Проект мероприятий по совершенствованию финансовой деятельности предприятия и управления финансами

ВВЕДЕНИЕ
1. ТЕОРЕТИЧЕСКАЯ ЧАСТЬ
1.1. Понятие, сущность и основные виды финансовой деятельности предприятия
1.2. Управление финансами (финансовая деятельность) как составная часть внутрифирменного менеджмента
1.3. Направления совершенствования финансовой деятельности и управления финансами на предприятии
2. АНАЛИТИЧЕСКАЯ ЧАСТЬ
2.1. Общая характеристика предприятия
2.2. Анализ основных финансово-экономических показателей
2.3. Анализ обеспеченности фондами предприятия
2.4. Анализ финансовой деятельности предприятия
2.4.1. Анализ управления затратами
2.4.2. Анализ использования капитала
2.4.3. Описание основных источников получения прибыли и распределения прибыли с экономической точки
2.4.4. Анализ рентабельности
2.5. Анализ финансового состояния
2.5.1. Анализ финансовой устойчивости
2.5.2. Анализ деловой активности
2.5.3. Финансовая (учетная, налоговая, амортизационная и т.д.) политика предприятия и ее оценка
2.5.4. Анализ налогообложения
3. ПРОЕКТНАЯ ЧАСТЬ
3.1. Мероприятия по улучшению имущественного положения предприятия
3.2. Мероприятия по улучшению финансового состояния на краткосрочную перспективу
3.3. Мероприятия по повышению финансовой устойчивости
3.4. Разработка финансовой (учетной, налоговой, амортизационной и т.д.) политики предприятия и ее оценка
3.5. Мероприятия по снижению затрат на производство и реализацию услуг (продукции)
3.6. Мероприятия по повышению прибыли и рентабельности услуг (продукции)
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
БИБЛИОГРАФИЧЕСКИЙ СПИСОК

Управление запасами и закупками применительно к основным фондам означает обеспечение необходимыми запасными частями и узлами в нужное время и в нужном месте. Цель - достичь оптимальное соотношение между запасами на складах и регулярными закупками у поставщиков. Материально-техническое снабжение не может быть финансово-объективным, если техническое обслуживание основано на реактивном методе управления. Однако, даже если основная часть ремонтных работ планируется на несколько недель вперед, процесс материально-технического снабжения может быть еще более эффективным. Во многих компаниях уровень материально-технического обслуживания ниже 90%, то есть более чем в 10% случаев необходимых частей нет в наличии. Такой уровень сервиса вынуждает основных потребителей (специалистов по ремонту) создавать альтернативные хранилища или даже покупать детали напрямую, минуя службу снабжения. Все это самым негативным образом оказывает влияние на организацию процесса материально-технического снабжения компании.
Для предотвращения проблем с дефицитом запасных частей, необходимо установить контроль остатков на складах, доведя уровень сервиса материально-технического обслуживания до 95-97% со 100-процентной достоверностью используемых данных. Как только качество материально-технического снабжения будет улучшено, можно перейти к следующим техникам оптимизации.
Управление потоком работ и документооборотом- документирование, управление и координация работ по техническому обслуживанию и ремонту. Практика базируется на использовании системы рабочих заданий для инициализации, отслеживания и документирования деятельности по обслуживанию фондов. Ремонтные работы обычно начинаются с заявки на ремонт. Утвержденные заявки включаются в общий поток заданий: сначала выполняется общее планирование, затем календарное, исполнение, приемка работ и закрытие. Пока в компании не организован общий поток работ по ремонту и обслуживанию оборудования, данные будут теряться, а обрывочные сведения не подходить для анализа. Ключ к решению - введение системы заказ-нарядов для документирования любой деятельности и специальной должностной позиции, которая отвечает за:
анализ полученных заявок на ремонты;
утверждение заявок;
общее планирование работ и ресурсов;
календарное планирование;
документирование.
До тех пор, пока процесс технического обслуживания не упорядочен, не будет уменьшаться время простоя оборудования и увеличиваться финансовая отдача от использования основных средств.
Управление фондами большинства компаний сопровождается сбором и анализом больших объемов данных, грамотное управление которыми возможно только при внедрении информационных технологий. Причем функциональность системы должна наращиваться по мере того, как предприятие переходит к старшей практике. Так для реализации предупредительного технического обслуживания необходимо, чтобы применяемая система поддерживала управление потоками работ и концепцию жизненного цикла основных фондов, а также интегрировалась с автоматизированной системой управления транспортными перевозками. В случае внедрения на предприятии практики упреждающего технического обслуживания информационная система должна иметь дополнительный модуль для многокритериального анализа параметров эксплуатации оборудования и строить прогноз выхода узлов и деталей из строя.
