анализ финансово -хозяйственной деятельности предприятия

Содержание
Введение
1. Предварительный (общий) обзор финансово-хозяйственной деятельности предприятия
1.1. Составление паспорта предприятия
1.2. Общая характеристика финансово-хозяйственной деятельности
2. Анализ и оценка экономического потенциала ООО ПТК «Добрич»
2.1. Анализ актива баланса по горизонтали и вертикали. Оценка состояния и динамики нематериальных активов, основных средств, долгосрочных финансовых вложений, материально-производственных запасов, дебиторской задолженности, денежных средств
2.2. Анализ финансовой устойчивости и платежеспособности предприятия
2.3. Оценка деловой активности и рентабельности
2.4. Политика управления финансами ООО ПТК «Добрич»
Библиография
Приложение

Скорость оборота собственного капитала отражает активность использования денежных средств. Значение этого показателя намного выше 1, что свидетельствует о задействовании собственных средств в обороте. В ООО ПТК «Добрич» показатель на 217,688 пункта ниже, чем на начало года, и говорит о том, что на каждый рубль инвестированных собственных средств приходится 222,501 руб. выручки от продажи, что само по себе уже положительно характеризует деятельность организации.
Таблица 12
Коэффициенты деловой активности ООО ПТК «Добрич»
Наименование коэффициента Способ расчета (строки баланса) На начало года На конец года Откло-нение, (+;-) Коэффициент общей оборачиваемости капитала (ресурсоотдача) (d1) Выручка/
стр300 7,378 5,947 -1,431 Коэффициент оборачиваемости мобильных средств (d2) Выручка/ стр290 7,909 6,289 -1,620 Коэффициент оборачиваемости материальных средств (d3) Выручка/ (стр210+
стр220)
32,869
23,300
-9,569 Коэффициент оборачиваемости денежных средств (d4) Выручка/ стр260 322,332 674,287 +351,955 Коэффициент оборачиваемости средств в расчетах (d5) Выручка/ (стр230+
стр240) 10,799 8,761 -2,038 Срок оборачиваемости средств в расчетах (d6) 365дней/ d5 33,799 41,662 +7,863 Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности (d7) Выручка/ стр620 7,618 6,395 -1,223 Срок оборачиваемости кредиторской задолженности (d8) 365дней / d7 47,913 57,076 +9,163 Коэффициент оборачиваемости собственного капитала (d9) Выручка/ стр490 440,189 222,501 -217,688 Проведенный анализ финансового состояния позволяет характеризовать ООО ПТК «Добрич» как организацию перспективную, то есть при формировании правильной политики управлении финансами она может стать более платежеспособной и финансово устойчивой.
Для укрепления финансового состояния организации необходимо разработать стратегию ее финансового оздоровления, основным элементом которой является политика управления финансами.
2.4. Политика управления финансами ООО ПТК «Добрич»
Проведенный анализ выявил проблему роста дебиторской задолженности на предприятии, поэтому одним их основных направлений управления финансами является эффективное управление дебиторской задолженностью – важнейшая задача управления финансами. По данным аналитических отчетов выявлено, что необходима оптимизация общего размера дебиторской задолженности ООО ПТК «Добрич». Первым этапом является анализ дебиторской задолженности за предшествующие годы.
Для ООО ПТК «Добрич» наиболее приемлемым является принцип реализации своих товаров с отсрочкой платежа клиентам, которые достаточно давно являются покупателями этой организации. Этот кредит обязательно при невозможности заплатить клиентом должен предоставляться сроком только до 1 месяца, так как специфика работы ООО ПТК «Добрич» требует постоянного «присутствия» денег в ликвидной форме. Это обеспечит средний уровень кредитного риска организации. Такая кредитная политика называется «умеренной». Она в целом отвечает интересам организации, так как не сдерживает объемы реализации и позволяет контролировать риск инфляционных потерь. Далее необходимо построить эффективную систему контроля за движением и своевременной инкассацией дебиторской задолженности и поручить его проведение бухгалтеру предприятия раз в месяц, а за это назначить ему материальное поощрений в размере 20% от оклада.
