Проект мероприятий по формированию и использованию прибыли на предприятии по изготовлению межкомнотных и входных дверей ООО "Ред Вуд"

ВВЕДЕНИЕ
1. ТЕОРЕТИЧЕСКАЯ ЧАСТЬ
1.1. Экономическое содержание прибыли, ее виды и функции
1.2. Формирование финансовых результатов предприятия
1.3. Основные направления использования прибыли предприятия
2. АНАЛИТИЧЕСКАЯ ЧАСТЬ
2.1. Общая характеристика предприятия
2.2. Анализ производства и реализации продукции
2.3. Анализ качества и конкурентоспособности продукции, организации обслуживания населения
2.4. Анализ эффективности использования основных фондов и производственных мощностей
2.5. Анализ эффективности использования оборотных средств и материально-технического снабжения предприятия
2.6. Анализ структуры управления производством
2.7. Анализ эффективности использования трудовых ресурсов и используемой системы оплаты труда
2.8. Анализ затрат на производство и реализацию продукции
2.9. Анализ прибыли и рентабельности (финансового состояния)
2.10. Анализ экономической безопасности предприятия
2.11. Выводы по аналитической части
3. ТЕХНОЛОГИЧЕСКАЯ ЧАСТЬ
4. ОХРАНА ТРУДА И ТЕХНИКИ БЕЗОПАСНОСТИ
4.1. Общие положения
4.2. Порядок организации и проведения производственного контроля
Перечень должностных лиц, на которых возложены функции по осуществлению производственного контроля
Перечень официально изданных санитарных правил, методов и методик контроля факторов среды обитания в соответствии с осуществляемой деятельностью
Обязанности юридических лиц при осуществлении производственного контроля
Организация и проведение производственного контроля
5. ПРОЕКТНАЯ ЧАСТЬ
5.1. Мероприятия, направленные на повышение прибыли предприятия
5.1.1. Механизация лакокрасочного цеха
5.1.2. Организация производства древесно-стружечных плит
5.1.3. Использование чистой прибыли предприятия на расширение производства оконных блоков
5.2. Планирование деятельности предприятия
5.3. Расчет и обоснование показателей технико-экономической эффективности ООО «Ред Вуд»
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ

Организационно-правовая форма фирмы: общество с ограниченной ответственностью. Юридический адрес предприятия: Ленинградская область, Всеволожский район, г. Сертолово, ул. Индустриальная, 5.
Основными видами продукции, выпускаемой предприятием, являются:
межкомнатные двери, облицованные шпоном;
кухонные двери с остекленением;
двери для ванной и санузлов;
входные двери;
оконные блоки и наличники.
Основными материалами для производства продукции являются древесина, шпон, мебельные плиты, лакокрасочные материалы и клеевые растворы.
Предприятие состоит из следующих цехов:
Заготовительный цех.
Сборочный цех.
Лакокрасочный цех.
Склад исходных материалов и заготовок.
Склад готовой продукции.
4.2. Порядок организации и проведения производственного контроля
Производственный контроль за соблюдением санитарных правил и выполнением санитарно-противоэпидемических (профилактических) мероприятий (далее – производственный контроль) проводится администрацией ООО «Ред Вуд» в соответствии с осуществляемой им деятельностью, по обеспечению контроля за соблюдением санитарных правил и гигиенических нормативов, выполнением санитарно-противоэпидемических (профилактических) мероприятий.
Целью производственного контроля является обеспечение безопасности и (или) безвредности для человека и среды обитания вредного влияния объектов производственного контроля путем выполнения санитарных правил, санитарно-противоэпидемических (профилактических) мероприятий, организации и осуществления контроля за их соблюдением.
Объектами производственного контроля являются:
производственные здания, сооружения,
санитарно-защитная зона,
технологическое оборудование,
технологические процессы,
рабочие места.
Производственный контроль включает:
а) наличие официально изданных санитарных правил, методов и методик контроля факторов среды обитания в соответствии с осуществляемой деятельностью;
б) осуществление (организацию) лабораторных исследований и испытаний:
на границе санитарно-защитной зоны и в зоне влияния предприятия,
на производственной площадке и на рабочих местах с целью оценки влияния производства на среду обитания человека и его здоровье;
в) организацию медицинских осмотров, профессиональной гигиенической подготовки и аттестации должностных лиц и работников организации, деятельность которых связана с производством;
г) ведение учета и отчетности, установленной действующим законодательством по вопросам, связанным с осуществлением производственного контроля;
д) визуальный контроль специально уполномоченными должностными лицами (работниками) организации за выполнением санитарно-противоэпидемических (профилактических) мероприятий, соблюдением санитарных правил, разработку и реализацию мер, направленных на устранение выявленных нарушений.