В целом, несмотря на то, что компьютерные системы применяются для управления фондами на протяжении примерно 30 лет, исследования показывают, что компании едва ли используют 50% функциональности, заложенной в системы, поэтому потенциал этой практики в большой степени связан с внедрением или полноценным использованием информационных технологий.
Степень участия производственного персонала в процессе технического обслуживания оборудования варьируется от компании к компании. В ООО "Ранд Транс" специалисты по производству должны выполнять следующие функции:
инспектирование и проверка оборудования перед запуском;
составление заявок на техническое обслуживание для ремонтных цехов;
подписание актов приемки о выполнении наряд-заказов ремонтниками;
детальное документирование всех остановок и поломок оборудования;
простейшие действия по обслуживанию, например, смазка;
повседневные настройки.
Поскольку благодаря вовлечению персонала производственных цехов в процесс технического обслуживания специалисты по техническому обслуживанию освобождаются от мелких рутинных работ, их усилия должны быть направлены на реализацию программы упреждающего обслуживания. Специалисты по техническому обслуживанию должны концентрировать свои усилия на исследовании и выявлении хронических недостатков оборудования и приобретать технологические решения, позволяющие устранить эти недостатки. Выявление на ранних стадиях отклонений эксплуатационных характеристик работы оборудования от нормативных значений позволяет проводить простой ремонт оборудования, в ряде случаев без останова оборудования, а также эффективно управлять материально-техническим снабжением (подбирать поставщиков, цены, планировать складские запасы и т. д.)
Программа технического обслуживания для повышения надежности применяется для оптимизации предупредительного и упреждающего технического обслуживания. Заключается в гибком выборе политики техобслуживания в зависимости от условий и режимов эксплуатации оборудования.
3.2. Мероприятия по улучшению финансового состояния на краткосрочную перспективу
Дебиторская задолженность предприятия означает кредитование им своих потребителей и клиентов, причем часто против воли кредитора. В результате предприятие вынуждено часть средств инвестировать в эту задолженность. Такие инвестиции рассчитываются на основе недополученной выручки.
Существует целый ряд мероприятий по сокращению дебиторской задолженности, которые условно можно объединить в несколько групп:
контроль за состоянием расчетов с покупателями, выбор деловых партнеров и оптимальной схемы взаимоотношений с ними.
Сюда можно включить оценку деловой репутации, масштаба и степени влияния потенциальных и уже существующих партнеров и возможных последствий их смены; оценку условий, в которых работают эти партнеры, анализ финансового состояния клиентов. Также сюда можно включить предложения по ведению подробной дебиторской бухгалтерии по счетам клиентов;
ориентация на более широкий круг потребителей с целью уменьшения риска неуплаты одним или несколькими дебиторами;
контроль за соотношением дебиторской и кредиторской задолженностей, так как значительное превышение дебиторской задолженности создает угрозу финансовой устойчивости предприятия и привлечения дополнительно дорогостоящих источников финансирования;
использование способа предоставления скидок при предоплате;
обращение к принудительному взысканию долгов в зависимости от размера задолженности и схемы взаиморасчетов между партнерами;
использование финансовых инструментов и институтов, таких как продажа долгов факторинговым компаниям, использование в расчетах векселей.
Если на каком-либо из этапов осуществления проекта дебиторская задолженность погашается (уменьшается), либо сокращается ее средний срок, то это означает дезинвестирование, то есть высвобождение средств, что должно отразиться на денежном потоке, а, следовательно, и повысить ликвидность активов предприятия.
Одним из методов сокращения дебиторской задолженности предприятия является возникновение между продавцом и покупателем посредника - фактора, который приобретает за определенный комиссионный процент обязательства по поставкам в обмен на немедленную полную или частичную выплату денег.
Факторинговые или форфейтинговые операции - это покупка банком или специализированной компанией требований поставщика к покупателю и их инкассация за определенное вознаграждение.
При сроках кредитования от 6 месяцев до 6 лет применяется форфетирование и форфетор несет по приобретенным обязательствам все риски без оборота не уступающего их.
Переуступаемая задолженность может быть оформлена в любом виде, но наибольшее распространение получило оформление ее векселями. При их учете возникает проблема нахождения такого соотношения процентной ставки предоставляемого поставщиком покупателю кредита, способов его погашения и выплаты процентов, учетной ставки фактор-фирмы, чтобы в результате продавец товара мог получить его первоначальную стоимость.
Рассмотрим влияние сокращения дебиторской задолженности за счет применения факторинговых и форфейтинговых сделок на примере дебиторской задолженности в размере 485 тыс. руб.
В первую очередь необходимо определить сумму векселя.
