Бизнес-план на примере открытия нового салона красоты

Введение
1.Резюме
2.Описание предприятия
3. Описание услуг
4. Анализ рынка
5. Производственный план
6. Стратегия маркетинга
7. Финансовый план
8. Анализ рисков
9. Экологическая и нормативная информация
Список использованной литературы
Приложение 1
Приложение 2
Приложение 3
Приложение 4
Приложение 5

Она вычисляется по формуле:
АО = (Fперв * Ha)/100, где
АО – амортизационные отчисления за год;
Fперв – первоначальная стоимость основных средств;
На – норма амортизации.
АО год = (270 000*10)/100 = 27 000
АО мес = 27 000/12 = 2 250
Также в финансовом плане происходит расчет показателей эффективности проекта:
1.Чистый дисконтированный доход (ЧДД) определяется как сумма текущих эффектов за весь расчетный период, приведённая к начальному шагу, или как превышение интегральных результатов над интегральными затратами.
Рассчитывается по формуле:
ЧДД = ∑DП(t) - ∑DO(t),
где DП(t) – продисконтированные поступления, полученные на t-ом шаге расчета; DO(t) – продисконтированные затраты, осуществляемые на t-ом шаге; Т – горизонт расчета.
ЧДД = 4 252 786,31
2.Индекс доходности (ИД) представляет собой отношение суммы приведенных эффектов к величине капиталовложений.
РI = ∑DП(t)/∑DO(t)
PI = 1, 315
Индекс доходности >1, следовательно проект эффективен.
3.Внутренняя норма доходности(ВНД) представляет собой ту норму дисконта (Евн), при которой величина приведённых эффектов равна приведённым капиталовложениям.
∑(DП(t)/(1+Евн)) - ∑(DO(t)/(1+Евн)) = 0 ,
где Евн – ставка дисконтирования, при которой будет выполнено указанное равенство.
Евн = Е1 – (ЧДД1*(Е2-Е1))/(ЧДД2-ЧДД1)
Евн = 17,24%
4.Срок окупаемость – минимальный временной интервал, за пределами которого интегральный эффект становится и в дальнейшем остаётся неотрицательным.
Исходя из приложения 1-4 и строки чистый денежный доход, рассчитанный нарастающим итогом можно сделать вывод, что срок окупаемости находится между 10 и 11 месяцем. Эти два числа суммируются по модулю.
36010+65340 = 101 350
156110/ = 0,3553
0,3553*30 = 10,70
Таким образом, срок окупаемости проекта составляет 10 месяцев и 11 дней.
Баланс доходов и расходов предполагает расчёт точки безубыточности – объёма производства, начиная с которого оказание услуг будет приносить прибыль.
Выручка в точке безубыточности = постоянные затраты/(1-(переменные затраты/выручка)) = 4 851 955,34 руб.
Уровень загрузки в точке безубыточности = выручка в точке безубыточности /общая выручка = 66,29%
Количество реализованной продукции/услуг в точке безубыточности = выручка в точке безубыточности/ср. цену = 18 733 ед.
Таким образом, по приведённому выше расчёту можно сделать вывод:
Если объём оказанных услуг будет меньше 18 733, то организация потерпит убытки. А при значениях больше 18 733 будет получать прибыль.
8. Анализ рисков
Анализ рисков состоит из определения возможных рисков, определения абсолютных оценок рисков на основе экспертного метода (таблица 17).
Таблица 17
Перечень возможных рисков
№ п/п Риски Влияние на прибыль 1 Поломка оборудования На время ремонта оборудования прекращается получение прибыли от оказания данях услуг 2 Неудовлетворённость персонала
заработной платной Уход специалистов ведёт к тому, что предприятие не сможет удовлетворить потребности клиентов - снижение прибыли 3 Появление новых конкурентов Ведёт к снижению спроса, следовательно, сокращение прибыли 4 Рост налогов Увеличение расходов, уменьшение прибыли 5 Неожиданное отключение электроэнергии, связи, коммуникаций Временное снижение прибыли 6 Непредвиденное обстоятельство Скорее всего банкротство
Вероятность наступления рисков можно оценить экспертным методом. Выставляться оценки будут от 0 (наименее вероятный риск) до 1 (наиболее вероятный) (таблица 18).
