Анализ хозяйственной деятельности предприятия

Содержание
3. АНАЛИЗ ПРОИЗВОДСТВЕННО-ХОЗЯЙСТВЕННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ООО «ПРЕДПРИЯТИЕ «ТРУБОПЛАСТ»»
3.1 Анализ производства и реализации продукции
3.1.1 Оценка выполнения плана по выпуску продукции
3.2 Анализ использования ОПФ
3.2.1 Анализ структуры и состава основных фондов
3.2.2. Анализ технического состояния ОПФ.
3.2.3 Анализ эффективности использования ОПФ.
3.2.4. Анализ использования производственной мощности оборудования
3.3. Анализ использования трудовых ресурсов
3.3.1. Качественный анализ сотрудников
3.3.2. Анализ движения рабочих кадров
3.3.3. Анализ фонда рабочего времени.
3.3.4. Анализ производительности труда
3.3.5. Анализ фонда заработной платы
3.4 Анализ использования материальных ресурсов
3.4.1 Анализ эффективности использования материальных ресурсов
3.5. Анализ себестоимости продукции
3.5.1 Анализ полной себестоимости
3.5.2.Анализ затрат
3.5.3 Анализ условно-постоянных и условно-переменных расходов
3.6. Анализ прибыли
3.7. Анализ рентабельности

/руб.
Частная материалоемкость характеризует эффективность использования отдельных видов материальных ресурсов и определяется по формуле (3.18):
, (3.18)
где ТП – товарная продукция в стоимостном выражении;
МЗi – материальные затраты i-го материала в стоимостном выражении.
Выполним анализ частной материалоемкости.
ЧМЕ1 = 10632043/ 40907100 = 0,259
ЧМЕ2 = 14679863.9/40907100 = 0,358
ЧМЕ3 = 2866482.3/40907100 = 0,07
ЧМЕ4 = 260589.3/40907100 = 0,006
ЧМЕ5 = 5906690.8/40907100 = 0,144
Таким образом, основное влияние на изменение материалоемкости в большей степени оказывает стоимость материала тризолен, наименьшее влияние – клеевая лента.
3.5. Анализ себестоимости продукции

