Вход

Пути улучшения финансового состояния предприятия (на примере ООО "СП")

Рекомендуемая категория для самостоятельной подготовки:
Дипломная работа*
Код 141967
Дата создания 2008
Страниц 88
Источников 25
Мы сможем обработать ваш заказ 9 декабря в 8:00 [мск]
Файлы будут доступны для скачивания только после обработки заказа.
4 330руб.
КУПИТЬ

Содержание

Введение
1. Сущность анализа финансового состояния предприятия
1.1.Понятие, значение и методы анализа финансового состояния предприятия
1.2. Анализ структуры актива и пассива баланса и их взаимосвязи
1.3. Анализ использования капитала и оценка финансовой устойчивости предприятия
2. Анализ финансового состояния ООО «СП» (ремонт автотранспорта и грузоперевозки) (Санкт-Петербург)
2.1. Характеристика предприятия
2.2. Анализ состава и структуры имущества и источников финансирования ООО «СП»
2.3. Анализ платежеспособности, финансовой устойчивости и рентабельности ООО «СП»
3. Пути улучшения финансового состояния ООО «СП»
3.1. Общая оценка финансового состояния ООО «СП»
3.2. Разработка мероприятий по улучшению финансового состояния и повышению эффективности деятельности ООО «СП»
3.2.1.Предложения по отсрочке кредиторской задолженности
3.2.2.Организационно-технические мероприятия, направленные на повышение эффективности использования транспортных средств и рост прибыли
3.3. Анализ возможностей использования лизинга
Выводы
Список литературы

Фрагмент работы для ознакомления

Значения коэффициента намного меньше нормативного (0,2-0,3) и, следовательно, ООО «СП» имеет дефицит наличных денежных средств для покрытия текущих обязательств. Т.е. предприятие обладает невысоким уровнем платежеспособности, а это может вызвать недоверие к ООО со стороны партнеров.
Коэффициент критической (быстрой) ликвидности за анализируемые периоды имеет значения выше нормативных. Это говорит о том, что ООО «СП» может погасить свои текущие обязательства за счет денежных средств, дебиторской задолженности и краткосрочных финансовых вложений, (в 2004 году - на 110%, в 2005 - на 81%, в 2006 - на 60%). Но погашение обязательств (текущая платежеспособность) во многом зависит от платежеспособности дебитора.
Коэффициент текущей ликвидности снизился в 2006 году, по сравнению с 2004 и 2005 годом и составил 1,03. Но все равно его значение осталось выше, а, следовательно, предприятие полностью покрывает краткосрочные долговые обязательства ликвидными активами.
Таким образом, за отчетные периоды наблюдалась тенденция повышения уровня ликвидности, что характеризует улучшение платежеспособности ООО «СП». Это обусловлено опережающими темпами роста ликвидных активов по сравнению с краткосрочными обязательствами. Однако коэффициент абсолютной ликвидности меньше норматива, что указывает на отсутствие необходимого объема денежных средств для погашения текущих обязательств и свидетельствует о необходимости принятия мер по повышению платежеспособности ООО.
Для оценки эффективности деятельности ООО «СП» рассмотрим показатели рентабельности.
Для их расчета используются данные баланса и отчета о прибылях и убытках. Так, показатель чистой прибыли (из формы №2): 2005 год - чистая прибыль составила 6126 тыс. руб., 2006 год - 3157 тыс. руб. Данные занесем в таблицу 2.3.6.
Таблица 2.3.6
Расчет показателей рентабельности.
Показатель 2005г.
( % ) 2006г.
(%) Отклонения
(+,-) 1. рентабельность продаж (РП) =
чистая прибыль/ выручка от реализации 8 3 -5 2. рентабельность активов (РА) =
чистая прибыль/ средняя величина
активов 16 6 -10 3. рентабельность основных средств (РОС) = чистая прибыль/ средняя величина внеоборотных активов 27 12 -15 4. рентабельность оборотных активов (РОА) - чистая прибыль/средняя величина оборотных активов 40 14 -26 5. рентабельность затрат (РЗ) =чистая прибыль/себестоимость реализованных товаров 9 3,2 -5,8 6. рентабельность собственного капитала (РСК) = чистая прибыль/ средняя величина собственного
капитала 24 11 -13
Из данных таблицы следует, что показатели рентабельности за анализируемые периоды снизились. Это указывает на невысокую эффективность деятельности предприятия.
