Организация производства.

1. Правовое обеспечение организации предприятия…………………………...4
2. Исследование рынка...………………………………………………………….7
3. Рынок сбыта ………………………..….………….……………………….….15
4. План продвижения продукции …………..……………………….………….19
4.1. Установление уровня цен…………………………………………………..19
4.2. План сбыта………………………………………………………………….20
4.3. План рекламных мероприятий……………………………………………..21
4.4. План доходов от реализации товаров……………………………………...22
5. Производственный план……...……………………………………………….24
5.1. Описание производственных мощностей………………..……………......24
5.2. Перечень основного оборудования…………………….………………….25
5.3 Уменьшение стоимости оборудования (амортизация)……………………25
6. Организационный план ……..……………...………………………………..27
6.1. Распределение обязанности и ответственности………………………..…27
6.2. Персонал………………………………………………….…….……………28
6.3. Источники профессиональной поддержки………….………..…………...28
6.4. Заработная плата…..………………………………….……………………..28
7. Финансовый план…………………………………………………………......30
7.1. Источники финансирования………………………………………………..30
7.2. Смета затрат до получения дохода………………………………………...31
7.3. Рабочий график реализации проекта………………………………………32
7.4. Запасы сырья………………………………………………………………...33
7.5 Кредиты………………………………………………………………………34
7.6. Проект плана о финансовых результатах……..…………………………..34
8. Анализ проекта плана о прибылях и убытках………………………………37
8.1 План движения денежных средств…………………………………………37
8.2. Расчет плановой цены продукции…………………………………………38
8.3. Определение объема безубыточного производства………………………40
Заключение……………………………………………………………………….43
Список используемой литературы……………………………………………...44