Номенклатура, объем и периодичность лабораторных исследований и испытаний определены с учетом санитарно-эпидемиологической характеристики производства, наличия вредных производственных факторов, степени их влияния на здоровье человека и среду его обитания. Лабораторные исследования и испытания осуществляются с привлечением лаборатории, аккредитованной в установленном порядке.
Необходимые изменения, дополнения в программу (план) производственного контроля вносятся при изменении вида деятельности, технологии производства, других существенных изменениях деятельности.
Программа производственного контроля согласовывается главным врачом центра государственного санитарно-эпидемиологического надзора, осуществляющего государственный санитарно-эпидемиологический надзор за деятельностью, и утверждается руководителем ООО «Ред Вуд».
Ответственность за своевременность организации, полноту и достоверность осуществляемого производственного контроля несет ООО «Ред Вуд».
ООО «Ред Вуд» представляет информацию о результатах производственного контроля центру государственного санитарно-эпидемиологического надзора по его запросам.
Перечень должностных лиц, на которых возложеныфункции по осуществлению производственного контроля
Инженер по технике безопасности, охране труда и пожарной безопасности Лавриненко Сергей Викторович – контроль за работоспособностью систем объекта.
Инженер по охране окружающей среды – Иванченко Анатолий Павлович – организация и проведение исследований факторов окружающей среды.
Главный инженер – Сидоренко Валерий Петрович – организация проведения необходимых испытаний и освидетельствования технических устройств. Ведение контрольно-исполнительской документации, контроль за соблюдением технологического регламента на рабочих местах. Ответственный за организацию и осуществление программы производственного контроля. Контроль за соблюдением технологического регламента.
Перечень официально изданных санитарных правил, методов и методик контроля факторов среды обитания в соответствии с осуществляемой деятельностью
Федеральный закон «О санитарно-эпидемиологическом благополучии населения» №52 ФЗ от 30.03.1999 г.
Закон Российской Федерации «О защите прав потребителей» от 07.01.96 ФЗ (с изменениями и дополнениями).
Положение о государственном санитарно-эпидемиологическом нормировании, утвержденное Постановлением Правительства Российской Федерации от 24 июля 2000г. №554
Трудовой кодекс РФ №197 ФЗ от 30.12.01 г.
СП 1.11.1058-01 Организация и проведение производственного контроля за соблюдением санитарных правил и выполнением санитарно-противоэпидемических (профилактических) мероприятий.
СанПиН 2.2.1/2.1.1.984-00 Санитарно-защитные зоны и санитарная классификация предприятий, сооружений и иных объектов
10042-73 Санитарные правила организации технологических процессов и гигиенические требования к производственному оборудованию.
СН 2.2.4/2.1.8.566-96 «Производственная вибрация, вибрация в помещениях жилых и общественных зданий».
СН 2.2.4/2.1.8.562-96 «Шум на рабочих местах, в помещениях жилых, общественных зданий и на территории жилой застройки».
СанПиН 2.2.0.555-96 «Гигиенические требования к условиям труда женщин».
СанПиН 2.2.2.542-96 «Гигиенические требования к видео дисплейным терминалам, персональным ЭВМ и организация работы».
СанПиН 2.2.2.540-96 «Гигиенические требования к ручным инструментам и организации работ».
СанПиН 2.2.2.548-96 «Гигиенические требования к микроклимату производственных помещений».
СанПиН 2.2.5.686-98 «Предельно допустимые концентрации ПДК вредных веществ в воздухе рабочей зоны».
ГН 2.2.687-98 «Ориентировочно-безопасные уровни воздействия (ОБУВ) вредных веществ в воздухе рабочей зоны».
ГН 1.1.725-98 «Перечень веществ, продуктов, производственных процессов, бытовых и природных факторов, канцерогенных для человека».
Приказ МЗ РФ №90 от 14.03.96 «О порядке проведения предварительных и периодических медицинских осмотров работников и медицинских регламентах допуска к профессии».
Приказ МЗ № 555 от 29.09.89 «О совершенствовании системы медицинских осмотров».
МУ 4425-87 «Санитарно-гигиенический контроль системы вентиляции производственных помещений».
СП 4616-88 «Санитарные правила по гигиене труда водителей автомобилей».
МУ 2.2.4.706-98 «Оценка освещенности рабочих мест».
ГК Р 2.2.755-99 «Гигиенические критерии оценки и классификации условий труда по показателям вредности и опасности факторов производственной среды, тяжести и напряженности трудового процесса».
СанПиН 2.1.4.559-96 от 24 октября 1996 г. «Питьевая вода. Гигиенические требования к качеству воды централизованных систем питьевого водоснабжения. Контроль качества».
