Информация по сегментам, ее роль в формировании финансовой отчетности

Введение
1. Информация по сегментам, ее роль в формировании финансовой отчетности
1.1. Понятие сегмента. Географический и операционный сегменты
1.3. Информация об активах сегмента
1.4. Информация об обязательствах сегмента
1.5. Взамосвязь с МСФО
1.6. Проблемы формирования информации по сегметам
2. Практическое задание
2.1. Журнал хозяйственных операций за 4 квартал
2.2. Счета синтетического учета
2.3. Оборотно-сальдовая ведомость
Список использованной литературы
Приложение 1
Приложение 2
Ф. №1 Бухгалтерский баланс
Ф. №2 Отчет о прибылях и убытках
Ф. №3 Отчет об изменении капитала
Ф. №4 Отчет о движении денежных средств
Ф. №5 Приложение к бухгалтерскому балансу

Естественно, что подобная мера позволит только частично снять проблему, так как остается влияние внереализационных операций, результатов чрезвычайных событий и ряда других существенных факторов. Учитывая это, организации могут ввести в разработочные (группировочные) таблицы показателей отчетных сегментов графу "Другие операции", а по строкам указанной графы привести наименования конкретных фактов хозяйственной деятельности, что позволит в результате выйти на итоговые показатели деятельности организации в целом.
Существенная роль в обеспечении полноты и достоверности отчетности по сегментам принадлежит учетной политике организации. При этом следует иметь в виду, что учетная политика как головной (материнской) компании, так и дочерних (зависимых) обществ должна быть общей (единой). В случае внесения изменений в учетную политику того или иного сегмента по сравнению с общей учетной политикой организации в отчетности по данному сегменту должны раскрываться причины и последствия этих изменений.
Сноски
[1] Международные стандарты финансовой отчетности. - М.: Аскери, 2005.
[2] Пучкова С.И., Новодворский В.Д. Консолидированная отчетность (учебное пособие). - М.: ИД ФБК - ПРЕСС, 2006.
[3] Соколов Я.В. Основы теории бухгалтерского учета. М.: Финансы и статистика, 2007.
[4] Новодворский В.Д., Пономарева Л.В. Бухгалтерская отчетность организаций М.: Бухгалтерский учет, 2007.
[5] Пашигорева Г.И., Пилипенко В.И. Применение международных финансовых стандартов отчетности в России. СПб.: Питер, 2006.
2. Практическое задание
По данным об остатках средств и источников их образования открыть счета бухгалтерского учета на 01.10.2007г.
Составить корреспонденцию счетов по хозяйственным операциям за 4 квартал, произвести необходимые расчеты по операциям.
Составить оборотно-сальдовую ведомость за 4 квартал.
Заполнить формы бухгалтерской отчетности:
Ф. №1 Бухгалтерский баланс;
Ф. №2 Отчет о прибылях и убытках;
Ф. №3 Отчет об изменении капитала;
Ф. №4 Отчет о движении денежных средств;
Ф. №5 Приложение к бухгалтерскому балансу.
