формирование финансовых ресурсов предприятия и связь с финансовым результатом

Содержание
Введение
1.ПОНЯТИЕ И КЛАССИФИКАЦИЯ ФИНАНСОВЫХ РЕСУРСОВ ДЛЯ ИХ ФОРМИРОВАНИЯ НА ПРЕДПРИЯТИИ
1.1.СУЩНОСТЬ И КЛАССИФИКАЦИЯ ФИНАНСОВЫХ РЕСУРСОВ
1.2.ФОРМИРОВАНИЕ СОБСТВЕННЫХ РЕСУРСОВ ПРЕДПРИЯТИЯ
1.3.ФОРМИРОВАНИЕ ЗАЕМНЫХ И ПРИВЛЕЧЕННЫХ РЕСУРСОВ ПРЕДПРИЯТИЯ
2.АНАЛИЗ ФОРМИРОВАНИЯ ФИНАНСОВЫХ РЕЗУЛЬТАТОВ
2.1.ОБЩАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА ФИНАНСОВЫХ РЕСУРСОВ ПРЕДПРИЯТИЯ
2.2.СОСТАВ И СТРУКТУРА ФИНАНСОВЫХ РЕСУРСОВ
2.3.ФОРМИРОВАНИЕ РАЦИОНАЛЬНОЙ СТРУКТУРЫ ФИНАНСОВЫХ РЕСУРСОВ
3.ПУТИ УЛУЧШЕНИЯ ФОРМИРОВАНИЯ И ИХ ВЛИЯНИЕ НА ФИНАНСОВЫЙ РЕЗУЛЬТАТ
Заключение
Список использованной литературы
Приложение

Таблица 17. Прогнозный баланс
1.Внеоборотные активы   3. Капитал и резервы   Основные средства 900 Уставный капитал 1650,7 Итого по разделу 1 900 Добавочный капитал 0     Итого по разделу 3. 1650,7 2. Оборотные активы   4. Долгосрочные обязательства   Запасы 585,43 Итого по разделу 4 0 НДС 50,09 5. Краткосрочные обязательства   Дебиторская задолженность 585,43 Кредиторская задолженность, в.т.ч.   Денежные средства 567,01 поставщикам 513,09 Итого по разделу 2 1787,96 перед персоналом организации 45 Валюта баланса 2687,96 перед бюджетом 69,2808     прочие кредиторы 409,89     Итого по разделу 5 1037,26     Валюта баланса 2687,96
Пояснительная записка
По результатам деятельности предприятия в предыдущем периоде и прогнозируемым результата отчетного периода необходимо провести анализ эффективности деятельности, который дал следующие результаты (табл.18):
Коэффициент абсолютной ликвидности, который показывает возможность предприятия покрыть все свои краткосрочные обязательства за счет абсолютно ликвидных активов, увеличился с 0,03 до 0,55, т.е. более чем в 14 раз. Таким образом, на конец отчетного периода данный показатель достиг и превысил необходимого минимума, тогда как в предыдущем периоде был ниже норматива;
Коэффициент промежуточной ликвидности, определяющий возможность покрыть краткосрочные обязательства за счет абсолютно и быстроликвидных активов сократился на 24%, но находится на уровне выше минимума в 0,7 и равен на конец отчетного периода 1,11;
Коэффициент текущей ликвидности показывает соотношение всех активов предприятия и краткосрочных обязательств. В отчетном периоде он равен 1,72 и сократился по сравнению с предыдущим периодом на 18,5%. Кроме того, находится на уровне, ниже нормы.
Коэффициент автономии, показывающий финансовую независимость предприятия от кредиторов, равен 0,61, т.е. сократился по сравнению с предыдущим периодом на 13,5%. Несмотря на это, находится выше номы в 0,5;
Коэффициент маневренности показывает долю собственных средств, находящихся в «работе», которая составляет 0,45 и является стабильной величиной на данном предприятии. Данный показатель находится на хорошем высоком уровне.
Покрытие запасов собственными оборотными средствами составляет более 100%, что говорит об устойчивости и независимости предприятия от внешних условий.
Оценка эффективности деятельности , выраженная в рентабельности всех активов предприятия составляет более 8% и увеличилась более чем в 7 раз по отношению к предыдущему периоду. Это свидетельствует об улучшении и повышении эффективности использования основных и оборотных средств на предприятии;
Рентабельность продаж, выраженная соотношением чистой прибыли и себестоимости продукции, составляет 1,3%. Данный показатель относительно невысок и сократился по отношению к предыдущему периоду на 30%. Причиной невысокой рентабельности продаж является высокий удельный вес себестоимости в выручке (более 90%), а также отрицательное сальдо внереализационных доходов и расходов;
Рентабельность собственного капитала в отчетном периоде составила 13,3% и увеличилась почти в 2 раза по отношению к предыдущему периоду.
Таблица 18. Оценка деятельности предприятия
Коэффициент Расчет Норматив н.п. к.п. Изменение,% абсолютной ликвидности ДС/КО 0,2 0,03 0,55 1471,48% промежуточной ликвидности (ДС+ДЗ)/КО 0,7 1,46 1,11 -24,00% текущей ликвидности ОА/КО 2 2,12 1,72 -18,54% автономии СК/Б >0,5 0,71 0,61 -13,56% маневренности (СК-ВнА)/СК   0,45 0,45 0,00% достаточности собственных оборотных средств (СК-ВнА)/З >0,2 1,88 1,28 -31,67% рентабельности активов ЧП/А   2,58% 8,16% 215,85% рентабельности продаж ЧП/Сс   1,52% 5,44% 257,13% рентабельности собственного капитала ЧП/СК   3,64% 13,29% 265,41%
Таким образом, в отчетном периоде предприятие имеет хорошее финансовое состояние и финансовую устойчивость, что характеризуют показатели эффективности деятельности предприятия. Кроме того, показатели либо улучшились по сравнению с предыдущим периодом, либо находятся в пределах минимально допустимых значений. Таким образом, риск предприятия можно оценить как невысокий и нахождение предприятии в зоне нормального финансового положения это подтверждает.
9