Риски при представлении в таможенный орган ГТД и необходимого пакета докуметов при оформлении принятия ГТД

ВВЕДЕНИЕ
1. СОДЕРЖАНИЕ РИСКОВ ПРИ ПРЕДСТАВЛЕНИИ В ТАМОЖЕННЫЙ ОРГАН ГТД И НЕОБХОДИМОГО ПАКЕТА ДОКУМЕНТОВ ПРИ ОФОРМЛЕНИИ ПРИНЯТИЯ ГТД И ВОЗМОЖНЫЕ ПОСЛЕДСТВИЯ ИХ РЕАЛИЗАЦИИ
2. ТИПОВЫЕ КРИТЕРИИ ВЫЯВЛЕНИЯ РИСКА ПРИ ПРЕДСТАВЛЕНИИ В ТАМОЖЕННЫЙ ОРГАН ГТД И НЕОБХОДИМОГО ПАКЕТА ДОКУМЕНТОВ ПРИ ОФОРМЛЕНИИ ПРИНЯТИЯ ГТД
3. ГРАФЫ ТОВАРОСОПРОВОДИТЕЛЬНЫХ, ТРАНСПОРТНЫХ И ТАМОЖЕННЫХ ДОКУМЕНТОВ, В КОТОРЫХ СОДЕРЖИТСЯ ИНФОРМАЦИЯ, ИМЕЮЩАЯ ОТНОШЕНИЕ К РИСКУ ПРИ ПРЕДСТАВЛЕНИИ В ТАМОЖЕННЫЙ ОРГАН ГТД И НЕОБХОДИМОГО ПАКЕТА ДОКУМЕНТОВ ПРИ ОФОРМЛЕНИИ ПРИНЯТИЯ ГТД
4. ПОДРАЗДЕЛЕНИЯ ФТС, РЕГИОНАЛЬНОГО ТАМОЖЕННОГО УПРАВЛЕНИЯ И ТАМОЖНИ, ПО НАПРАВЛЕНИЯМ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ КОТОРЫХ МОЖЕТ БЫТЬ ВЫЯВЛЕН РИСК ПРИ ПРЕДСТАВЛЕНИИ В ТАМОЖЕННЫЙ ОРГАН ГТД И НЕОБХОДИМОГО ПАКЕТА ДОКУМЕНТОВ ПРИ ОФОРМЛЕНИИ ПРИНЯТИЯ ГТД
5. ПРАКТИЧЕСКИЕ ПРИМЕРЫ
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ

В графе проставляется печать лица, составившего таможенный документ и представляющего товар к таможенному оформлению для помещения под таможенный режим (если в соответствии с законодательством это лицо должно иметь печать), и подпись этого лица или его уполномоченного работника  
4. Подразделения ФТС, регионального таможенного управления и таможни, по направлениям деятельности которых может быть выявлен риск при представлении в таможенный орган ГТД и необходимого пакета документов при оформлении принятия ГТД
Согласно п. 39 Приказа ФТС РФ 11 от 11.01.08 «Об утверждении Инструкции о действиях должностных лиц таможенных органов при подготовке и рассмотрении проектов профилей рисков, применении профилей рисков при таможенном контроле, их актуализации и отмене», в случае выявления при таможенном оформлении рисков, содержащихся в профилях рисков, предусматривающих принятие решения структурными подразделениями таможни при проверке таможенной декларации, уполномоченное должностное лицо, отвечающее за прием и регистрацию таможенной декларации:
а) незамедлительно после выявления профиля риска формирует направление для принятия решения (решений), в том числе проставляет в нем номера всех выявленных профилей рисков;
б) незамедлительно после формирования Направления изготавливает копии таможенной декларации и документов, указанных в описи документов;
в) отправляет по факсу Направление, а также комплект документов и электронную копию таможенной декларации на магнитном носителе или по электронной почте (за исключением случая, когда в таможне и на таможенном посту (ОТОиТК таможни) применяются штатные программные средства, позволяющие осуществлять пересылку в электронном виде) либо в сопровождении должностного лица таможенного поста (ОТОиТК таможни) в координирующее подразделение таможни; при этом согласно порядку, установленному начальником таможни и обеспечивающему, в том числе, сохранность таможенной декларации и комплекта документов, допускается направление в таможню указанных документов иным способом, а также направление оригиналов указанных документов вместо их копий.
Рассматриваемы риски могут быть выявлены таможенных органах проводящих прием и оформление ГТД.
Уполномоченные лица заполняют Отчет.
1) Заполнение полей таблицы "ГТД - выявленные риски" (DCLVRSK.DBF).
