Вход

Аудит кассовых операций,подотчетных сумм и банковских операций.

Рекомендуемая категория для самостоятельной подготовки:
Курсовая работа*
Код 145421
Дата создания 2008
Страниц 27
Источников 12
Мы сможем обработать ваш заказ (!) 29 марта в 12:00 [мск]
Файлы будут доступны для скачивания только после обработки заказа.
1 580руб.
КУПИТЬ

Содержание

Введение
Глава I. Теоретические основы бухгалтерского учета денежных средств
1.1 Нормативно – правовое регулирование денежных средств в Российской Федерации.
1.2 Задачи и основы организации учета денежных средств на предприятиях.
1.3 Организация и учет кассовых операций в ресторанах
1.4 Учет по расчетным и валютным счетам
1.5 Синтетический учет расчетов с подотчетными лицами
Глава II. Методика аудита операций, связанных с наличием и движением
денежных средств хозяйствующего субъекта
2.1 Аудит кассовых операций
2.2 Аудит операций по расчетным и валютным счетам
2.3 Аудит расчетов с подотчетными лицами
Заключение
Список использованной литературы
Приложение 1
Приложение 2

Фрагмент работы для ознакомления

По окончании официального приема лицо, получившее наличные деньги, обязано составить авансовый отчет по форме АО-1 и приложить к нему отчет о расходовании средств, а также все первичные документы, подтверждающие расходы.
В ходе аудиторской проверки необходимо также обратить внимание на договора о материальной ответственности с материально-ответственными лицами и порядок их оформления.
В ходе проведения проверки командировочных расходов аудитору необходимо обратить внимание не только на отражение в бухгалтерском учете данных расходов, но и на документальное оформление командировочных расходов. Это очень важно, так как налоговые инспектора очень пристальное внимание уделяют именно документальному оформлению, поэтому командировочное удостоверение должно быть оформлено грамотно, в соответствии с установленными нормами.
Заключение
Все предприятия, осуществляя производственную и хозяйственную деятельность, вступают во взаимоотношения с другими предприятиями, организациями, учреждениями, работниками предприятия и отдельными лицами. Эти взаимоотношения основаны на различных денежных расчетах в процессе заготовления, производства и реализации продукции, работ или услуг.
Все расчеты по выполнению обязательств и предъявлению требований осуществляются через учреждения банков. Расчеты наличными деньгами между предприятиями носят ограниченный характер и строго регламентированный.
В условиях рыночной экономики следует исходить из принципа, что умелое использование денежных средств может приносить предприятию дополнительный доход, и следовательно, необходимо рационально вкладывать временно свободных денежных средств для получения дополнительной прибыли.
Денежные средства – это финансовые ресурсы организации, самые высоко ликвидные активы, возможные обеспечить выполнение обязательств любого уровня и вида. От их наличия зависит своевременность погашения кредиторской задолженности предприятия.
При кажущейся простоте учета денежных расчетов и, в частности, кассовых операций, тем не менее, многие практические работники допускают грубые нарушения действующих правил учета и расчетов наличными деньгами. Это порой оборачивается для предприятия значительными финансовыми потерями в виде штрафных санкций. При проведении расчетных операций банки контролируют соблюдение предприятиями платежной и договорной дисциплины, а также содействуют применению наиболее целесообразных форм расчетов.
Список использованной литературы
Налоговый Кодекс РФ.
Гражданский Кодекс РФ.
Кодекс о административных правонарушениях РФ.
Федеральный закон от 21.11.96 г. № 129-ФЗ «О бухгалтерском учете».
Федеральный закон от 7 августа 2001 г. № 119-ФЗ «Об аудиторской деятельности».
Федеральный закон от 22.05.03 г. № 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт».
Постановление Правительства РФ от 23 сентября 2002 г. № 696 «Об утверждении федеральных правил (стандартов) аудиторской деятельности».
Письмо Минфина России от 30.08.93 г. № 104 «Типовые правила эксплуатации контрольно-кассовых машин при осуществлении денежных расчетов с населением».
Приказ Минфина РФ от 31 октября 2000 г. № 94н «Об утверждении Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и инструкции по его применению» (с изменениями от 7 мая 2003 г.).
Порядок ведения кассовых операций в Российской Федерации, утвержденный решением совета директоров Банка России от 22.09.93 г. № 40.
Положение Банка России от 5.01.98 г. № 14-П «О правилах организации наличного денежного обращения на территории Российской Федерации», утвержденное Банком России 19.12.97 г..
Указания Банка России от 14.11.01 г. № 1050-У «Об установлении предельного размера расчетов наличными деньгами в Российской Федерации между юридическими лицами по одной сделке».
Приложение 1
Рабочий документ аудитора
Проверка правильности документального оформления кассовых операций
Организация Аудитор
Проверяемый период Дата начала проверки
Предоставленные документы Проверяемый период
Масштаб выборки Дата окончания проверки
——————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————
| Вопрос | Да/Нет | Примечание |
|——————————————————————————————————————————|——————————|————————————————————————————————————————————|
|Ведение кассовых операций осуществляется| Да |Указать, с применением какого программного|
|автоматизированным способом | |продукта |
|——————————————————————————————————————————|——————————|————————————————————————————————————————————|
|Наличные деньги в кассу принимаются по| Нет |Нарушение п. 13 Порядка ведения кассовых|
|приходным кассовым ордерам | |операций; указать, на основании каких|
| | |документов был оформлен приход наличных|
| | |денежных средств в пределах масштаба выборки|
|——————————————————————————————————————————|——————————|————————————————————————————————————————————|
|Выдача наличных денег из кассы организации| Нет |Нарушение п. 14 Порядка ведения кассовых|