Постановление правительства Российской Федерации от 10 марта 1999 г. № 263 «Об организации и осуществлении производственного контроля за соблюдением требований промышленной безопасности на опасном производственном объекте».
Постановление правительства Российской Федерации от 11 марта 1999 г. №279 «Об утверждении положения о расследовании и учете несчастных случаев на производстве».
Постановление Министерства труда и социального развития Российской Федерации от 14 марта 1997 г. № 12 «О проведении аттестации рабочих мест по условиям труда»
Обязанности юридических лицпри осуществлении производственного контроля
Функции Центра государственного санитарно-эпидемиологического надзора при осуществлении производственного контроля
Надзор за организацией и проведением производственного контроля является составной частью государственного санитарно-эпидемиологического надзора, осуществляемого органами и учреждениями государственной санитарно-эпидемиологической службы Российской Федерации.
Участие органов и учреждений государственной санитарно-эпидемиологической службы Российской Федерации в подготовке программы производственного контроля включает в себя:
а) предоставление:
информации о действующих санитарных правилах, гигиенических нормативах, методах и методиках контроля факторов среды обитания человека, которые должны быть в наличии на объекте;
перечня химических веществ, и факторов, в отношении которых необходима организация лабораторных исследований и испытаний с указанием точек, в которых осуществляются отбор проб, лабораторные исследования и испытания, периодичности отбора проб и проведения лабораторных исследований и испытаний;
б) согласование программы производственного контроля;
в) осуществление надзора за качеством и полнотой проведения производственного контроля в процессе предупредительного и текущего санитарно-эпидемиологического надзора путем проведения обследований, испытаний и экспертиз, включая отбор проб.
Администрация ООО «Ред Вуд» в соответствии с профилем своей деятельности при осуществлении производственного контроля обязана обеспечивать:
Требуемую безопасность для потребителя выпускаемой, ввозимой на территорию Российской Федерации и реализуемой продукции в соответствии с утвержденной нормативной, технической документацией и санитарно-эпидемиологическими требованиями, действующими на территории Российской Федерации.
Назначение ответственных лиц за обеспечение контроля качества и безопасности продукции на всех этапах ее производства и реализации, соблюдение технологических режимов.
Иметь в наличии официально изданные санитарные правила, методы и методики контроля по обеспечению безопасности выпускаемой и реализуемой продукции.
Обучать персонал, проводить инструктаж (технические учебы) с последующей аттестацией персонала на знание инструкций и правил, необходимых при выполнении работ по производственному контролю.
Доводить до сведения работников информацию о требованиях санитарного законодательства, с учетом особенностей осуществляемой ими деятельности.
Своевременно информировать население, органы и учреждения Госсанэпидслужбы России об аварийных ситуациях.
При выявлении нарушений санитарных правил на объекте производственного контроля должна принять меры, направленные на устранение выявленных нарушений и недопущение их возникновения в том числе:
приостанавливать или полностью прекращать деятельность отдельных цехов, участков, оборудования, транспорта, выполнение работ;
привлекать к дисциплинарной ответственности должностных лиц и работников объекта, виновных в нарушении законодательства Российской Федерации в области обеспечения санитарно-эпидемиологического благополучия населения;
отстранять от работы лиц, не прошедших своевременно профилактических медицинских осмотров, профессиональной гигиенической подготовки и аттестации с учетом профиля осуществляемой деятельности;
информировать центр государственного санитарно-эпидемиологического надзора о мерах, принятых по устранению нарушений санитарных правил;
принимать другие меры, предусмотренные действующим законодательством.
Должностные лица ООО «Ред Вуд» несут ответственность за совершение правонарушений в сфере санитарного законодательства в соответствии с законодательством Российской Федерации.
Финансирование мероприятий по организации и проведению производственного контроля осуществляется за счет средств ООО «Ред Вуд».
ООО «Ред Вуд» несет ответственность за организацию, полноту и достоверность результатов осуществляемого производственного контроля.
Организация и проведение производственного контроля
При разработке и согласовании программы производственного контроля учитывались санитарно-гигиеническая и эпидемическая значимость объекта, его мощность, возможные последствия нарушения санитарно-противоэпидемического режима, отнесение объекта к той или иной группе благополучия, требования санитарных норм и правил, государственных стандартов, технических условий и технологических инструкций и других инструктивно-методических документов. Номенклатура, объем и частота лабораторных исследований и испытаний определяются из санитарно-эпидемиологической характеристики объекта.
Результаты проведения производственного контроля заносятся в журналы, в которых отражаются названия контролируемого документа, его разделов и пунктов, констатация соответствия или несоответствия фактического состояния объекта, его подразделения по каждому пункту проверки. На производстве также ведутся журналы и протоколы лабораторных исследований, испытаний и замеров, отражающих значения контролируемых параметров, методов и условия контроля, значений погрешностей, сведения об исполнителях.
