Вход

Федеральные налоги и их правовое регулирование (точную тему сформировать в процессе написания работы)

Рекомендуемая категория для самостоятельной подготовки:
Дипломная работа*
Код 146055
Дата создания 2010
Страниц 100
Источников 61
Мы сможем обработать ваш заказ (!) 1 апреля в 12:00 [мск]
Файлы будут доступны для скачивания только после обработки заказа.
5 000руб.
КУПИТЬ

Содержание

Содержание:
Введение
Глава 1. Федеральные налоги и сборы
1.1. Развитие законодательства о налогах, сборах и пошлинах в Российской империи (XIX в. – нач. XX в.). Советский период российского налогообложения
1.2. Общая характеристика федеральных налогов и сборов
1.3. Налог на добавленную стоимость
1.4. Акцизы
1.5. Налог на доходы физических лиц
1.6. Налог на прибыль организации
1.7. Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов
1.8. Налог на добычу полезных ископаемых
Глава 2. НДС при экспорте нефти и нефтепродуктов
2.1. Порядок исчисления и уплаты НДС при ставке 0%
2.2. Проблемы возврата НДС экспортерам в России и за рубежом
2.3. Подтверждение права на применение нулевой ставки НДС при поставке товаров на экспорт в Республику Беларусь
Глава 3. Налоговые споры при налогообложении по налоговой ставке 0% и возмещении НДС
3. 1. Споры о возмещении НДС по ставке "0"
3. 2. Судебная практика рассмотрения дел при налогообложении по налоговой ставке 0% и возмещении НДС при экспорте нефти и нефтепродуктов «ТНК-BP холдинг»
Заключение
Список литературы:
Приложение

Фрагмент работы для ознакомления

Подакцизные товары. Налоговый период
┌──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┐
│ │ Налогоплательщики (ст. 179 НК РФ) │ │
│ │ │ │
│ │ ┌───────────────────────────────────────────────────────┐ │ │
│ │ ┌─┤Организации ┌─────────┴────────────────────────────────┐ │ │
│ │ │ └─────────────────────────────────────────────┤ │ │ │
│ │ │ ┌─────────────────────────────────────────────┤ │ │ │
│ │ │ │Индивидуальные предприниматели │ При совершении операций с подакцизными │ │ │
│ │ │ └─────────────────────────────────────────────┤ товарами, подлежащих налогообложению │ │ │
│ │ │ ┌─────────────────────────────────────────────┤ акцизами - схема Б4.2 │ │ │
│ │ │ │Лица, признаваемые налогоплательщиками в│ │ │ │
│ │ │ │связи с перемещением товаров через таможенную│ │ │ │
│ │ │ │границу РФ └─────────┬────────────────────────────────┘ │ │
│ │ │ └───────────────────────────────────────────────────────┘ │ │
│ │ ▼ │ │
│ │ ┌──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┐ │ │
│ │ │При реорганизации права и обязанности по уплате акциза переходят к правопреемнику│ │ │
│ │ │организации (п. 4 ст. 182 НК РФ) │ │ │
│ │ └──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┘ │ │
│ │Особенности исполнения обязанностей налогоплательщика в рамках договора простого товарищества│ │
│ │(договора о совместной деятельности) - схема Б4.14 │ │
│ └──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┘ │
│ ┌──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┐ │
│ │ Подакцизные товары (ст. 181 НК РФ) │ │
│ │ │ │
│ │* Спирт этиловый из всех видов сырья, за * Пиво │ │
│ │ исключением спирта коньячного * Табачная продукция │ │
│ │* Спиртосодержащая продукция* (растворы, * Автомобили легковые и мотоциклы с мощностью│ │
│ │ эмульсии, суспензии и другие виды продукции двигателя свыше 112,5 кВт (150 л.с.) │ │
│ │ в жидком виде) с объемной долей этилового * Нефтепродукты: │ │
│ │ спирта более 9 процентов - автомобильный бензин │ │
│ │* Алкогольная продукция (спирт питьевой, - дизельное топливо │ │
│ │ водка, ликероводочные изделия, коньяки, вино - моторные масла для дизельных и (или)│ │
│ │ и иная пищевая продукция с объемной долей карбюраторных (инжекторных) двигателей │ │
│ │ этилового спирта более 1,5 процентов, за - прямогонный бензин │ │
│ │ исключением виноматериалов) │ │
│ │─────────────────────────── │ │
│ │ * Не рассматривается как подакцизные товары следующая спиртосодержащая продукция: │ │
│ │ - лекарственные, лечебно-профилактические, диагностические средства, прошедшие│ │
│ │ государственную регистрацию и внесенные в Государственный реестр лекарственных средств и│ │
│ │ изделий медицинского назначения, лекарственные, лечебно-профилактические средства (включая│ │
│ │ гомеопатические препараты), изготавливаемые аптечными организациями по индивидуальным│ │
│ │ рецептам и требованиям лечебных организаций, разлитые в емкости в соответствии с│ │
│ │ требованиями государственных стандартов лекарственных средств (фармакопейных статей) │ │
│ │ - препараты ветеринарного назначения, прошедшие государственную регистрацию и внесенные в│ │
│ │ Государственный реестр зарегистрированных ветеринарных препаратов, разработанных для│ │
│ │ применения в животноводстве на территории РФ, разлитые в емкости не более 100 мл │ │
│ │ - парфюмерно-косметическая продукция, прошедшая государственную регистрацию, разлитая в│ │
│ │ емкости не более 100 мл, с объемной долей этилового спирта до 80% включительно, и (или)│ │
│ │ парфюмерно-косметическая продукция с объемной долей этилового спирта до 90% включительно│ │
│ │ при наличии на флаконе пульверизатора, разлитая в емкости не более 100 мл │ │
│ │ - подлежащие дальнейшей переработке и (или) использованию для технических целей отходы,│ │