|производится по расходным кассовым ордерам| |операций; указать, на основании каких|
|или надлежаще оформленным другим| |документов была оформлена выдача наличных|
|документам (платежным ведомостям| |денежных средств в пределах масштаба выборки|
|(расчетно-платежным), заявлениям на выдачу| | |
|денег, счетам и др.) с наложением на этих| | |
|документах штампа с реквизитами расходного| | |
|кассового ордера | | |
|——————————————————————————————————————————|——————————|————————————————————————————————————————————|
|Приходные кассовые ордера подписаны| Да | |
|главным бухгалтером | | |
|——————————————————————————————————————————|——————————|————————————————————————————————————————————|
|Имеются ли полномочия у лиц, фактически| Да |Указать реквизиты организационно-распоряди-|
|подписывающих приходные и расходные| |тельного документа, на основании которого|
|кассовые документы в случае отсутствия| |подписываются приходные и расходные|
|подписей руководителя и главного| |документы |
|бухгалтера | | |
|——————————————————————————————————————————|——————————|————————————————————————————————————————————|
|Все предусмотренные реквизиты в приходных| Нет |Привести примеры кассовых документов в|
|и расходных документах заполнены | |пределах выборки, в которых не заполнены|
| | |предусмотренные реквизиты |
|——————————————————————————————————————————|——————————|————————————————————————————————————————————|
|Приходные и расходные кассовые ордера| Нет |Нарушение п. 21 Порядка ведения кассовых|
|регистрируются в журнале | |операций |
|——————————————————————————————————————————|——————————|————————————————————————————————————————————|
|Производилась выдача денег лицам, не| Да |Указать, на основании каких документов была|
|состоящим в списочном составе | |произведена выдача денежных средств лицам,|
| | |не состоящим в списочном составе |
|——————————————————————————————————————————|——————————|————————————————————————————————————————————|
|Производилась выдача денежных средств| Да |Нарушение п. 16 Порядка ведения кассовых|
|лицам, не указанным в расходных кассовых| |операций |
|ордерах, без оформления доверенности | | |
|——————————————————————————————————————————|——————————|————————————————————————————————————————————|
|Форма доверенности оформляется с указанием| Да |Указать, на основании каких документов были|
|информации о наименовании документа| |выданы денежные средства по доверенности |
|(паспорта или другого документа),| | |
|удостоверяющего личность получателя,| | |
|номера, кем и когда выдан документ | | |
|——————————————————————————————————————————|——————————|————————————————————————————————————————————|
|Допускаются подчистки, помарки или| Да |Нарушение п. 19 Порядка ведения кассовых|
|исправления в приходных кассовых ордерах,| |операций |
|расходных кассовых ордерах или заменяющих| | |
|их документах | | |
|——————————————————————————————————————————|——————————|————————————————————————————————————————————|
|Кассовая книга пронумерована, прошнурована| Нет |Нарушение п. 23 Порядка ведения кассовых|
|и опечатана сургучной или мастичной| |операций |
|печатью; количество листов в кассовой| | |
|книге заверено подписями руководителя и| | |
|главного бухгалтера организации | | |
|——————————————————————————————————————————|——————————|————————————————————————————————————————————|
|Исправления заверены подписями кассира, а| Нет |Привести примеры исправлений в кассовой|
|также главного бухгалтера организации или| |книге в пределах выборки |
|лица, его заменяющего | | |
|Кассовая книга пронумерована с начала года| Нет |Привести примеры, доказывающие нарушение|
| | |нумерации в кассовой книге |
|Формы кассовых документов соответствуют| Нет |Привести примеры форм кассовых документов,|
|требованиям законодательства Российской| |не соответствующих требованиям законодатель-|
|Федерации в проверяемый период | |ства Российской Федерации в проверяемый пе-|
| | |риод |
|——————————————————————————————————————————|——————————|————————————————————————————————————————————|
Приложение 2
ПРОГРАММА АУДИТА
РД № Организация: Подготовил: Дата: Проверяемый период: Исполнитель: Дата: Сроки выполнения программы: Существенность: Раздел аудита: Операции с денежными средствами
№ Вопросы программы Ссылка на приложение А. Подготовительно-аналитический раздел аудита 1 Ознакомиться с рабочими документами №№ ____. 2 Получить необходимые для проверки документы (счетам 51, 55, 56). 3 Ознакомиться с аудиторским отчетом за предыдущий год (в части ошибок по данному разделу). 4 Провести анализ синтетических и аналитических регистров и отражения в них операций:
- определить количество открытых предприятием счетов (составить их список с указанием номеров и наименований банков);
- определить количество учетных регистров, применяемых для учета операций с денежными счетами;
- определить какие документы подшиваются вместе с банковскими документами (платежками, выписками). 5 Проверить тождественность показателей учетных регистров бухгалтерского учета. 6 Определить объем выборки. Б. Аудиторские процедуры по существу 7 Проверить правильность отражения в учете исправлений (как по ошибкам установленных аудитором, так и сотрудником бухгалтерии) 8 Проверить наличие и качество первичных документов:
- подтверждение каждой операции необходимым документом (платежное поручение; мемориальный ордер);
- наличие необходимых отметок банка на платежных поручениях;
- соответствие отметок банков датам отражения операций по расчетному счету. 9 Провести анализ операций на специальных счетах (счет 55). Проверить обоснование движения средств по счету 55. 10 Проверить правильность отражения в учете операций по оплате банковских операций. 11 Провести анализ кредитных договоров (договоров займа). 12 Вопросы исполнителя, не отмеченные программой. В. Заключительный этап аудита 13 Сформировать пакет документов по разделу.
п. 11 Порядка ведения кассовых операций в РФ, утвержденного решением совета директоров ЦБ РФ от 22 сентября 1993 г. № 40
3