Эти затраты в малой степени зависят от производимой продукции, поэтому называются постоянными. Они делятся на управленческие, производственные и маркетинговые. К управленческим затратам относятся: аренда офиса, закупка канцтоваров, затраты на ремонт оргтехники. К производственным затратам относятся: аренда производственных площадей, охрана. К маркетинговым – затраты на командировки, рекламу, связь.
7.5. Кредиты
На балансе предприятия на дату начала проекта будут числиться денежные средства в сумме 240 000 руб.
Все учредители вносят свои вклады денежными средствами. Аналитический стартовый баланс предприятия на 01.01.10 г.
7.6. Проект плана о финансовых результатах
Таблица 12
План финансовых результатов деятельности (план прибылей и убытков)
№
п.п
Статьи расходов и доходов
Номер расчетного периода
Всего:
1м
2м
3м
4м
5м
6м
7м
8м
9м
10м
11м
1.
Доходы от реализации, всего:  166250
 144400  141450  16995  166250
 144400  141450  16995  166250
 144400  141450  16995  1783150 2.
то же, без НДС 136225 351000 482561 156123 136225 351000 482561 156123 136225 351000 482561 156123 5485321 3.
сумма НДС 299350 354064 542365 41463 299350 354064 542365 41463 299350 354064 542365 41463 4586321 4.
Переменные затраты, в том числе:
165143 325542 354514 55656 165143 325542 354514 55656 165143 325542 354514 55656 5565632 5.
Стоимость сырья в реализованной продукции, тыс. руб. 21433 25321 24653 65138 21433 25321 24653 65138 21433 25321 24653 65138 3464645 6.
то же, без НДС: 15321 21355 21125 54321 15321 21355 21125 54321 15321 21355 21125 54321 256544 7.
сумма НДС: 354612 354564 324165 26354 354612 354564 324165 26354 354612 354564 324165 26354 3654511 8.
Заработная плата производственного персонала 126545 2635465 215465 56543 126545 2635465 215465 56543 126545 2635465 215465 56543 6514511 9.
Всего переменных затрат: 635453 542222 241562 65632 635453 542222 241562 65632 635453 542222 241562 65632 646545 10.
Валовая прибыль
(п. 1 - п. 9) 102707 901778 117298 10432 102707 901778 117298 10432 102707 901778 117298 10432 1136605 11.
Постоянные затраты, в том числе: 46413 56542 35465 26545 46413 56542 35465 26545 46413 56542 35465 26545 46521 12.
Плата за аренду 32161 654521 5215 354565 32161 654521 5215 354565 32161 654521 5215 354565 68784 13.
Коммунальные услуги 31616 21643 24654 48546 31616 21643 24654 48546 31616 21643 24654 48546 45333 14.
Заработная плата администрации 46113 31643 64213 21646 46113 31643 64213 21646 46113 31643 64213 21646 64213 15.
Транспортные расходы 15465 14562 56111 85222 15465 14562 56111 85222 15465 14562 56111 85222 55222 17.
Амортизация 126511 15465 65464 46521 126511 15465 65464 46521 126511 15465 65464 46521 54545 18.
Конторские материалы
251 252 254 454 251 252 254 454 251 252 254 454 3512 19.
Расходы на ремонт и уборку помещений 342 354 354 543 342 354 354 543 342 354 354 543 234 20.
Плата за телефон и почтовые расходы 150 150 150 150 150 150 150 150 150 150 150 150 150 21.
Расходы на рекламу 1323 1651 3543 6546 1323 1651 3543 6546 1323 1651 3543 6546 4651 22.
Плата за кредиты 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 23. Всего постоянных расходов: 2513 35232 333 3654 2513 35232 333 3654 2513 35232 333 3654 4533 24.
в том числе НДС
3143 3812 450 3950 3143 3812 450 3950 3143 3812 450 3950 4788 25.
сумма без НДС
1265454 2635465 215465 5654321 1265454 2635465 215465 5654321 1265454 2635465 215465 5654321 6514511 26.
Прибыль до уплаты налогов
(п.10 – п.23) 635453 542222 241562 656321 635453 542222 241562 656321 635453 542222 241562 656321 646545 27.
Налоги:
1027047 901778 1172988 1043229 1027047 901778 1172988 1043229 1027047 901778 1172988 1043229 1136605 28.
На имущество (2,2 % от стоимости имущества) 46413 56542 35465 26545 32161 654521 5215 354565 32161 654521 5215 354565 46521 29.
Социальный налог (26%) 32161 654521 5215 354565 31616 21643 24654 48546 31616 21643 24654 48546 68784 30.
Единый налог
(45% от ФОТ) 31616 21643 24654 48546 46113 31643 64213 21646 46113 31643 64213 21646 45333 31.
Вмененный налог
(45% от ФОТ) 1265454 2635465 215465 5654321 15465 14562 56111 85222 15465 14562 56111 85222 6514511 32.
НДС (18%) 635453 542222 241562 656321 126511 15465 65464 46521 126511 15465 65464 46521 646545 33.
Итого налогов:
1027047 901778 1172988 1043229 251 252 254 454 251 252 254 454 1136605 34.
Налогооблагаемая прибыль
(п. 26- п.З3) 46413 56542 35465 26545 342 354 354 543 342 354 354 543 46521 35.
Налог на прибыль (24%) 32161 654521 5215 354565 150 150 150 150 150 150 150 150 68784 36.
Чистая прибыль (п.34 – п.35)
31616 21643 24654 48546 1323 1651 3543 6546 1323 1651 3543 6546 45333 37.
Резервный фонд
1265454 2635465 215465 5654321 0 0 0 0 0 0 0 0 6514511 38.
Нераспределенная прибыль
635453 542222 241562 656321 2513 35232 333 3654 2513 35232 333 3654 646545 8. Анализ проекта плана о прибылях и убытках
8.1 План движения денежных средств
В условиях рыночной экономики это важнейший показатель деятельности фирмы. Именно он находится в центре внимания управляющих фирмы и финансовых рынков. От его динамики зависит само существование ООО «Стиль». Чистая прибыль фирмы изменяется до 16932,37 рублей, она формируется в результате вычета из валового объема продаж, налогов, суммарных прямых издержек, суммарных постоянных издержек, суммарных непроизводственных издержек и др. Суммарные прямые издержки включают в себя затраты на материалы и комплектующие, которые в течении проекта увеличиваются с 214538,42 до 284277,74 рублей. Суммарные постоянные издержки складываются из административных, производственных и маркетинговых издержек, а также из зарплаты административного, производственного и маркетингового персонала и на конец проекта равны 112676,08 рублей. Суммарные непроизводственные издержки включают в себя амортизацию.
Валовый объем продаж изменяется в сторону увеличения, в результате чего увеличился налог с продаж до 425237,40 рублей.
Валовая прибыль от реализации – находится как чистая выручка от реализации за вычетом производственных расходов на реализованную продукцию и изменяется в течении проекта с 102215,62 до 136707,29 рублей. Она зависит от чистого объема продаж и суммарных прямых издержек, чем выше объем продаж и ниже суммарные издержки, тем выше валовая прибыль.

