ООО "Тюментрансгаз" РСУ № 2, "Югорскремстройгаз"

Содержание
Введение
1.ХАРАКТЕРИСТИКА ПРЕДПРИЯТИЯ
1.1.ОБЩАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА
1.2.ОСНОВНЫЕ НАПРАВЛЕНИЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ
1.3.ЦЕЛИ И ПРЕДМЕТ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ
1.4.СТРУКТУРА ОРГАНОВ УПРАВЛЕНИЯ
2.ОСНОВНЫЕ СРЕДСТВА ПРЕДПРИЯТИЯ
2.1.ХАРАКТЕРИСТИКА ОСНОВНЫХ СРЕДСТВ
2.2.ПОКАЗАТЕЛИ ВОСПРОИЗВОДСТВА
2.3.ПОКАЗАТЕЛИ ИЗНОСА
2.4.ПОКАЗАТЕЛИ ЭФФЕКТИВНОСТИ ИСПОЛЬЗОВАНИЯ
2.5.НАЧИСЛЕНИЕ АМОРТИЗАЦИИ
2.6.ОЦЕНКА ЭФФЕКТИВНОСТИ
3.ОБОРОТНЫЕ СРЕДСТВА ПРЕДПРИЯТИЯ
3.1.ХАРАКТЕРИСТИКА ОБОРОТНЫХ СРЕДСТВ
3.2.ПОКАЗАТЕЛИ ЭФФЕКТИВНОСТИ ИСПОЛЬЗОВАНИЯ
4.КАДРЫ ПРЕДПРИЯТИЯ
4.1.ХАРАКТЕРИСТИКА ПЕРСОНАЛА
4.2.ПОКАЗАТЕЛИ ДВИЖЕНИЯ КАДРОВ
4.3.ПОКАЗАТЕЛИ ПРОИЗВОДИТЕЛЬНОСТИ ТРУДА
5.СЕБЕСТОИМОСТЬ ПРОДУКЦИИ
6.ФОРМИРОВАНИЕ ФИНАНСОВОГО РЕЗУЛЬТАТА
6.1.ВЫРУЧКА ОТ РЕАЛИЗАЦИИ
6.2.РАСХОДЫ ПРЕДПРИЯТИЯ
6.3.ОПЕРАЦИОННАЯ ПРИБЫЛЬ
6.4.ПЛАНИРОВАНИЕ ЧИСТОЙ ПРИБЫЛИ
6.5.ОЦЕНКА РЕЗУЛЬТАТИВНОСТИ
7.ВЫВОДЫ И ПУТИ ПОВЫШЕНИЯ ЭФФЕКТИВНОСТИ
7.1.ОЦЕНКА ЭФФЕКТИВНОСТИ
7.2.ПУТИ УЛУЧШЕНИЯ
Заключение
Список использованной литературы

Трудовой метод при научнообоснованных нормах точно характеризует динамику производительности труда. На рабочих местах, в бригадах, на производственных участках и в цехах при выпуске разнообразной незавершенной продукции производительность труда определяется в нормо-часах
Наряду с выработкой широко используется показатель трудоемкости продукции. Под трудоемкостью продукции понимается сумма затрат труда на производство единицы продукции на данном предприятии. [6, с.149]
Тр = Зтр / V (27)
Где Зтр – затраты труда, V – объем продаж.
Себестоимость продукции
Для целей формирования организацией финансового результата определяется себестоимость проданных товаров, продукции, услуг.
Себестоимость продукции представляет выраженные в денежной форме текущие затраты предприятия на производство и реализацию продукции. [5, с.418]
Себестоимость продукции является не только важнейшей экономической категорией, но и качественным показателем, т.к. она характеризует уровень использования всех ресурсов, находящихся в распоряжении предприятия.
Таблица 8. Себестоимость предприятия
Наименование показателя Код стр.