│ │ образующиеся при производстве спирта этилового из пищевого сырья, водок, ликероводочных│ │
│ │ изделий, соответствующие нормативной документации, утвержденной (согласованной)│ │
│ │ федеральным органом исполнительной власти │ │
│ │ ┌────────────────────────────────────────────────────┐ ┌───────────────────────────────────┐ │ │
│ │ │Организации, совершающие операции с денатурированным│ │Алкогольная продукция подлежит│ │ │
│ │ │спиртом, а также организации и индивидуальные│ │маркировке специальными и акцизными│ │ │
│ │ │предприниматели, совершающие операции с прямогонным│ │марками в соответствии с│ │ │
│ │ │бензином, могут получить в налоговых органах│ │Федеральным законом от 22.11.95 N│ │ │
│ │ │соответствующие свидетельства. Налогообложение│ │171-ФЗ "О государственном│ │ │
│ │ │операций, совершаемых налогоплательщиками, имеющими│ │регулировании производства и│ │ │
│ │ │свидетельства, производится в особом порядке,│ │оборота этилового спирта,│ │ │
│ │ │рассмотренном на схемах Б4.12 и Б4.13. При│ │алкогольной и спиртосодержащей│ │ │
│ │ │совершении операций с денатурированным спиртом и│ │продукции". Табачная продукция│ │ │
│ │ │(или) прямогонным бензином налогоплательщиками, не│ │также подлежит маркировке акцизными│ │ │
│ │ │имеющими таких свидетельств, налогообложение│ │марками. Оплата производителями│ │ │
│ │ │производится в общем порядке │ │(импортерами) акцизных марок не│ │ │
│ │ │ │ │связана с исчислением и уплатой│ │ │
│ │ │ │ │акцизов │ │ │
│ │ └────────────────────────────────────────────────────┘ └───────────────────────────────────┘ │ │
│ └──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┘ │
│ ┌──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┐ │
│ │ Налоговый период (ст. 192 НК РФ) │ │
│ │ │ │
│ │Налоговым периодом по акцизам признается календарный месяц │ │
│ └──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┘ │
└──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┘
Схема №3.
Налог на доходы физических лиц. Налогоплательщики. Объект налогообложения. Налоговый период.
┌──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┐
│ Налогоплательщики и объект налогообложения (ст. 207, 209 НК РФ) │
│┌───────────────────────────────────────────────┐ ┌──────────────────────────────────────────────┐│
││ Налогоплательщики │ │ Объект налогообложения ││
││ │ │ ┌─────────────────────────────┐ ││
││ ┌───────────────────────────────────┐ │ │ │ Доходы, полученные от │ ││
││ │ Физические лица - ├────┼─┼────────►│ источников за пределами РФ │ ││
││ │ налоговые резиденты РФ │ │ │ └─────────────────────────────┘ ││
││ │ │ │ │ ││
││ │(физические лица, фактически│ │ │ ││
││ │находящиеся в РФ не менее 183│ │ │ Доходы от источников в РФ и за ││
││ │календарных дней в течение 12│ │ │ пределами РФ - схема Б6.2 ││
││ │следующих подряд месяцев. Период│ │ │ ││
││ │нахождения в РФ не прерывается на│ │ │ ││
││ │периоды выезда за пределы РФ для│ │ │ ││
││ │краткосрочного (менее шести├────┼─┼───────────►┌────────────────────────┐ ││
││ │месяцев) лечения или обучения │ │ │ │ Доходы, полученные │ ││
││ └───────────────────────────────────┘ │ │ │ от источников в РФ │ ││
││ ┌───────────────────────────────────┬────┼─┼───────────►└────────────────────────┘ ││
││ │ Физические лица, не являющиеся │ │ │Доходами не признаются доходы от операций,││
││ │ налоговыми резидентами РФ, но │ │ │связанных с имущественными и неимущественными││
││ │ получающие доходы от источников │ │ │отношениями физических лиц, признаваемых││
││ │ в РФ │ │ │членами семьи и (или) близкими родственниками││
││ │ │ │ │в соответствии с Семейным кодексом РФ, за││
││ │(физические лица, фактически│ │ │исключением доходов, полученных указанными││
││ │находящиеся на территории РФ менее│ │ │физическими лицами в результате заключения││
││ │183 дней в календарном году) │ │ │между этими лицами договоров││
││ └───────────────────────────────────┘ │ │гражданско-правового характера или трудовых││
│└───────────────────────────────────────────────┘ │соглашений ││
│ └──────────────────────────────────────────────┘│
└──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┘
┌──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┐
│ Налоговый период (ст. 216 НК РФ) │
│ │
│ Налоговым периодом признается календарный год │
└──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┘
┌──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┐
│ Дата фактического получения доходов при оплате труда и получении иных │
│ доходов в денежной форме (ст. 223 НК РФ) │
│ │
│Датой фактического получения дохода признается: │
│ │
│* при получении оплаты труда - последний день месяца, за который начислен доход за выполненные│
│ трудовые обязанности в соответствии с трудовым договором (контрактом) │
│ │
│* при получении иных доходов в денежной форме - день выплаты дохода, в том числе перечисления│
│ дохода на счета налогоплательщика в банках либо по его поручению - на счета третьих лиц │
│ │
│* при получении дохода в натуральной форме - день передачи дохода │
│ │
│* при получении доходов в виде материальной выгоды - день уплаты процентов по заемным (кредитным│
│ средствам), приобретения товаров (работ, услуг), ценных бумаг │
└──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┘
Схема №4.