Таблица 18
Экспертные оценки вероятности наступления события
№ п/п Риски Э1 Э2 Э3 Vi 1 I 0.7 0.6 0.55 0.62 2 II 0.2 0.3 0.35 0.28 3 III 0.4 0.5 0.4 0.43 4 IV 0.55 0.4 0.3 0.42 5 V 0.6 0.65 0.7 0.65 6 VI 0.1 0.1 0.15 0.12
Данные из таблицы 17 надо проанализировать на непротиворечивость. При этом считается, что оценки не противоречат друг другу, если max (Эi – Э j) ≤ 2.5, где Эi,Эj – оценка каждой пары экспертов.
Таблица 19
Оценка ответов экспертов на непротиворечивость
№ п/п Риски Э1-Э2 Э1-Э3 Э2-Э3 max (Эi –Эj) Примечание 1 2 3 4 5 6 7 1 I 0,1 0,15 0,05 0,15 Непротиворечивы 2 II -0,1 -0,15 -0,05 -0,05 Непротиворечивы 3 III -0,1 0 0,1 0,1 Непротиворечивы 4 IV 0,15 0,25 0,1 0,25 Непротиворечивы 5 V -0,05 -0,1 -0,05 -0,05 Непротиворечивы 6 VI 0 -0,05 -0,05 0 Непротиворечивы
По итога таблицы видно, что оценки непротиворечивы, так как условие max (Эi – Э j) ≤ 2.5 выполнено.
В таблице 20 оценивается абсолютная величина риска.
Таблица 20
Абсолютные оценки рисков
№ п/п Риски Веса, Вi Вероятность, Vi Баллы, Bi*Vi 1 I 0.25 0.62 0.155 2 II 0.05 0.28 0.014 3 III 0.15 0.43 0.065 4 IV 0.1 0.42 0.042 5 V 0.15 0.65 0.098 6 VI 0.3 0.12 0.036
Перечень мероприятий по снижению и предупреждению рисков:
регулярная профилактика оборудования (привлечение сервисных компаний);
ежегодное повышение цен и, соответственно, заработной платы персонала с учетом инфляции и среднерыночных цен и уровня оплаты труда (возложено на директора);
мониторинг рынка с целью выявления конкурентов и их оценки (возложено на администраторов);
рост налогов нельзя снизить (неуправляемый риск);
неожиданное отключение электроэнергии, связи и коммуникаций по вине предприятия – профилактика, по вине поставщика услуг – нерегулируемый риск;
непредвиденные обстоятельства (форм-мажор) – например, кража (нужна хорошая охранная сигнализация), пожар (нужна хорошая пожарная система безопасности).
9. Экологическая и нормативная информация
Рассмотрим определения, касающиеся качества услуг, отраженные в ГОСТ Р 50646-94:
Качество услуги - совокупность характеристик услуги, определяющих ее способность удовлетворять установленные или предполагаемые потребности потребителя.
Качество обслуживания - совокупность характеристик процесса и условий обслуживания, обеспечивающих удовлетворение установленных или предполагаемых потребностей потребителя.
Свойство обслуживания - объективная особенность обслуживания, которая проявляется при его оказании и потреблении.
Показатель качества облуживания - количественная характеристика одного или нескольких свойств обслуживания, составляющих его качество.
Уровень качества обслуживания - относительная характеристика качества обслуживания, основанная на сравнении фактических значений показателей его качества с нормативными значениями этих показателей.
Контроль качества обслуживания - совокупность операций, включающая проведение измерений, испытаний, оценки одной или нескольких характеристик услуги и сравнения полученных результатов с установленными требованиями.
Система качества услуг - совокупность организационной структуры, ответственности, процедур, процессов и ресурсов, обеспечивающая осуществление общего руководства качеством услуг.
Согласно стандарту ГОСТ Р 50691-94, в системе качества должны быть четко определены полномочия, ответственность и взаимодействие всего персонала сервисной организации, осуществляющего руководство, исполнение услуг и контроль деятельности, влияющей на качество услуг. Это, в частности, относится к обслуживающему персоналу, деятельность которого связана с выявлением и регистрацией претензий, жалоб, рекламаций со стороны потребителей услуг, проведением мероприятий, направленных на их устранение и предупреждение и проверкой выполнения решений.
Организация должна определять требования к внутренней проверке качества исполнения услуг, обеспечить необходимыми средствами контроля (проверки) и назначить специально обученных сотрудников для ее проведения. Проверка должна включать контроль, оценку и регулирование процессов исполнения услуг при проектировании (моделировании), производстве и обслуживании потребителя. Проверки системы качества процессов исполнения услуг или результата услуги должен проводить персонал, не ответственный за выполнение работ.