При осуществлении государственного санитарно-эпидемиологического надзора за проведением производственного контроля на объекте деятельности проверяют:
наличие утвержденного в установленном порядке документа, определяющего функции, обязанности и ответственность персонала по подготовке и проведению производственного контроля;
состояние фонда нормативной документации, необходимой для осуществления производственного контроля;
наличие утвержденных и согласованных с Центром государственного санитарно-эпидемиологического надзора программ проведения исследований; оптимальность номенклатуры измеряемых параметров и порядок их контроля;
соответствие процедуры измерений требованиям НД, результаты испытаний;
уровень подготовки персонала, осуществляющего производственный контроль (квалификация, специальное обучение, протоколы аттестации специалистов);
правильность регистрации результатов лабораторных и инструментальных исследований, ведения отчетности и базы данных;
принятие должностными лицами соответствующих мер по результатам производственного контроля.
При отсутствии производственного контроля или осуществлении его в неполном объеме и некачественно, ООО «Ред Вуд» несет ответственность в соответствии с действующим законодательством.
5. ПРОЕКТНАЯ ЧАСТЬ
5.1. Мероприятия, направленные на повышение прибыли предприятия
5.1.1. Механизация лакокрасочного цеха
В технологической части проекта были выявлены недостатки в организации производства, в частности ручная шлифовка и окраска поверхностей изделий приводит к высокой трудоемкости этих операций и, соответственно, большой численности работников, занятых в лакокрасочном цехе. Для исправления ситуации было предложено механизировать лакокрасочный цех, закупив калибровочно-шлифовальные и покрасочные станки.
Рассчитаем количество необходимого производственного оборудования. Количество единиц оборудования (Ni) исходя из планируемой производственной программы и трудоемкости изготовления одного изделия на данном виде оборудования определяется по формуле:
, (5.1.1.1) где ВП – количество изделий, планируемое к выпуску,ti – трудоемкость изготовления единицы изделия на i-м виде оборудования,Fэфi – эффективный фонд времени работы единицы оборудования i-го вида.
Расчет необходимого количества оборудования произведем на основе данных 2007 г. Тогда эффективный фонд времени единицы оборудования составит 1404,5 часов, а количество изделий, запланированное к выпуску, – 34880 шт.
Трудоемкость операций по шлифованию поверхности изделий (на основе данных табл. 3.1) в часах составит:
,
а трудоемкость окраски изделий –
.
Тогда необходимое количество калибровально-шлифовальных станков составит:
,
а необходимое количество покрасочных камер равно:
В табл. 5.1.1.1 приведен расчет стоимости необходимого оборудования с учетом транспортно-заготовительных расходов и расходов на монтаж и освоение.
Таблица 5.1.1.1
Расчет стоимости оборудования лакокрасочного цеха
Наименование оборудования Цена единицы оборудования, тыс. руб. Транспортно-заготовительные расходы на единицу оборудования, тыс. руб. Расходы на монтаж и освоение на единицу оборудования, тыс. руб. Количество, ед. Сумма, тыс. руб. Калибровально-шлифовальный станок 287,30 5,75 20,11 3 939,47 Покрасочная камера 265,20 5,30 18,56 4 1156,3 Итого:       7 2095,7 Расчет амортизационных отчислений производится способом списания стоимости по сумме чисел лет срока полезного использования (табл. 5.1.1.2). При этом способе годовая сумма амортизационных отчислений определяется исходя из первоначальной стоимости объекта основных средств и соотношения, в числителе которого – число лет, остающихся до конца срока полезного использования объекта, а в знаменателе – сумма чисел лет срока полезного использования объекта.
Данный способ начисления амортизации предпочтителен тем, что позволяет уже в начале эксплуатации списать большую часть стоимости основных фондов, далее темп списания замедляется, что обеспечивает снижение себестоимости продукции.
Срок полезного использования оборудования составляет 7 лет. Сумма чисел лет полезного использования составит 28 (1+2+3+4+5+6+7). Норма амортизации в 2008 г. составит:
.
