Принцыпы бюджетирования локомотивного депо

Введение
Глава I. Организация бюджетного управления на предприятии
1.1 Цели и задачи бюджетирования
1.2 Виды бюджетов
1.3 Бюджетирование как инструмент финансового планирования
на предприятии
1.4 Постановка бюджетирования в компании ОАО РЖД
Глава II. Анализ хозяйственной деятельности организации
2.1.Анализ выполнения объёмных и качественных показателей работы локомотивного депо.
2.2. Анализ выполнения плана по труду локомотивного депо
2.3. Анализ выполнения эксплуатационных расходов
Глава III.Разработка бюджетов в локомотивном депо
3.1 Разработка бюджета производства
3.2 Разработка бюджета затрат локомотивного депо
3.3 Бюджет движения денежных средств
Заключение
Список использованной литературы

Итого: 171 человек.
Экипировка – комплекс технических операций по снабжению локомотивов песком, смазочными и обтирочными материалами, топливом, охлаждающей водой для нормальной работы агрегатов, а также подготовка ТПС к очередному рейсу. К операциям подготовки ТПС следует отнести обмывку, обдувку и механическую очистку деталей ходовой части и кузова внутри и снаружи.
Продолжительность каждой операции зависит от технической оснащенности пунктов экипировки, типа и серии локомотивов, а также от установленных норм.
Экипировочные устройства располагаются на территории депо, но некоторые из них (раздаточные устройства) могут быть установлены на приемоотправочных путях станции.
Для экипировки поездных, маневровых и хозяйственных локомотивов, работающих и обслуживающих только станцию, экипировочные устройства располагаются в основном депо, территория которого примыкает к территории станции. Эти же устройства обслуживают локомотивы после осмотра и текущего ремонта.
Выбор места размещения комплекса экипировочных устройств на участке работы локомотивов депо производится на основании расчетов с учетом размера движения, профиля пути, климатических условий, видов тяги.
Основным параметром, определяющим место расположения пункта экипировки, является величина наибольшего пробега локомотивов между очередными заправками локомотивов.
Главными ограничителями величины пробегов локомотивов являются запасы топлива и песка. При отсутствии любого из них – движения нет.
Пункты экипировки работают круглосуточно. Работники на экипировке работают посменно, продолжительность смены 12 часов. В среднем каждая за смену должно быть экипировано 10-250 локомотивов. Численность рабочих пункта экипировки зависит от количества локомотивов, которые экипируются в сутки, перечня экипировочных операций. Расчет численности, занятых на экипировке работников (чел.), можно выполнить по формуле:
Ч яв =,
где Мэк – число локомотивов, эксплуатируемых в течение суток;
Тэк – трудоемкость одной экипировки, чел-ч;
Ф – годовой фонд рабочего времени, ч. (1986 ч. в 2007 году)
Количество локомотивов, прошедших экипировку песком в среднем за сутки 14 ед.
Трудоемкость экипировки одного локомотива с учетом работников топливных складов – 7 чел-час.
На основании выше изложенного произведем расчет:
Чяв = 14*7*365/1986 = 18 чел.
Чсп = 18*1,1 = 20 чел.
Таким образом, на экипировку локомотивов необходим штат работников в количестве: 20 человек.
Расчет численности рабочих, занятых на текущем ремонте служебно-технических зданий и сооружений осуществляется в соответствии с площадью служебно-технических зданий и нормативами численности рабочих.
Общая площадь служебно-технических зданий и сооружений в локомотивном депо составляет 16,5 тыс. кв. м.
В соответствии с нормативами численности рабочих, занятых на текущем ремонте служебно-технических зданий и сооружений, количество рабочих составит:
Чяв = 0,26 * 16,5 * 10 = 4,23 чел.
Чсп = 4,23 * 1,18 * 10 = 5 чел.
Количество рабочих, занятых на капитальном ремонте служебно-технических зданий зависит от общей площади служебно-технических зданий и сооружений и нормативов численности рабочих, осуществляющих капитальный ремонт.
Общая площадь служебно-технических зданий и сооружений, заложенная в годовую программу ремонта, составляет:
- бетонные, каменные, штукатурные, малярные, монтажные (производственные здания) – 4,2 тыс. кв. м;
- кровельные, изоляционные, жестяные (служебные, бытовые здания) – 7,8 тыс.кв.м.
Годовая явочная численность рабочих, занятых на капитальном ремонте служебно-технических зданий, составит:
Чяв = Qi * Hi,
где Qi – годовая программа ремонта в тыс.кв.м. общей площади по данной группе зданий и сооружений;
Hi – норматив численности рабочих по данной группе зданий и сооружений.
Согласно нормативу численность явочная состоит:
Чяв = 1,1 * 4,2 + 0,33 * 7,8 = 7,12 чел.
Чсп = Чяв* Кзам
Чсп = 7,12 * 1,18 = 8 чел.
Итого для текущего и капитального ремонта служебно-технических зданий требуется.
Чгод = 5 + 8 = 13 чел.