Начальный и основной этап формирования политики управления кредиторской задолженностью – ее анализ. По результатам проведенного анализа было выявлено, что необходимо постоянно осуществлять жесткий контроль за состоянием кредиторской задолженности с тем, чтобы не было уплачено в будущем никаких штрафов и пеней, а также для достаточного увеличения финансовой устойчивости ООО ПТК «Добрич». Эту работу предлагается осуществить финансовому директору, который сможет контролировать еженедельно финансовые потоки.
Для обеспечения эффективного использования среднего остатка денежных активов нужно разработать систему мероприятий по минимизации уровня потерь альтернативного дохода в процессе их хранения и противоинфляционной защиты:
- согласование с банком, осуществляющим расчетное обслуживание предприятия, условий текущего хранения остатка денежных средств с выплатой депозитного процента по средней сумме этого остатка (например, путем открытия контокоррентного счета в банке);
- использовать для инвестирования остатка временно свободных денежных активов высокодоходные фондовые инструменты (акции и облигации крупных компаний), но при условии достаточной ликвидности этих инструментов на фондовом рынке.
В связи с разработанными выше направлениями новой финансовой политики на предприятии можно предположить, что финансовые результаты деятельности ООО ПТК «Добрич» в дальнейшем будут улучшаться.
Библиография
Федеральный закон от 21.11.96 № 129-ФЗ «О бухгалтерском учете» (с изменениями и дополнениями).
Федеральный закон от 26.10.2002 г. № 127-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)».
Приказ Минфина РФ от 22.07.2003 № 67н «О формах бухгалтерской отчетности организаций».
Артеменко В.Г., Беллендир М.В. Финансовый анализ. - М.: ДИС, 1997. – 154с.
Баканов М.И., Шеремет А.Д. Теория анализа хозяйственной деятельности: Учебник.- М.: Финансы и статистика, 2001. – 88с.
Балабанов И.Т. Финансовый анализ и планирование хозяйствующего субъекта. – М.: Финансы и статистика, 2002. – 205с.
Бердникова Т.Б. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия: Учебное пособие. – М.: ИНФРА-М, 2002. – 212с.
Бочаров В.В. Финансовое моделирование. – С.-Пб.: Питер, 2000. – 206с.
Донцова Л.В., Никифорова Н.А. Анализ финансовой отчетности: Практикум. – М.: Дело и сервис, 2004. – 143с.
Дыбаль С.В. Финансовый анализ: теория и практика. – СПб.: Издательский дом «Бизнес-пресса», 2004. – 300с.
Ермолович Л.Л. Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия.- Мн.:БГЭУ,2003.- 350с.
Кравченко Л.И. Анализ хозяйственной деятельности в торговле.- Мн.: Вышейшая школа, 2005.-382с.
Любушин Н.П. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности. – М.: ЮНИТИ, 2005. – 440с.
Попов В.М., Млодик С.Г., Зверев А.А. Анализ финансовых решений в бизнесе. – М.: Кнорус, 2004. – 288с.
Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия.-3-е изд.- Мн.: М.: ИП “Экоперспектива”, “Новое знание”,2003.-352с.
Приложение
Утв. приказом Министерства финансов Российской Федерации от 22.07.2003 г. № 67н
БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС
на 1 января 2007 г.
Форма №1 по ОКУД
Дата (год, месяц, число)
Организация_ООО ПТК «Добрич»_______________________по ОКПО
Идентификационный номер налогоплательщика ИНН
Вид деятельности_оптовая торговля____________________по ОКВЭД
Организационно-правовая форма/форма собственности_____________
Общество с ограниченной оттвеетственностью по ОКОПФ/ОКФС
Единица измерения: тыс.руб. / млн.руб. (ненужное зачеркнуть) по ОКЕИ
Местонахождение (адрес) __630071 г. Новосибирск, ул.Олимпийская, 37/1____________________

