Система налогообложения предприятий в РФ

Содержание
Содержание
Введение
1 Становление системы налогообложения в РФ
2 Понятие и элементы налога
3 Российская система налогообложения предприятий
3.1 Виды и классификация налогов и сборов взимаемых с предприятий
3.2 Общая система налогообложения предприятий
3.2.1Налог на прибыль
3.2.2 НДС
3.3.3 Единый социальный налог (ЕСН)
3.2.4 Налог на доходы физических лиц (НДФЛ)
3.3 Специальные налоговые режимы системы налогообложения предприятий
3.3.1 Упрощенная система налогообложения предприятий
3.3.2 Единый налог на вмененный доход
3.3.3 Система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (Единый сельскохозяйственный налог)
3.3.4 Система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции
Заключение
Список литературы

Например, некая сумма на каждого работника занятого облагаемым ЕНВД видом деятельности, или на каждое транспортное средство, используемое при осуществлении деятельности, облагаемой данным налогом.
Органы власти субъектов Федерации имеют право не вводить налог на соответствующей территории, либо сузить перечень видов предпринимательской деятельности, облагаемых ЕНВД. Но в том случае, если решение о введении налога принято законодательным органом субъекта Федерации, то он становится обязательным к уплате всеми налогоплательщиками на всей территории того субъекта Федерации, где он установлен. Например, законодатели Москвы ограничили ЕНВД только размещением наружной рекламы.
Если у предприятия несколько объектов или несколько видов деятельности, облагаемых ЕНВД, то налог по каждому рассчитывается отдельно, а потом эти суммы складываются.
Уплата организацией ЕНВД освобождает ее от уплаты тех же налогов что и при применении упрощенной системы налогообложения, но только по тем видам деятельности, которые подпадают под ЕНВД. Если же организация совершила хотя бы одну операцию, не подпадающую под ЕНВД, то с нее должны быть уплачены все налоги в соответствии с его системой налогообложения, как налогоплательщика – общей или упрощенной. Так же как и при упрощенной системе налогообложения у фирмы могут быть основания для уплаты других налогов, которые не упомянуты в статье 346.26 НК, например, транспортного, земельного налога или налога на игорный бизнес. Эти и все прочие налоги уплачиваются независимо от наличия или отсутствия ЕНВД. Так же платятся взносы на обязательное пенсионное страхование.
3.3.3 Система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (Единый сельскохозяйственный налог)
Организации и индивидуальные предприниматели, являющиеся сельскохозяйственными товаропроизводителями в соответствии с главой 26.1 НК РФ, вправе добровольно перейти на уплату единого сельскохозяйственного налога. Его предназначение — учесть особенности сельского хозяйства как отрасли, привязанной конкретным участкам земли.
Порядок отнесения продукции к продукции первичной переработки, произведенной из сельскохозяйственного сырья собственного производства, устанавливается Правительством Российской Федерации.
3.3.4 Система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции
Согласно российскому законодательству соглашение о разделе продукции – это договор, в соответствии с которым Российская Федерация предоставляет субъекту предпринимательской деятельности, т. е. инвестору, на возмездной основе и на конкретный срок исключительные права на поиски, разведку, добычу минерального сырья на участке недр, указанном в соглашении, и на проведение связанных с этим работ. Налогоплательщиками при выполнении СРП налоговым законодательством признаны организации, являющиеся инвесторами соглашения. Этот специальный налоговый режим применяется в течение всего срока действия соглашения и предусматривает замену уплаты совокупности налогов и сборов, установленных законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, разделом произведенной продукции в соответствии с условиями соглашения, за исключением налогов и сборов, уплата которых предусмотрена главой 26.4 НК РФ.
Заключение
В представленной работе рассмотрена существующая в Российской Федерации система налогообложения с позиций действующего Налогового кодекса Российской Федерации. Дана характеристика основных видов налогов и объектов налогообложения. Налоги как очень мощное орудие играют большую роль в стабилизации экономики и финансов в случае целенаправленного их использования. В настоящее время в России происходит установление механизма налогового регулирования посредством реформирования налоговой системы.
Основными документами, регулирующими налогообложение в Российской Федерации, являются Налоговый Кодекс Российской Федерации и принятые в соответствии с ним федеральные законы о налогах и сборах. Налоговый Кодекс устанавливает систему налогов и сборов, а также общие принципы налогообложения в Российской Федерации. Осуществление контроля и надзора за соблюдением законодательства в области налогов и сборов возложено на налоговые органы. При перемещении товаров через таможенную границу Российской Федерации правами и обязанностями налоговых органов пользуются таможенные органы в соответствии с таможенным законодательством Российской Федерации, Налоговым Кодексом России и иными федеральными законами.