3. Пути улучшения финансового состояния ООО «СП»
3.1. Общая оценка финансового состояния ООО «СП»
Проанализировав финансово-хозяйственную деятельность ООО «СП», можно сказать, что финансовое состояние предприятия в целом характеризуется следующим образом.
За анализируемый период (2004-2006 год) произошло увеличение валюты баланса. Это связано с ростом удельного веса основных средств (машин и оборудования) в активе, что является результатом расширения технической базы предприятия и ростом запасов и дебиторской задолженности в пассиве.
Анализируемое предприятие, в целом, обладает общей финансовой устойчивостью (судя по коэффициентам автономии, концентрации заемного капитала и соотношения заемных и собственных средств, значения которых выше или совпадают с нормативными). При этом наблюдается увеличение доли заемных средств, что говорит об усилении финансовой зависимости ООО (но собственный капитал превышает заемные средства, а темпы роста собственного капитала ниже, чем темпы роста заемного капитала).
Несмотря на общую финансовую устойчивость, предприятие находится в кризисном положении, судя по недостатку собственных оборотных средств для покрытия своих запасов и затрат. Но для анализируемого ООО «СП» это объясняется тем, что на предприятии заключены договора предоплаты с поставщиками топлива, т.е. по этим договорам сначала осуществляется предоплата, вследствие чего уменьшаются собственные оборотные средства, а затем осуществляется поставка топлива, а, следовательно, увеличиваются его запасы.
В 2006 году наблюдался недостаток оборотных средств в результате заниженных расценок на услуги ООО «СП».
Предприятие не может в полной мере свободно маневрировать собственными средствами, т.к. основная их часть вложена во внеоборотные активы, в которых наибольший удельный вес занимают основные средства (это связано с тем, что предприятие является фондоемким). Рост основных средств связан с развитием материально - технической базы.
Анализируемое предприятие обладает платежеспособностью лишь на отдаленную перспективу и то при условии своевременных расчетов с дебиторами и продажи прочих элементов материальных оборотных средств. Для погашения своих текущих обязательств у ООО нет достаточного объема денежных средств (об этом свидетельствует коэффициент абсолютной ликвидности). Большая часть денежных средств ООО было потрачена (в 2006 году) на приобретение автомашин, необходимых для расширения материально - технической базы. Кроме того, этот недостаток средств объясняется заниженными расценками на услуги в 2006 году.
Наблюдается усиление кредиторской задолженности за последний год. Это связано с тем, что предприятие взяло краткосрочный займ, подлежащий погашению в течение 12 месяцев. Эти средства были использованы на восстановление приобретенных автотранспортных средств, бывших в эксплуатации, которые требовали капитального ремонта. Привлечение заемных средств, которые используются в обороте предприятия до момента наступления срока их погашения, является нормальным явлением. Это содействует временному улучшению финансового состояния при условии, что средства не замораживаются на продолжительное время, и своевременно возвращаются.
Увеличение оборачиваемости внеоборотных активов связано с тем, что дебиторская задолженность на ООО «СП» возмещается через месяц после оказания услуг. Положительно влияет на деловую активность предприятия сокращение срока погашения дебиторской задолженности (на 7 дней), т.е. вложенные средства быстрее возвращаются и их можно более эффективно использовать.
Рентабельность деятельности по сравнению с предыдущим периодом снизилась (снижение рентабельности затрат говорит о том, что затраты растут наиболее быстрыми темпами по сравнению с темпами прироста прибыли; резко снизилась рентабельность оборотных активов, что обусловлено ростом запасов и дебиторской задолженности почти в два раза и уменьшением чистой прибыли).
3.2. Разработка мероприятий по улучшению финансового состояния и повышению эффективности деятельности ООО «СП»
Таким образом, исходя из вышесказанного, можно предложить следующие пути улучшения финансового состояния и эффективности деятельности предприятия.
Во - первых, предприятию можно порекомендовать уменьшить свои оборотные активы. Это касается, в первую очередь, снижения запасов и дебиторской задолженности, т.к. увеличение данных элементов оборотных активов отрицательно повлияло на рентабельность всех оборотных активов (она снизилась на 26 %). Несмотря на то, что срок погашения дебиторской задолженности сократился на 7 дней, ее объем увеличился почти вдвое.