Лаборанты депо осуществляют контроль за качеством масел, смазок, дизельного топлива, охлаждающей воды, электролита с локомотивов, а также поступающих и хранящихся на топливных складах нефтепродуктов, приготовлением охлаждающей воды и выдачу ее на ТПС, следят за качеством свежеприготовленного электролита, производят анализы сточной воды, проверяют тормозные колодки на твердость, определяют влажность песка.
Исходя из этого потребный контингент лаборантов химического анализа составляет - 3 человека.
В локомотивном депо используются следующий автотранспорт:
- дежурная автомашина УАЗ – 22069 с четырех сменным режимом работы – 4 чел.
- ГАЗ – 322132 – 1 чел.
Итого для содержания внутреннего транспорта необходимо – 5 чел.
Аппарат управления на предприятии не планируется. Он уже утвержден вышестоящей организацией, то есть отделением дороги.
Данный контингент в депо составляет 93 человек.
Работники, которые непосредственно связанны с основными направлениями в работе депо составляют цеховой персонал. Это машинисты-инструкторы локомотивных бригад, расшифровщики скоростемерных лент, дежурные по депо, нарядчики локомотивных бригад, операторы центра по обработке маршрутных листов, мастера цехов, приемщики локомотивов и так далее.
Численность данной группы составляет 175 человек.
Подведем итоги:
для выполнения запланированных объемов работ депо необходим следующий штат работников:
Локомотивные бригады – 407 чел.
Рабочие по ремонту подвижного состава – 171 чел.
Экипировка – 20 чел.
Рабочие по текущему и капитальному ремонту служебно-технических зданий – 13 чел.
Сотрудники лаборатории – 3 чел.
Работники по содержанию и эксплуатации оборудования – 13 чел.
Водители – 5 чел.
Аппарат управления и цеховой персонал – 268 чел.
Итого штат по эксплуатации составил – 900 чел.
Заработная плата – это выраженная в денежной форме часть национального дохода, которая распределяется по количеству и качеству труда, затраченного каждым работником, и поступает в личное потребление работника. Получение заработной платы является основной формой удовлетворения личных потребностей работников.
Организация заработной платы на предприятии определяется тремя взаимосвязанными элементами: нормированием труда, тарифной системой, формами и системами заработной платы.
Нормирование труда позволяет установить всесторонне обоснованные нормы его затрат, которыми оцениваются результаты труда. Нормы служат основой для оплаты труда и для материального поощрения работника в зависимости от его вклада в общие результаты коллективного труда.
Тарифное нормирование заработной платы направленно на обеспечение правильной оценки и оплаты конкретных видов труда в зависимости от его количества, качества и условий, в которых он осуществляется. Главным содержанием тарифного нормирования является разработка тарифной системы оплаты труда, которая включает в себя: тарифную ставку, тарифную сетку и тарифно-квалификационные справочники.
Заработная плата является основным источником дохода работников предприятия, что в значительной мере обеспечивает уровень их благосостояния. Для того, чтобы работники были заинтересованы в повышении эффективности производства, необходимо постоянно совершенствовать формы и системы оплаты труда. Рост заработной платы должен находиться в определенном соотношении с ростом производительности труда.
Труд работников железнодорожного транспорта оплачивается согласно тарифной системы оплаты труда. Тарифная система представляет собой совокупность нормативов, используемых для дифференциации и регулирования уровня заработной платы различных групп работников. При организации оплаты труда применяют три основных элемента тарифной системы: единый тарифно-квалификационный справочник работ и профессий, тарифно-квалификационные характеристики служащих, тарифные сетки и минимальные тарифные ставки.
Единый тарифно-квалификационный справочник (ЕТКС) представляет собой сборник, содержащий тарифно-квалификационные характеристики рабочих, сгруппированные по производствам и видам работ. Этот сборник выполняет роль государственного нормативного документа.
Тарифная сетка является важным элементом тарифной системы.
Она устанавливает определенные соотношения в размерах тарифных ставок в зависимости от квалификации, сложности труда. Эти соотношения состоят из установленного числа разрядов и соответствующих им тарифных коэффициентов, которые показывают, во сколько раз оплата труда соответствующего разряда больше оплаты работ, тарифицируемых по первому разряду. Отраслевая единая тарифная сетка состоит из 18 разрядов и предусматривает дифференциацию оплаты труда с соотношением 18-го разряда к первому. Межразрядная разница в тарифных коэффициентах установлена на уровне 10% и выше.
Тарифная ставка (оклад) – это абсолютный размер оплаты труда рабочих и служащих за единицу рабочего времени. Исходной является тарифная ставка рабочего 1-го разряда первой группы (не связанной с движением поездов), тарифный коэффициент которого равен единице. Минимальный размер оплаты труда на предприятиях железнодорожного транспорта устанавливается на основе коллективно-договорного соглашения между железными дорогами и профсоюзов.
Оплата труда руководителей, специалистов и технических исполнителей производится по месячным должностным окладам, размер которых определяется умножением минимальной заработной платы, установленной в отрасли, на тарифный коэффициент присвоенного разряда квалификации.
Формы и системы оплаты труда определяют порядок исчисления заработной платы с учетом результатов работы. Для измерения и учета труда, затраченного на производство продукции, используются два показателя: затраты рабочего времени и количества выпущенной продукции. В связи с этим различают две формы оплаты труда – повременную и сдельную.