Сумма амортизации в 2008 г. составляет:
Остаточная стоимость оборудования по завершении 2008 г. равна:
Таблица 5.1.1.2
Расчет амортизационных отчисленийот стоимости оборудования лакокрасочного цеха
Год Число лет до окончания срока эксплуатации Остаточная стоимость на начало года, тыс. руб. Норма амортизации, % Сумма амортизации, тыс. руб. Остаточная стоимость на конец года, тыс. руб. 2008 г. 7 2095,7 25% 523,9 1571,8 2009 г. 6 1571,8 21% 449,1 1122,7 2010 г. 5 1122,7 18% 374,2 748,5 2011 г. 4 748,5 14% 299,4 449,1 2012 г. 3 449,1 11% 224,5 224,5 2013 г. 2 224,5 7% 149,7 74,8 2014 г. 1 74,8 4% 74,8 0,0 Механизация лакокрасочного цеха позволит снизить трудоемкость шлифования и окраски столярных изделий, а следовательно, уменьшить количество работников лакокрасочного цеха. Для обслуживания каждого станка необходимо 2 человека, следовательно, количество работников лакокрасочного цеха составит 14 человек. Также необходим дополнительный работник по обслуживанию приобретенного оборудования.
Изменения в численности производственного персонала и фонде оплаты труда представлены в табл. 5.1.1.3.
Таблица 5.1.1.3
Численность и фонд оплаты труда производственного персонала ООО «Ред Вуд» до и после механизации лакокрасочного цеха
Должность Количество, чел. Оклад, руб./мес. Годовой фонд оплаты труда, тыс. руб. До механизации После механизации До механизации После механизации Работники заготовительного цеха 26 26 14 000 4368 4368 Работники сборочного цеха 24 24 14 000 4032 4032 Работники лакокрасочного цеха 24 14 16000 4608 2688 Специалисты по обслуживанию оборудования 2 3 16 000 384 576 Работники склада 2 2 14 000 336 336 Итого 82 73   13728 12000 Из таблицы видно, что годовая экономия средств на оплату труда производственного персонала составит:
12 000 тыс. руб. – 13 728 тыс. руб. = -1 728 тыс. руб.
Кроме того, уменьшатся и расходы на отчисления по социальному страхованию с фонда заработной платы. Если ставка начислений на заработную плату составляет 26,3%, то сокращение начислений будет равно:
-1 728 тыс. руб. * 26,3% = 454,46 тыс. руб.
Однако в результате приобретения дополнительного оборудования увеличится годовой размер налога на имущество предприятий на сумму:
2095,7 тыс. руб.*2% = 41,9 тыс. руб.
Таким образом, экономия средств в результате механизации лакокрасочного цеха составит:
1728 тыс. руб. + 454,5 тыс. руб. – 41,9 тыс. руб. = 2140,6 тыс. руб.
Чистая прибыль от экономии средств на оплату труда рассчитывается по формуле:
, (5.1.1.2) где Э – экономия средств от внедрения мероприятия;Нпр – ставка налога на прибыль.
Чистая прибыль от механизации лакокрасочного цеха равна:
ЧП = 2140,6 тыс. руб.*(100%–24%) = 1626,9 тыс. руб.
Также необходимо определить срок окупаемости данного мероприятия по формуле:
, (5.1.1.3) где К – капиталовложения в проект;ЧП – годовая чистая прибыль от реализации проекта.
Срок окупаемости механизации лакокрасочного цеха составляет:
.
5.1.2. Организация производства древесно-стружечных плит
Древесно-стружечные плиты широко применяются в столярно-механических производствах и в строительстве, заменяя пиломатериалы и столярные плиты, и служат серединкой для полых плит. Плиты изготавливают из стружки, смешанной с синтетическим связующим и подвергают горячему прессованию.
Технологический процесс изготовления древесно-стружечных плит можно разделить на следующие этапы:
подготовку сырья, состоящую из операций приготовления и измельчения стружки, ее сушки и сортировки;
приготовление синтетического клея и нанесение его на поверхность древесной стружки;
образование равномерного слоя ковра из древесной и проклеенной стружки, его прогрев, прессование и обрезка.
Для производства древесно-стружечных плит будут использованы отходы производства, которые на данный момент никак не используются. В 2007 г. отходы производства в виде стружки и опилок составили 12% от общего количества используемой древесины.
Необходимое оборудование для производства древесно-стружечной плиты включает в себя измельчитель древесины для переработки стружки и пресс горячего прессования. Производство 100 м2 в день требует трех человек и 15 м2 площади. Расходы на приобретение необходимого оборудования составляют:
измельчитель древесины – 265,4 тыс. руб.;
пресс горячего прессования – 362,5 тыс. руб.
Итого: 627,9 тыс. руб.
Срок полезного использования этого оборудования рассчитан на 8 лет. Расчет амортизационных отчислений приведен в табл. 5.1.2.1.