Так как ООО "Ранд Транс" необходимо получить всю сумму, а сделка связана с определенными расходами, то необходимо рассчитать сумму, которая должна быть указана на векселе. Естественно эта сумма будет несколько выше первоначальной.
Сумма, проставляемая на векселе, состоит из двух элементов - суммы, погашающей основной долг и процентов за кредит.
Проценты за кредит погашаются двумя способами:
проценты на остаток задолженности, в этом случае срок, за который они начисляются, начинается с момента погашения предыдущего векселя;
проценты на сумму долга, включенную в вексель, в этом случае срок исчисляется от начала сделки и до момента погашения векселя.
Произведем расчет для обоих случаев.
Планируется, что долг дебитора в размере 485 тыс. руб. будет погашаться равными частями ежеквартально в течение года.
Расчет произведем по следующим формулам для первого варианта:
ряд процентов за кредит определяется:
P*i, P*i(1-1/n), P*i*(1-(t-1)/n),..., P*i/n, t=1,2,..., n
где P - основной долг (100 тыс. руб.);
i- ставка простых процентов за период, под которую производится кредитование (40% годовых или 10% в квартал);
n- число векселей или периодов (4);
t - порядковый номер периода;
сумма векселя, погашаемого в момент времени t составит:
Vt=P/n+P*i*(1-(t-1)/n)=P/n*(1+(n-t+1)*i)
где Vt - сумма, проставленная на векселе, тыс. руб.;
общая сумма начисленных процентов находится по формуле:
P*i*( (1-(t-1)/n)=(n+1)/2*P*i
сумма портфеля векселей составит:
(Vt=P*(1+(n+1)/2*i)
Для второго варианта произведем расчет по следующим формулам:
сумма векселя, погашаемого в момент времени t составит:
Vt=P/n*(1+t*i) t=1,2,...,n
сумма процентов за весь срок находится как
(Vt-P=( P/n*(1+t*i)-P=(n+1)/2*P*i
Планируется, что в уплату долга будет выписано 4 векселя погашением по кварталам. Ставка процентов за кредит - 40% годовых. Таким образом,
i=40/4=10%, n=4, P/4=485/4=121,25 тыс. руб.
Расчет процентов и сумм векселей в тыс. руб. приведен в таблице 24.
Таблица 24
Расчет процентов за кредит и суммы векселей по кварталам
Т P/n Вариант А Вариант Б % Vt % Vt 1
2
3
4 121,25
121,25
121,25
121,25 48,5
36,38
24,25
12,13 159,75
157,63
145,5
133,38 12,13
24,25
36,38
48,5 133,38
145,5
157,63
159,75 Всего 485 121,25 606,25 121,25 606,25
Как видно из расчетов, суммы процентов одинаковы, однако распределение платежей противоположное (смотри таблицу 24).
Для должника вариант Б представляется более привлекательным, но ООО "Ранд Транс" несет при этом некоторые потери.
Далее необходимо провести корректировку условий взыскания долга.
При учете портфеля векселей у форфетора ООО "Ранд Транс" получит некоторую сумму, обозначим ее А.
Поскольку сумма определяется двумя способами, найдем величину А для каждого из них.
Согласно первого варианта сумма А находится по формуле:
A=( P/n*[1+(n-t+1)*i]*(1-t+q)=P/n*[(1+i*n+t)*( (1-t*q)-i* t*(1-t*q)]
где q- простая учетная ставка, используемая форфетором при учете векселей (48% годовых или 12% в квартал).
После ряда преобразований получаем:
A=P*[1+(n+1)/2*((i-q)-i*q*(n+2)/3)]=P*Z1
где Z1 - корректировочный множитель.
Если Z1<1, то предприятие будет нести потери. В этом случае нужно повысить величину долга Р в 1/Z1 раз, и просчитать суммы векселей для нового размера долга.
А=485[1+(4+1)/2*(0,1-0,12)-0,1*0,12*(4+2)/3]=449,11 тыс. руб.
Рновая=485*1/0,926=523,76 тыс. руб.
Согласно второго варианта сумма А на векселе определяется по формуле:
A=E P/n*(1+t*i)*(1-t*q), t=1,2,..., n
После ряда преобразований получим следующее:
A=P*[1+(n+1)/2*(i-q)-i*q*(2*n+1)/3)]=P*Z2
где Z2 - корректировочный множитель по второму варианту.
А=485[1+(4+1)/2*(0,1-0,12)-0,1*0,12*(2*4+1)/3]=417,1 тыс. руб.
Рновая=485*1/0,86=563,95 тыс. руб.
Поскольку Z2<Z1, то мы сделали более существенную корректировку цены, чем по первому варианту.
