и банковских группах".
Положение Банка России от 24.09.1999 N 89-П "О порядке расчета кредитными организациями размера рыночных рисков".
Инструкция Банка России от 16.01.2004 N 110-И "Об обязательных нормативах банков".
Положение Банка России от 26.03.2004 N 254-П "О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности".
Письмо Банка России от 23.06.2004 N 70-Т "О типичных банковских рисках".
Указание Банка России от 16.01.2004 N 1379-У "Об оценке финансовой устойчивости банка в целях признания ее достаточной для участия в системе страхования вкладов".
Указание оперативного характера от 17.01.2005 N 2-Т "О совершении сделок со связанными с банком лицами и оценке рисков, возникающих при их совершении".
Письмо Банка России от 24.05.2005 N 76-Т "Об организации управления операционным риском в кредитных организациях".
Письмо Банка России от 30.06.2005 N 92-Т "Об организации управления правовым риском и риском потери деловой репутации в кредитных организациях и банковских группах".
Письмо Банка России от 24.03.2005 N 47-Т "О Методических рекомендациях по проведению проверки и оценки организации внутреннего контроля в кредитных организациях".
Письмо Банка России от 23.03.2007 N 26-Т "О Методических рекомендациях по проведению проверки системы управления банковскими рисками в кредитной организации (ее филиале)".
Письмо Банка России от 13.09.2005 N 119-Т "О современных подходах к организации корпоративного управления в кредитных организациях".
Письмо Банка России от 07.02.2007 N 11-Т "О перечне вопросов для проведения кредитными организациями оценки состояния корпоративного управления".
"Соглашение Basel II в России 2006: Операционные риски - основная проблема банков", совместное исследование компании InfoWatch и Национального Банковского Журнала, 2006 г.
Акулов А.В., Малыхин Д.В. К ВОПРОСУ О СТАНДАРТИЗАЦИИ ПРОЦЕССОВ УПРАВЛЕНИЯ РИСКАМИ И ВНУТРЕННЕГО КОНТРОЛЯ // "Управление в кредитной организации", 2007, N 1
Банковский курс. Корпоративное издание банка Москвы №3 2006Деньги. Кредит. Банки: учеб. / под ред. В.В.Иванова,Э Б.И. Соколова. – М.: Проспект, 2006. – 848 с.
Гардинер Б. Природа риска. //Страховое дело, №6, 2004. -с.41-44.
Грабовый П.Г., Петрова С.Н., и др. Риски в современном бизнесе. М.:Изд."Аланс", 2003.-200 с.
Гранатуров В. М. «Экономический риск: сущность, методы измерения, пути снижения»: Учебное пособие. – 2-е изд., перераб. и доп. – М.: Издательство «Дело и сервис», 2005. – 160 с.
Грюнинг Х. ван, Брайович Братанович С. Анализ банковских рисков. Система оценки корпоративного управления и управления финансовым риском. Пер. с англ. публикации МБРР (Всемирного банка). М.: Весь мир, 2007. – 304 с.
Зайцева О.А. Базель II. Первый компонент - стандартизированный подход к оценке кредитного риска // Регламентация банковских операций. Документы и комментарии. 2007. N 2(98).
Зинкевич В. РАЗРАБОТКА ПОЛОЖЕНИЯ ПО УПРАВЛЕНИЮ ОПЕРАЦИОННЫМИ РИСКАМИ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА // "Бухгалтерия и банки", 2006, N 10
Исследование. Оценка банковских рисков в России // "Личные деньги" 22.03.05 г.
Ковалев П. МЕТОДЫ БАНКОВСКОГО РИСК-МЕНЕДЖМЕНТА НА ЭТАПЕ ИДЕНТИФИКАЦИИ И ОЦЕНКИ ПОСЛЕДСТВИЙ ОТ НАСТУПЛЕНИЯ РИСКОВ // "Управление в кредитной организации", 2006, N 3
Лаврушин О. И. Деньги, кредит, банки: Экспресс-курс.. СПб: КноРус – 2007. – 320 с.
Лаврушин О.И. Банковские риски. СПб.: КноРус, 2007. – 232 с.