При повременной форме оплаты труда заработок рабочему начисляется за фактически проработанное время и определяется умножением установленной тарифной ставки рабочего 1-го разряда на тарифный коэффициент присвоенного разряда квалификации.
Простая повременная система оплаты труда подразделяется на почасовую, поденную и помесячную.
При почасовой оплате вначале определяют часовую тарифную ставку рабочего: тарифную ставку рабочего 1-го разряда умножают на тарифный коэффициент присвоенного разряда квалификации и делят на среднемесячную норму рабочего времени данного календарного года. Полученную часовую тарифную ставку умножают на отработанное рабочим количество часов в расчетном периоде.
При поденной оплате заработная плата определяется умножением дневной тарифной ставки рабочего на отработанное количество рабочих дней. Дневная тарифная ставка определяется делением тарифной ставки рабочего разряда, умноженной на тарифный коэффициент присвоенного разряда, на количество рабочих дней в месяц.
При помесячной оплате заработная плата рабочего определяется так же, как и при почасовой оплате.
При повременно-премиальной системе оплаты труда простая повременная система дополняется премиями за выполнение определенных количественных и качественных показателей работы. К заработной плате рабочего-повременщика, начисленной по тарифной ставке, добавляется премия за конкретные трудовые достижения по заранее установленным показателям премирования (например, выполнение и перевыполнение нормированных заданий).
При сдельной форме оплаты труда труд рабочего оплачивается по установленным сдельным расценкам за количество фактически изготовленной продукции или выполненной работы. Преимущества сдельной оплаты состоят в том, что она устанавливает более тесную связь между количеством выработанной продукции и размером заработка, способствует более рациональному использованию рабочего времени, улучшению организации труда, росту квалификации рабочих.
Индивидуальная прямая сдельная система оплаты труда стимулирует главным образом увеличение индивидуальной выработки.
При сдельно-премиальной системе оплаты труда к заработной плате, начисленной по сдельным расценкам, начисляется и выплачивается премия за достижение определенных количественных и качественных показателей работы. Рабочие премируются по результатам работы за месяц.
Сдельно-премиальная система оплаты труда более эффективна, чем прямая сдельная, так как заинтересовывает рабочего в повышении количественных и улучшении качественных показателей.
Помимо разработки тарифных условий оплаты труда, важное значение имеет правильное планирование различного рода доплат, надбавок, премий, так как их доля в заработной плате работников составляет 60-65%, а конкретный размер определяется предприятием. Доплаты, надбавки к заработной плате работников определяются в соответствии с Кодексом законов о труде, нормативными документами правительства Российской Федерации, Отраслевым тарифным соглашением.
Все виды доплат компенсационного характера делятся на две группы. Первая группа – это доплаты и надбавки, которые не имеют ограничений по сферам трудовой деятельности и являются обязательными для предприятий всех форм собственности. Сюда входят доплаты за работы в выходные и праздничные дни, в сверхурочное время; рабочим, выполняющим работы ниже присвоенного им тарифного разряда; при невыполнении норм выработки и изготовлении бракованной продукции не по вине работника; до среднего заработка в условиях, предусмотренных законодательством; рабочим в связи с отклонением от нормальных условий выполнения работы.
Вторая группа – это доплаты компенсационного характера, которые в большинстве своем также обязательны, но о размерах их можно договариваться с администрацией предприятия.
К доплатам стимулирующего характера относятся премии, вознаграждения за безаварийную работу и по итогам работы за год.
Доплаты за работу в ночное время устанавливается в коллективном договоре предприятия, но они должны быть не ниже, чем предусмотрено законодательством.
Локомотивные бригады, обслуживающие грузовые транзитные и сборные поезда, локомотивы на подталкивании, передаточные и вывозные поезда на участках и в узлах с устойчивым объемом работы, оплачиваются по сдельно-премиальной системе. Тарифная ставка устанавливается на 1 час работы и зависит от вида движения. Для определения месячной ставки часовая тарифная ставка умножается на количество часов работы в месяц.
Для бригад маневровой работы применяются сдельно-премиальная форма оплаты труда.
Для расчета месячной тарифной ставки необходимо знать часовую тарифную ставку. Данные сведения приведены в таблице 3.7.
Таблица 3.7
Часовые тарифные ставки машинистов и помощников машиниста по видам движения
Вид движения Часовая тарифная ставка, руб. 1 2 Грузовое движение Машинист грузового движения 80,37 1 2 Помощник машиниста грузового движения 60,91 Маневровое движение Машинист маневрового движения 64,72 Хозяйственное движение Машинист хозяйственного движения 60,49 Помощник машиниста хозяйственного движения 45,05
Согласно Положения о премировании в локомотивном депо утверждены следующие размеры премий:
- для локомотивных бригад грузового движения – 50% (за выполнение тонно-километровой работы, выполнение технической скорости, производительности локомотива, за культурное состояние локомотива, за экономию топливо-энергетических ресурсов);
- для локомотивных бригад маневрового движения – 45% (за выполнение плана отправления вагонов без браков в работе, выполнение простоя на ТО-3, за культурное состояние локомотива и так далее).