Сбалансированность и обоснованность системы налогов и сборов имеет большое значение в любом государстве, поскольку ни одно государство не может существовать без экономической основы, регулируемой законодательством, значительную часть которой составляет налоговая система и, следовательно, система налогов и сборов. Особенность существующей системы налогообложения Российской Федерации состоит в том, что законодательство, регулирующее эту область, постепенно обретает стабильность, стремится к сбалансированности, чёткости и обоснованности, способной удовлетворить все нужды современного российского общества. Итак, в условиях постоянного развития и совершенствования налогового законодательства Российской Федерации особое значение приобретают уяснение основных понятий, составляющих сущность налоговой системы и системы налогов и сборов, а так же их научная систематизация.
Список литературы
1. Александров А. Налоги и налогообложение: Учебник. – 6-е изд. – М.: Дашков и К – 2006г – 318с
2. Брызгалин А. В. История налогообложения: Учебное пособие – М.: Налоги и налоговое право – 1997г – 600с
3. Конституция Российской Федерации (принята на всенародном голосовании 12 декабря 1993 г)
4. Налоговый кодекс Российской Федерации. Часть первая от 31.07.98 № 146-ФЗ (с изм. и доп. на 17.05.07)
5. Налоговый кодекс Российской Федерации. Часть вторая от 05.08.00 № 117-ФЗ (с изм. и доп. на 06.12.07)
6. Пансков В. Г. Налоги и налогообложение в Российской Федерации: Учебник для вузов. – 6-е изд., доп. и перераб. – М.: Международный центр финансово-экономического развития – 2004г – 576с
7. Парыгина В. А. Налоги и налогообложение в России: Учебник – М.: Эксмо – 2006г – 640с
8. Федеральный закон от 27 мая 2003 г. N 58-ФЗ "О системе государственной службы Российской Федерации" (с изменениями от 11 ноября 2003 г, 6 июля 2006 г, 1 декабря 2007 г)
9. Шаталов С. Д. Комментарий к Налоговому кодексу Российской Федерации части второй (постатейный). Главы 21-24. – М.: МЦФЭР – 2004г
10. Шаталов С. Д. Комментарий к Налоговому кодексу Российской Федерации части второй (постатейный). Глава 25 "Налог на прибыль организаций". М.: МЦФЭР – 2003г.
Брызгалин А. В. История налогообложения: Учебное пособие – М.: Налоги и налоговое право – 1997г
Брызгалин А. В. История налогообложения: Учебное пособие – М.: Налоги и налоговое право – 1997г
п.1 ст. 38 Налоговый кодекс Российской Федерации. Часть первая от 31.07.98 № 146-ФЗ (с изм. и доп. на 17.05.07)
п.1 ст. 53 Налоговый кодекс Российской Федерации. Часть первая от 31.07.98 № 146-ФЗ (с изм. и доп. на 17.05.07)
п.1 ст. 53 Налоговый кодекс Российской Федерации. Часть первая от 31.07.98 № 146-ФЗ (с изм. и доп. на 17.05.07)
ст. 52 Налоговый кодекс Российской Федерации. Часть первая от 31.07.98 № 146-ФЗ (с изм. и доп. на 17.05.07)
п. 1 ст. 55 Налоговый кодекс Российской Федерации. Часть первая от 31.07.98 № 146-ФЗ (с изм. и доп. на 17.05.07)
ст. 57 Налоговый кодекс Российской Федерации. Часть первая от 31.07.98 № 146-ФЗ (с изм. и доп. на 17.05.07)
п. 2 ст. 11 Налоговый кодекс Российской Федерации. Часть первая от 31.07.98 № 146-ФЗ (с изм. и доп. на 17.05.07)
Пансков В.Г. Налоги и налогообложение в Российской Федерации: Учебник для вузов. – 6-е изд., доп. и перераб. – М.: Международный центр финансово-экономического развития, 2004г – с. 223
Пансков В.Г. Налоги и налогообложение в Российской Федерации: Учебник для вузов. – 6-е изд., доп. и перераб. – М.: Международный центр финансово-экономического развития, 2004г – с. 228
Налоговый кодекс Российской Федерации. Часть первая от 31.07.98 № 146-ФЗ (с изм. и доп. на 17.05.07)
Пансков В.Г. Налоги и налогообложение в Российской Федерации: Учебник для вузов. – 6-е изд., доп. и перераб. – М.: Международный центр финансово-экономического развития, 2004г – с. 174
Пансков В.Г. Налоги и налогообложение в Российской Федерации: Учебник для вузов. – 6-е изд., доп. и перераб. – М.: Международный центр финансово-экономического развития, 2004г – с. 352
ст. 207 Налоговый кодекс Российской Федерации. Часть вторая от 05.08.00 № 117-ФЗ (с изм. и доп. на 06.12.07)
Парыгина В. А. Налоги и налогообложение в России: Учебник – М.: Эксмо – 2006г
п. 2 ст. 346.11. Налоговый кодекс Российской Федерации. Часть вторая от 05.08.00 № 117-ФЗ (с изм. и доп. на 06.12.07)
Александров А. Налоги и налогообложение: Учебник. – 6-е изд. – М.: Дашков и К – 2006г
Пансков В.Г. Налоги и налогообложение в Российской Федерации: Учебник для вузов. – 6-е изд., доп. и перераб. – М.: Международный центр финансово-экономического развития, 2004г – с. 506
22