Данные об остатках по счетам бухгалтерского учета на начало года и на начало 4 квартала
№ Наименование счета Остаток на 01.01 Остаток на 01.10 01 Основные средства 314000 364500 02 Амортизация основных средств 60880 93200 04 Нематериальные активы 60500 40500 05 Амортизация нематериальных активов 24400 17080 10 Материалы 57640 51270 19 НДС по приобретенным ценностям - - 43 Готовая продукция 27032 7180 50 Касса 500 500 51 Расчетный счет 141404 108780 55 Специальные счета в банках - 32624 58 Финансовые вложения 82000 130200 60 Расчеты с поставщиками (К) 107760 43065 62 Расчеты с покупателями (Д) - 10000 66 Расчеты по краткосрочным кредитам и займам - 60000 67 Расчеты по долгосрочным кредитам и займам 100000 49000 68 Расчеты по налогам и сборам - 68.1 Налог на доходы физических лиц (К) 12360 - 68.2 налог на прибыль - - 68.3 НДС (К) 42756 - 68.6 Налог на имущество (Д) 1900 - 69 Расчеты по социальному страхованию и обеспечению (К) - 69.1 расчеты по социальному страхованию (К) 6380 - 69.2 Расчеты по пенсионному обеспечению (К) 31400 - 69.3 Расчеты по обязательному медицинскому страхованию (К) 4100 - 70 Расчеты с персоналом по оплате труда (К) 72000 - 71 Расчеты с подотчетными лицами (Д) 340 - 76.5 Расчеты с разными дебиторами и кредиторами (К) 91060 141614 80 Уставный капитал 110000 250000 83 Добавочный капитал - 91595 84 Нераспределенная прибыль 22220 -
2.1. Журнал хозяйственных операций за 4 квартал
№ п/п Документ и содержание операции Сумма Дт Кт 1 20.10. Приходный кассовый ордер
Получено в кассу из банка по чеку на командировочные и хозяйственные расходы 9020 50 51 2 20.10. Расходный кассовый ордер
Выдано на командировочные расходы Иванову И.И. 4020 71 50 3 25.10. Требование
Отпущены материалы на производство продукции 25320 20 10 4 31.10. Расчетная ведомость за октябрь
Начислена зарплата основным производственным рабочим
Произведены удержания НДФЛ из зарплаты – 13% 56020
7280 20
70 70
68.1 5 31.10. Начислен единый социальный налог за октябрь:
ПФ – 20%
ФСС – 3,2%
ФОМС – 2,8% 10604
1763
1569 20
20
20 69.2
69.1
69.3 6 05.11. Выписка с расчетного счета
Перечислено с расчетного счета:
- НДФЛ
- расчеты по социальному страхованию
- расчеты по пенсионному обеспечению
- расчеты по обязательному медицинскому страхованию 7280
1763
10604
1569
68.1
69.1
69.2
69.3 51
51
51
51 7 10.11. Ведомость готовой продукции
Поступила на склад готовая продукция по фактической производственной себестоимости 60020 43 20 8 12.11. Бухгалтерская справка
Списана фактическая себестоимость проданной продукции 60020 90.2 43 9 12.11. Товарная накладная, счет-фактура покупателю
Отражена выручка от продажи отгруженной продукции,
В т.ч. НДС – 18% 150020
22884,4 62
90.3 90.1
68.3 10 15.11. Выписка с расчетного счета
Зачислены на расчетный счет денежные средства от продажи продукции 150020 51 62 11 15.11. Бухгалтерская справка
Определен финансовый результат от продажи продукции 67115,6 90.9 99 12 20.11. Денежный чек. Приходный кассовый ордер.
Получены денежные средства с расчетного счета в кассу для выплаты зарплаты
Платежная ведомость. Расходный кассовый ордер.
Выдана зарплата за октябрь 48740
48740 50
70 51
50 13 10.12. Расходный кассовый ордер
Выдано под отчет Петрову Н.А. на приобретение канцтоваров 520 71 50 14 11.12. Приходный ордер со склада
Поступили материалы от поставщика
НДС – 18% 3833
689,9 10
19 60
60 15 12.12. Платежное поручение, бухгалтерская справка
Материалы оплачены поставщику
Сумма НДС по оплаченным материалам отнесена в уменьшение НДС к оплате в бюджет 4522,9
689,9 60
68.3 51
19 16 13.12. Начислена неустойка за нарушение поставщиком сроков поставки материалов в соответствии с договором 720 76.5 91.1 17 13.12. Авансовый отчет Петрова Н.А. 437 10 71 18 13.12. Приходный кассовый ордер