За предыдущий год За отчетный год Тр,% Уд.вес к итогу За предыдущий год За отчетный год Материальные затраты 610 190 370 236 862 124,42% 71,81% 72,32% Затраты на оплату труда 620 52 798 64 195 121,59% 19,92% 19,60% Отчисления на социальные нужды 630 17 083 18 946 110,91% 6,44% 5,78% Амортизация 640 182 161 88,46% 0,07% 0,05% Прочие затраты, 650 4 662 7 340 157,44% 1,76% 2,24% в том числе: аренда основных средств 651 0,00% 0,00% Итого по элементам затрат 660 265 095 327 504 123,54% 100,00% 100,00% Изменение остатков (прирост [+], уменьшение! ]): незавершенное производство 670 расходов будущих периодов 680 -41 638 -15,5609756 резервов предстоящих расходов 690
Оценка элементов себестоимости показала, что наибольшую долю составляют материальные затраты предприятия (более 72%), причем удельный вес данного показателя увеличился по сравнению с предыдущим периодом на 0,8%.
Затраты на оплату труда составляют порядка 20% всей себестоимости, а отчисления на социальные нужды около 6%, причем данный элемент в общем объеме затрат сократился на 1%.
Амортизация добавляет себестоимости незначительно (0,05%), что говорит о незначительном вкладе амортизируемого имущества в себестоимость продукции.
В целом, структуру себестоимости можно оценить как удовлетворительную (рис.2).
Рисунок 2. Структура себестоимости
Формирование финансового результата
Выручка от реализации
На рынке предприятия выступают как относительно обособленные товаропроизводители.
От того, насколько правильно на предприятии оценили спрос на продукцию; определили товарную номенклатуру; объемы производства; ценовую политику; сегменты рынка реализации продукции, зависят финансовые результаты деятельности предприятия.
Доходы предприятия формируются как доходы от реализации товаров (работ, услуг) и имущественных прав (доходы от реализации) и внереализационные доходы.
Во второй части Налогового кодекса РФ определены основные категории:
доходы и их виды, прибыль, порядок их расчета для различных предприятий [1, ст.249].
Доходы от реализации состоят из выручки от реализации:
• товаров (работ, услуг) собственного производства;
• ценных бумаг, не обращающихся на организованном рынке;
• покупных товаров;
• финансовых инструментов срочных сделок, не обращающих на организованном рынке;
• основных средств;
• товаров (работ, услуг) обслуживающих производств и хозяйств
• другого имущества и имущественных прав.
Внереализационные доходы формируются от долевого участия в других организациях; от операций купли-продажи иностранной валюты; в виде штрафов, пени и (или) иных санкций за нарушение договорных обязательств, а также сумм возмещения убытком или ущерба; от сдачи имущества в аренду (субаренду); от предоставлении в пользование прав на результаты интеллектуальной деятельности, в виде процентов, полученных по договорам займа, кредита, банковского счета, банковского вклада, а также по ценным бумагам и другим долговым обязательствам; в виде безвозмездно полученного имущества (работ, услуг) или имущественных прав; в виде положительной разницы, полученной от переоценки имущества (за исключением амортизируемого имущества, ценных бумаг); в виде сумм кредиторской задолженности (обязательства перед кредиторами); списанных в связи с истечением срока исковой давности; в виде доходов, полученных от операций с финансовыми инструментами срочных сделок, и другие обоснованные доходы.
Расходы предприятия
Для формирования операционной прибыли, предприятие формирует свои расходы в виде оплаты в денежной и иной форме, связанные с продажей и прочим списанием основных средств и иных активов. Расходами признаются обоснованные и документально подтвержденные затраты, понесенные субъектом хозяйствования. Расходы в зависимости от их характера, а также условий осуществления и направлений деятельности субъекта подразделяются на расходы, связанные с производством и реализацией, и внереализационные расходы. [1, ст.252]
Формирование расходной части необходимо для формирования себестоимости, операционной прибыли, а также используется как инструмент управления и оптимизации расходов предприятия.
Операционная прибыль
Прибыль от продаж определяется в результате вычитания из валовой прибыли коммерческих и управленческих расходов. Операционная прибыль – основной показатель, используемый для расчета рентабельности продаж.
Также используется такой показатель как прибыль до налогообложения (бухгалтерская прибыль), которая определяется как разница операционной прибыли и прочих расходов с прибавлением прочих доходов. К прочим расходам относятся расходы по обслуживанию заемных ресурсов в виде кредитов, вексельных и облигационных займов и т.д.