Случаи заполнения:
№ Случаи заполнения Кто заполняет 1 Выявлен профиль риска в электронном виде СТО + ДЛ 2. Выявлен профиль риска в бумажном виде ДЛ 3. Выявлен срочный профиль риска ДЛ 4. Применение мер по минимизации рисков по собственному решению ДЛ 5. Применение мер по минимизации рисков по собственному решению, на основании ориентировок ДЛ 6. Проведение таможенного досмотра по заявлению перевозчика или лица, перемещающего товары ДЛ Номер товара в ГТД (G32), в отношении которого выявлен профиль риска. "0" - указывается если выявленный профиль риска распространяется на все декларируемые в ГТД товары Если профиль риска выявлен в отношении определенного товара, то оказывается значение, соответствующее номеру товара в ГТД. Подразделы номера профиля риска (код территориальной сферы действия (GR013), дата регистрации (GR014), порядковый номер (GR015)). Код типового критерия отнесения товаров и внешнеэкономических операций к группам риска (GR041).
2) Заполнение полей таблицы "Принятые меры по выявленным рискам" (DCLRISKM.DBF).
Случаи заполнения:
№ Случай заполнения Кто заполняет 1. Выявлен профиль риска в электронном виде СТО + ДЛ 2. Выявлен профиль риска в бумажном виде ДЛ 3. Выявлен срочный профиль риска ДЛ 4. Применение мер по минимизации рисков по собственному решению ДЛ 5. Применение мер по минимизации рисков по собственному решению, на основании ориентировок ДЛ 6. Проведение таможенного досмотра по заявлению перевозчика или лица, перемещающего товары ДЛ
Код причины неприменения меры Значение причины неприменения меры 01 отсутствие технической возможности применения меры по минимизации риска (например, выгрузка на СВХ крупногабаритного и тяжеловесного груза при отсутствии грузового оборудования 02 невозможность проведения предварительной проверки подлинности документов из-за отсутствия их оригиналов 03 невозможность отбора проб и образцов от товара, перемещаемого в единичном количестве 04 невозможность проведения таможенной ревизии вследствие уклонения лица и (пли) его отсутствия его по месту регистрации 05 отсутствие в соответствии с таможенным законодательством права у таможенного органа требовать исполнения предписанной меры или применять ее при определенных условиях (например: требования о выгрузке на СВХ вывозимых российских товаров, требование о представлении товара в месте декларирования, если товар уже предъявлен другому таможенному органу и находится в ЗТК; проведении таможенной ревизии в отношении товаров, по которым она уже проводилась, принятие конкретных мер по обеспечению соблюдения таможенного законодательства, если лицом уже выбран один из способов обеспечения и т.д.). 06 на момент установления необходимости применение меры она уже была применена и ее повторное применение нецелесообразно, либо желаемый результат уже достигнут (например, направление уведомления о представлении экспортной декларации страны вывоза, требование разделить товар на упаковочные места по отдельным видам и (или) наименованиям, если товар уже разделен и т.д.) 99 иные причины неприменения меры
3) Заполнение полей таблицы "Характеристики досмотра" (DCLRISKD.DBF), кроме указанных ниже, осуществляется автоматически.
Случаи заполнения:
№ Случай заполнения Кто заполняет 1. Выявлен профиль риска в электронном виде СТО 2. Выявлен профиль риска в бумажном виде ДЛ 3. Выявлен срочный профиль риска ДЛ 4. Проведение таможенного досмотра по заявлению перевозчика или лица, перемещающего товары ДЛ 4) Заполнение полей таблицы "Наименование типового критерия, наименование меры, примечания по рекомендованным мерам и досмотрам, источник информации для самостоятельного применения мер по минимизации рисков" (DCLRSINF.DBF).
Случаи заполнения:
№ Случай заполнения Кто заполняет 1. Выявлен профиль риска в электронном виде СТО 2. Выявлен профиль риска в бумажном виде ДЛ 3. Выявлен срочный профиль риска ДЛ 4. Применение мер по собственному решению и без специального указания ДЛ 5. Применение мер по минимизации рисков по собственному решению, на основании ориентировок ДЛ 6. Проведение таможенного досмотра по заявлению перевозчика или лица, перемещающего товары ДЛ
5. Практические примеры
Правоприменительная практика ФТС свидетельствует, что выявленные факты недостоверного декларирования товаров имеют устойчивую тенденцию к росту. По заявленным графам таможенной декларации наиболее часто совершаемыми нарушениями являются:
1) не заполнение 28 графы ГТД;
2) реквизиты паспорта сделки, указанные в 28 графе ГТД, не совпадают с реквизитами паспорта сделки, приложенного к ГТД;
3) неверно указывается дата заключения контракта;
4) не заполнение графы 44 ГТД;
5) неверно указывается дата оформления паспорта сделки;          6) указанные реквизиты контракта не соответствуют реквизитам контракта, приложенного к ГТД и др.