Таблица 5.1.2.1
Расчет амортизационных отчислений от стоимости оборудования для производства древесно-стружечных плит
Год Число лет до окончания срока эксплуатации Остаточная стоимость на начало года, тыс. руб. Норма амортизации, % Сумма амортизации, тыс. руб. Остаточная стоимость на конец года, тыс. руб. 2008 г. 8 627,9 22% 139,5 488,4 2009 г. 7 488,4 19% 122,1 366,3 2010 г. 6 366,3 17% 104,7 261,6 2011 г. 5 261,6 14% 87,2 174,4 2012 г. 4 174,4 11% 69,8 104,7 2013 г. 3 104,7 8% 52,3 52,3 2014 г. 2 52,3 6% 34,9 17,4 2015 г. 1 17,4 3% 17,4 0,0 Расход древесины на 1 м3 древесно-стружечной плиты составляет 2,5 м3 отходов. Поэтому производство целесообразно запускать только при наличии достаточного количества стружки и опилок.
В связи с возможными простоями производства следует установить работникам сдельную заработную плату из расчета 25 руб. за 1 м2 изготовленной древесно-стружечной плиты. Расчет себестоимости 1м2 древесно-стружечной плиты приведен в табл. 5.1.2.2.
Планируется, что годовой объем производства плиты составит 2300 м2.
Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования установим в размере 10% от производственной себестоимости древесно-стружечной плиты. Они составят:
(25 руб.+9,1 руб.+18,8 руб.)*10% = 5,3 руб.
Таблица 5.1.2.2
Расчет себестоимости изготовления древесно-стружечной плиты
Статья расходов Норма расхода на 1м2, руб. Затраты на годовой выпуск, тыс. руб. Заработная плата рабочих 25,0 57,5 Отчисления на социальное страхование 6,58 15,1 Затраты на клеевой раствор 18,8 43,1 Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования 5,3 12,2 Итого: 55,68 127,9 Произведенную плиту можно использовать в собственном производстве или продавать на сторону. При продаже древесно-стружечной плиты планируется получение чистого дохода в размере 117 руб. за 1м2. Тогда прибыль с 1 м2 плиты составит:
117 руб. – 55.68 руб. = 61,32 руб.
Годовая прибыль от этого мероприятия составит:
61,32 руб./м2 * 2300 м2 = 141036 руб.
Увеличение налога на имущество за счет приобретения дополнительного оборудования составит:
627,9 тыс. руб. *2% = 12,6 тыс. руб.
Чистая прибыль от реализации проекта равна:
(141,04 тыс. руб. – 12,6 тыс. руб.)*(1-24%) = 97,6 тыс. руб.
Срок окупаемости капиталовложений определяется как отношение инвестиций в оборудование к годовой чистой прибыли:
Таким образом, вложения в оборудование для производства древесно-стружечных плит окупятся раньше, чем закончится срок их полезного использования, следовательно, проект можно считать эффективным и применять на практике.
5.1.3. Оптимизация системы управления производством
По результатам анализа использования трудовых и управленческих ресурсов и фотографии рабочего дня в сборочном цехе, проведенном во второй части дипломного проекта, можно сделать вывод, что имеются значительные потери рабочего времени. Причем не только по вине нерадивых рабочих, но и по вине мастеров цеха, так как ежедневно на подготовку процесса производства в сборочном цехе уходит больше времени, чем запланировано по нормативам.
Недостатком системы управления является то, что мастера цехов имеют одного начальника – главного инженера – и в его отсутствии не решаются вопросы своевременной отгрузки готовой продукции. Бывают задержки с выдачей материалов со склада по вине мастеров производства или передачей заготовок в сборочный цех. Таким образом, в процессе организации производства имеется ряд недостатков, которые приводят к потере рабочего времени, что приводит к снижению производительности труда. Обычно это происходит при введении в производство нового ассортимента дверей, так как предварительно не производится анализ затрат времени на подготовительные работы при расширении объема производства и при расширении ассортимента выпускаемой продукции.
Следовательно, необходимо провести ряд организационных мероприятий для уменьшения внутрисменных потерь рабочего времени и лучшей организации работы в цехах. Для этого предлагается:
ввести должность заместителя главного инженера для решения текущих вопросов отгрузки продукции и заказа необходимых материалов;
ввести для мастеров сдельно-премиальную систему оплаты труда со сдельной расценкой 6 руб. с каждого произведенного на его участке изделия плюс премия 10% при своевременном выполнении плана;
возложить на мастеров обязанность проводить периодический инструктаж подчиненных им рабочих при вводе в производство новых видов продукции;
возложить на заместителя главного инженера обязанность проводить анализ и планирование трудовых затрат при вводе в производство новых видов продукции.
Перечисленные меры позволят снизить непроизводительные затраты труда и использовать резерв повышения производительности в размере 11% от товарного выпуска (резервы повышения производительности труда рассчитаны в разделе 2.7). Тогда увеличение товарного выпуска в 2008 г. за счет повышения производительности составит:
34976 шт. *11% = 3847 шт.