За право машиниста управлять локомотивами разных видов тяги выплачиваются и соответственно планируются надбавки за класс квалификации от 5% до 25% тарифной ставки, помощникам машиниста – 5% - 10%.
В локомотивном депо машинистам локомотивов за классность выплачивают 20%, помощникам машинистов 15% от тарифной ставки.
Доплата в праздничные дни составляет 3,4% от тарифной ставки.
Сдельный приработок планируется исходя из перевыполнения норм в грузовом и маневровом движении и составляет 10%.
За разъездной характер работы локомотивным бригадам грузового, хозяйственного движения планируется доплата в размере 100 рублей за 1 поездку. Для грузового движения – в среднем 12 поездок в месяц, для хозяйственного – 9 поездок в месяц.
На основании выше изложенного и зная планируемый контингент локомотивных бригад, рассчитанный выше, можно рассчитать среднемесячную заработную плату, а соответственно и фонд оплаты труда.
Данный расчет приведен в таблице 3.8.
Труд рабочих, занятых на ремонте локомотивов, оплачивается по сдельно-премиальной системе, кроме труда подсобных рабочих. Тарифная ставка по каждому виду ремонта определяется умножением часовой ставки на месячную норму часов.
Средний разряд работ на ТР-1:
рабочие комплексной и специализированной бригады – 4
рабочие заготовительного отделения – 4
рабочие подсобного цеха – 2
Средний разряд работ на ТР-2:
- рабочие комплексной и специализированной бригады – 4,4
- рабочие заготовительного отделения – 4
- рабочие подсобного цеха – 3,1
Средний разряд работ на ТР-3:
- рабочие комплексной и специализированной бригады – 5,2
- рабочие заготовительного отделения – 4,3
- рабочие подсобного цеха – 2,8
Средний разряд работ на техническом обслуживании ТО-3:
- рабочие комплексной и специализированной бригады – 4,9
- рабочие заготовительного отделения – 3,7
- рабочие подсобного цеха – 3
Слесари комплексных и специализированных бригад, занятые на ТР-1, ТР-2, ТР-3, ТО-3, ТО-2 премируются в размере 50% от сдельного заработка.
Таблица 3.10
Расчет среднемесячной заработной платы
Показатель Кол-во часов Сред-ний разряд Часовая тарифная ставка, руб. Месячная тарифная ставка, руб. Сдельный приработок, руб. Сдельный заработок, руб. Премия, руб. Среднемесячная зарплата, руб. 1 2 3 4 5 6 7 8 9 ТР-1 Комплексные бригады 165,5 4 39,97 6615,03 661,5 7276,53 3307,51 10584,04 Заготовительные бригады 165,5 4 39,97 6615,03 661,5 7276,53 2976,76 10253,29 Подсобные рабочие 165,5 2 28,98 4796,19     1918,47 6714,66 ТР-2 Комплексные бригады 165,5 4,4 41,57 6879,83 687,98 7567,81 3439,91 11007,72 Заготовительные бригады 165,5 4 39,97 6615,03 661,5 7276,53 2646,01 9922,54 Подсобные рабочие 165,5 3,1 34,93 5780,91     2312,36 8093,27 ТР-3 Комплексные бригады 165,5 5,2 45,74 7569,97 756,99 8326,96 3784,98 12111,94 Заготовительные бригады 165,5 4,3 41,17 6813,63 681,36 7494,99 3066,13 10561,12 1 2 3 4 5 6 7 8 9 Подсобные рабочие 165,5 2,8 33,27 5506,18     2202,47 7708,65 ТО-3, ТО-2 Комплексные бригады 165,5 4,9 43,57 7210,83 721,08 7931,91 3605,41 11537,32 Заготовительные бригады 165,5 3,7 37,74 6245,97 624,59 6870,56 2810,68 9681,24 Подсобные рабочие 165,5 3 34,47 5704,78     2281,91 7986,69
Расчет фонда оплаты труда и среднемесячной заработной платы рабочих по экипировке приведем в таблице 3.12.
Таблица 3.12
Расчет среднемесячной заработной платы рабочих по экипировке, руб.
Чяв.,чел. Часовая тарифная ставка Месячная тарифная ставка Доплата за работу в праздничные дни Доплата за работу в ночное время Премия Среднемесячная заработная плата Фонд оплаты труда за год,тыс.руб. 1 2 3 4 5 6 7 8 18 44,84 7421,02 252,31 1113,15 1855,25 10641,73 2298,61
У рабочих, занятых на ремонте зданий и сооружений, среднемесячная тарифная ставка составляет: 5425,0 руб., премия – 30%. Среднемесячная плата работников, занятых содержанием и эксплуатацией оборудования составляет 4725,0 руб., премия – 30%, доплата за работу в ночное время – 10%, доплата за работу в праздничные дни – 3,4%, доплата за вредные условия труда – 4%.
Работникам, относящимся к содержанию внутреннего транспорта начисляется: премия – 30%; доплата за работу в ночное время – 10%; доплата за работу в праздничные дни – 3,4%.