Расчет новых процентов и сумм векселей в тыс. руб. представлен в таблице 25.
Таблица 25
Расчет процентов за кредит и суммы векселей по кварталам форфетором
T Вариант А Вариант Б Р/n % Vt P/n % Vt 1
2
3
4 130,94
130,94
130,94
130,94 52,38
39,29
26,19
13,09 183,22
170,23
157,13
144,03 140,99
140,99
140,99
140,99 56,39
42,3
28,2
14,1 197,38
183,29
169,19
155,09 Итого 523,76 130,94 654,7 563,95 140,99 704,94
Прибыль - 100% - 11% х 1,0286 = 88,69%
Рассчитаем недополученную прибыль предприятия за счет просрочки платежа по долгу в 485 тыс. руб.:
485 тыс. руб. х 88,69% = 430,15 тыс. руб.
Следовательно, сделаем вывод, что, инвестируя 485 тыс. руб., можно получить прибыль в размере 430,15 тыс. руб. Значит применение форфейтинговых операции только лишь в отношении одного клиента уже выгодно для предприятия. Финансовый отдел, таким образом, должен будет обратить внимание на урегулирование дебиторской задолженности.
Эффект от предложенного мероприятия рассчитаем по следующей формуле:
Э = ЭР – (С+ Ен*К)
где Э – экономический эффект в год, тыс. руб.,
ЭР – экономический результат в год, тыс. руб.
С – текущие затраты на содержание финансового отдела в год, тыс. руб.
Ен – нормативный коэффициент экономической эффективности капитальных вложений, Ен=0,1
К – затраты на создание финансового отдела, тыс. руб.
Э = 430,15 - (36 + 0,1 х 20) = 391,57 тыс. руб.
3.3. Мероприятия по повышению финансовой устойчивости
На финансовую устойчивость компании ООО "Ранд Транс" оказываю влияние внутренние факторы.
Для повышения финансовой устойчивости за счет влияния на внутренние факторы, возможна реализация ряда мероприятий. Во-первых, необходимо совершенствование его организационной структуры и структуры управления, создание службы, осуществляющей постоянный финансовый анализ деятельности предприятия, с целью управления финансовой устойчивостью и контроля за уровнем платежеспособности предприятия.
Судя по проведенному в предыдущей главе анализу финансовой устойчивости и платежеспособности, на конец анализируемого периода в ООО "Ранд Транс" наблюдается снижение показателей финансовой устойчивости, однако они находятся в пределах нормативов. Однако, можно заметить значительный рост краткосрочных обязательств ООО "Ранд Транс", в результате чего произошло увеличение финансового риска. В рамках данного аспекта анализа для повышения финансовой устойчивости и платежеспособности ООО "Ранд Транс" предпставляется целесообразным сокращение кредиторской задолженности за счет нераспределенной прибыли. Таким образом, используя средства нераспределенной прибыли отчетного года возможно погасить более половины задолженности поставщикам и подрядчикам, частично - персоналу, а также - бюджету и внебюджетным фондам.
С точки зрения анализа финансовой устойчивости, основанного на соотношении финансовых и нефинансовых активов, виден недостаток мобильных финансовых активов на начало отчетного периода, и общей величины финансовых активов - на конец. В данном аспекте предоставляется целесообразным сокращения дебиторской задолженности, за счет чего возрастет величина мобильных активов.
Финансовая устойчивость и платежеспособность ООО "Ранд Транс" может быть также повышена путем ускорения оборачиваемости капитала в текущих активах, в результате чего произойдет относительное его сокращение на рубль оборота; усиления роли прибыли в формировании капиталов и резервов.
3.4. Разработка финансовой (учетной, налоговой, амортизационной и т.д.) политики предприятия и ее оценка
Проведенный анализ финансовой политики ООО "Ранд Транс" выявил некоторые ее недостатки. Для более эффективного функционирования и более точного отражения реального финансового состояния предприятия можно предложить следующие альтернативные варианты ведения бухгалтерского учета.
Во-первых, ООО "Ранд Транс" можно рекомендовать оформлять Положение о финансовой политике в виде двух самостоятельных распорядительных документов. Первый документ посвящен финансовой политике предприятия в области собственно бухгалтерского учета. Второй документ - финансовой политике в области налогообложения. Необходимо разработать более подробную учетную политику в целях налогообложения.
Во-вторых, предприятию необходимо обратить внимание на возможность применения амортизационных отчислений нелинейным методом.
В-третьих, в бухгалтерском учете можно использовать способы формирования резервов, установленные Налоговым кодексом (ст. 266, 324 и 324.1). Это позволит сблизить оба учета, а также сэкономить на авансовых платежах по налогу на прибыль.