Налог на прибыль организации. Налогоплательщики. Объект налогообложения. Налоговый период.
┌──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┐
│┌────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┐│
││ ┌────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┐ ││
││ │ Налогоплательщики (ст. 246 НК РФ) │ ││
││ └─────────────────────┬────────────────────────────────────────────────┬─────────────────────┘ ││
││ ▼ ▼ ││
││ ┌───────────────────────────────────────────┐ ┌───────────────────────────────────────────┐ ││
││ │ Российские организации │ │ Иностранные организации │ ││
││ └───────────────────────────────────────────┘ │┌─────────────────────────────────────────┐│ ││
││ ┌───────────────────────────────────────────┐ ││ Осуществляющие свою деятельность в РФ ││ ││
││ │ Не являются налогоплательщиками │ ││ через постоянные представительства ││ ││
││ │ ┌───────────────────────────────────────┐ │ │└─────────────────────────────────────────┘│ ││
││ │ │Организации, переведенные на уплату│ │ │┌─────────────────────────────────────────┐│ ││
││ │ │единого налога на вмененный доход и│ │ ││ Получающие доходы от источников в РФ ││ ││
││ │ │единого сельскохозяйственного налога -│ │ │└─────────────────────────────────────────┘│ ││
││ │ │в части деятельности, подпадающей под│ │ │ раздел Б13│ ││
││ │ │эти налоги │ │ └───────────────────────────────────────────┘ ││
││ │ └───────────────────────────────────────┘ │ ││
││ │ ┌───────────────────────────────────────┐ │ ││
││ │ │Организации, применяющие упрощенную│ │ ││
││ │ │систему налогообложения │ │ ││
││ │ └───────────────────────────────────────┘ │ ││
││ │Могут являться налоговыми агентами │ ││
││ └───────────────────────────────────────────┘ ││
│└────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┘│
│┌────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┐│
││ Льготы по налогу ││
││ ││
││Глава 25 НК РФ не предусматривает каких-либо льгот по налогу на прибыль, однако и после││
││01.01.2002 года ряд налогоплательщиков вправе пользоваться в течение ограниченного периода││
││времени отдельными льготами на основании ст. 2 Федерального закона от 06.08.2001 N 110-ФЗ││
││- Приложение 12) ││
│└────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┘│
│ ┌─────────────────────────────────────────────────────────────────────┐ │
│ │ Объект налогообложения (ст. 247 НК РФ) │ │
│ │ │ │
│ │ │ │
│ │ Прибыль, Доходы и расходы │ │
│ │ полученная определяются в │ │
│ │ налогоплательщиком соответствии с │ │
│ │ = установленными для целей │ │
│ │┌────────────────────────────────────────┐ налогообложения порядком │ │
│ ││┌────────────────┐ ┌─────────────────┐│ признания доходов и │ │
│ │││ Доходы │ - │ Расходы ││ расходов и правилами │ │
│ ││└────────────────┘ └─────────────────┘│ налогового учета │ │
│ │└────────────────────────────────────────┘ │ │
│ └─────────────────────────────────────────────────────────────────────┘ │
│┌────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┐│
││ Налоговый и отчетный периоды (ст. 285 НК РФ) ││
││ ││
││Налоговым периодом по налогу признается Отчетными периодами по налогу признаются: ││
││календарный год * для налогоплательщиков, исчисляющих ежемесячные││
││ авансовые платежи исходя из фактической прибыли, -││
││ месяц, два месяца и т.д. до окончания календарного││
││ года ││
││ * для остальных налогоплательщиков - первый квартал,││
││ полугодие и девять месяцев календарного года ││
│└────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┘│
└──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┘
Схема №5.
Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов. Налогоплательщики. Объект налогообложения.
Налоговый период.