Расчет выполним в таблице 3.13.
К работникам аппарата управления относятся руководители предприятия, его заместители (зам. по ремонту, зам. по эксплуатации и так далее), начальники отделов, финансово-экономические работники, работники отдела кадров и другие.
Должностной оклад – 12245 руб.
Планируемая премия – 30%.
Данный контингент в депо составляет 93 человек.
Таблица 3.13
Расчет среднемесячной заработной платы рабочих вспомогательных цехов
Наимено-вание статьи Числен-ность работ-ников, чел. Месяч-ная тариф-ная ставка, руб. Пре-мия, руб. Доп-лата за работу в ночное время Доп-лата за работу в празд-ничные дни Среднемесячная заработная плата Годо-вой фонд оплаты труда, тыс. руб. 1 2 3 4 5 6 7 8  Содержа-ния и эксплуатация оборудова-ния  13  4725  1417,5 472,5 160,65 6775,65 1057  Обслужива-ние и текущий ремонт зданий  13  5425  1627,5 - - 7052,5 1100  Исследова-тельские и испытатель-ные работы  3  6055,6  1816,68 - 205,89 8078,17 290,81 Содержание и эксплуатация автомобилей   5  6580,3  1974,09 658,03 223,73 9436,15 566,16
К работникам, не относящимся к аппарату управления, относятся работники, которые непосредственно связаны с основными направлениями в работе депо. Это машинисты-инструкторы локомотивных бригад, расшифровщики скоростемерных лент, дежурные по депо, нарядчики локомотивных бригад, операторы центра по обработке маршрутных листов, мастера цехов приемщики локомотивов и другие.
Численность данной группы составляет 175 человек.
Должностной оклад – 8330 руб.
Планируемая премия – 30%.
Также планируются доплаты за работу в праздничные дни и ночное время.
Расчет фонда оплаты труда и среднемесячной заработной платы работников аппарата управления и цехового персонала приведем в таблице 3.14.
Таблица 3.14
Расчет среднемесячной заработной платы работников аппарата управления и цехового персонала, руб.
Чяв.чел. Оклад Премия Доплата за работу в ночное время Доплата за работу в праздничные дни Среднемесячная заработная плата Фонд оплаты труда за год,тыс. руб. 1 2 3 4 5 6 7 175 8330 2499 416,5 283,22 11528,72 24210,31 93 12245 3673,5 - - 18367,5 20498,13
Объем работ, рассчитанный на его основе контингент и производительность составляют бюджет производства. Бюджет производства представлен в табл. 3.16.
Таблица 3.16
Бюджет производства
Наименование показателя Единица измерения Факт соответствующего прошлого периода 2005 год План 2007 год % плана к факту соответствующему периоду прошлого года 1 2 3 4 5 Тонно-км брутто млн.т.км брутто 28408,8  28500  100,3  Грузовое движение -/-  28255,3 28251,2   99,9 Пассажирское движение -/-  21,6 -   - 1 2 3 4 5 Хозяйственное движение -/-  131,9  248,8  188,63 Средний вес грузового поезда т.  3758 3633  96,7 Программа ремонта ед.  22329,5 7526  33,7  Численность всего чел. 955  900  94,2 в том числе Локомотивные бригады чел.  586  407 69,5 Экипировка чел.  14 20   142,8 Ремонт чел.  135  171  126,7 Производительность труда по депо млн.т.км брутто/чел. 27,58  31,7  114,9
Резкое сокращение объема ремонта произошло из-за сокращения количества ремонтов ТО-2 в четыре раза. Увеличение контингента, занятого на ремонте произошло из-за включения в программу такого трудоемкого ремонта как ТР-3
3.2 Разработка бюджета затрат локомотивного депо
Основным документом, регламентирующим планирование и учет затрат на железнодорожном транспорте, является «Номенклатура расходов основных видов хозяйственной деятельности железнодорожного транспорта», которая разрабатывается с учетом государственных законодательных и нормативных актов в области учета и отчетности.
Номенклатура предусматривает ее применение по видам деятельности федерального железнодорожного транспорта в соответствии с Программой структурной реформы на железнодорожном транспорте, новых правил бухгалтерского учета и нового налогового кодекса.
В зависимости от отношения к производственному процессу расходы делятся на непосредственно вызываемые этим процессом и общехозяйственные, то есть расходы по обслуживанию производства и управлению.
Общехозяйственные расходы подразделяются на две группы:
1. Общехозяйственные расходы без расходов по содержанию аппарата управления;
2. Расходы по содержанию аппарата управления.
В зависимости от направления использования расходы подразделяются на статьи, объединяющие издержки по целевому назначению: по видам или по видам обслуживания технических средств. Амортизация основных средств отражается на отдельно выделенных статьях. Каждой статье в Номенклатуре присвоен определенный номер для кодирования первичных документов.