И в заключение необходимо отметить:
финансовая политика организации хотя и регламентирует деятельность бухгалтерии, но также прямо или опосредованно касается деятельности всей организации в целом и отдельных ее подразделений в частности, поэтому является важным распорядительным документом;
участвовать в подготовке и проработке финансовой политики должны практически все структурные подразделения организации по направлениям своей деятельности;
работу по подготовке и совершенствованию финансовой политики следует вести планомерно в течение всего года; при этом целесообразно осуществлять постоянный мониторинг изменений в законодательстве и различных нормативных документах, а также непосредственно в деятельности организации;
финансовая политика организации должна применяться последовательно из года в год, изменения в ней должны носить несущественный характер и являться исключением из правил.
3.5. Мероприятия по снижению затрат на производство и реализацию услуг (продукции)
Расходы предприятия могут быть сокращены двумя основными путями:
Интенсивным - сокращением расходов на единицу услуг без изменения объемов услуг
Экстенсивным - сокращением объемов оказанных услуг без изменения расходов на единицу услуг.
Рассмотрим возможности сокращения расходов указанными путями.
Таблица 26
Структура расходов ООО "Ранд Транс"
Элемент 2005 2006 2007 тыс. руб. % тыс. руб. % тыс. руб. % Социальные перевозки Зарплата с начислениями 18893,4 52,3 25 836,2 48 31 457,8 43,2 Материальные затраты 12970 35,9 20 103,8 37,3 31 564,2 43,3 Амортизация 2 046,6 5,7 2072 3,8 3479 4,8 Налоги 432 1,2 1033 1,9 932 1,3 Прочие расходы 943 2,6 2413 4,5 1 707 2,3 Итого социальные перевозки 35285 97,7 51458 95,5 69140 94,9 Коммерческие перевозки Итого коммерческие перевозки 838 2,3 2412 4,5 3730 5,1 Итого: 36123 100,0 53870 100,0 72870 100,0
Интенсивный. Как видно из структуры расходов ООО "Ранд Транс", основную долю занимают две статьи - материальные затраты и заработная плата.
Проанализируем возможности их сокращения. Материальные затраты ООО "Ранд Транс" - это в первую очередь расходы на горюче-смазочные материалы, запчасти, резину. Данные статьи расходов на практике не могут быть сокращены, так как их стоимость является рыночной.
Средняя заработная плата персонала в ООО "Ранд Транс" составляет 22 508 руб., что позволяет сделать вывод об отсутствии резервов ее сокращения. Также отсутствуют резервы сокращения численности работников, о чем свидетельствует и наличие вакансий как обслуживающего персонала, так и водителей и кондукторов в парке. Не могут быть сокращены расходы на амортизацию (4,8%), так как размер этих отчислений установлен нормативными документами.
Размер налоговых отчислений (1,3%) устанавливается на законодательном уровне и соответственно также не может быть сокращен. Единственным элементом затрат, на величину которого парк может оказывать влияние, являются прочие расходы, но их удельный вес составляет всего 2,3% и сократился по сравнению с предыдущими годами, что позволяет сделать вывод об исчерпанности резервов его сокращения.
Таким образом, анализ интенсивного пути сокращения расходов ООО "Ранд Транс", что он не имеет существенных резервов и составляет менее 2%.
Экстенсивный. Для проведения анализа возможности сокращения расходов экстенсивным путем расходы предприятия подразделяются на условно-постоянные и условно-переменные.
К условно-переменным расходам отнесем материальные расходы (43,3%), заработную плату с начислениями (43,2%). Общая доля условно-переменных расходов составляет 86,5%.
К условно-постоянным расходам отнесем амортизационные отчисления (4,8%), налоги (1,3%), прочие расходы (2,3%). Общая доля условно-постоянных расходов составляет ,4%.
Существенное преобладание доли условно-переменных расходов над условно-постоянными позволяет сделать вывод о том, что наибольший резерв снижения расходов имеется в сокращении условно-переменных расходов, которое возможно только при сокращении объема оказанных услуг.
Таким образом, можно сделать вывод, что сокращение расходов ООО "Ранд Транс" возможно в основном путем сокращения объема оказанных услуг. Ограничением сокращения объема оказанных услуг выступает их социальная значимость, в связи с чем сокращение объема оказанных услуг может происходить только в пределах достижения границы безубыточности.
3.6. Мероприятия по повышению прибыли и рентабельности услуг (продукции)
Под продвижением продукта (работ услуг) в современном маркетинге понимается, прежде всего, умение предприятия-производителя общаться со своими потребителями, находить нужные ответы на поступающие вопросы. Продвижение продукта (услуги) включает такие элементы как: рекламная деятельность, стимулирование сбыта и связь с общественностью.