Принят от Петрова Н.А. остаток неизрасходованной суммы подотчета 83 50 71 19 14.12. Бухгалтерская справка
На сумму кредиторской задолженности с истекшим сроком исковой давности 2020 60 91.1 20 14.12. Мемориальный ордер
На сумму процентов за использование банком денежных средств, на расчетном счете организации 370 51 58 21 14.12. Мемориальный ордер
На сумму расходов по оплате услуг банка по расчетно-кассовому обслуживанию 290 91.2 51 22 14.12. Акт инвентаризационной комиссии
По результатам инвентаризации выявлены:
- излишки материалов на складе
- недостача материалов на складе 8020
1020 10
94 91.1
10 23 14.12. Недостача топлива списана на внереализационные расходы 1020 91.2 94 24 31.12. Бухгалтерская справка
Списание сальдо субсчетов, открытых к счету 90 "Продажи"
Субсчет 90.1
Субсчет 90.2
Субсчет 90.3 60020
22884,4
67115,6 90.9
90.9
90.9 90.2
90.3
99 25 31.12. Начислен налог на имущество 470 91.2 68.6 26 31.12. Бухгалтерская справка
Списание сальдо субсчетов, открытых к счету 91 "Прочие доходы и расходы"
Субсчет 91.1
Субсчет 91.2 10760
1780 91.1
91.9 91.9
91.2 27 31.12. Бухгалтерская справка
Сальдо прочих доходов и расходов списано на финансовый результат 8980 91.9 99 28 Начислен налог на прибыль – 24% 18263 99 68.2 29 31.12. Реформация баланса: списание сальдо по счету 99 "Прибыли и убытки" на счет 84 "Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)" 57832,6 99 84
2.2. Счета синтетического учета
Дт 01 Кт Дт 02 Кт Дт 04 Кт   364 500         93 200,0     40 500,0                                     0,0 0,0     0,0 0,0     0,0 0,0   40 500,0 364 500   93 200,0 Дт 05 Кт Дт 10 Кт Дт 19 Кт     17 080,0     51 270,0               3 833,0 25 320,0 689,9 689,9   437,0 1 020,0     8 020,0                 0,0 0,0     12 290,0 26 340,0     689,9 689,9     17 080,0 37 220,0   Дт 20 Кт Дт 43 Кт Дт 50 Кт           7 180,0       500,0     25 320,0 60 020,0 60 020,0 60 020,0 9 020,0 4 020,0 56 020,0   48 740,0 48 740,0 10 604,0   83,0 520,0 1 763,0       1 569,0     57 843,0 53 280,0     95 276,0 60 020,0     60 020,0 60 020,0   5 063,0 35 256,0 7 180,0 Дт 51 Кт Дт 55 Кт Дт 58 Кт   108 780       32 624,0       130 200     150 020 9 020,0     370,0 370,0 7 280,0       1 763,0       10 604,0       1 569,0       48 740,0       4 522,9       290,0             150 390 83 788,9     0,0 0,0       370,0   175 381,1 32 624,0 129 830 Дт 60 Кт Дт 62 Кт Дт 66 Кт     43 065,0     10 000,0         60 000,0   4 522,9 3 833,0 150 020 150 020   2 020,0 689,9                         0,0 0,0     6 542,9 4 522,9     150 020 150 020     60 000,0   41 045,0 10 000,0 Дт 67 Кт Дт 68.1 Кт Дт 68.2 Кт     49 000,0                     7 280,0 7 280,0   18 263,0                           0,0 0,0     7 280,0 7 280,0       18 263,0     49 000,0     18 263,0 Дт 68.3 Кт Дт 68.6 Кт Дт 69.1 Кт                         689,9 22 884,4   470,0 1 763,0 1 763,0                           1 763,0 1 763,0     689,9 22 884,4       470,0       22 194,5   470,0 Дт 69.2 Кт Дт 69.3 Кт Дт 70 Кт                         10 604,0 10 604,0 1 569,0 1 569,0 7 280,0 56 020,0     48 740,0                     10 604,0 10 604,0     1 569,0 1 569,0     56 020,0 56 020,0       0,0 Дт 71 Кт Дт 76.5 Кт Дт 80 Кт             141 614       250 000   4 020,0 437,0 720,0   520,0 83,0                         0,0 0,0     4 540,0 520,0     720,0       250 000 4 020,0   140 894 Дт 83 Кт Дт 84 Кт Дт 90.1 Кт     91 595,0                       57 832,6 150 020 150 020                     0,0 0,0       57 832,6     150 020 150 020     91 