Финансовое состояние предприятия не может быть хорошим, если покупатели не расплачиваются с ним. Поэтому в ООО «СП» должна вестись постоянная работа с его дебиторами. Кроме того, должна быть повышена ответственность за нарушение платежной дисциплины (как способ обеспечения своевременных расчетов). Конечно же, дебиторская задолженность не может быть совсем устранена, т.к. оплата товаров, работ, услуг осуществляется по моменту отгрузки. Т.е. товар отгрузили (оказали услуги), а потом эти услуги оплатили. На анализируемом предприятии ООО «СП» дебиторская задолженность возмещается через месяц после оказания услуг, а это влияет на увеличение оборачиваемости оборотных активов.
Кроме того, необходимо обосновано снизить запасы сырья и материалов на предприятии. Снижение их оборачиваемости (в нашем случае продолжительность одного оборота увеличилась на 6 дней) положительно отразится на финансовом состоянии ООО, т.к. чем быстрее оборот, тем меньше на каждый оборот приходится постоянных издержек.
Состояние производственных запасов оказывает большое влияние на финансовое состояние предприятия. В целях нормального хода производства и сбыта продукции запасы должны быть оптимальным. Наличие меньших по объему, но более подвижных запасов означает, что меньшая сумма наличных финансовых ресурсов находится в запасе. Накопление больших запасов свидетельствует о спаде активности предприятия. Большие сверхплановые запасы приводят к замораживанию оборотного капитала, замедлению его оборачиваемости, в результате чего ухудшается финансовое состояние предприятия. В то же время недостаток запасов также отрицательно влияет на финансовое положение предприятия, так как сокращается производство продукции, уменьшается сумма прибыли. Поэтому предприятие должно стремиться к тому, чтобы производство вовремя и в полном объеме обеспечивалось всеми необходимыми ресурсами и в то же время, чтобы они не залежались на складе.
В целом, для увеличения оборачиваемости оборотных средств необходимо эффективное использование материальных, трудовых, денежных ресурсов; сокращение сроков пребывания оборотных средств в расчетах. Снижение оборачиваемости оборотных средств позволит экономить время и высвободить средства из оборота, что, в свою очередь позволит предприятию обходится меньшей суммой оборотных средств для обеспечения реализации товаров, работ, услуг или увеличить объем услуг при том же объеме оборотных средств.
Во - вторых, так как предприятие расширяет свою материально - техническую базу, то ему необходимо обновление автопарка за счет новых транспортных средств, которые приносят доход, а не за счет проведения капитального ремонта бывших в эксплуатации транспортных средств (так как затраты на ремонт могут оказаться больше, чем на покупку новых машин). Кроме этого предприятию надо провести мероприятия по сокращению изношенных производственных фондов, что позволит ему снизить затраты на их содержание и эксплуатацию и увеличить прибыль.
В - третьих, предприятию можно снизить затраты на потребление и содержание собственной базы ГСМ (в т.ч. затраты на обслуживание и хранение).
Судя по анализу показателей рентабельности, эффективность деятельности предприятия снизилась.
Если, например, рассмотреть рентабельность собственного капитала (она снизилась на 13%), то здесь удобно воспользоваться формулой Дюпона, которая представляет собой трехфакторную модель и позволяет изучить влияние изменений рентабельности продаж, оборачиваемости активов и финансового рычага на рентабельность собственного капитала, которую можно записать в следующем виде:
РСК=РА*ФЛ=РП*ОА*ФЛ,
где РСК - рентабельность собственного капитала;
РА - рентабельность активов;
ФЛ - финансовый рычаг, который определяется как отношение средней величины активов к средней величине собственного капитала;
РП - рентабельность продаж;
ОА - оборачиваемость активов.
Для рассматриваемого ООО «СП» формула Дюпона выглядит следующим образом:
2005 год:
РСК=0,16(РА)* 1,51 (ФЛ)=0,08(РП)* 1,97(ОА)* 1,51 (ФЛ) =0,24;
2006 год:
РСК=0,06(РА)*1,71(ФЛ)=0,03(РП)*2,17(ОА)*1,71(ФЛ)=0,11.