Относительно рекламной деятельности ООО "Ранд Транс" можно сказать, что она практически отсутствует, так как на данный момент компания имеет только 1 вид рекламы: Интернет-сайт.
Интернет-сайт ООО "Ранд Транс" работает уже 2 года, и за это время ни разу не обновлялся. На данный момент сайт несет неверную информацию о существующих видах услуг и выпускаемой продукции, так как за 2 года изменились и обновились многие услуги компании, появились новые виды услуг. Сайт не информирует о проведении акций, специальных предложений на услуги. Внешний дизайн сайта также устарел и требует современной обработки и обновления на уровне интернет-сайтов лучших производственных объединений.
Имеющиеся виды рекламы недостаточны для продвижения и повышения продаж производимой продукции и других дополнительных услуг ООО "Ранд Транс".
Таким образом, рекламная деятельность является слабой стороной ООО "Ранд Транс".
Для того чтобы рекламная кампания ООО "Ранд Транс" была действительно эффективной с точки зрения ее воздействия на потребителя, нужно придерживаться следующих рекомендаций:
Следует четко отдавать себе отчет в том, для кого предназначены услуги ООО "Ранд Транс", кто является потребителем и кому должна быть адресована реклама. Все акценты в рекламной кампании должны быть расставлены так, чтобы максимально продемонстрировать потребителю, какие именно выгоды он сможет получить, если воспользуется услугами ООО "Ранд Транс".
Необходимо делать все возможное, чтобы название ООО "Ранд Транс" было заметно на рынке, чтобы его не путали с другими участниками рынка трансформаторов. С этого может начинаться и повышение престижа компании. Иначе будет трудно рассчитывать на постоянное привлечение внимания потребителей к предлагаемым услугам, какие бы средства рекламы ни использовали.
В рекламе нужно опираться не на эмоции, а на факты. ООО "Ранд Транс" надо постараться понять, с какими проблемами сталкиваются потребители, и продемонстрировать им с помощью рекламы, как они смогут их разрешить, если воспользуются услугами ООО "Ранд Транс".
Необходимо сформулировать броские заголовки и подзаголовки в рекламных проспектах и каталогах ООО "Ранд Транс", используя просто язык, общедоступные термины и выражения. Лучше всего запоминаются рекламные заголовки и сообщения из 8-10 слов.
В рекламе ООО "Ранд Транс" лучше использовать как можно больше иллюстраций и наглядных пособий. При этом фотографиям люди доверяют больше, чем рисункам, а так же создают в глазах потребителей привлекательный образ производственного объединения
И самое главное - не нужно убирать рекламу до тех пор, пока окончательно не убедитесь в том, что она полностью исчерпала свой потенциал. Необходимо помнить, что чисто психологически повторные обращения всегда дают больший эффект, чем разовые.
Конкретным инструментом по разработке кампании по продвижению на рынке является широко известный в менеджменте план действий, в котором отдельные шаги и мероприятия должны быть увязаны по срокам, финансовым источникам, ответственным исполнителям, выстроены в определенной последовательности и т.д.
В рамках курсовой работы просчитывается экономическая эффективность с целью повышения имиджа ООО "Ранд Транс", и привлечения потенциальных клиентов, увеличения продаж трансформаторной продукции и дополнительных услуг.
Далее представим основные мероприятия для расширения рекламной деятельности ООО "Ранд Транс".
Далее приведен месячный план рекламной стратегии ООО "Ранд Транс", который предлагается реализовывать в течение года. После реализации плана рекламных мероприятий маркетинговым структурам ООО "Ранд Транс" необходимо провести конкурентный анализ рынка трансформаторов и в дальнейшем принять решение о необходимости продолжения рекламной кампании.
Наружная реклама.
Затраты на изготовление рекламного плаката (брендмаура) в компании ООО "Компьютерные технологии" составят 10000 рублей. Стоимость аренды 1 щита составляет 1500 рублей в месяц. Разместим щит около офиса компании. Стоимость изготовления щита составляет 10000 рублей, суммарная аренда за щит - 1500 рублей. Общая сумма расходов на размещение наружной рекламы 11500 рублей в течение одного месяца.
Печатные издания.
В течение 2008 г. планируется размещение рекламы в 2-х печатных изданиях.
Разместим рекламный модуль ООО "Ранд Транс" размером 6х4 в журнале "Транспорт". Стоимость модуля стоит около 25000 рублей. Рекламная статья об ООО "Ранд Транс" на четыре страницы в журнале "Транспорт" обойдется компании около 60000 рублей.
Спонсорство. Если ООО "Ранд Транс" решит хотя бы раз побыть спонсором какого-либо праздника или программы, то это им обойдется примерно в 100000 рублей.