┌──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┐
│ Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами │
│ водных биологических ресурсов (глава 25.1 НК РФ) │
│ ┌────────────────────────────────────────┬─────────────────────────────────────────────────────┐ │
│ │ Сбор за пользование объектами животного│ Сбор за пользование объектами водных биологических │ │
│ │ мира │ ресурсов │ │
│ ├────────────────────────────────────────┴─────────────────────────────────────────────────────┤ │
│ │ Плательщики │ │
│ ├────────────────────────────────────────┬─────────────────────────────────────────────────────┤ │
│ │Организации и физические лица, в том│Организации и физические лица, в том числе│ │
│ │числе индивидуальные предприниматели,│индивидуальные предприниматели, получающие в│ │
│ │получающие в установленном порядке│установленном порядке лицензию (разрешение) на│ │
│ │лицензию (разрешение) на пользование│пользование объектами водных биологических ресурсов│ │
│ │объектами животного мира на территории│во внутренних водах, в территориальном море, на│ │
│ │РФ │континентальном шельфе РФ и в исключительной│ │
│ │ │экономической зоне РФ, а также в Азовском,│ │
│ │ │Каспийском, Баренцевом морях и в районе архипелага│ │
│ │ │Шпицберген │ │
│ ├────────────────────────────────────────┴─────────────────────────────────────────────────────┤ │
│ │ Объекты обложения │ │
│ ├────────────────────────────────────────┬─────────────────────────────────────────────────────┤ │
│ │Объекты животного мира, изъятие которых│Объекты водных биологических ресурсов, изъятие│ │
│ │из среды их обитания осуществляется на│которых из среды их обитания осуществляется на│ │
│ │основании лицензии (разрешения) на│основании лицензии (разрешения) на пользование│ │
│ │пользование объектами животного мира│объектами водных биологических ресурсов (перечень│ │
│ │(перечень установлен п. 1 ст. 333.3 НК│установлен п. 4 и п. 5 ст. 333.3 НК РФ) - схема Б9.2│ │
│ │РФ) - схема Б9.2 Лист 6) │Листы 6-7 │ │
│ │Не признаются объектами обложения объекты животного мира и объекты водных биологических│ │
│ │ресурсов, пользование которыми осуществляется для удовлетворения личных нужд представителями│ │
│ │коренных малочисленных народов Севера, Сибири и Дальнего Востока РФ (по перечню, утверждаемому│ │
│ │Правительством РФ) и лицами, не относящимися к коренным малочисленным народам, но постоянно│ │
│ │проживающими в местах их традиционного проживания и традиционной хозяйственной деятельности.│ │
│ │Лимиты использования объектов животного мира и лимиты и квоты на вылов (добычу) объектов│ │
│ │водных биологических ресурсов для удовлетворения личных нужд устанавливаются органами│ │
│ │исполнительной власти субъектов РФ по согласованию с уполномоченными федеральными органами│ │
│ │исполнительной власти │ │
│ ├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┤ │
│ │ Порядок исчисления │ │
│ ├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┤ │
│ │Сумма сбора определяется в отношении каждого объекта животного мира (водных биологических│ │
│ │ресурсов) как произведение соответствующего количества объектов и ставки сбора, установленной│ │
│ │для соответствующего объекта животного мира (водных биологических ресурсов) - схема Б9.2 Листы│ │
│ │6-7 │ │
│ ├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┤ │
│ │ Порядок и сроки уплаты │ │
│ ├────────────────────────────────────────┬─────────────────────────────────────────────────────┤ │
│ │Сумма сбора уплачивается при получении│Сумма сбора уплачивается в виде разового и регулярных│ │
│ │лицензии (разрешения) на пользование│взносов. Сумма разового взноса составляет 10% от│ │
│ │объектами животного мира │исчисленной суммы сбора и уплачивается при получении│ │
│ │ │лицензии (разрешения) на пользование объектами водных│ │
│ │ │биологических ресурсов. Оставшаяся сумма сбора│ │
│ │ │уплачивается равными долями в виде регулярных взносов│ │
│ │ │в течение всего срока действия лицензии (разрешения)│ │
│ │ │ежемесячно не позднее 20-го числа │ │
│ ├────────────────────────────────────────┴─────────────────────────────────────────────────────┤ │
│ │ Место уплаты │ │
│ ├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┤ │
│ │ по месту нахождения органа, выдавшего лицензию (разрешение) │ │
│ ├────────────────────────────────────────┬─────────────────────────────────────────────────────┤ │
│ │ - всеми плательщиками │- физическими лицами │ │
│ ├────────────────────────────────────────┼─────────────────────────────────────────────────────┤ │
│ │ │* по месту своего учета - организациями и │ │
│ │ │ индивидуальными предпринимателями │ │
│ └────────────────────────────────────────┴─────────────────────────────────────────────────────┘ │
└──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┘
┌──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┐
│* Органы, выдающие лицензию (разрешение) на пользование объектами животного мира (объектами водных│
│ биологических ресурсов), не позднее 5-го числа каждого месяца представляют в налоговые органы по│
│ месту своего учета сведения о выданных лицензиях (разрешениях), сумме сбора, подлежащей уплате│
│ по каждой лицензии (разрешению), а также сведения о сроках уплаты сбора │
│* Организации и индивидуальные предприниматели представляют не позднее 10 дней с даты получения│
│ такой лицензии (разрешения) сведения о полученных лицензиях (разрешениях), суммах сбора,│
│ подлежащих уплате (в виде разового и регулярных взносов при пользовании объектами водных│
│ биологических ресурсов), и суммах фактически уплаченных сборов при пользовании объектами│
│ животного мира: │
│ - в налоговый орган по месту нахождения органа, выдавшего лицензию (разрешение) на пользование│
│ объектами животного мира │
│ - в налоговые органы по месту своего учета - при пользовании объектами водных биологических│
│ ресурсов │
│* При истечении срока действия лицензии (разрешения) на пользование объектами животного мира│
│ плательщики вправе обратиться в налоговый орган по месту нахождения органа, выдавшего указанную│
│ лицензию (разрешение), за зачетом или возвратом сумм сбора по нереализованным лицензиям│
│ (разрешениям) │
└──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┘
Схема №6.