В зависимости от экономического содержания расходы, связанные с производством и реализацией, складываются из следующих элементов: затраты на оплату труда; материальные затраты, в том числе материалы, топливо, электроэнергия, прочие материальные затраты, отчисления на социальные нужды, амортизация, прочие затраты. Группировка по таким элементам осуществляется по каждой статье, как при разработке плана, так и при учете фактических затрат. По мере совершения хозяйственных операций в местах возникновения затрат на основании первичных документов осуществляется отражение расходов на определенных статьях Номенклатуры в размере элементов затрат. При этом расходы, отнесенные на статьи Номенклатуры, используются в дальнейшем для соответствующих группировок по укрупненным видам работ, хозяйствам, видам деятельности, что исключает возможность повторного отражения таких расходов и не требует исключения внутрихозяйственных оборотов при осуществлении группировок.
Основная задача расчетов величины затрат – обеспечение безусловного выполнения запланированных работ с экономным расходом материальных, денежных и трудовых ресурсов.
Большой удельный вес в расходах предприятия имеет заработная плата. Методы ее расчета рассмотрены ранее. Отчисления на социальные нужды составляют 26,7% и начисляются на каждую статью, по которым учитывается расходы на заработную плату.
Расходы на топливо рассчитываются на каждый вид работ отдельно для обеспечения перевозок и отдельно на прочие нужды. Общие расходы на тягу поездов определяются на основе объема работ, выполненных локомотивами, нормы расхода топлива на единицу работы и установленной цене условного топлива на отчетный или планируемый период времени.
Нормы расхода топлива зависят от многих факторов, действующих на участках обслуживания. Наиболее ощутимое влияние на норму расхода оказывают вес поезда и профиль пути.
В грузовом движении расходы на топливо определяются по плановому объему работ в т-км брутто, нормам расхода условного топлива на измеритель 10000 т-км брутто и цене 1 т топлива.
Расходы определим по формуле:
Ет = ΣPLбр * Вт(э) *Цт(э)/(10000 * 1000),
где ΣPLбр – запланированный объем перевозок, млн.т-км брутто;
Вт(э) – норма расхода топлива (электроэнергии, кВТч), кг;
Цт – цена 1 тонны топлива – 4675 руб;
Цэ- цена 1 кВтч- 0,9 руб.
Вэ- 102 кВтч на 10 ткм брутто.
Ет=28251,2*102*0,9/10=259346 тыс.руб. – грузовое движение (электротяга)
Ет= 248,8*94*4675/(10000*1000)=1093,4 тыс.руб – хозяйственное движение.
Расходы на топливо для маневровой работы тепловозов определяются по плановым общим локомотиво-часам маневровой работы ΣМТм, норме расхода топлива на 1 час маневровой работы Вт и цене 1 т топлива Цт.
Вт принимаем – 18 кг на 1 час маневровой работы.
Ем = ΣМТм * Вт * Цт/1000
Ем = 201,48*18*4675/1000=16954,5 тыс. руб.
Планирование расходов на топливо происходит не только на тягу поездов, но и на прочие нужды, к которым относятся ремонт локомотивов.
Планирование расходов топлива на ремонт проведем на основании нормативов затрат.
Топливо расходуется на ремонте ТР-1, ТР-2, ТР-3.
- локомотив серии ВЛ-10У: 5201 руб. на единицу ремонта ТР-1, 5438 руб. на единицу ремонта ТР-2, 5698 руб. на единицу ремонта ТР-3;
- локомотив серии ЧМЭ-3: 1651 руб. на единицу ремонта ТР-1, 1782 руб. на единицу ремонта ТР-2, 1844 руб. на единицу ремонта ТР-3.
Ремонт локомотивов, работающих в грузовом движении:
ВЛ-10У: 5201*197= 1024,6 тыс. руб.
5438*27= 146,8 тыс. руб.
5698*21= 119,7 тыс. руб.
Итого: 1291,1 тыс. руб.
Ремонт локомотивов, работающих в маневровом движении:
ЧМЭ-3: 1651*18= 27,7 тыс. руб.
1782*6= 10,7 тыс. руб.
1844*5= 9,22 тыс. руб.
Итого: 47,62 тыс.руб.
Таким образом, расходы на топливо для тяги поездов планируем в сумме 277394 тыс. руб., на ремонт данная сумма расходов составит –1338,7тыс. руб.
Расходы на материалы. Расходы на смазочные и обтирочные материалы Ем, на эксплуатацию локомотивов планируется на весь общий пробег в пределах участка обращения локомотивов по нормам Вм на 1000 локомотиво-км и определяется по формуле:
Ем = ΣMSобщ * Вм/1000,
где Вм – норма расхода материалов, руб.
Норма расхода на смазочные материалы принимаем 738 руб. на 1000 лок-км, на обтирочные материалы – 748 руб. на 1000 лок.-км.
Грузовое движение:
Ем смазочные = 14591,32*103 *738/1000=10768,4 тыс. руб.
Ем обтирочные = 14591,32*103*748/1000= 10914,3 тыс.руб.
Ем = 21682,7 тыс. руб.
Маневровое движение:
Ем смазочные = 990,6*103 *738/1000=731,1 тыс. руб.
Ем обтирочные =990,6*103 *748/1000=741 тыс. руб.
Ем = 1472,1 тыс. руб.
Итого на эксплуатацию- 23154,8 тыс. руб.