Список литературы [ всего 12]


Список использованной литературы
1.Налоговый Кодекс РФ.
2.Гражданский Кодекс РФ.
3.Кодекс о административных правонарушениях РФ.
4.Федеральный закон от 21.11.96 г. № 129-ФЗ «О бухгалтерском учете».
5.Федеральный закон от 7 августа 2001 г. № 119-ФЗ «Об аудиторской дея-тельности».
6.Федеральный закон от 22.05.03 г. № 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт».
7.Постановление Правительства РФ от 23 сентября 2002 г. № 696 «Об ут-верждении федеральных правил (стандартов) аудиторской деятельности».
8.Письмо Минфина России от 30.08.93 г. № 104 «Типовые правила экс-плуатации контрольно-кассовых машин при осуществлении денежных расчетов с населением».
9.Приказ Минфина РФ от 31 октября 2000 г. № 94н «Об утверждении Пла-на счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и инструкции по его применению» (с изменениями от 7 мая 2003 г.).
10.Порядок ведения кассовых операций в Российской Федерации, утвер-жденный решением совета директоров Банка России от 22.09.93 г. № 40.
11.Положение Банка России от 5.01.98 г. № 14-П «О правилах организации наличного денежного обращения на территории Российской Федерации», утвержденное Банком России 19.12.97 г..
12.Указания Банка России от 14.11.01 г. № 1050-У «Об установлении пре-дельного размера расчетов наличными деньгами в Российской Федерации между юридическими лицами по одной сделке».
Очень похожие работы
Пожалуйста, внимательно изучайте содержание и фрагменты работы. Деньги за приобретённые готовые работы по причине несоответствия данной работы вашим требованиям или её уникальности не возвращаются.
* Категория работы носит оценочный характер в соответствии с качественными и количественными параметрами предоставляемого материала. Данный материал ни целиком, ни любая из его частей не является готовым научным трудом, выпускной квалификационной работой, научным докладом или иной работой, предусмотренной государственной системой научной аттестации или необходимой для прохождения промежуточной или итоговой аттестации. Данный материал представляет собой субъективный результат обработки, структурирования и форматирования собранной его автором информации и предназначен, прежде всего, для использования в качестве источника для самостоятельной подготовки работы указанной тематики.
bmt: 0.00528
© Рефератбанк, 2002 - 2024