Планирование чистой прибыли
Чистая прибыль отчетного периода определяется как разница между прибылью (убытком) до налогообложения и отчислениями в бюджет по налогу на прибыль и иными аналогичными платежами. Чистая прибыль является важнейшим показателем для инвесторов, и используется для расчета ряда показателей рентабельности. Также является базовой величиной для объявления дивидендов и иного распределения прибыли.
Таблица 9. Формирование финансового результата
Наименование показателя Код стр. За отчетный период За аналогичный период предыдущего года 1 2 3 4 I. Доходы и расходы по обычным видам деятельности Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей), 10 115 589 146 237 в том числе от продажи : строительно-монтажные работы 11 115 589 146103 др.работы и услуги 12 134 Себестоимость проданных товаров, продукции , работ, услуг, 20 -112 202 -159 602 в том числе проданных: строительно-монтажные работы 21 -112 202 -159 602 др.работы и услуги 22 Валовая прибыль 29 3 387 -13 365 Коммерческие расходы 30 Управленческие расходы 40 -8 885 -10 789 Прибыль(убыток)от продаж (строки (010 - 020 - 030 - 040)) 50 -5 498 -24 154 II. Операционные доходы и расходы Проценты к получению 60 Проценты к уплате 70 Доходы от участия в других организациях 80 Прочие операционные доходы 90 4 036 1481 Прочие операционные расходы 100 -5 805 -2 272 III. Внереализационные доходы и расходы Внереализационные доходы 120 510 Внереализационные расходы 130 -1 504 -1 639 Прибыль (убыток) до налогообложения (строки 050+060-070+080+090-100+120-130) 140 -8 261 -26 584 Налог на прибыль и иные аналогичные обязательные платежи 150 -100 -3 190 Прибыль (убыток) от обычной деятельности 160 -8 361 -29 774 IV. Чрезвычайные доходы и расходы Чрезвычайные доходы 170 Чрезвычайные расходы 180 Чистая прибыль (нераспределенная прибыль(убыток)отчетного периода(строки (160+170-180)) 190 -8 361 -29 774
Оценка результативности
Оценка результативности оценивается с помощью показателей рентабельности.
Рентабельность продаж
Rпрод = БП / Сс (28)
Где БП – балансовая прибыль за отчетный период; Сс – себестоимость проданной продукции.
Rпрод(н.п.) = -16,7%
Rпрод (к.п.) = -7,4%
Таким образом, рентабельность продаж на предприятии отрицательная из-за отрицательных результатов текущей деятельности, а именно высоких управленческих расходов, которые не покрываются доходами от продаж продукции.
Рентабельность предприятия:
Rпред = БП / (Фср + Оср) (29)
Где БП – балансовая прибыль за отчетный период; Фср - средняя стоимость основных фондов; Оср – средняя стоимость оборотных фондов.
Rпред(н.п.) = -110%
Rпред(к.п.) = -96%
В целом и рентабельность предприятия в отчетном периоде неудовлетворительная, т.к. бухгалтерская прибыль отрицательная за счет постоянных расходов, а также операционных и внереализационных расходов. Это говорит о том, что необходимо выявить либо резервы увеличения доходов и прибыли, либо изучить и выявить самые нерентабельные виды деятельности и отказаться от них.
Выводы и пути повышения эффективности
Оценка эффективности
Прибыль предприятия в отчетном периоде составила отрицательную величину в -29774 тыс.руб., в виду высоких постоянных затрат, операционных и внереализационных затрат.
Рентабельность производственных фондов по валовой прибыли составляет 168%, что говорит о высокой эффективности использования основных средств, которые участвуют в деятельности предприятия.
Рентабельность продукции, вследствие высокой себестоимости и постоянных затрат, отрицательная, т.е. для данного предприятия проведение деятельности без изменений в структуре деятельности и отказа от нерентабельных видов деятельности сопряжена с убытками.
Фондоотдача основных средств превышает 57 руб. на каждый вложенный рубль в основные средства.
Коэффициенты воспроизводства основных средств свидетельствуют о том, что предприятие проводит политику расширенного воспроизводства и обновления основных средств.