Лаврушин О.И. Банковское дело: современная система кредитования: учебное пособие / О.И. Лаврушин, О.Н. Афанасьева, С.Л. Корниенко. М.: КНОРУС, 2007. – 264 с.
Лаврушин О.И., Мамонова И.Д., Валенцева Н.И. и др. Банковское дело: Учебник / Под ред. Лаврушина О.И. - 2-e изд., перераб. и доп. - М.: Финансы и статистика , 2005. – 232 с.
Малышев А.И. Базель II: новые подходы к оценке риска и достаточности капитала // Регламентация банковских операций в нормативных документах (с комментариями). 2006. N 8(92);
Малышев А.И.ОЦЕНКА И УПРАВЛЕНИЕ ФИНАНСОВЫМИ РИСКАМИ В КОММЕРЧЕСКИХ БАНКАХ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ" // Регламентация банковских операций. Документы и комментарии", 2007, N 4
Ольшаный А.И. Банковское кредитование: российский и зарубежный опыт -М: Русская деловая литература, 2004 г. – 560 с.
Папулин Д.В. Об оценке экономического положения кредитных организаций // Регламентация банковских операций. Документы и комментарии. 2007. N 2(98).
Поздышев В.А., Пашковский Д.А.Регуляторные и внутренние модели рыночного риска // "Управление в кредитной организации", 2007, N 2
Седин А. И. Кредитная политика и кредитная культура: отражение во внутренних инструкциях западного банка // Банковские Технологии, №3 2005 г. с. 24-29
Слуцкий А.А. БАНКОВСКИЕ РИСКИ: КЛАССИФИКАЦИЯ ДЛЯ СТРАХОВАНИЯ // "Банковское кредитование", 2007, N 1
Смирнов И.Е. ОСОБЕННОСТИ КОРПОРАТИВНОГО УПРАВЛЕНИЯ В БАНКАХ РОССИИ // "Управление в кредитной организации", 2007, N 4
Смолякова К.В. Финансовые инструменты: раскрытие информации // Регламентация банковских операций. Документы и комментарии. 2007. N 3(99).
Украинская И.Д. ОБ ОРГАНИЗАЦИИ РИСК-ОРИЕНТИРОВАННОГО ВНУТРЕННЕГО КОНТРОЛЯ В БАНКАХ // «Управление в кредитной организации», 2006, N 5
Украинская И.Д. ОБ ОРГАНИЗАЦИИ СИСТЕМЫ УПРАВЛЕНИЯ РИСКАМИ // "Управление в кредитной организации", 2008, N 1
Челноков В.А.Банки и банковские операции: Букварь кредитования, технология банковских ссуд, околобанковское рыночное пространство. М.: Высшая школа, 2004. - 291 с.
Гардинер Б. Природа риска. //Страховое дело, №6, 2004. -с.41-44.
Гранатуров В. М. «Экономический риск: сущность, методы измерения, пути снижения»: Учебное пособие. – 2-е изд., перераб. и доп. – М.: Издательство «Дело и сервис», 2005. – 160 с.
Грабовый П.Г., Петрова С.Н., и др. Риски в современном бизнесе. М.:Изд."Аланс", 2003.-200 с.
Грюнинг Х. ван, Брайович Братанович С. Анализ банковских рисков. Система оценки корпоративного управления и управления финансовым риском. Пер. с англ. публикации МБРР (Всемирного банка). М.: Весь мир, 2007. – 304 с.
Смирнов И.Е. ОСОБЕННОСТИ КОРПОРАТИВНОГО УПРАВЛЕНИЯ В БАНКАХ РОССИИ // "Управление в кредитной организации", 2007, N 4
Смирно г.в И.Е. ОСОБЕННОСТИ КОРПОРАТИВНОГО УПРАВЛЕНИЯ В БАНКАХ РОССИИ // "Управление в кредитной организации", 2007, N 4
Слуцкий А.А. БАНКОВСКИЕ РИСКИ: КЛАССИФИКАЦИЯ ДЛЯ СТРАХОВАНИЯ // &q