Основной целью анализа является выявление резервов снижения себестоимости продукции - комплексного, результирующего показателя, отражающего эффективность использования основных факторов производства: средств и предметов труда, живого труда.
3.5.1 Анализ полной себестоимости
Структура себестоимости по статьям калькуляции представлена в таблице 3.14.
Таблица 3.14 – Структура себестоимости
N п/п Статьи калькуляции Затраты % На весь выпуск На 1 п/м 1 Материалы 124127369.9 143 51 2 Топливо - - 3 Энергия 5906690.8 6.8 2.4 Итого материальные затраты 130034060.7 149.8 - 4 ФЗП рабочих 35574253.4 41 14.6 5 ЕСН 12664434.2 14.6 5.2 6 Амортизация 2629518.6 3 1 7 Цеховые расходы 10464752.6 12 4.3 8 РСЭО 44432838.2 51.2 18.4 Итого цеховая себестоимость 235799857.7 275.6 - 9 Общезаводские расходы 2092950.5 2.4 0.9 Итого производственная себестоимость 237892808.2 274 - 10 Коммерческие расходы 5392937.3 6.2 2.3 Полная себестоимость 243285745.5 280.8 100
Согласно приведенным в таблице данным наибольшей удельный вес в себестоимости продукции имеют затраты на покупку материалов – 51%. Следующими в структуре себестоимости стоят расходы на эксплуатацию оборудования и расходы на заработную плату (18,4% и 14,6% соответственно).
Полная себестоимость составляет 59% в стоимости произведенной продукции
3.5.2.Анализ затрат
Таблица 3.15 – Общая сумма капитальных затрат, руб.
N п/п Направления, КЗ Стоимость факт., руб. Стоимость плановая, руб 1 Приобретение земли 2009802 1980000 2 Здания и сооружения 9670000 8100000 3 Оборудование 21450030 25665186 4 Оборотный капитал 5064777,9 5064777.9 5 Внеобъектные расходы 2960094 3376518.6 6 Общезаводские объекты 980730 10183555.8 Всего 42135433,9 54316038.3
Затраты на один рубль товарной продукции - наиболее известный обобщающий показатель, который отражает себестоимость единицы продукции в стоимостном выражении обезличенно, без разграничения ее по отдельным видам. Фактический уровень затрат на 1 рубль товарной продукции, сложившийся в действовавших в отчетном году оптовых ценах, сравнивается с затратами на 1 рубль товарной продукции по плану. На изменение затрат оказывают влияние различные факторы: ассортимент продукции; оптовые цены на продукцию, сырье, материалы, топливо; уровень себестоимости отдельных видов продукции.
Затраты на один рубль товарной продукции можно выразить формулой (3.19):
, (3.19)
где Сполн – полная себестоимость товарной продукции;
ТП – товарная продукция в стоимостных единицах;
Vi – объем производства i – го вида продукции в натуральных единицах;
с/сi – себестоимость i – го вида продукции;
Ц – цена i – го вида продукции.
t план. = 54316038.3 = 0,42
129323900
tфакт. = 42135433,9 = 0,39
108039574
Таким образом, фактические затраты на 1 рубль произведенной продукции имеют долю равную 0,39 в стоимости продукции. В сравнении с запланированным уровнем данный показатель ниже на 0,03 (3%). Данные расчеты позволяют сделать вывод о более эффективном производстве продукции за счет снижения ее себестоимости, что ведет к увеличению прибыли предприятия.
Проведем факторный анализ затрат на 1 руб. товарной продукции. Так как затраты на 1 руб. товарной продукции в нашем случае производится анализ производства одного вида продукции, на изменение затрат оказывают влияние: оптовые цены на продукцию, сырье, материалы, топливо; уровень себестоимости отдельных видов продукции.
Изменение затрат на 1 руб. товарной продукции за счет изменения себестоимости товарной продукции.
Из расчетов можно сделать вывод, что фактические затраты на 1 руб. товарной продукции по сравнению с плановыми сократились на 0,039 руб./руб. за счет:
- сокращения себестоимости единицы товарной продукции на 110 руб. - фактические затраты на 1 руб. товарной продукции снизились на 0,051 руб./руб.