Заключение
Грузовая таможенная декларация, применяемая в настоящее время России, состоит из 4 листов и содержит 54 графы, часть из которых заполняется декларантом, а часть — таможенным органом. При этом после производства таможенного оформления первый лист декларации остается в таможне, второй направляется в ГТК России, третий — лицу, осуществляющему расчеты по таможенным платежам, а четвертый — в органы государственного статистического учета.
В грузовой таможенной декларации должны быть отражены сведения об отправителе и получателе товара, стране контракта (стране, в которой зарегистрирована фирма-партнер), стране происхождения товара (при импорте) или стране назначения (при экспорте), сведения об условиях поставки, о валюте контракта, о транспорте, на котором должен быть доставлен товар, о таможне, на которой он должен пройти таможенное оформление, о квоте (для товаров, экспорт которых квотируется), о таможенной стоимости товара, подлежащих взысканию таможенных пошлинах и сборах и ряд иных сведений. В настоящее время в РФ существует механизм пятиэтапной проверки ГТД. Основное таможенное оформление состоит из последовательного прохождения пяти этапов проверки ГТД в специализированных подразделениях таможенных органов — отделах таможенного оформления и контроля. На сегодня применяется четыре типа таможенной декларации: экспортная декларация, импортная декларация, декларация-обязательство, декларация сводной таможенной зоны.
Риски относятся к группам А-Е.
Таким образом, в ходе данной работы:
Показано содержание рисков и возможные последствия их реализации.
Приведены типовые критерии выявления рассматриваемого вида риска.
Рассмотрены графы товаросопроводительных, транспортных и таможенных документов, в которых содержится информация, имеющая отношение к рассматриваемому виду риска.
Указаны подразделения ФТС, регионального таможенного управления и таможни, по направлениям, деятельности которых может быть выявлен рассматриваемый вид риска.
Приведены практические примеры.
Следовательно поставленные задачи решены, а цель достигнута.
Список использованных источников
Приказ ГТК 827 от 05.08.02. Об усилении таможенного контроля за достоверностью сведений, заявляемых при таможенном оформлении товаров.
Приказ ФТС РФ 536 от 25.04.07. Об утверждении Перечня документов и сведений, необходимых для таможенного оформления товаров в соответствии с выбранным таможенным режимом (в ред. Приказов ФТС РФ от 18.03.2008 N 282, от 30.09.2008 N 1215, от 13.10.2008 N 1276, от 11.02.2009 N 173)
Письмо ФТС России от 31 .10.2007 № 04-27/40681
Бастрыгин С.М. Институт декларирования в Таможенном кодексе РФ // Право и экономика. – 2007. - № 4. – С.63-68.
Гущина И.В. Порядок перемещения транспортных средств // Закон. – 2008. - № 9. – С. 31-36.
Назаренко Н.С. Таможенное оформление внешнеэкономической деятельности. Практическое пособие. М., 2008. - 92 с.
Ноздрачев А.Ф. Таможенное право. М.: Волтерс Клувер, 2007. – 688 с.
Рассолова М.М. Таможенное право. М.: Юнити-Дана, 2007. – 391 с.
Свинухов В.Г. Правовое положение таможенного оформления // Право и экономика. – 2007. - № 11. – С.68-74.
Таможенный кодекс РФ от 28 мая 2003 г. N 61-ФЗ // «Российская газета», N 106, 03.06.2003.
Халипов С.В. Таможенное право. 3-е изд. М., 2008. - 285 с.
Черкасов А. С. Декларирование товаров. Таможенный альманах. М., 2009. – 143 с.
См.: Приказ ФТС РФ 536 от 25.04.07. Об утверждении Перечня документов и сведений, необходимых для таможенного оформления товаров в соответствии с выбранным таможенным режимом (в ред. Приказов ФТС РФ от 18.03.2008 N 282, от 30.09.2008 N 1215, от 13.10.2008 N 1276, от 11.02.2009 N 173)
Приказ ГТК РФ от 8 мая 2002 г. N 465
Приказ ГТК 827 от 05.08.02. Об усилении таможенного контроля за достоверностью сведений, заявляемых при таможенном оформлении товаров.
Письмо ФТС России от 31 .10.2007 № 04-27/40681
CTО система таможенного оформления; ДЛ - должностное лицо таможенного поста (ОТОиТК таможни)
Письмо ФТС России от 31 .10.2007 № 04-27/40681
Письмо ФТС России от 31 .10.2007 № 04-27/40681
Письмо ФТС России от 31 .10.2007 № 04-27/40681
4