Налог на добычу полезных ископаемых
┌──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┐
│ Налог на добычу полезных ископаемых (ст. 334-345 НК РФ) │
│ │
│* Налогоплательщиками признаются организации и индивидуальные предприниматели, признаваемые│
│ пользователями недр в соответствии с законодательством РФ │
│ │
│ Постановка на учет в качестве налогоплательщика производится в зависимости от места│
│ осуществления добычи полезных ископаемых, как правило, по месту нахождения участка в течение 30│
│ дней с момента государственной регистрации лицензии (разрешения) на пользование участком недр.│
│ Если добыча осуществляется на континентальном шельфе, в исключительной экономической зоне РФ, а│
│ также за пределами РФ на территориях, находящихся под юрисдикцией РФ, постановка на учет│
│ производится по месту нахождения организации-налогоплательщика или по месту жительства│
│ физического лица (ст. 335 НК РФ) │
│ ┌─────────────────────────────────────────────────────────────────┐ │
│* Объект налогообложения - │Не признаются объектом налогообложения полезные ископаемые: │ │
│ полезные ископаемые (виды │ │ │
│ добытых полезных ископаемых │- добытые из недр особо охраняемых геологических объектов,│ │
│ - ст. 337 НК РФ): │ имеющих общественное значение (порядок признания объектов особо│ │
│ - добытые из недр на │ охраняемыми устанавливается Правительством РФ) │ │
│ территории РФ и за │- добытые (собранные) геологические коллекционные материалы │ │
│ пределами ее территории │- извлеченные из собственных отвалов или отходов (потерь)│ │
│ на участках, находящихся │ горнодобывающего и связанных с ним перерабатывающих│ │
│ под юрисдикцией РФ и │ производств, если при их добыче из недр они подлежали│ │
│ предоставленных в │ налогообложению в общеустановленном порядке │ │
│ пользование │- общераспространенные, добытые индивидуальным предпринимателем и│ │
│ налогоплательщику │ используемые им непосредственно для личного потребления │ │
│ - извлеченные из отходов │- дренажные подземные воды, не учитываемые на государственном│ │
│ (потерь) добывающего │ балансе запасов полезных ископаемых, извлекаемых при разработке│ │
│ производства, если такое │ месторождений полезных ископаемых или при строительстве и│ │
│ извлечение подлежит │ эксплуатации подземных сооружений │ │
│ отдельному лицензированию └─────────────────────────────────────────────────────────────────┘ │
│* Налоговая база (в общем случае) - стоимость добытых полезных ископаемых, определяемая исходя из│
│ их количества и стоимости единицы добытого полезного ископаемого. При этом под стоимостью│
│ единицы понимается отношение выручки от реализации без НДС к количеству реализованного добытого│
│ полезного ископаемого. Налоговая база при добыче нефти, попутного газа и газа горючего│
│ природного определяется как количество добытых полезных ископаемых в натуральном выражении │
│* Оценка стоимости добытых полезных ископаемых определяется налогоплательщиком самостоятельно│
│ исходя из: │
│ - цен реализации, сложившихся у налогоплательщика в текущем налоговом периоде (при их отсутствии│
│ - в предыдущем налоговом периоде) без учета государственных субвенций из бюджета на возмещение│
│ разницы между оптовой ценой и расчетной стоимостью │
│ - расчетной стоимости добытых полезных ископаемых (при невозможности применения первого способа)│
│ по данным налогового учета по отдельным видам расходов (материальных, на оплату труда и│
│ других) │
│* Налоговая ставка устанавливается НК РФ в зависимости от вида добытых полезных ископаемых.│
│ Отдельные полезные ископаемые облагаются налогом по ставке 0% (0 руб. в случае, если налоговая│
│ база определяется в натуральном выражении) │
│* Налоговый период - календарный месяц │
│* Сроки и порядок уплаты налога - не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым│
│ периодом. Налогоплательщики, освобожденные от отчислений на воспроизводство минерально-сырьевой│
│ базы по состоянию на 01.07.2001 (осуществляющие поиск и разведку полезных ископаемых за счет│
│ собственных средств или полностью возместившие все расходы государству на эти цели) уплачивают│
│ налог с коэффициентом 0,7 │
│* Налоговая декларация представляется не позднее последнего дня месяца, следующего за истекшим│
│ налоговым периодом │
└──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┘
Схема № 7.
Взимание налога по товарам (работам, услугам), облагаемым по ставке 0 процентов
┌──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┐
│ Особенности взимания налога по товарам (работам, услугам) облагаемым налогом │
│ по ставке 0% (ст. 165 НК РФ) │

Список литературы [ всего 61]

Список литературы:
1.Конституция Российской Федерации (принята на всенародном голосовании 12 декабря 1993 г.) // «Российская газета» от 25 декабря 1993 г.
2.Бюджетный кодекс Российской Федерации от 31 июля 1998 г. N 145-ФЗ (ред. от 01.12.2007, с изм. от 06.12.2007) (с изм. и доп., вступающими в силу с 01.01.2008) // "Собрание законодательства РФ", 03.08.1998, N 31, ст. 3823.
3.Гражданский кодекс Российской Федерации (Часть вторая) от 26.01.1996 N 14-ФЗ (принят ГД ФС РФ 22.12.1995) (ред. от 06.12.2007) (с изм. и доп., вступившими в силу с 01.02.2008) // "Российская газета", N 23, 06.02.1996, N 24, 07.02.1996, N 25, 08.02.1996, N 27, 10.02.1996.
4.Гражданский кодекс Российской Федерации (Часть первая) от 30.11.1994 N 51-ФЗ (принят ГД ФС РФ 21.10.1994) (ред. от 06.12.2007) (с изм. и доп., вступившими в силу с 01.02.2008) // "Российская газета", N 238-239, 08.12.1994.
5.Гражданский кодекс Российской Федерации (Часть третья) от 26.11.2001 N 146-ФЗ (принят ГД ФС РФ 01.11.2001) (ред. от 29.11.2007) (с изм. и доп., вступившими в силу с 15.01.2008) // "Российская газета", N 233, 28.11.2001.