595,0   57 832,6   0,0 Дт 90.2 Кт Дт 90.3 Кт Дт 90.9 Кт                         60 020,0 60 020,0 22 884,4 22 884,4 22 884,4 150 020     60 020,0     67 115,6               150 020 150 020     60 020,0 60 020,0     22 884,4 22 884,4     0,0     Дт 91.1 Кт Дт 91.2 Кт Дт 91.9 Кт                         10 760,0 720,0 290,0 1 780,0 1 780,0 10 760,0   2 020,0 1 020,0 8 980,0   8 020,0 470,0                 10 760,0 10 760,0     1 780,0 1 780,0     10 760,0 10 760,0         0,0 Дт 94 Кт Дт 99 Кт                 1 020,0 1 020,0 18 263,0 67 115,6   57 832,6 8 980,0               1 020,0 1 020,0     76 095,6 76 095,6       0,0
2.3. Оборотно-сальдовая ведомость
№ Наименование счета Остаток на 01.10.08 Обороты за квартал Остаток на 01.01.08 Д К Д К Д К 01 Основные средства 364 500       364 500   02 Амортизация основных средств   93 200       93 200 04 Нематериальные активы 40 500       40 500   05 Амортизация нематериальных активов   17 080       17 080 10 Материалы 51 270   12 290 26 340 37 220   19 НДС по приобретенным ценностям     690 690     20 Незавершенное производство     95276 60020 35 256   43 Готовая продукция 7 180   60020 60 020 7 180   50 Касса 500   57843 53280 5 063   51 Расчетный счет 108 780   150390 83788,9 175 381   55 Специальные счета в банках 32 624       32 624   58 Финансовые вложения 130 200     370 129 830   60 Расчеты с поставщиками (К)   43 065 6542,9 4522,9   41 045 62 Расчеты с покупателями (Д) 10 000   150020 150 020 10 000   66 Расчеты по краткосрочным кредитам и займам   60 000       60 000 67 Расчеты по долгосрочным кредитам и займам   49 000       49 000 68 Расчеты по налогам и сборам             68.1 Налог на доходы физических лиц (К)     7 280 7 280     68.2 налог на прибыль       18 263   18 263 68.3 НДС (К)     689,9 22884,4   22194,5 68.6 Налог на имущество (Д)       470   470 69 Расчеты по социальному страхованию и обеспечению (К)             69.1 расчеты по социальному страхованию (К)     1763 1763     69.2 Расчеты по пенсионному обеспечению (К)     10604 10604     69.3 Расчеты по обязательному медицинскому страхованию (К)     1 569 1 569     70 Расчеты с персоналом по оплате труда (К)     56 020 56 020     71 Расчеты с подотчетными лицами (Д)     4540 520 4 020   76.5 Расчеты с разными дебиторами и кредиторами (К)   141 614 720     140 894 80 Уставный капитал   250 000       250 000 83 Добавочный капитал   91 595       91 595 84 Нераспределенная прибыль       57 833   57 833 90.1 Выручка     150 020 150 020     90.2 Себестоимост ьпродаж     60020 60020     90.3 НДС     22884,4 22 884     90.9 Прибыль/убыток от продаж     150020 150020     91.1 Прочие доходы     10760 10760     91.2 Прочие расходы     1 780 1 780     91.9 Сальдо прочих доходов и расходов     10 760 10 760     94 Недостачи от порчи ценности     1020 1020     99 Прибыли и убытки     76095,6 76 096       Итого 745 554 745 554 1099618 1099618 841574 841574
Список использованной литературы
Федеральный закон "О бухгалтерском учете" от 12 ноября 1996 года № 129-ФЗ.
Положение по бухгалтерскому учету "Учетная политика предприятий", утвержденное приказом Минфина РФ № 60н от 9 декабря 1998 г. (ПБУ 4. 99)
Приказ Минфина РФ от 13 января 2000 г. № 4н " О формах бухгалтерской отчетности организаций".
Положение по бухгалтерскому учету "События после отчетной даты" (ПБУ 7.98), утвержденное приказом Минфина РФ от 25ноября 1998 г. № 56н
Положение по бухгалтерскому учету " Доходы организации" (ПБУ 9.99), утвержденное приказом Минфина от 6 мая 1999 г. № 33 н.
Положение по бухгалтерскому учету " Расходы организации" (ПБУ 10.99), утвержденное приказом Минфина от 6 мая 1999 г. № 33 н.