Доход на единицу продукции можно рассчитать как отношение дохода от реализации к товарному выпуску в натуральном объеме:
Дополнительный доход от увеличения объема производства продукции составит:
2,19 тыс. руб./шт.*3847 шт. = 8426 тыс. руб.
Средняя себестоимость единицы продукции рассчитывается как отношение себестоимости реализованной продукции к объему товарного выпуска в натуральных измерителях:
Дополнительные расходы на производство продукции составят:
1,775 тыс. руб./шт.*3487 шт. = 6826,9 тыс. руб.
Всего в производстве занято 6 мастеров со средней заработной платой 18 тыс. руб. Таким образом, годовой фонд заработной платы производственных мастеров составляет 1296 тыс. руб.
При введении в действие сдельно-премиальной оплаты труда заработная плата мастеров составит:
(34976 шт. + 3847 шт.)*6 руб./шт. *6 чел. = 1397,6 тыс. руб.
Премия за выполнение плана равна:
1397,6 тыс. руб.*10% = 139,76 тыс. руб.
Оклад заместителя главного инженера составит 20 тыс. руб., тогда годовой фонд заработной платы равен:
20 тыс. руб. *12 мес. = 240 тыс. руб.
Таким образом, увеличение расходов на оплату труда составит:
1397,6 тыс. руб. + 139,8 тыс. руб. + 240 тыс. руб. –1296 тыс. руб. == 481,4 тыс. руб.
Кроме того, увеличение фонда оплаты труда ведет за собой увеличение отчислений на социальное страхование:
481,4 тыс. руб.*26,3% = 126,6 тыс. руб.
Дополнительная прибыль от реализации мероприятия равна:
8426 тыс. руб. – 6826,9 тыс. руб. – 481,4 тыс. руб. – 126,6 тыс. руб. == 991,1 тыс. руб.
Чистая прибыль от реализации проекта составит:
991,1 тыс. руб. *(1-24%) = 753,2 тыс. руб.
5.1.4. Использование чистой прибыли предприятияна развитие производства оконных блоков
В результате анализа реализации продукции предприятия, а также ситуации на рынке столярных изделий, было выяснено, что большим спросом пользуются деревянные оконные блоки. Спрос на них в последние годы превышает спрос на металлопластиковые окна, так как деревянные оконные блоки производятся из натуральных материалов и являются экологически чистой продукцией. Кроме того, деревянные оконные блоки, произведенные в виде «стеклопакетов», то есть полностью собранного и застекленного оконного блока, который целиком монтируется в оконный проем, а не собирается по частям, обладает теми же свойствами, что и металлопластиковый «стеклопакет»: удобство и легкость монтажа, тепло- и звукоизоляция. Однако, кроме перечисленных преимуществ, деревянные оконные блоки еще и более эстетичны, чем металлопластиковые окна.
Все это свидетельствует в пользу производства именно деревянных оконных блоков, как одного из перспективных направлений деятельности предприятия. Планируется в 2008 г.использовать чистую прибыль предприятия на расширение производства деревянных оконных блоков из соснового бруса. Объем производства в 2008 г. составит 600 шт. оконных блоков, а в дальнейшем производство будет увеличиваться по мере возрастания спроса на эту продукцию.
Для расширения производства оконных блоков необходимо приобрести дополнительное оборудование:
ленточно-раскройный станок – 65 тыс. руб.;
фрезерный станок – 62 тыс. руб.
Именно на них будет выполняться большая часть операций по изготовлению дополнительных оконных блоков. Остальные операции занимают незначительное время и могут быть выполнены на уже имеющемся оборудовании.
Расчет амортизационных отчислений на дополнительное оборудование приведен в табл. 5.1.4.1. Также необходимо привлечь дополнительных работников в количестве 5 человек, в том числе:
работники заготовительного цеха – 3 чел.;
работники сборочного цеха – 1 чел.;
работники лакокрасочного цеха – 1 чел.
Таблица 5.1.4.1
Расчет амортизационных отчисленийна дополнительное оборудование для производства оконных блоков
Год Число лет до окончания срока эксплуатации Остаточная стоимость на начало года,тыс. руб. Норма амортизации, % Сумма амортизации, тыс. руб. Остаточная стоимость на конец года,тыс. руб. 2008 г. 8 127,0 22% 28,2 98,8 2009 г. 7 98,8 19% 24,7 74,1 2010 г. 6 74,1 17% 21,2 52,9 2011 г. 5 52,9 14% 17,6 35,3 2012 г. 4 35,3 11% 14,1 21,2 2013 г. 3 21,2 8% 10,6 10,6 2014 г. 2 10,6 6% 7,1 3,5 2015 г. 1 3,5 3% 3,5 0,0 Итого: 36 127,0 В связи с этим увеличение расходов на заработную плату в месяц составит:
4 чел.*14000 руб. + 1 чел.*16000 руб. = 72000 руб.