Экологические аспекты для салона рассматривать нецелесообразно, т.к. салон не оказывает влияния на окружающую среду.
Список использованной литературы
ГОСТ Р 50691-94. Модель обеспечения качества услуг
ГОСТ Р 50646-94 Услуги населению. Термины и определения
Виханский О.С. Стратегическое управление. – М.: Экономистъ, 2005.
Гайдаенко Т.А. Маркетинговое управление. Полный курс MBA. Принципы управленческих решений и российская практика. – М.: Эксмо, 2006.
Голубков Е. П. Основы маркетинга( Учебник. - М.( Изд-во «Финпресс», 2006.
Завьялов П. С. Маркетинг в схемах, рисунках, таблицах( Учебное пособие. – М.( ИНФРА-М, 2006.
Котлер Ф. Маркетинг Менеджмент. Экспресс-курс. – СПб( Питер, 2007.
Петров А. Актуальные вопросы экономики и управления в бытовом обслуживании. – М.: Наука, 2006.
Рынок услуг салонов красоты растет на 25% в год // Бизнес. - №5. – 2007.
Уткин Э.А. Бизнес-план. Организация и планирование предпринимательской деятельности – М.: Ассоциация авторов и издателей. «Тандем». Издательство Экмос, 2004.
Хибакова О. Красивый бизнес //Деловой журнал. - №9. - 2007.
http://gostat.spb.ru/info/god2007.doc
Приложение 1
Смета затрат на открытие салона
№ Наименование работ Количество, Стоимость, Итого, Наименование работ Количество, Стоимость, Итого, Наименование работ Количество, Стоимость, Итого, п/п ед.. руб. руб. ед.. руб. руб. ед.. руб. руб. Заключение договора об аренде помещения 1,00 0,00 0,00 Покупка мебели Закупка сопутствующих товаров Ремонт и оформление помещения 1,00 250 000,00 250 000,00 Стойка 1,00 10 000,00 10 000,00 Крема 14,00 2 500,00 35 000,00 Покупка оборудования Солярий 1,00 150 000,00 150 000,00 Стул 5,00 2 500,00 12 500,00 Шапочки 100,00 110,00 11 000,00 Кондиционер 2,00 20 000,00 40 000,00 Парикмахерский стол + стул 3,00 20 000,00 60 000,00 Полотенца 100,00 500,00 50 000,00 Педикюрное кресло 1,00 7 000,00 7 000,00 Стол стеклянный 1,00 8 000,00 8 000,00 Стикини 200,00 100,00 20 000,00 Сушка 1,00 10 000,00 10 000,00 Диван 1,00 12 000,00 12 000,00 Очки 2,00 1 500,00 3 000,00 Компьютер 1,00 25 000,00 25 000,00 Стол 1,00 3 000,00 3 000,00 Дезинфектор 4,00 500,00 2 000,00 Кассовый аппарат 1,00 5 000,00 5 000,00 Шкаф(стеллаж) 1,00 5 500,00 5 500,00 Прочие сопутствующие товары 1,00 23 100,00 23 100,00 Чайник 1,00 1 000,00 1 000,00 Тумбочка 1,00 2 000,00 2 000,00 Итог 20 110,00 0,00 Холодильник 1,00 5 000,00 5 000,00 Зеркало 6,00 5 000,00 30 000,00 Прочие расходы (15 %) 69 900,00 Микроволновая печь 1,00 1 500,00 1 500,00 Стенка 1,00 10 000,00 10 000,00 Установка систем безопасности 3,00 70 000,00 210 000,00 Лампа настольная 1,00 200,00 200,00 Уголок 1,00 5 000,00 5 000,00 Проведение рекламной компании 1,00 60 000,00 60 000,00 Раковина для мытья головы 2,00 4 000,00 8 000,00 Итого 83 000,00 158 000,00 Итого 178 420,00 484 000,00 Телефон 2,00 1 000,00 2 000,00 Телевизор 2,00 13 000,00 26 000,00 Музыкальный центр с колонками 1,00 15 000,00 15 000,00 Итого по смете: 1 200 000,00 Душевая кабина 1,00 6 000,00 6 000,00 Прочее оборудование 1,00 6 300,00 6 300,00 Итого 270 000,00 308 000,00
Приложение 2
Отчет о поступлениях и выплатах
Наименование статьи 2008 итого за 2008 г. 2009 итого за 2009 г. итого за 2010 г.   1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 1кв. 2кв. 3кв. 4кв. I Сумма поступлений 0 0 777000 652680 699300 787360 673400 712250 789950 681170 699300 846930 7319340 2978500 2512300 2836050 3328150 11655000 13986000 II Сумма выплат 716000 484000 565560 565560 565650 575750 576350 586350 586950 586950 597950 597980 7005050 1866950 1845450 1856950 1879450 7448800 8297000 2.1Инвестиционные затраты 716000 484000 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 1200000 0 0 0 0 0 0 2.2Текущие издержки 0 0 565560 565560 565650 575750 576350 586350 586950 586950 597950 