6.Гражданский кодекс Российской Федерации (Часть четвертая) от 18.12.2006 N 230-ФЗ (принят ГД ФС РФ 24.11.2006) (ред. от 01.12.2007) // "Российская газета", N 289, 22.12.2006.
7.Гражданский процессуальный кодекс Российской Федерации от 14.11.2002 N 138-ФЗ (принят ГД ФС РФ 23.10.2002) (ред. от 05.12.2006) // "Собрание законодательства РФ", 18.11.2002, N 46, ст. 4532, "Российская газета" - 07.12.2006.
8.Налоговый кодекс Российской Федерации (Часть вторая) от 05.08.2000 N 117-ФЗ (принят ГД ФС РФ 19.07.2000) (ред. от 04.12.2007, с изм. от 30.04.2008) // "Собрание законодательства РФ", 07.08.2000, N 32, ст. 3340.
9.Налоговый Кодекс Российской Федерации (Часть Первая) от 31.07.1998 N 146-ФЗ (ред. от 17.05.2007 // "Собрание законодательства РФ", N 31, 03.08.1998, ст. 3824.
10.Таможенный Кодекс Российской Федерации от 18 июня 1993 г. N 5221-1 (в ред. от 22.07.05)//РГ, 21.07.1993, N 138; Ведомости СНД и ВС РФ, 05.08.1993, N 31. - Ст. 1224).
11.Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях от 30 декабря 2001 года № 195-ФЗ (с изменениями на 9 мая 2005 года) // СЗ РФ. 2002. № 1. Ст. 1; № 18. Ст. 1721; № 30. Ст. 3029; № 44. Ст. 4295; Ст. 4298; 2003. № 1. Ст. 2; № 27. Ст. 2700 (ч. 1); № 27 (ч. 2). Ст. 2708; Ст. 2717; № 46 (ч. 1). Ст. 4434; Ст. 4440; № 50. Ст. 4847; Ст. 4855; № 52 (часть I). Ст. 5037; 2004. № 19 (часть 1). Ст. 1838; № 30. Ст. 3095; №31. Ст. 3229; № 34. Ст. 3529, Ст. 3533; № 44. Ст. 4266; 2005. № 1 (часть I). Ст. 9, Ст. 13, Ст. 37; РГ. 2005. 13 мая.
12.Бюджетный кодекс Российской Федерации от 31 июля 1998 г. N 145-ФЗ (с изм. и доп. от 31 декабря 1999 г., 5 августа, 27 декабря 2000 г., 8 августа, 30 декабря 2001 г., 29 мая, 10, 24 июля, 24 декабря 2002 г., 7 июля, 11 ноября, 8, 23 декабря 2003 г., 20 августа, 23, 28, 29 декабря 2004 г.).
13.Арбитражный процессуальный кодекс РФ от 24 июля 2002 г. N 95-ФЗ (с изм. и доп. от 28 июля, 2 ноября 2004 г., 31 марта 2005 г.).
14.Таможенный кодекс Российской Федерации от 28 мая 2003 г. № 61-ФЗ // СЗ РФ. 2003. № 22. Ст. 2066; № 52 (часть I). Ст. 5038; 2004. № 27. Ст. 2711; № 34. Ст. 3533; № 46 (часть I). Ст. 4494.
15.Уголовно-процессуальный кодекс Российской Федерации от 18 декабря 2001 г. № 174-ФЗ(с изм. и доп. 02.02.2006) // СЗ РФ. 2001. № 52 (1 ч.). Ст. 4921; 2002. № 22. Ст. 2027; № 30. Ст. 3015; Ст. 3020; Ст. 3029; № 44. Ст. 4298; 2003. № 27. Ст. 2700 (ч. 1); Ст. 2706 (ч. 1); № 27 (ч. 2). Ст. 2708; № 28. Ст. 2880; № 50. Ст. 4847; 2004. № 17. Ст. 1585; № 27. Ст. 2711; № 49. Ст. 4853; 2005. № 1 (часть I). Ст. 13; № 23. Ст. 2200.
16.Уголовный кодекс Российской Федерации (в редакции от 5 января 2006 г.) // СЗ РФ. 1996. № 25. Ст. 2954; 1998. № 26. Ст. 3012; 1999. № 7. Ст. 871; Ст. 873; № 11. Ст. 1255; № 12. Ст. 1407; № 28. Ст. 3489; Ст. 3490; Ст. 3491; 2001. № 11. Ст. 1002; № 13. Ст. 1140; № 26. Ст. 2587; Ст. 2588; № 33 (часть I). Ст. 3424; № 47. Ст. 4404; Ст. 4405; № 53 (ч. 1). Ст. 5028; 2002. № 10. Ст. 966; № 11. Ст. 1021; № 19. Ст. 1793; Ст. 1795; № 26. Ст. 2518; № 30. Ст. 3020; Ст. 3029; № 44. Ст. 4298; 2003. № 11. Ст. 954; № 15. Ст. 1304; № 27 (ч. 2). Ст. 2708; Ст. 2712; № 28. Ст. 2880; № 50. Ст. 4848; Ст. 4855; 2004. № 30. Ст. 3091; Ст. 3092; Ст. 3096; 2005. № 1 (часть I). Ст.1; Ст. 13.