3.5.3 Анализ условно-постоянных и условно-переменных расходов
Условно-постоянные расходы, общий объем которых на весь выпускпродукции при изменении объемов производства не изменяется или изменяется незначительно, а на единицу продукции данные расходы изменяются обратно пропорционально изменению объемов производства (затраты по заработнойплате, расходы по содержанию и эксплуатации оборудования, цеховые иобщезаводские расходы).
В таблице 3.16 представлены данные для анализа условно-постоянных расходов.
Таблица 3.16 – Условно-постоянные расходы
N п/п Наименование расходов Расходы плановые, руб. Расходы фактические ,руб. 1 Содержание и эксплуатация оборудования 47901,5 513303.7 2 Ремонт оборудования 1100095 1283259.3 3 ФЗП рабочих 31578933 35574253.4 4 ЕСН 1045200 1266434.2 5 Прочие расходы 4600981 5795587.6 Всего 38373110,5 44432838.2
Из данных таблицы мы можем сделать вывод, что:
- фактически условно постоянные расходы увеличились на 6059727,7 руб. или 15%;
- основное увеличение произошло по статьям заработная плата производственных рабочих, ремонт оборудования и общехозяйственных расходов.
Условно-переменные расходы, общий объем которых на весь выпускпродукции изменяется прямо пропорционально изменению объемовпроизводства продукции, а на единицу продукции такие расходы остаютсянеизменными (сырье и основные материалы, топливо, энергия,внепроизводственные расходы).
К условно-переменным затратам можно отнести: сырье и материалы, вспомогательные материалы, технологическое топливо, энергетические затраты, переменную часть фонда заработной платы, коммерческие расходы. Данные для анализа условно-переменных затрат приведены в таблице (3.17):
Таблица 3.17 – Анализ условно-переменных затрат
Статьи затрат План Факт Отклонение Сумма, тыс. руб. Сумма, тыс. руб. Абсолютное,
тыс. руб. Относительное,
% 1. Сырье и материалы 77460849,22 84596610,39 7108761,17 109,21 2. Вспомогательные материалы 65516,37 92080,64 26564,27 140,55 3. Технологическое топливо 1554892,82 1869669,62 314776,80 120,24 4. Энергетические затраты 3870969,77 4569694,13 698724,36 118,05 5. Заработная плата производственных рабочих 3553570,00 3111630,00 -441940,00 87,56 9. Коммерческие расходы 0,00 1137165,65 1137165,65 - ИТОГО 86505798,18 95376850,34 8871052,16 110,25
По данным таблицы можно сделать вывод, что:
- фактически условно-переменные затраты увеличились на 8871052,16 руб. или 10,25%;
- суммарный рост произошел из-за резкого увеличения затрат на вспомогательные материалы – 40,55%, на технологическое топливо - 20,24% и энергетические затраты – 18,05% ;
- на увеличение фактических условно-постоянных расходов повлияло то, что в плановой себестоимости не учитывались коммерческие расходы.
3.6. Анализ прибыли
Таблица 3.18 – Технико-экономические показатели
N п/п Наименования показателя Ед. изм. Численное значение 1 Объем производства продукции:
-в наткральном виде
-в стоимостном
П.м
Руб.
748124. 2
299249680 2 Стоимость ОПФ Руб. 5064777.9 3 Численность работающих Человек 193 4 Производительность труда Шт/чел. 250835 5 Фонд заработной платы Руб. 15281 6 Средняя з/п одного работающего Руб. 17662 7 Общие издержки:
-всего выпуска
-единицы продукции
Руб.
Руб.
243285745.5
280.8 8 Прибыль:
-валовая
-чистая
-единицы продукции
Руб.
Руб.
Руб.
551244759
418946020
559 9 Рентабельность:
-продукции
-инвестиций (простая)
-инвестиций (с учетом фактора времени)
%
%
ед.
43
84
1.2 10 Чистая текущая стоимость Руб. 400 11 Общая сумма инвестиций Руб. 56669188.4 12 Срок окупаемости:
-простой
-с учетом фактора времени
Лет
Лет
1.2
3.17 13 Справочно:
-точка безубыточности
-экономический срок жизни инвестиций
-максимальный денежный отток
-ставка дисконтирования
Шт.
лет
руб.
%

492505
12
45399961
10
Расчет прибыли осуществляется по формуле (3.20):
П = V(Ц – с/с), (3.20)
где V – объем производства продукции в натуральных единицах;
с/сi– себестоимость единицы продукции;
Ц – цена единицы продукции.
Рассчитаем отклонение фактической прибыли от плановой. Расчет ведется по данным таблиц представленных выше :
∆П = П1 – По
По = Vо ∙(Цо– с/со)
По = 27905∙(1300 – 980) = 8929600 руб.
1) Изменение фактической прибыли за счет изменения объемов производства.
∆Пv = По · Уv – По = По∙(Уv – 1)
∆Пv = 8929600 (1,161 – 1) = 1437665,6 руб.
2) Изменение фактической прибыли за счет изменения себестоимости единицы продукции.
∆П с/с = V1∙(с/со – с/с1)
∆П с/с = 70984,2∙(105,54) = 7491934,4 руб.
Проверка:
∆П = ∆Пц =∆Пv + ∆П с/с
∆П = 1437665,6 + 7491934,4 = 8929600 руб.
Как видно, фактическая прибыль по сравнению с плановой увеличилась на 8929600 руб. за счет:
- увеличения объемов производства на - фактическая прибыль увеличилась на 1437665,6 руб.
- сокращения себестоимости единицы продукции на 105,54 руб. - фактическая прибыль увеличилась на 7491934,4 руб.
3.7. Анализ рентабельности
Расчет рентабельности, как и прибыли, носит условный характер. Рентабельность можно рассчитать по формуле (3.21):
, (3.21)
где П – прибыль от реализации товарной продукции;
Сполн – полная себестоимость товарной продукции.
Рассчитаем отклонение фактической рентабельности от плановой.
Таким образом, данный показатель характеризует эффективность вложения средств в производство. Согласно проведенным расчетам рентабельность вложений в данный вид производства составляет 0,062 руб. на 1 вложенный рубль.
На изменение рентабельности оказывают влияние три фактора:
изменение объема реализованной продукции;
изменение себестоимости;
изменение цен на продукцию.
31