Таблица 13
Проект отчета о движении денежных средств
№ п.п.
Статьи доходов и расходов
1м
2м
3м
4м
5м
6м
7м
8м
9м
10м
11м
12м
1.
Состояние наличности на начало месяца 1027047 901778 1172988 1043229 1027047 901778 1172988 1043229 1027047 901778 1172988 1043229 2.
Источники финансирования 46413 56542 35465 26545 46413 56542 35465 26545 46413 56542 35465 26545 3.
Поступления от реализации
32161 654521 5215 354565 32161 654521 5215 354565 32161 654521 5215 354565 4.
Итого доходов: (1+3) 31616 21643 24654 48546 31616 21643 24654 48546 31616 21643 24654 48546 5.
Расходы денежных средств:
1265454 2635465 215465 5654321 1265454 2635465 215465 5654321 1265454 2635465 215465 5654321 6.
Переменные затраты
635453 542222 241562 656321 635453 542222 241562 656321 635453 542222 241562 656321 7.
Постоянные затраты
254325 351213 246535 324535 254325 351213 246535 324535 254325 351213 246535 324535 8.
Налоги
2562 2563 3542 6122 2562 2563 3542 6122 2562 2563 3542 6122 9.
Итого
расходов: (6+7 +8)

892340
89599
491439
986978
892340
89599
491439
986978
892340
89599
491439
986978 10.
Состояние наличности на конец месяца 40069 805820 681489 56251
40069 805820 681489 56251
40069 805820 681489 56251
8.2. Расчет плановой цены продукции
После проведения расчетов устанавливается окончательная цена на керамическую плитку. При этом будут учитываться не только экономические, но и психологические факторы цены, например не округлять цену товара. К тому же есть мнение, что цена должна выражаться нечетным числом. При установлении цены надо часто учитывать также реакцию на нее со стороны конкурентов.
В условиях рыночной экономики цена является одним из наиболее важных синтетических показателей, существенно влияющих на хозяйственное положение фирмы. Это объясняется тем, что от уровня цены зависит величина прибыли фирмы, конкурентоспособность коммерческой организации и ее продукции. Цена является важнейшим инструментом внутрифирменного планирования и служит ориентиром принятия хозяйственных решений.
Цена на продукцию зависит от многих факторов: спроса на продукцию, издержек, конкуренции и т.д.
Учет влияния всех факторов в комплексе позволит фирме выработать гибкую и эффективную политику ценообразования.
Для успешного ведения хозяйственной деятельности фирме «Стиль» придется находить выходы из различных ситуаций. Этот вид деятельности на фирме возлагается на маркетолога. Ниже представлены некоторые из возможных неблагоприятных ситуаций для фирмы.
1. Если поставщик основного сырья для производства керамической плитки увеличил цену, то фирме в первую очередь необходимо постараться найти компромисс с партнером в этом вопросе. Если же этого не удается достичь, то маркетолог должен обеспечить поиск нового партнера, который поставлял бы сырье. Изменение в цене основного сырья непременно отразиться на цене конечного продукта.
2. Увеличение тарифов на энергоносители, что имеет место в последнее время, приведет к увеличению переменных затрат на единицу продукции. Себестоимость производства керамической плитки увеличится. Если фирмой не будут найдены дополнительные способы по снижению себестоимости продукции, то цены на нее увеличатся.
3. Высокие темпы инфляции. На фоне общего роста цен, цена на керамическую плитку будет зависеть изменения цен на основное сырье и материалы.
4. Увеличение налоговых ставок на прибыль так же неблагоприятно скажется на производстве. Уменьшение доли прибыли может угрожать производственной и коммерческой деятельности ООО «Стиль», и это найдет отражение в ценах продукции.
Таблица 14
Расчет плановой цены единицы продукции в рублях
№ п.п.
Наименование статей затрат
Номер расчетного периода (по месяцам)
1
2
3
4 5
6
7
8
9
10
11
12
1.
Себестоимость продукции, в том числе:
270000 180000
195000
180000
210000
270000 180000
195000
180000
210000
270000 180000
1.1.
Переменные затраты