17.Закон Российской Федерации от 18 апреля 1991 г. № 1026-1 «О милиции» (от 02.03.2007 N 24) // Ведомости Съезда народных депутатов (далее – ВСНД) РСФСР и Верховного Совета (далее – ВС) РСФСР. 1991. № 16. Ст. 503; СЗ РФ. 1996. № 25. Ст. 2964; СЗ РФ. 1999. № 14. Ст. 1666; № 49. Ст. 5905; 2000. № 31. Ст. 3204; № 46. Ст. 4537; 2001. № 1(часть II). Ст. 15, № 31. Ст. 3172, № 32. Ст. 3316; 2002. № 18. Ст. 1721; . № 27. Ст. 2620; № 30. Ст. 3029; 2003. № 2. Ст. 167; № 27. Ст. 2700 (ч. 1); № 28. Ст. 2880; № 50. Ст. 4847; 2004. № 30. Ст. 3087; № 35. Ст. 3607; РГ. 2005. 13 мая, 05.03.2007.
18.Закон РФ от 27 декабря 1991 г. N 2116-I "О налоге на прибыль предприятий и организаций" (с изм. и доп. от 16 июля, 22 декабря 1992 г., 27 августа 1993 г., 27 октября, 11 ноября, 3 декабря 1994 г., 25 апреля, 23, 26 июня, 30 ноября, 27, 31 декабря 1995 г., 14 декабря 1996 г., 10 января, 28 июня 1997 г., 31 июля, 29 декабря 1998 г., 6 января, 10 февраля, 3, 31 марта, 4 мая 1999 г., 5 августа 2000 г., 9 мая, 6 августа 2001 г., 29 мая 2002 г., 8 декабря 2003 г.).
19.Закон РФ от 21 марта 1991 г. N 943-I "О налоговых органах Российской Федерации" (с изм. и доп. от 24 июня, 2 июля 1992 г., 25 февраля 1993 г., 13 июня, 16 ноября 1997 г., 8 июля 1999 г., 7 ноября 2000 г., 30 декабря 2001 г., 29 мая 2002 г., 22 мая 2003 г., 29 июня 2004 г.).
20.Федеральный закон от 31 июля 1998 г. N 147-ФЗ "О введении в действие части первой Налогового кодекса Российской Федерации" (с изм. и доп. от 9 июля 1999 г., 5 августа 2000 г., 24 марта 2001 г., 9 июля 2002 г., 7 июля 2003 г., 29 июля 2004 г.).
21.Федеральный закон от 5 августа 2000 г. N 118-ФЗ "О введении в действие части второй Налогового кодекса Российской Федерации и внесении изменений в некоторые законодательные акты Российской Федерации о налогах" (с изм. и доп. от 27 декабря 2000 г., 24 марта, 6 августа, 15, 30 декабря 2001 г., 29 мая, 24 июля, 24, 31 декабря 2002 г., 8, 23 декабря 2003 г., 29 июля, 18, 22 августа, 28 декабря 2004 г.).
22.Указ Президента РФ от 9 марта 2004 г. N 314 "О системе и структуре федеральных органов исполнительной власти" (с изм. и доп. от 20 мая 2004 г., 15 марта 2005 г.).
23.Постановление Правительства РФ от 30 сентября 2004 г. N 506 "Об утверждении Положения о Федеральной налоговой службе" (с изм. и доп. от 11 февраля, 14 марта 2005 г.).
24.Постановление Конституционного Суда РФ от 15 июля 1999 г. N 11-П "По делу о проверке конституционности отдельных положений Закона РСФСР "О Государственной налоговой службе РСФСР" и Законов Российской Федерации "Об основах налоговой системы в Российской Федерации" и "О федеральных органах налоговой полиции".
25.Постановление Пленума Высшего Арбитражного Суда РФ от 28 февраля 2001 г. N 5 "О некоторых вопросах применения части первой Налогового кодекса Российской Федерации".
26.Письмо Департамента налоговых реформ Минфина РФ от 2 июня 1997 г. N 04-01-11
27.Письмо Департамента налоговых реформ Минфина РФ от 26 июня 1997 г. N 04-01-11
28.Бабенко А.В. Подтверждение права на применение нулевой ставки НДС при поставке товаров на экспорт в Республику Беларусь // "Право и экономика", N 3, март 2007 г.
29.Борзунова О.А., Васецкий Н.А., Краснов Ю.К., Налоговое право. Особенная часть (Комментарий к Налоговому кодексу Российской Федерации) - Система ГАРАНТ, 2008 г.
30.Брызгалин А.В., Берник В.Р., Головкин А.Н. Комментарий изменений и дополнений к главе 21 "Налог на добавленную стоимость" Налогового кодекса РФ. - "Налоги и финансовое право", 2007 г. с.134
31.Брызгалин А.В., Берник В.Р., Головкин А.Н. Судебная практика по налоговым и финансовым спорам. 2005 год - "Налоги и финансовое право", 2006 г.
32.Брызгалин А.В., Берник В.Р., Головкин А.Н. Судебная практика по налоговым и финансовым спорам. 2005 год - "Налоги и финансовое право", 2006 г. с.134.
33.Брызгалин А.В., Берник В.Р., Головкин А.Н. Судебная практика по налоговым и финансовым спорам. 2006 год - "Налоги и финансовое право", 2006 г.
34.Брызгалин А.В., Кудреватых С.А.//Государство и право. 2006. N 6. с.11
35.Динес И.Ю. Проблемы возврата НДС экспортерам в России и за рубежом. // Законодательство", N 11, ноябрь 2002 г.
36.Дмитриева Н.Г. Дмитриев Д.Б. Налоги и налогообложение Российской Федерации. Учебник для Вузов. – Ростовн/Д: Феникс, 2008 г.С.58.