Дата утверждения
Дата отправки (принятия)

А К Т И В Код пока-зателя На начало отчетного периода На конец отчетного периода 1 2 3 4 I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Нематериальные активы 110 Основные средства 120 909 1012 Незавершенное строительство 130 Доходные вложения в материальные ценности 135 Долгосрочные финансовые вложения 140 Отложенные налоговые активы 145 Прочие внеоборотные активы 150 Итого по разделу I 190 909 1012 II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Запасы 210 2345 3231 в том числе:
сырье, материалы и другие аналогичные ценности
4
13 животные на выращивании и откорме затраты в незавершенном производстве готовая продукция и товары для перепродажи 2341 3218 товары отгруженные расходы будущих периодов прочие запасы и затраты Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям 220 695 1515 Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты) 230 в том числе:
покупатели и заказчики Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) 240 9253 12622 в том числе:
покупатели и заказчики Краткосрочные финансовые вложения 250 31 52 Денежные средства 260 310 164 Прочие оборотные активы 270 Итого по разделу II 290 12634 17584 БАЛАНС 300 13543 18596

П А С С И В Код пока-зателя На начало отчетного периода На конец отчетного периода 1 2 3 4 III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ Уставной капитал 410 10 10 Собственные акции, выкупленные у акционеров Добавочный капитал 420 Резервный капитал 430 в том числе:
резервы, образованные в соответствие
с законодательством Фонд социальной сферы и целевые финансирования Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) 470 217 487 Итого по разделу III 490 227 497 IV.ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Займы и кредиты 510 Отложенные налоговые обязательства 515 Прочие долгосрочные обязательства 520 Итого по разделу IV 590 V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Займы и кредиты 610 200 806 Кредиторская задолженность 620 13116 17293 в том числе:
поставщики и подрядчики 8525 11067 задолженность перед персоналом организации 3005 2687 задолженность перед государственными
внебюджетными фондами 781 697 задолженность по налогам и сборам 805 2842 прочие кредиторы Задолженность участникам (учредителям) по выплате доходов 630 Доходы будущих периодов 640 Резервы предстоящих расходов 650 Прочие краткосрочные обязательства 660 Итого по разделу V 690 13316 18099 БАЛАНС 700 13543 18596
Справка о наличии ценностей, учитываемых на забалансовых счетах
Наименование показателя Код пока-зателя На начало отчетного периода На конец отчетного периода 1 2 3 4 Арендованные основные средства в том числе по лизингу Товарно-материальные ценности, принятые на ответственное хранение Товары, принятые на комиссию Списанная в убыток задолженность неплатежеспособных дебиторов Обеспечение обязательств и платежей полученные Обеспечение обязательств и платежей выданные Износ жилищного фонда Износ объектов внешнего благоустройства и других аналогичных объектов Нематериальные активы. полученные в пользование
Руководитель _______________________ _________________________________
подпись расшифровка подписи
Главный бухгалтер _______________________ _________________________________
подпись расшифровка подписи
«___»__________________200__г.
Утв. приказом Министерства финансов Российской Федерации от 22.07.2003 г. № 67н
Отчет о прибылях и убытках
за 2006 г.
Форма №2 по ОКУД
Дата (год, месяц, число)
Организация__ООО ПТК «Добрич»______________________по ОКПО
Идентификационный номер налогоплательщика ИНН
Вид деятельности__оптовая торговля___________________по ОКВЭД
Организационно-правовая форма/форма собственности_____________
общество с ограниченной ответственностью_______по ОКОПФ/ОКФС
Единица измерения: тыс.руб. / млн.руб. (ненужное зачеркнуть) по ОКЕИ
Показатель За отчетный период За аналогичный период предыдущего года наименование код Доходы и расходы по обычным видам деятельности Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей) 110583 99923 Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг 102360 94194 Валовая прибыль 8223 5729 Коммерческие расходы 7637 5042 Управленческие расходы Прибыль (убыток) от продаж 586 687 Прочие доходы и расходы Проценты к получению - - Проценты к уплате 112 278 Доходы от участия в других организациях - - Прочие операционные доходы - - Прочие операционные расходы 74 64 Внереализационные доходы 4 3 Внереализационные расходы 7 7 Прибыль (убыток) до налогообложения 397 343 Отложенные налоговые активы Отложенные налоговые обязательства Текущий налог на прибыль 95 82 Чистая прибыль (убыток) отчетного периода 302 261 Справочно:
Постоянные налоговые обязательства (активы) Базовая прибыль (убыток) на акцию Разводненная прибыль (убыток) на акцию
Расшифровка отдельных прибылей и убытков
Показатель
За отчетный период
За аналогичный период предыдущего года

наименование
код 1 2 3 4 Штрафы, пени и неустойки, признанные или по которым получены решения суда (арбитражного суда) об их взыскании
Прибыль (убыток) прошлых лет Возмещение убытков, причиненных неисполнением или ненадлежащим исполнением обязательств Курсовые разницы по операциям в иностранной валюте Отчисления в оценочные резервы X X Списание дебиторских и кредиторский задолженностей, по которым истек срок исковой давности
Руководитель _______________________ _________________________________
подпись расшифровка подписи
Главный бухгалтер _______________________ _________________________________
подпись расшифровка подписи
«___»__________________200__г.
2
Генеральный директор ООО ПТК «Добрич»
Коммерческий директор
Главный бухгалтер
Финансовый директор
3 бухгалтера
Экономист
2 маркетолога
8 продавцов
13 чел. прочего персонала
КОДЫ
0710002
384/385
КОДЫ
0710001
2007|01|01|
14780496
5404211655/540401001
16
384