Затраты на 1 руб. продукции составляют порядка 70%, что говорит о достаточной ресурсоемкости деятельности предприятия, где наибольшую долю (около 65%) прямые затраты.
Пути улучшения
Основной проблемой предприятия в предыдущем и отчетном периоде является финансовые результаты деятельности, которые выражаются в убыточности деятельности и предприятия в целом.
Основными факторами, влияющими на формирование убытков являются:
Низкая маржа предприятия, т.е. разница между выручкой от реализации и переменными затратами, которая равна 3% от выручки. Причиной такому показателю является высокая общая себестоимость продукции предприятия.
Высокая доля постоянных затрат в виде управленческих расходов, доля которых в выручке составляет почти 8% при марже в 3%, т.е. на предприятии нехватка средств для покрытия постоянных затрат.
Кроме того, операционные и внереализационные затраты составляют почти 3% от выручки или превышают валовую прибыль более чем в 2 раза.
Решением данной проблемы, является выработка модели управления затратами и выручкой, например при помощи маржинального анализа и расчета точки безубыточности.
На основании маржинального анализа точка безубыточности рассчитывается как:
Тб/у = Зпост*В/МД, (30)
где Зпост – постоянные затраты;
В – выручка
МД – маржинальный доход.
Тб/у = 8885*115589 / (115589-112202) = 303220 тыс.руб.
Таким образом, предприятие сможет покрывать все свои затраты полностью при объеме продаж в 303220 тыс.руб.
На основании этого должны быть выработаны планы продаж, объемы производства работ. При выполнении данного условия, прибыль предприятия увеличится и финансовый результат как минимум будет неотрицательным.
Заключение
В работе проведен анализ деятельности предприятия, на основании которого можно сделать следующие выводы:
Основным видом деятельности предприятия являются ремонтные работы, вследствие чего необходимо учитывать и специфику данного предприятия при анализе.
Оценка эффективности использования основных средств предприятия показала, что используется оно с высокой отдачей, при которой фондоотдача составляет около 60 руб. на 1 руб. основных фондов. Кроме того, коэффициенты введения основных фондов превышают коэффициент выбытия.
Оборотные фонды предприятия также используются эффективно, длительность одного оборота которых равняется 47 дням. Кроме того, в структуре оборотных фондов преобладают оборотные производственные фонды (более 90%).
Оценка движения персонала предприятия показывает, что текучести не наблюдается, кроме того, предприятие увеличивает как рабочую силу, так и квалифицированный персонал. Показатели эффективности использования также находятся на высоком уровне, при котором выработка составляет 770 тыс.руб. на одного рабочего.
Анализ структуры себестоимости показал, что 70% занимают материальные затраты, 20% оплата труда. Таким образом, в структуре себестоимости практически отсутствуют прочие элементы.
Несмотря на высокие показатели эффективности использования ресурсов предприятием, финансовый результат отчетного периода отрицательный вследствие высокой доли постоянных, операционных и внереализационных затрат.
Решением данной проблемы может стать формирование плана на перспективу с учетом маржинального анализа безубыточности и определение плановых показателей относительно выручки предприятия, которая будет покрывать не только переменные затраты предприятия, но и его все остальные затраты.
Таким образом, у предприятия есть все возможные ресурсы и потенциал для получения положительного финансового результата и увеличения доходности как продаж, так и всего предприятия в целом.
Список использованной литературы
Налоговый кодекс Российской федерации;
Гражданский Кодекс Российской Федерации;
Любушин Н.П. Экономический анализ: учеб.пособ. – 2-е изд., перераб. и доп. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2007. – 423с.;
Рубцов И.В. Финансы организации (предприятия).: Учеб.пособ. – М.: ООО «Издательство «Элит», 2006. – 448с.;
Сергеев И.В., Веретенникова И.И. Экономика организаций (предприятий): учеб.: 3-е изд., перераб и доп. – М.: ТК Велби, Издательство Проспект, 2006. – 560с.;
Экономика организации (предприятия). / Под ред. Н.А. Сафронова / Учеб. – 2-е изд., перераб и доп. – М.: Экономистъ, 2007 – 618с.
27