О внесении изменений и дополнений в Положение о составе затрат по производству и реализации продукции (работ, услуг), включаемых в себестоимость продукции (работ, услуг), и о порядке формирования финансовых результатов, учитываемых при налогообложении прибыли. Постановление Правительства РФ № 661 от 1 июля 1995 г.
Бакаев А.С. Комментарий к Положению по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации. - М.: Бухгалтерский учет, 2000.
Бакаев А.С. Годовая бухгалтерская отчетность коммерческой организации, М, Бухгалтерский учет, 2005.
Бетге И. "Балансоведение" - М.: Бухгалтерский учет, 2006.
Вахрушина М.А. Бухгалтерский управленческий учет. М.: Финстатинформ, 2007.
Ефимова О.В. Годовой отчет: раскрытие информации. Журнал Бухгалтерский учет, № 2, 1999 г.
Клинов Н.Н., Назаров Д.В. Пояснительная записка к годовому отчету. М.: журнал "Бухгалтерский учет", № 1, 2000.
Международные стандарты финансовой отчетности. - М.: Аскери, 2005.
Новодворский В.Д., Пономарева Л.В. Бухгалтерская отчетность организаций М.: Бухгалтерский учет, 2007.
Пучкова С.И., Новодворский В.Д. Консолидированная отчетность (учебное пособие). - М.: ИД ФБК - ПРЕСС, 2006.
Пашигорева Г.И., Пилипенко В.И. Применение международных финансовых стандартов отчетности в России. СПб.: Питер, 2006.
Садуакасова Б. Международные стандарты финансовой отчетности: Практическое пособие по трансформации. Новосибирск: Сибвузиздат, 2006.
Соколов Я.В. Основы теории бухгалтерского учета. М.: Финансы и статистика, 2007.
Соколов Я.В., Патров В.В., Карзаева Н.Н. Новый план счетов и основы ведения бухгалтерского учета. М.: Финансы и статистика, 2003.
Приложение 1
Таблица 1
АЗС N 1 (руб.)
Показатели расхода Бензин Запчасти Общепит Продукты питания Итого Покупная стоимость реализованного товара 13 540 4 300 - 6 300 24 140 Сырье - - 3 800 - 3 800 Зарплата персонала, непосредственно участвующего в производственном процессе 2 500 3 500 3 600 2 800 12 400 Взносы во внебюджетные фонды 962 1 348 1 386 1 078 4 774 Рекламные услуги - - - 400 400 Расходы на командировки, хозяйственные и представительские 350 - - 870 1 220 Амортизация 130 - 80 - 210 Итого: прямые расходы 17 482 9 148 8 866 11 448 46 944 Общепроизводственные расходы 4 469 2 522 5 844 2 945 15 780 Итого: расходы 21 951 11 670 14 710 14 393 62 724
Таблица 2
Распределение общепроизводственных расходов за отчетный период по АЗС N 1
(руб.)
Сегмент База распределения: зарплата рабочих Распределенные расходы (1) База распределения: производственные площади, кв. м Распределенные расходы (2) База распределения: производственные площади, кв. м Распределенные расходы (амортизация) (3) Общепроизводственные расходы Бензин 4 800 1 235 20 3 234 - - 4 469 Запчасти 4 000 1 029 9 1 455 9 38 2 522 Общепит 7 000 1 800 25 4 044 - - 5 844 Продукты питания 5 000 1 286 10 1 617 10 42 2 945 Итого 20 800 5 350 64 10 350 19 80 15 780
(1) Распределяемые расходы складываются из расходов на менеджеров - 5300 руб., расходов на канцелярские товары - 50 руб. 5350 : 20 800 x 100 = 25,72%; 4800 x 25,72% = 1235 руб. и т.д.
(2) Распределяемые расходы складываются из расходов на охрану - 3600 руб., расходов на технический персонал - 4200 руб., расходов на уборщиц - 2000 руб., коммунальных расходов - 450 руб., хозяйственных расходов на уборку помещений - 100 руб. 10 350 : 64 = 161,72; 20 x 161,72 = 3234 руб. и т.д.