597980 5805050 1866950 1845450 1856950 1879450 7448800 8297000 - постоянные затраты 0 0 290450 290450 290450 300450 300450 310450 310450 310450 320450 320450 3044500 1033950 1013950 1023950 1043950 4115800 4961000 амортизация 0 0 2250 2250 2250 2250 2250 2250 2250 2250 2250 2250 22500 6750 6750 6750 6750 27000 27000 реклама 0 0 100000 100000 100000 100000 100000 100000 100000 100000 100000 100000 1000000 350000 350000 350000 350000 1400000 1500000 заработная плата административного персонала (+ЕСН) 0 0 88200 88200 88200 88200 88200 88200 88200 88200 88200 88200 882000 277200 277200 277200 277200 1108800 1134000 аренда, электроэнергия 0 0 100000 100000 100000 110000 110000 120000 120000 120000 130000 130000 1140000 400000 380000 390000 410000 1580000 2300000 - переменные затраты 0 0 275110 275110 275200 275300 275900 275900 276500 276500 277500 277530 2760550 833000 831500 833000 835500 3333000 3336000 материалы 0 0 20110 20110 20200 20300 20400 20400 20500 20500 20500 20530 203550 63000 60500 62000 63500 249000 250000 заработная плата основного персонала(+ЕСН) 0 0 252000 252000 252000 252000 252000 252000 252000 252000 252000 252000 2520000 756000 756000 756000 756000 3024000 3024000 другие затраты 0 0 3000 3000 3000 3000 3500 3500 4000 4000 5000 5000 37000 14000 15000 15000 16000 60000 62000 III Чистый денежный поток -716000 -484000 211440 87120 133650 211610 97050 125900 203000 94220 101350 248950 314290 1111550 666850 979100 1448700 4206200 5689000 IV. Чистый денежный доход, рассчитанный нарастающим итогом -716000 -1200000 -988560 -901440 -767790 -556180 -459130 -333230 -130230 -36010 65340 314290 314290 1425840 2092690 3071790 4520490 4520490 10209490
Приложение 3
Отчет о прибылях и убытках
Наименование статьи 2008 итого за 2008 г. 2009 итого за 2009 г. итого за 2010 г.   1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 1кв. 2кв. 3кв. 4кв. Средства на счете 0 158000 369440 435651 537225 698049 771807 867491 1021771 1093378 1170404 1359606 8482822 2204384 2711190 3455306 4556318 12927198 8879958 Оборудование 250000                       250000         0   Другие активы   308000                     308000         0   Незавершенное производство(инвестиции) 144100 339900                     484000         0   Суммарный актив 394100 805900 369440 435651 537225 698049 771807 867491 1021771 1093378 1170404 1359606 9524822 2204384 2711190 3455306 4556318 12927198 8879958 Счета к оплате   805900 369440 415788 506753 649802 749679 838786 975487 1071896 1147296 1302845 8833672 1950951 2559148 3232071 4226014 11968184 7582866 Уставной капитал 394100                       394100         0   Нераспределенная прибыль       19863 30472 48247 22127 28705 46284 21482 23108 56761 297050 253433 152042 223235 330304 959014 1297092 Суммарный собственный капитал 394100                       394100         0   Суммарный пассив 394100 805900 369440 435651 537225 698049 771807 867491 1021771 1093378 1170404 1359606 9524822 2204384 2711190 3455306 4556318 12927198 8879958
Приложение 4
План движения денежных средств
Наименование статьи 2008 итого за 2008 г. 2009 итого за 2009 г. итого за 2010 г.   1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 1кв. 2кв. 3кв. 4кв. Поступления от реализации услуг 0 0 777000 652680 699300 787360 673400 712250 789950 681170 699300 846930 7319340 2978500 2512300 2836050 3328150 11655000 13986000 Прямые производственные издержки 0 0 23110 23110 23200 23300 23900 23900 24500 24500 25500 25530 240550 77000 75500 77000 79500 309000 312000 Затраты на з/п 0 0 252000 252000 252000 252000 252000 252000 252000 252000 252000 252000 2520000 756000 756000 756000 756000 3024000 3024000 Общие (постоянные) издержки 0 0 290450 290450 290450 300450 300450 310450 310450 310450 320450 