37.Еналеева И.Д., Сальникова Л.В. Налоговое право России: Учебник. - "Юстицинформ", 2007 г.
38.История государства и права: словарь-справочник. - М., 1997.
39.Кучеров И.И. Налоговое право России. М., 2008. С. 213.
40.Нагорная Э.Н. Налоговые споры: соотношение гражданского и налогового законодательства - "Юстицинформ", 2007 г. с.13
41.Налоговое право России: Учебник для вузов / Отв. Ред. Д.ю.н. , проф. Ю.А. Крохина. 3 –е изд,, переаб. – М.: Норма, 2007 г. С.544.
42.Налоговое право России: Учебник для вузов / Отв. Ред. Д.ю.н. , проф. Ю.А. Крохина. 3 –е изд,, переаб. – М.: Норма, 2007 г. С.587.
43.Налоговое право России: Учебник. - "Юстицинформ", 2007 г. С.18.
44.О финансовом законодательстве второй половины XVIII в. см.: Законодательство Екатерины II. М., 2002. Т. 2. С. 638-821.
45.О финансовом законодательстве первой четверти XVIII века см.: Законодательство Петра I. М., 1997. С. 634-669:
46.Основные направления налоговой политики в Российской Федерации на 2008 – 2010 гг. // Одобрены на заседании Правительства Российской Федерации (протокол от 2 марта 2007 г. № 8). Поручением Правительства Российской Федерации от 27 марта 2007 г. № МФ- П13-1388 федеральным органам исполнительной власти предписано учитывать основные направления налоговой политики в процессе бюджетного проектирования на 2008 год и на период до 2010 года.
47.Приказ МНС РФ от 09.09.2002 N ВГ-3-03/481 «Об утверждении Методических рекомендаций по применению главы 22 (подакцизное минеральное сырье) Налогового Кодекса Российской Федерации. // "Финансовый вестник. Финансы, налоги, страхование, бухгалтерский учет", N 11, 2002.
48.Развитие налогового законодательства в России: вопросы теории и практики (под ред. д-ра юрид. наук, проф. А.А. Ялбулганова) - "Готика", 2005 г. С.11.
49.Сергеева Т.Ю. Методы и схемы оптимизации налогообложения. Практическое пособие. - Система ГАРАНТ, 2005 г.с.231
50.Советская историческая энциклопедия. Т. 12.- М., 1969;
51.Указ от 30 октября 1769 г. "О новой подати, налагаемой на купечество, фабрикантов и заводчиков, сверх прежде платимой."//ПСЗ-1. Т. 18. N 13375.
52.Финансовое право: Учебник//Под ред. проф. О.Н. Горбуновой. М.: Юристъ, 2007.
53.Юридический словарь. - М., 1953 г.
54.Постановление Правительства РФ от 23 января 2003 г. N 41 "О перечне видов периодических печатных изданий и книжной продукции, связанной с образованием, наукой и культурой, облагаемых при их реализации налогом на добавленную стоимость по ставке 10 процентов"//СЗ РФ, 27.01.2003, N 4. - Ст. 338; РГ, 28.01.2003, N 16.
55.Постановление Правительства РФ от 31 декабря 2004 г. N 908 (в ред. от 27.02.06) "Об утверждении перечней кодов видов продовольственных товаров и товаров для детей, облагаемых налогом на добавленную стоимость по налоговой ставке 10 процентов"//СЗ РФ, 17.01.2005, N 3. - Ст. 196; РГ, 26.01.2005, N 13.
56.Постановление ФАС ЗСО от 30 марта 2005 г. N Ф04-1557/2005(9783-А45-31)//Документ опубликован не был.
57.Постановление ФАС МО от 23 сентября 2004 г. N КА-А40/8580-04//Документ опубликован не был; Постановление ФАС ПО от 31 января 2005 г. N А55-7608/04-51//Документ опубликован не был
58.Постановление ФАС ПО от 22 марта 2005 г. N А55-10289/04-31//Документ опубликован не был.
59.Постановление Федерального арбитражного суда Западно-Сибирского округа от 19 апреля 2006 г. N Ф04-2169/2006(21253-А75-25) При обращении в налоговый орган с заявлением о возмещении из бюджета сумм НДС, уплаченных поставщикам при производстве и реализации на экспорт нефти, налогоплательщик представил все необходимые документы, подтверждающие факт реального экспорта нефти, и необходимые для подтверждения налоговой ставки 0% и оплаты товара (извлечение)
60.http://www.arbitr.ru/?id_sec=353&id_doc=4326&id_src=DC58CF64CF0FABEFE5A3B256CC891E1D&p=-1
61.http://www.barrel.ru/news/2006/11/22/news_4.html
Очень похожие работы
Пожалуйста, внимательно изучайте содержание и фрагменты работы. Деньги за приобретённые готовые работы по причине несоответствия данной работы вашим требованиям или её уникальности не возвращаются.
* Категория работы носит оценочный характер в соответствии с качественными и количественными параметрами предоставляемого материала. Данный материал ни целиком, ни любая из его частей не является готовым научным трудом, выпускной квалификационной работой, научным докладом или иной работой, предусмотренной государственной системой научной аттестации или необходимой для прохождения промежуточной или итоговой аттестации. Данный материал представляет собой субъективный результат обработки, структурирования и форматирования собранной его автором информации и предназначен, прежде всего, для использования в качестве источника для самостоятельной подготовки работы указанной тематики.
bmt: 0.00533
© Рефератбанк, 2002 - 2024