(3) Распределяемые расходы складываются из амортизации здания магазина (19 кв. м) 80 : 19 = 4,21; 4,21 x 9 = 38 руб.; 4,21 х 10 = 42 руб.
Таблица 3
(руб.)
Показатели Бензин Запчасти Общепит Продукты питания Транспорт Итого Покупная стоимость реализованного товара 75 371 23 917 - 60 247 - 159 535 Сырье - - 11 904 - 1 390 13 294 Затраты персонала, непосредственно участвующего в производственном процессе 15 300 11 600 18 200 8 900 23 100 77 100 Взносы во внебюджетные фонды 5 890 4 466 7 007 3 426 8 894 29 683 Доставка товаров (зарплата шоферов, погрузо - разгрузочные работы) 9 000 3 000 - 8 000 - 20 000 Рекламные услуги - - 1 500 - - 1 500 Проценты по кредитам банка 6 400 - - 12 500 - 18 900 Амортизация 2 350 - 2 150 - - 4 500 Расходы на командировки, хозяйственные и представительские цели 1 300 800 - 1 500 - 3 600 Итого: прямые расходы 115 611 43 783 40 761 94 573 33 384 328 112 Общепроизводственные расходы 15 300 8 700 20 500 11 300 13 790 69 590 Итого: расходы сегмента 130 911 52 483 61 261 105 873 47 174 397 702
Таблица 4
(руб.)
Показатели Московский регион Петербургский регион Белоруссия Украина Итого Бензин 46 541 45 847 22 853 15 670 130 911 Запчасти 21 245 17 319 9 447 4 472 52 483 Общепит 22 231 21 657 10 640 6 733 61 261 Продукты питания 42 680 34 207 17 671 11 315 105 873 Транспорт 19 846 15 879 6 186 5 263 47 174 Итого 152 543 134 909 66 797 43 453 397 702
Таблица 5
(в % к итогу)
Показатели Объем реализации Объем реализации внешним потребителям Объем реализации другим сегментам Бензин 43,2 49,2 29,1 Запчасти 14,6 10,2 25,1 Общепит 13,8 19,6 - Продукты питания 19,2 13,1 33,5 Транспорт 9,2 7,9 12,3 Итого (выручка всего) 100 100 100
Таблица 6
(в % к итогу)
Показатели Объем реализации Объем реализации по внешним потребителям Объем реализации по другим сегментам Россия 70 65,1 81,5 Белоруссия 20 22,8 13,4 Украина 10 12,1 5,1 Итого 100 100 100
Операционный и географический сегменты, выделенные по месту расположения активов, совпадающему с расположением рынков сбыта
Общая величина выручки, в том числе полученная от продажи внешним покупателям и от операций с другими сегментами
Финансовый результат (прибыль или убыток)
Общая балансовая величина активов
Общая величина обязательств
Общая величина капитальных вложений в основные средства и нематериальные активы
Общая величина амортизации по основным средствам и нематериальным активам
Совокупная доля в чистой прибыли (убытке) зависимых и дочерних обществ. Общая величина вложений в зависимые общества и совместную деятельность Географический сегмент, выделенный по месту расположения активов, не совпадающему с расположением рынков сбыта
В дополнение к показателям, перечисленным в гр. 1, необходимо дать информацию о величине выручки от продажи внешним клиентам по географическим сегментам, выделенным по каждому рынку сбыта (если она по конкретному рынку сбыта составляет не менее 10% от общей выручки организации) Географический сегмент, выделенный по расположению рынков сбыта, не совпадающему с местом расположения активов
В дополнение к показателям, перечисленным в гр. 1, необходимо раскрыть показатели:
балансовая величина активов сегмента, выделенного исходя из мест расположения активов
величина капитальных вложений в основные фонды и нематериальные активы
Географический сегмент Операционный сегмент Выручка от продажи внешним клиентам в разрезе географических сегментов, выделенных по местам расположения рынков сбыта, если выручка этого сегмента не менее 10% общей выручки от продажи внешним клиентам организации
Балансовая величина активов географического сегмента по местам расположения активов, на долю которых приходится не менее 10% величины активов всех географических сегментов
Величина капитальных вложений в основные средства и нематериальные активы по местам расположения активов - для каждого географического сегмента, величина активов которого не менее 10% величины всех географических сегментов Выручка от продажи внешним клиентам
Балансовая величина активов
Величина капитальных вложений в основные средства и нематериальные активы
Приложение 2
Ф. №1 Бухгалтерский баланс
Ф. №2 Отчет о прибылях и убытках
Ф. №3 Отчет об изменении капитала
Ф. №4 Отчет о движении денежных средств
Ф. №5 Приложение к бухгалтерскому балансу
БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС
на 01 января 2008 г.