Увеличение годового фонда заработной платы равно:
72 тыс. руб.*12 мес. = 864 тыс. руб.
Расчет увеличения себестоимости годового выпуска за счет увеличения производства оконных блоков представлен в табл. 5.1.4.2.
Таблица 5.1.4.2
Изменение себестоимости годового выпусказа счет увеличения производства оконных блоков, тыс. руб.
Наименование статей затрат Базовый год Изменения за счет увеличения объема производства Плановый год Материальные затраты 37820 1250 39070 в том числе:     0 стоимость соснового бруса 28380 810 29190 лакокрасочных материалов 5880 67,5 5948 прочие материалы 3560 372,5 3933 Заработная плата административного персонала 1908   1908 Заработная плата производственного персонала 15239 864,0 16103 Отчисления на социальное страхование 4510 189,4 4699 Амортизационные отчисления 660 16,9 677 Арендная плата 3840   3840 Продолжение табл. 5.1.4.2
Наименование статей затрат Базовый год Изменения за счет увеличения объема производства Плановый год Прочие накладные расходы 500   500 Итого производственная себестоимость 64477 2320 66797 Коммерческие расходы 500   500 Налог на имущество 2,5 2,5 Итого полная себестоимость 64977 2323 67300 Плановая цена стандартного оконного блока размером 1300х1300 мм составляет 5100 руб. Тогда увеличение объема реализации за счет увеличения производства оконных блоков составит:
5100 руб. *600 шт. = 3060 тыс. руб.
В табл. 5.1.4.3 представлены изменения выручки от реализации и прибыли в связи с увеличением производства оконных блоков.
Таблица 5.1.4.3
Изменение прибыли предприятияза счет увеличения производства оконных блоков
Показатели Базовый год Изменения за счет увеличения объема производства Плановый год Темп прироста, % Выручка от реализации 76168,7 3060,0 79228,7 4,0% Себестоимость реализованной продукции 64977,1 2322,8 67299,9 3,6% Прибыль от реализации 11191,6 737,2 11928,8 6,6% Налог на прибыль 2686,0 176,9 2862,9 6,6% Чистая прибыль 8505,6 560,3 9065,9 6,6% Из таблицы видно, что использование прибыли на расширение производства позволит увеличить выручку от реализации продукции на 4%, а чистую прибыль на 6,3%. Срок окупаемости капитальных вложений составит:
Таким образом, вложение прибыли в расширение производства принесет экономический эффект в размере 560,3 тыс. руб., а срок окупаемости капитальных вложений по нему составит 0,23 года. Кроме того, реализация этого проекта будет способствовать развитию предприятия и расширению ассортимента его продукции.
5.2. Планирование деятельности предприятия
Для систематизации проведенных в проектной части расчетов необходимо составить сводную таблицу мероприятий (Приложение 1).
Из таблицы видно, что за счет внедрения мероприятий по механизации лакокрасочного цеха предприятие получит прирост чистой прибыли в размере 1626,9 тыс. руб. за счет уменьшения средств на оплату труда и отчисления на социальное страхование. Этот проект требует капитальных вложений в сумме 2095,7 тыс. руб. и имеет срок окупаемости 1,3 года.
Организация производства древесно-стружечных плит (ДСП) имеет целью переработку отходов, которые ложатся на себестоимость выпускаемой продукции. В результате внедрения этого мероприятия планируется прирост чистой прибыли в размере 97,6 тыс. руб. за счет доходов от продажи произведенных ДСП. Это мероприятие требует инвестиций в сумме 627,9 тыс. руб. и срок его окупаемости составляет 6,4 года.
Оптимизация системы управления производством необходима для уменьшения внутрисменных потерь времени в цехах. Предполагается увеличение производительности труда на 11% за счет сокращения непроизводительной траты времени. Проект предполагает увеличение расходов на оплату труда и социальное страхование в размере 621,5 тыс. руб. и увеличение товарного выпуска на 11% (3847 ед. продукции). Прирост чистой прибыли от реализации этого мероприятия составит 753,2 тыс. руб.
Часть прибыли, полученной в 2007 г., предлагается использовать на развитие производства. Перспективным направлением развития предприятия является введение в производство новых видов продукции, в частности, оконных блоков. В 2008 г. предполагается запустить в производство 600 шт. оконных блоков. Прирост дохода от реализации от введения новой продукции составит 3060 тыс. руб., а прирост чистой прибыли – 560,3 тыс. руб. Капитальные вложения, необходимые для этого проекта, составляют 127 тыс. руб.
Расчет финансовых результатов от реализации дипломного проекта представлен в Приложении 2. Из табли