120000
130000
145000
150000
170000

120000
130000
145000
150000
170000

120000
130000 1.2.
Постоянные затраты
150000
150000 150000
130000
40000
150000
150000 150000
130000
40000
150000
150000 2.
Плановая норма прибыли (%)
57

60
65

70

75 57

60
65

70

75 57

60 3.
Плановая цена изготовителя

95
95
95
95
95

95
95
95
95
95

95
95 4.
Налог на добавленную стоимость

45000
35000

58000
58000
48000

45000
35000

58000
58000
48000

45000
35000
5.
Плановая отпускная цена

95
95
95
95
95

95
95
95
95
95

95
95 6.
Цена реализации фактическая 270000 180000
195000
180000
210000
270000 180000
В настоящее время, в условиях перехода к рыночным отношениям, важно понимать важность работы по выработке правильной ценовой стратегии.
В первые годы перехода на рыночные отношения наиболее сильно действующим фактором ценообразования в российской экономике был, и во многом остается сейчас, фактор затрат. Производители стремились любое увеличение затрат переложить на покупателя. Но сейчас, по мере насыщения рынка и в условиях конкуренции, предприятия все чаще, чтобы реализовать продукцию и обеспечить устойчивое финансовое положение, приходится изыскивать резервы по снижению издержек.
8.3. Определение объема безубыточного производства
Наша фирма будет постоянно проверять обоснованность деления затрат на постоянные и переменные и при необходимости вносить коррективы в свои планы. Формула для расчета порогового количества товара следующая:

Также данные таблицы можно посмотреть и в графическом виде на примере серии «Рококо» представленном ниже в графическом виде.

Порогу рентабельности соответствует объем реализации 127,67 шт. и выручка от реализации 768,57 руб. Именно при таком объеме реализации выручка в точности покрывает суммарные затраты и прибыль равна нулю.
Таким образом, каждая следующая единица товара, проданная, начиная с 128, будет приносить прибыль.
Список используемой литературы:
1. П.Л. Виленский, В.Н. Лифшиц, С.А. Смоляк. Оценка эффективности инвестиционных проектов. Теория и практика. - М.: Дело, 2005.
2. Шарп, Александер, Бейли. Инвестиции. - М.: ИНФРА-М, 2007.
3. Л. Дж. Гитман, М.Д. Джонк. Основы инвестирования - М.: Дело, 2006.
4. В.В. Ковалев. Введение в финансовый менеджмент. - М.: Финансы и статистика, 2005.
5. Т.Л. Уэст, Дж. Д. Джонс. Пособие по оценке бизнеса. - М.: Квинто-Консалтинг. 2006.
6. Дж. Фишмен, Ш. Пратт, К. Гриффит, К. Уилсон. Руководство по оценке стоимости бизнеса. - М.: Квинто-Консалтинг. 2007.
7. Г. Бирман, С. Шмидт. Экономический анализ инвестиционных проектов. М.: ЮНИТИ, Банки и биржи, 2005.
8. А.Г. Грязнова, М.А. Федотова (под ред.) Оценка бизнеса. - М.: Финансы и статистика, 2006.
6