320450 3044500 1033950 1013950 1023950 1043950 4115800 4961000 Налог на прибыль 0 0 0 20909 32076 50786 23292 30216 48720 22613 24324 59748 312684 266772 160044 234984 347688 1009488 1365360 Кэш-фло от оперативной деятельности 0 0 211440 66211 101574 160824 73758 95684 154280 71607 77026 189202 1201606 844778 506806 744116 1101012 3196712 4323640 Затраты на приобретение активов 250000 308000                     558000         0   Другие издержки подготовительного периода 144100 339900                     484000         0   Кэш-фло от инвестиционной деятельности -394100 -647900                     -1042000         0   Собственный капитал 1200000                       1200000         0   Выплаты дивидендов(70% от чистой прибыли)       46348 71102 112577 51631 66979 107996 50125 53918 132441 693116 591345 354764 520881 770708 2237698 3026548 Кэш-фло от финансовой деятельности 1200000                       1200000         0   Баланс на начало периода 0 805900 158000 369440 435651 537225 698049 771807 867491 1021771 1093378 1170404 7929116 1359606 2204384 2711190 3455306 9730486 4556318 Баланс на конец периода 805900 158000 369440 435651 537225 698049 771807 867491 1021771 1093378 1170404 1359606 9288722 2204384 2711190 3455306 4556318 12927198 8879958 Приложение 5
Балансовая ведомость
Наименование статьи 2008 итого за 2008 г. 2009 итого за 2009 г. итого за 2010 г.   1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 1кв. 2кв. 3кв. 4кв. Средства на счете 0 158000 369440 435651 537225 698049 771807 867491 1021771 1093378 1170404 1359606 8482822 2204384 2711190 3455306 4556318 12927198 8879958 Оборудование 250000                       250000         0   Другие активы   308000                     308000         0   Незавершенное производство(инвестиции) 144100 339900                     484000         0   Суммарный актив 394100 805900 369440 435651 537225 698049 771807 867491 1021771 1093378 1170404 1359606 9524822 2204384 2711190 3455306 4556318 12927198 8879958 Счета к оплате   805900 369440 415788 506753 649802 749679 838786 975487 1071896 1147296 1302845 8833672 1950951 2559148 3232071 4226014 11968184 7582866 Уставной капитал 394100                       394100         0   Нераспределенная прибыль       19863 30472 48247 22127 28705 46284 21482 23108 56761 297050 253433 152042 223235 330304 959014 1297092 Суммарный собственный капитал 394100                       394100         0   Суммарный пассив 394100 805900 369440 435651 537225 698049 771807 867491 1021771 1093378 1170404 1359606 9524822 2204384 2711190 3455306 4556318 12927198 8879958
Виханский О.С. Стратегическое управление. – М.: Экономистъ, 2005.
Котлер Ф. Маркетинг Менеджмент. Экспресс-курс. – СПб( Питер, 2007.
ГОСТ Р 50691-94. Модель обеспечения качества услуг
Петров А. Актуальные вопросы экономики и управления в бытовом обслуживании. – М.: Наука, 2006.
http://gostat.spb.ru/info/god2007.doc
Рынок услуг салонов красоты растет на 25% в год // Бизнес. - №5. – 2007.
Хибакова О. Красивый бизнес //Деловой журнал. - №9. - 2007.
Завьялов П. С. Маркетинг в схемах, рисунках, таблицах( Учебное пособие. – М.( ИНФРА-М, 2006.
Гайдаенко Т.А. Маркетинговое управление. Полный курс MBA. Принципы управленческих решений и российская практика. – М.: Эксмо, 2006.
Голубков Е. П. Основы маркетинга( Учебник. - М.( Изд-во «Финпресс», 2006.
Уткин Э.А. Бизнес-план. Организация и планирование предпринимательской деятельности – М.: Ассоциация авторов и издателей. «Тандем». Издательство Экмос, 2004.
ГОСТ Р 50646-94 Услуги населению. Термины и определения
ГОСТ Р 50691-94. Модель обеспечения качества услуг
2
Уборщица
(1 чел.)
Мастер по педикюру (маникюру)
(2 чел.)
Парикмахер
(6 чел.)
Администратор
(2 чел)
Бухгалтер
(1 чел.)
Директор
Косметолог
(2 чел.)