Расходы на материалы по экипировке планируются аналогично, но норма расхода на материалы составляет 624 руб.
Ем груз. = 14591,32*103 *624/1000= 9105 тыс. руб.
Ем маневр. = 990,6*103 *624/1000=618,1 тыс. руб.
Итого расходы на экипировку составляют 9723,1 тыс. руб.
Расход материалов и запасных частей на ремонт и техническое обслуживание планируется по рассчитанной программе ремонта и по норме расхода материалов на единицу ремонта.
Нормы расходов материалов и запасных частей приведены в таблице 3.17.
Таблица 3.17
Расход материалов и запасных частей на ремонт и техническое обслуживание локомотивов, руб. на единицу ремонта
Вид и серия локомотива Вид технического обслуживания и ремонта ТР-1 ТР-2 ТР-3 ТО-2 ТО-3 1 2 3 4 5 6  Локомотив серии ВЛ-10У  10850  38900  71750  2017,5  6450  Локомотив серии ЧМЭ-3  7500  12800  47000  1437,7  3018 Грузовое движение:
ТР-1 = 197*10850 = 2137,4 тыс. руб.
ТР-2 = 27*38900 =1050,3 тыс. руб.
ТР-3 = 21*71750 = 1506,7 тыс. руб.
ТО-3 = 244*6450 = 1573,8 тыс. руб.
ТО-2 = 5838*2017,5 = 11778,1 тыс. руб.
Итого: 18046,3 тыс. руб.
Маневровое движение:
ТР-1 = 18*7500 = 135 тыс. руб.
ТР-2 = 6*12800 = 76,8 тыс. руб.
ТР-3 = 5*47000 = 235 тыс. руб.
ТО-3 = 192*3018 = 579,5 тыс. руб.
ТО-2 = 978*1437,7 = 1406 тыс. руб.
Итого: 2432,3 тыс. руб.
Расходы на материалы мы запланировали на общую сумму 53356,5 тыс. руб., из них на эксплуатацию локомотивов – 23154,8 тыс. руб., на ремонт локомотивов – 20478,6 тыс. руб., на экипировку – 9723,1 тыс. руб.
Амортизационные отчисления планируются по группам и видам основных фондов. По каждой группе основных фондов величина амортизационных отчислений рассчитывается по балансовой стоимости и нормам отчислений. По депо определяется среднегодовая стоимость по данным бухгалтерского баланса и плана капитального строительства.
Амортизационные отчисления по подвижному составу рассчитаем по формуле:
Еа = Мэ * (1+α рем)*Ц *g + Мрез * Ц*g,
Ц – стоимость 1 единицы основных фондов (таблица 3.16)
g – норма амортизационных отчислений, %
α рем – неисправные локомотивы, %
М рез – резервный парк локомотивов, ед.
Таблица 3.18
Стоимость и нормы амортизационных отчислений подвижного состава и постоянных устройств депо
Основные средства Стоимость, руб. Норма амортизационных отчислений, % 1 2 3  Электровоз серии ВЛ-10У 16083714  4  Тепловоз серии ЧМЭ-3 1175632   5  Производственно-служебные здания  46714000  2,7 Производственное оборудование   7897000  4,7
Амортизация локомотивов, работающих в грузовом движении:
Еа = 52*(1+0,375)*16083714*0,04+0,72*15083714*0,04=46433 тыс. руб.
Амортизация локомотивов, работающих в маневровом движении:
Еа = 23*(1+0,03)*1175632*0,05+0,06*1075632*0,05=1395 тыс. руб.
Амортизационные отчисления производственных основных фондов определяются по сметной стоимости постоянных устройств депо и установленным нормам, приведенным в таблице 3.16.
Производственно-служебные здания: 46714000*2.7%/100=1300 тыс. руб.
Производственное оборудование: 7897000*4,7%/100=400 тыс. руб.
Итого амортизационных отчислений мы планируем на сумму – 49528 тыс. руб.
Расчет потребности в бензине для автотранспорта.
Для легковых автомобилей нормируемое значение расхода топлива рассчитывается по следующему соотношению:
Q = 0.01 * H * S (1+0.01 *D),
где Н – нормативный расход топлива на пробег автомобиля, л/100 км
S – пробег автомобиля, км
D - поправочный коэффициент к норме, %
Автомобиль ГАЗ – 322132
Расход бензина А-92 в зимний период: пробег автомобиля составляет 48400 км.
Q = 0,01*13*48400*(1+0,01*20) = 6417,84 л.
Расход бензина А-92 в летний период: пробег автомобиля составляет 59000 км.
Q = 0,01*13*59000*(1+0,01*15) = 8820,5 л.
Автомобиль УАЗ 22069
Расход бензина А-76 в зимний период: пробег автомобиля составляет 48700 км.
Q = 0,01*15,9*48700*(1+0,01*(8+7)) = 8904,8 л.
Расход бензина А-76 в летний период: пробег автомобиля составляет 65230 км.
Q = 0.01*15.9*65230*(1+0.01*8) = 11201.3 л.
Общее количество бензина А-76 составляет: 20106,1*0,8 = 16,09 тн.