АКТИВ Кодпоказателя На начало отчетного года На конец отчетного периода 1 2 3 4 I. Внеоборотные активы       Нематериальные активы 110 36100 23420 Основные средства 120 253120 271300 Долгосрочные финансовые вложения 140 82000 129830   Итого по разделу I 190 371220 424550 II. Оборотные активы       Запасы 210 84672 79656   в том числе:         сырье, материалы и другие аналогичные ценности 211 57640 37220   затраты в незавершенном производстве 213 - 35256   готовая продукция и товары для перепродажи 214 27032 7180 Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) 240 340 14020   14020   в том числе:         покупатели и заказчики 241 - 10000 Денежные средства 260 141904 213068   Итого по разделу II 290 226916 306744 БАЛАНС 300 598136 731294 Форма 0710001 с.2 ПАССИВ Кодстроки На начало отчетного года На конец отчетного периода 1 2 3 4 III. Капитал и резервы       Уставный капитал 410 110000 250000 Добавочный капитал 420 - 91595 Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) 470 22220 57833   Итого по разделу III 490 132220 399428 IV. Долгосрочные обязательства       Займы и кредиты 510 100000 49000   Итого по разделу IV 590 100000 49000 V. Краткосрочные обязательства       Займы и кредиты 610 - 60000 Кредиторская задолженность 620 365916 222867   в том числе:         поставщики и подрядчики 621 107760 41045   задолженность перед персоналом организации 622 72000 -   задолженность перед государственными внебюджетными фондами 623 41880 -         задолженность по налогам и сборам 624 53216 40928   прочие кредиторы 625 91060 140894   Итого по разделу V 690 365916 282867   БАЛАНС 700 598136 731294        
  ОТЧЕТ О ПРИБЫЛЯХ И УБЫТКАХ
за период с 1 Января по 31 Декабря 2007 г.
  За отчетный период За аналогичный период предыдущего года   код     2 3 4 Доходы и расходы по обычным видам деятельности       Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей) 010 127136 -         Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг 020 (60020) - Валовая прибыль 029 67116 - Прибыль (убыток) от продаж 050 67116 - Прочие доходы и расходы       Внереализационные доходы 120 10760 - Внереализационные расходы 130 (1780) - Прибыль (убыток) до налогообложения 140 76096 - Текущий налог на прибыль 150 (18263) - Чистая прибыль (убыток) отчетного периода 190 57833 -        

ОТЧЕТ ОБ ИЗМЕНЕНИЯХ КАПИТАЛА
за период с 1 Января по 31 Декабря 2007 г
I. Изменения капитала Показатель Уставный капитал Добавочный капитал Резервный капитал Нераспре-деленная прибыль (непокрытый убыток) Итого наименование код           1 2 3 4 5 6 7 Остаток на 31 декабря года, предшествующего предыдущему 010 - - - - -             Остаток на 1 января предыдущего года 030 - - - - - Остаток на 31 декабря предыдущего года 070 110000 - - 22220 132220   110000     22220 132220 Результат от переоценки объектов основных средств 072 Х 91595 Х - 91595     91595     91595 Остаток на 1 января отчетного года 100 110000 91595 - 22220 223815 Чистая прибыль 102 Х Х Х 57833 57833 Дивиденды 103 Х Х Х (22220) (22220) Форма 0710003 с.2 1 2 3 4 5 6 7 Увеличение величины капиталаза счет:                           увеличения номинальной стоимости акций 122 140000 Х Х Х 140000       140000       140000 Остаток на 31 декабря отчетного года 140 250000 91595 - 57833 399428              

ОТЧЕТ О ДВИЖЕНИИ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ
за период с 1 Января по 31 Декабря 2007 г.