В итоге затраты в течение года могут составить 196500 рублей. Все затраты представлены в таблице 27.
Таблица 27
Наименование затрат Руб./год Рекламный модуль в журнале "Транспорт" 25000 Статья о компании в журнале "Транспорт" 60000 Наружная реклама 11500 Спонсорство 100000 ИТОГО 196500
Среднедневной оборот ООО "Ранд Транс" в месяц в среднем составляет 3242,9 тыс. рублей. (1183647 / 365)
Дополнительный оборот под воздействием рекламы определяется по формуле:
где ТД — дополнительный оборот под воздействием рекламы, руб.,
ТС — среднедневной оборот до рекламного периода, руб.,
П — прирост среднедневного оборота за рекламный и послерекламный периоды, %,
Д — количество дней учета оборота в рекламном и послерекламном периодах.
ТД = 3242,9 х 50 х 30 / 100 = 486,435 тыс. руб.
Чистый дисконтированный доход определяется по следующей формуле:
где Rt - результаты, достигаемые на t-ом шаге расчета;
3t - затраты, осуществляемые на том же шаге;
Е=15%;
Т – срок жизни проекта;
Rt-3t - эффект, достигаемый на t-ом шаге.
ЧДД=(486,435 – 196,5) х 0,87 = 252,24 - определение экономического эффекта посредством сопоставления ожидаемых результатов и затрат с ориентацией на достижение требуемой нормы дохода на инвестиции или иных показателей. (196,5 – затраты на рекламу; 1 / (1 + Е) = 1 / (1 + 0,15) = 0,87)
Подведем итоги разработанных мероприятий.
Таблица 28
Мероприятия – затраты – ожидаемый результат
Мероприятия Затраты, тыс. руб. Ожидаемый эффект, тыс. руб. Создание службы логистики Повышение эффективности обслуживания основных фондов Обновление парка автомобилей Повышение финансовой устойчивости Разработка финансовой политики Снижение затрат Повышение прибыли и рентабельности Управление задолженностью 300,0 391,57 Рекламная кампания 196,5 252,24
Таблица 29
Планируемые технико-экономические показатели
  2008 г. 2009 г. Объем продаж, тыс. руб. 82932105 88769325 Себестоимость реализации, тыс. руб. 72186759 78198978 Прибыль от реализации, тыс. руб. 10745346 10570347 Налогооблагаемая прибыль, тыс. руб. 2578883 2536883 Чистая прибыль, тыс. руб. 8166463 8033463 Рентабельность продаж, % 12,96 11,91
Рис. 6. Динамика основных технико-экономических показателей в 2008-2009 г.г. в сравнении с 2007 г.
Приведенные расчеты наглядно показывают эффективность разработанных мероприятий.
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
Основополагающей производственной финансово-экономической задачей является обеспечение финансового равновесия предприятия, т.е. баланс доходов должен быть равен балансу расходов с целью обеспечения воспроизводственных процессов.
Финансовый менеджмент, иначе говоря, управление финансами, представляет собой систему принципов, методов и форм рационального и эффективного регулирования финансовых ресурсов и отношений предприятия с целью обеспечения устойчивой производственно-хозяйственной деятельности, достижения достаточной прибыли и повышения конкурентоспособности хозяйствующего субъекта.
Проведенный во второй главе курсовой работы анализ показал, что основные показатели деятельности ООО "Ранд Транс" в 2007 году характеризуются следующим:
В структуре активов предприятия наибольший удельный вес занимают внеоборотные активы – 69% в 2005 году, 72% в 2006 году и 70% в 2007 году. Таким образом, можно констатировать, что структура активов компании на протяжении анализируемого периода остается неизменной с преобладанием доли внеоборотных активов в общей структуре.
Темпы роста оборотных активов за 2005-2007 г.г. составил 143,3%. Темпы роста иммобилизованных (внеоборотных) активов находятся приблизительно в таких же пределах, что и оборотных активов – 149,8%, что при прочих равных условиях положительно влияет на финансовое положение предприятия. В составе оборотных активов наибольшие темпы роста имеют прочие оборотные активы – 217,8%, расходы будущих периодов и предоплата по налогам – 195,0% и запасы – 176,0%. Как отрицательную тенденцию стоит отметить рост дебиторской задолженности ООО "Ранд Транс" – на 135,0%.
В пассиве баланса собственные средства за отчетный период увеличились на 53,8%, показывая при этом равномерное увеличении в течение трех лет, а заемные средства – на 36,0%. Наибольший прирост в составе заемных средств наблюдается по статье "Краткосрочные кредиты и займы" – 159,6%. Кредиторская задолженность ООО "Ранд Транс" за 2005-2007 г.г. увеличилась на 50,8%. За анализируемый период долгосрочные обязательства компании увеличились на 12,8%.