Из формул видно, что на рентабельность собственного капитала в 2005 году наибольшее влияние оказало изменение оборачиваемости активов, на которую, в свою очередь, повлияло изменение выручки на 42% (75443/52949*100). В 2006 году уменьшение рентабельности собственного капитала произошло за счет увеличения оборачиваемости активов (на 0,2), на которую повлияло изменение выручки на 38% (104703/75443*100), за счет увеличения финансового рычага (на 0,2) и за счет снижения рентабельности продаж (на 0,05).
Финансовый рычаг показывает взаимосвязь между прибылью и соотношением собственного и заемного капитала. Исходя из этого для повышения эффективности деятельности предприятия необходимо снизить уровень финансовой зависимости от заемных средств, т. к. соотношение собственных и заемных средств приблизилось к 50 % при оптимальном соотношении 70 к 30. Кроме этого надо увеличить рентабельность всех активов за счет увеличения прибыли, использования новых основных средств, приносящих доход и за счет снижения дебиторской задолженности, что вызовет (при увеличении прибыли) увеличение рентабельности оборотных активов.
3.2.1.Предложения по отсрочке кредиторской задолженности
Как известно в 2006 году предприятие взяло краткосрочный кредит на сумму 8487 тыс. руб., таким образом, у предприятия усилилась зависимость от привлечения заемных средств, а это говорит о некотором ухудшении его финансовой устойчивости и об увеличении степени финансового риска, связанного с недостатком средств для выплаты процентов по кредитам.
Для улучшения финансового состояния ООО «СП» можно произвести реструктуризацию кредиторской задолженности, это позволит отсрочить сумму в 8487 тыс. руб.
В соответствии с Постановлением Правительства РФ «О порядке и сроках проведения реструктуризации кредиторской задолженности юридических лиц по налогам и сборам, а также задолженности по начисленным пеням и штрафам перед федеральным бюджетом» от 23.05.2005г. № 410, реструктуризация кредиторской задолженности юридических лиц по налогам и сборам, а также задолженности по начисленным пеням и штрафам перед федеральным бюджетом проводится путем поэтапного погашения задолженности, исчисленной по данным учета налоговых органов.
Отсрочка - это перенос срока уплаты налога на срок от 1 до 6 месяцев с последующей единовременной уплатой всей суммы задолженности по истечении этого срока (п.1 ст.64 НК РФ).
Рассрочка - представляет собой перенос срока уплаты налога на тот же, что и отсрочка срок, но только с поэтапной оплатой задолженности в течение соответствующего срока (1 ст.64 НК РФ).
Основное отличие отсрочки от рассрочки заключается в различном порядке погашения задолженности. В первом случае задолженность погашается единовременно и в полном объеме, во втором - поэтапно, в течение периода на который предоставлена рассрочка.
Основанием для предоставления заинтересованному лицу отсрочки или рассрочки может служить любое из ниже указанных обстоятельств: причинение лицу ущерба в результате стихийного бедствия, технологической катастрофы или иных обстоятельств непреодолимой силы; задержка финансирования из бюджета или оплаты выполненного государственного заказа; угроза банкротства лица в случае единовременной выплаты суммы; имущественное положение физического лица исключает возможность единовременной уплаты всей суммы; производство и (или) реализация товаров, работ, или услуг носит сезонный характер; иных оснований.
Обстоятельствами, исключающими возможность изменения срока уплаты, являются: возбужденное уголовное дело по признакам преступления, связанного с нарушением законодательства о налогах и сборах в отношении лица, претендующего на такое изменение; проведение в отношении указанного лица производства по делу о налоговом правонарушении либо по делу об административном правонарушении, связанном с нарушением законодательства о налогах; наличие достаточных оснований полагать, что это лицо воспользуется этим изменением для сокрытия своих денежных средств или иного имущества, подлежащего налогообложению, либо это лицо собирается выехать за пределы РФ на постоянное жительство (п.1 ст.62 НК РФ).
Перенос предусмотренного налоговым законодательством РФ срока уплаты налога (сбора) на более поздний срок с экономической точки зрения представляет собой своего рода кредит, который предоставляется лицу за счет бюджетных средств. Поэтому было установлено общее правило, согласно которому, на сумму задолженности, по которой предоставляется отсрочка или рассрочка, должны начисляться проценты, исходя из ставки, равной одной второй ставки рефинансирования ЦБ РФ, действовавшей на период отсрочки (рассрочки). Исключение составляют случаи, когда отсрочка или рассрочка предоставляется лицу в связи с причинением ему ущерба в результате действий непреодолимой силы, задержки финансирования из бюджета или оплаты выполненного государственного заказа. В такой ситуации на сумму задолженности проценты не начисляются.