Показатель За отчетныйпериод За аналогичный период предыдущего года наименование код     1 2 3 4 Остаток денежных средств на начало отчетного года 010 109280 - Движение денежных средствпо текущей деятельности             Средства, полученные от покупателей, заказчиков 020 150020 - Прочие доходы 110 83 - Денежные средства, направленные: 120 (79309) -   на оплату приобретенных товаров, работ, услуг, сырьяи иных оборотных активов 150 (4523) -             на оплату труда 160 (48740) -   на расчеты по налогам и сборам 180 (21216) -   на прочие расходы 190 (4830) - Чистые денежные средства от текущей деятельности 200 70794 - Движение денежных средств по инвестиционной деятельности             Полученные проценты 240 370 - Чистые денежные средства от инвестиционной деятельности 340 370 -   370         1 2 3 4 Движение денежных средств по финансовой деятельности             Чистые денежные средстваот финансовой деятельности 430 - -       Чистое увеличение (уменьшение) денежных средстви их эквивалентов 440 71164 -   71164   Остаток денежных средств на конец отчетного периода 450 180444 - Величина влияния изменений курса иностранной валюты по отношению к рублю 460 - -      
Руководитель Главный бухгалтер
ПРИЛОЖЕНИЕ К БУХГАЛТЕРСКОМУ БАЛАНСУ
за период с 1 Января по 31 Декабря 2007 г.
Нематериальные активы Показатель Наличие на начало отчет- ного года Поступило Выбыло Наличие на конец отчет- ного периода         наименование код         1 2 3 4 5 6 Прочие 040 60500 - (20000) 40500           Показатель На начало отчетного года На конец отчетного периода     наименование код     1 2 3 4 Амортизация нематериальных активов - всего 050 24400 17080       Основные средства Показатель Наличие на начало отчет- ного года Поступило Выбыло Наличие на конец отчет- ного периода         наименование код         1 2 3 4 5 6 Машины и оборудование 080 314000 50500 - 364500 Итого 130 314000 50500 - 364500 Показатель На начало отчетного года На конец отчетного периода     наименование код     1 2 3 4 Амортизация основных средств - всего 140 60880 93200   в том числе:         машин, оборудования, транспортных средств 142 60880 93200 Форма 0710005 с. 3 Финансовые вложения Показатель Долгосрочные Краткосрочные наименование код на начало отчетного года на конец отчетного периода на начало отчетного года на конец отчетного периода                     1 2 3 4 5 6 Предоставленные займы 525 82000 129830 - - Итого 540 82000 129830 - - Дебиторская и кредиторская задолженность Показатель Остаток на начало отчет- ного года Остаток на конец отчет- ного периода     наименование код     1 2 3 4 Дебиторская задолженность:       краткосрочная - всего 610 340 14020   в том числе:         расчеты с покупателями и заказчиками 611 - 10000   прочая 613 340 4020 Итого 630 340 14020 Кредиторская задолженность:       краткосрочная - всего 640 202856 141973   в том числе:         расчеты с поставщиками и подрядчиками 641 107760 41045   расчеты по налогам и сборам 643 95096 40928   кредиты 644 - 60000 долгосрочная - всего 650 100000 49000   в том числе:         кредиты 651 100000 49000 Итого 660 302856 190973

3
(расшифровка подписи)
(подпись)
(расшифровка подписи)
Главный бухгалтер
(подпись)
Руководитель
(подпись)
ОргДиректор #С
Руководитель
(расшифровка подписи)
(расшифровка подписи)
(расшифровка подписи)
Главный бухгалтер
(подпись)
(подпись)
Руководитель
ОргДиректор #С
(подпись)
(расшифровка подписи)
(расшифровка подписи)
(подпись)
Главный бухгалтер
(расшифровка подписи)
(подпись)
(расшифровка подписи)
(подпись)
(расшифровка подписи)
(подпись)
(расшифровка подписи)
(расшифровка подписи)
Руководитель
Главный бухгалтер
(подпись)
(подпись)