Общее количество бензина А-92 составляет 10020*0,8 = 8 тн.
Цена за 1 тн А-76 – 14000 руб.;
16,09*14000 = 225,26 тыс. руб.
Цена за 1 тн АИ-92 – 15500 руб.;
8*15500 = 124 тыс. руб.
Расчет водопотребления и водоотведения по объектам локомотивного депо проводится по нормам и правилам СмиП 11-20-76 и временным нормам водопотребления и водоотведения для основных технологических процессов железнодорожных предприятий, по нормам водопотребления и водоотведения на предприятиях железнодорожного транспорта.
В локомотивном депо запланировано в 2007 году произвести следующие плановые виды ремонта и технического обслуживания:
Электровозы серии ВЛ-10У:ТР-1 – 197 ед.
ТР-2 – 27 ед.
ТР-3 – 21 ед.
ТО-3 – 244 ед.
Тепловозы серии ЧМЭ-3: ТР-1 – 18 ед.
ТР-2 – 6 ед.
ТР-3 – 5 ед.
ТО-3 – 192 ед.
Общее число ежедневно ремонтируемых электровозов:
ВЛ-10У: 489/365 = 1,3 ед.
ЧМЭ-3: 221/365 = 0,61 ед.
Ручная наружная обмывка тепловозов серии ЧМЭ-3 составляет 1,0 куб. м.
Расход воды составит: 1,0*0,61 = 0,61 куб. м/сутки.
Промывка и заправка аккумуляторных батарей – 2,0 куб. м.
Расход воды составит: 2,0*0,61 = 1,22 куб. м/сутки.
Опрессовка водяной системы и узлов дизеля – 1,0 куб. м.
Расход воды: 1.0*0,61 = 0,61 куб. м/сутки.
Итого на ЧМЭ3 2,44 куб.м
Ручная наружная обмывка электровоза ВЛ-10У составляет 2,0 куб. м.
Расход воды составит: 2,0*1,3 = 2,6 куб. м.
Промывка и заправка аккумуляторных батарей – 4,0 куб. м.
Расход воды составит 4,0*1,3 = 5,2 куб. м.
Опрессовка водяной системы – 2,0 куб. м.
Расход воды – 2,0*1,3 = 2,6 куб. м.
Итого на ВЛ 10У 10,4 куб. м
Всего расход воды на ремонте 12,84 куб. м.
Расход на влажную уборку цехов составит:
1 кв. м. = 0,01 куб. м., площадь цеха составляет 2117 кв. м.
Расход воды в сутки составит: 0.01*2117 = 21.17 куб. м.
Общее число работающих ежедневно – 291 чел.;
0,025*291 = 7,3 куб. м.
Расход воды по цеху в сутки составит:
12,84+21,17+7,3 = 41,31 куб. м.
Расход воды за год:
365*41,31 = 15078,2 куб. м.
Водоотведение:
Наружная ручная обмывка тепловоза и электровоза:
0,9*1,3+1,8*0,61 = 2,268 куб. м.
Опрессовка водяной системы:
0.8*1,3+1.6*0.61 = 2,016 куб.м.
При влажной уборке цехов водоотведение составит 12,5 куб. м.
Хозяйственно-бытовые нужды – 2,9 куб. м.
Общее водоотведение за год составит:
365* 19,684= 7184,7 куб.м.
Водопотребление на 1 человека – 0,05 куб м. при пользовании душевыми.
Среднее количество человек, пользующихся услугами душевых комнат – 507 чел./сутки.
Годовое водопотребление составит:
0,05*507*365 = 9252,75 куб. м.
Общая площадь душевых – 143 кв. м.
Расход воды на влажную уборку 1 кв. м. – 0,01 куб. м.
143*0,01*365 = 521,95 куб.м.
Водоотведение на влажную уборку 1 кв. м. – 0,005 куб. м.
0,005*143*365 = 261 куб. м. на пользование душевыми комнатами.
Общий расход воды:
9252,75+521,95 = 9774,7 куб. м.
Общее водоотведение 7184,7 +261 = 7445,7 куб. м.
Режим работы прачечной локомотивного депо – 5 дней в неделю.
Количество белья, подлежащего стирке ежедневно – 396 кг, расход воды на стирку 1 кг сухого белья в механизированной прачечной – 90 л – 0,09 куб. м.
Время работы стиральных машин – 5,2 часа.
Водопотребление в год составит: 0,09*396*365=13008,6 куб. м.
Расход воды на влажную уборку: 0,01*52,1*365=190,2
Площадь прачечной – 52,1 куб. м.
Водоотведение от стирки 0,05 куб. м.: 0,05*396*365=7227 куб. м.
От влажной уборки: 0,005*52,1*365=95,1 куб. м.
Общий расход воды: 13008,6+190,2=13198,8 куб. м.
Общее водоотведение: 7227+95,1=7322,1 куб. м.
Общая площадь раздевалки депо – 285 кв. м.
Водопотребление на влажную уборку:
0,01*285*365 = 1040,25 куб. м.
Водоотведение от влажной уборки:
0,005*285*365 = 520,13 куб. м.
Водопотребление на влажную уборку помещен