Чистая прибыль предприятия будет являться источником выплаты процентов также и в случае предоставления налогового кредита и инвестиционного налогового кредита.
Как правило, как отсрочка, так и рассрочка по уплате налогов (сборов) предоставляется только при условии обеспечения налогоплательщиком (плательщиком сбора) исполнения своего обязательства по уплате налога (сбора). В качестве способов обеспечения исполнения обязательств при предоставлении отсрочки или рассрочки может применяться залог имущества или поручительство (п.5 ст.61 НК РФ) .
В соответствии с Правилами проведения реструктуризации задолженности юридических лиц перед федеральным бюджетом, утвержденными постановлением Правительства Российской Федерации от 14.04.98 г. N 395 необходимо предоставить в налоговые органы следующие документы:
Заявление о предоставлении отсрочки или рассрочки по уплате авансового платежа и пакет документов, подтверждающий наличие оснований для предоставления отсрочки или рассрочки.
Справку о наличии денежных средств по всем имеющимся счетам за период, включающий последний завершенный месяц и количество дней текущего месяца до момента обращения в органы Налоговой инспекции за отсрочкой или рассрочкой, на основе банковских выписок.
Копию чековой книжки организации.
Справку о движении денежных средств по кассе с указанием статей расходования.
Справку регионального органа МЧС о факте стихийного бедствия, технологической катастрофы или иных обстоятельствах непреодолимой силы и сумме нанесенного организации ущерба (при решении вопроса по п. 1).
Справку об объеме бюджетного недофинансирования из средств бюджетов всех уровней и размере задолженности по выплатам в пользу работников, имеющейся на дату обращения налогоплательщика, заверенную органом, осуществляемым финансирование (при решении вопроса по п.2).
Копию декларации о доходах за предыдущий год, заверенную налоговым органом, а так же копию книги о доходах и расходах за последний квартал перед обращением за отсрочкой или рассрочкой (при решении вопроса по п. 4).
Копию устава, лицензии, свидетельства, иные документы, подтверждающие занятие сезонными видами деятельности (при решении вопроса по п. 5).
Копию договора поручительства по обеспечению обязанности налогоплательщика по уплате авансового платежа третьим юридическим лицом в порядке предоставленной ему рассрочки (отсрочки), заключенного налоговым органом (при решении вопроса по п.2).
Гарантийные обязательства по уплате отсроченного (рассроченного) платежа в виде копии договора с налоговым органом о залоге имущества (при необходимости).
Для организаций, выполняющих государственный заказ, копии договоров на выполнение работ по госзаказу, справка об объеме задолженности по госзаказу, заверенная госзаказчиком и другие документы, подтверждающие факт выполнения работ (при решении вопроса по п. 2).
Другие документы при необходимости, по требованию налогового органа.
Таким образом, предприятие согласно Налоговому Кодексу РФ оформляет необходимый пакет документов и передает их в налоговый орган.
Получая отсрочку предприятию, таким образом, предоставляется кредит.
График погашения кредиторской задолженности, образовавшейся по состоянию на 1 января 2007 года, подлежащей зачислению в бюджет представлен в таблице 3.2.1.1.
Таблица 3.2.1.1
График погашения задолженности ООО «СП»
Период погашения задолженности Всего
тыс.руб. в том числе по кварталам (тыс.руб.) I II III IV 2007 год 2121,75 530,44 530,44 530,44 530,44 2008 год 2121,75 530,44 530,44 530,44 530,44 2009 год 2121,75 530,44 530,44 530,44 530,44 2010 год 2121,75 530,44 530,44 530,44 530,44 Итого: 8487 2121,76 2121,76 2121,76 2121,76
Таким образом, предприятие ООО «СП» получает отсрочку платежей в бюджет и равными долями в течение 4 лет выплачивает сумму 8487 тыс. руб. Реструктуризация задолженности позволяет предприятию произвести высвобождение оборотных средств, которые могут быть направлены на закупку новых автотранспортных средств.