расчет показателей финансовой устойчивости показал, что ±СОС ≤ 0, ±ДИФ ≥ 0 и ±ОИФ ≥ 0, а это значит, что предприятие находится не в абсолютно устойчивом финансовом состоянии, характеризующемся высокой платежеспособностью и независимостью от кредиторов. Анализ коэффициента маневренности показал, что у предприятия нет собственного каптала, находящегося в мобильной форме. Это обусловлено тем, что у предприятия отсутствуют собственные оборотные средства. Значение коэффициента автономии источников формирования запасов в 2007 году также имеет значение ниже нормативного, что говорит о том, что ООО "Ранд Транс" находится в сильной зависимости от заемного капитала и большая часть основных источников формирования запасов представлена заемными оборотными средствами. Коэффициент обеспеченности запасов собственными источниками намного меньше нормального значения. Анализ коэффициента обеспеченности оборотных активов собственными средствами позволяет сделать вывод о том, что структура баланса ООО "Ранд Транс" является неудовлетворительной, а само предприятие – неплатежеспособным. Снижение уровня перечисленных коэффициентов свидетельствует о значительной тенденции к ухудшению финансовой устойчивости предприятия.
анализ коэффициентов ликвидности показал, что коэффициент абсолютной ликвидности снизился по сравнению с показателем 2006 года, а его значение 0,99 выше нормального, означает лишь, что в случае поддержания остатка денежных средств на уровне отчетной даты краткосрочная задолженность, имеющая место на отчетную дату, может быть погашена за 99 дней (1 ÷ 0,1). Снижение коэффициента абсолютной ликвидности вызвано падением уровня долгосрочных источников финансирования и ростом внеоборотных активов, запасов, дебиторской задолженности и краткосрочных обязательств. Значение коэффициента критической ликвидности, равное 1,0, показывает, что при условии полного погашения дебиторской задолженности вся текущая задолженность предприятия может быть покрыта в ближайшей перспективе с избытком. Снижению уровня критической ликвидности к 2006 году способствовало снижение обеспеченности запасов собственными оборотными средствами и долгосрочными кредитами и займами. Коэффициент общего покрытия чуть ниже своего нормального значения, а это свидетельствует о недостаточно хороших платежных возможностях организации, определяемых при условии своевременных расчетов с дебиторами, продажи готовой продукции, а также при необходимости прочих элементов материальных оборотных средств. Падение значения коэффициента общего покрытия по сравнению с прошлым годом объясняется снижением уровня долгосрочных источников финансирования запасов и ростом краткосрочных обязательств. Соответственно снижение уровня долгосрочных источников обусловлено снижением уровня долгосрочных обязательств, а также ростом внеоборотных активов и долгосрочной дебиторской задолженности.
проведенный анализ платежеспособности компании показал, что коэффициент общей платежеспособности в 2007 году составил 7,94, что выше нормы на 5,94, а его снижение к уровню прошлого года на 1,98 показывает тенденцию к ухудшению платежеспособности предприятия. Значение коэффициента платежеспособности за период не изменилось по отношению к предшествующему периоду и соответствует нормальному, что свидетельствует об отсутствии дефицита денежных средств. Показатель степени платежеспособности по текущим обязательствам улучшился в 2007 году в сравнении с 2005 годом и 2006 годом на 0,2 мес. (6 дн.) и 0,17 мес. (5,1 дн.) соответственно и составил 1,43 мес. (42,9 дн.). Однако значение данного показателя (42,9 дн.) находится в переделах ограничения (≤ 3 мес.) для платежеспособных организаций. То же самое относится и к показателю степени платежеспособности общей, т. к. он практически равен показателю степени платежеспособности по текущим обязательствам и характеризует общую ситуацию – с платежеспособностью организации, объемами ее заемных средств и сроками возможного погашения задолженности организации перед кредиторами (30 дн.). Структура долгов и способы кредитования организации характеризуются распределением показателя "степень платежеспособности общая" на коэффициенты задолженности по кредитам банков и займам другим организациям, фискальной системе, внутреннему долгу. Перекос структуры долгов в сторону товарных кредитов, полученных от других организаций, отрицательно характеризует хозяйственную деятельность организации.
анализ показателей рентабельности компании показал снижение значений всех показателей. Отрицательная динамика рентабельности продаж, активов и собственного капитала свидетельствует о снижении эффективности продаж, активов и собственного капитала. Причем падение показателя рентабельности всех активов свидетельствует либо о снижении эффективности использования активов предприятия, либо о накоплении на предприятии излишних (неиспользуемых) активов, что оценивается отрицательно как