3.2.2.Организационно-технические мероприятия, направленные на повышение эффективности использования транспортных средств и рост прибыли
Для увеличения эффективности использования транспортных средств, проектом предлагаются следующие организационно-технические мероприятия:
1. Увеличение коэффициента использования пробега за счет оптимизации маршрутов перевозки.
2.Увеличение коэффициента выпуска на линию за счет организации поточного производства (при поточном производстве трудовые затраты на каждое воздействие снижаются на 15%).
Условия эксплуатации ТС и технико-эксплуатационные показатели его работы.
ТС эксплуатируется в загородной зоне на дорогах с усовершенствованным покрытием: цемент, цементобетон. Средняя техническая скорость равна 60 км/ч, но так как автомобиль работает в загородной зоне, то средняя техническая скорость снижается на 15% и составляет 51 км/ч. (При этом оплата труда водителей увеличивается на 20%).
Парк грузового АТП состоит из:
- 300 автомобилей марки ЗИЛ-130В1;
- 300 полуприцепов марки ОдАЗ-885;
Таблица 3.2.2.1
Основные параметры автомобиля ЗИЛ-130В1.
№ Наименование данных Ед. изм. Данные по ЗИЛ-130В1 1 Тип автомобиля - седельный тягач 2 Колесная формула - 4х2 3 Нагрузка на седельно-сцепное устройство кгс 5400 4 Количество колес шт 6+1 5 Допустимая масса полуприцепа кг 14400 6 Собственная масса тягача кг 3860 7 Полная масса тягача при нагрузке на седло 5400 кгс кг 10485 8 Максимальная скорость автопоезда км/ч 80 9 Двигатель - ЗИЛ-130, карбюраторный 10 Рабочий объем л 6,0 11 Максимальная мощность при 3200 об/мин л.с. 150 12 Линейная норма расхода топлива на 100 км пробега л 37
Таблица 3.2.2.2
Основные параметры полуприцепа ОдАЗ-885.
№ Наименование данных Ед. изм. Данные по ЗИЛ-130В1 1 Грузоподъемность кг 7700 2 Количество колес шт 4+1
Технико-экономические показатели работы ТС.
1. За сутки на один ходовой автомобиль.
tпр = НтqH
tпр = 3,7мин*7,7т = 28,49мин. = 0,47ч.
(За поездку tпр = tП + tР)
Техническая скорость снижается на 15% при работе седельного тягача за городом.
VT = 60км/ч*0,85 = 51 км/ч
2. За сутки на парк.
3. За год на парк.
Результаты расчетов сводятся в таблицу 3.2.2.3
Таблица 3.2.2.3
Показатели производственной программы до внедрения организационно технических мероприятий.
Показатели работы На один ходовой автомобиль За сутки по парку За год по парку Qт, т 33,49 7335,8 2677415,175 Рткм 1306,3 286079,97 104419191,8 Lобщ, км 311,85 68296,64 24928275,17 Ze 5 1191 434638 АЧР, ч 8,2 1795,8 655467 АДР 1 219 79935
Qт – количество перевезённого груза, т;
Рткм – грузовая работа, т/км;
Lобщ – среднесуточный пробег, км;
Zе – количество ездок
АЧр – автомобиле – часы работы парка, ч;
АДр – автомобиле – дни работы парка.
3. Технико-эксплуатационные показатели работы АТП после внедрения мероприятий.
1) Расчет суточной программы по эксплуатации одного ходового автомобиля.

где Тн - время в наряде;
Vт - средне-техническая скорость;
qн - грузоподъемность;
jс - коэффициент статического использования грузоподъемности;
- коэффициент использования пробега;
lег - длина ездки с грузом;
tпр - время простоя под погрузкой-разгрузкой

км
поездок
2) Расчет суточной программы по эксплуатации всего парка ходовых автомобилей.
автомобилей


км
поездок
АЧр = ТнАх = 1968
АДр = Ах = 240
3) Расчет годовой производственной программы по эксплуатации всего парка автомобилей.


км
ездок
АЧр = ТнАхДк = 718320
АДр = АхДк = 87600
Результаты расчетов сводятся в таблицу 3.2.2.4
Таблица 3.2.2.4
Показатели производственной программы после внедрения организационно-технических мероприятий.
Показатели работы На один ходовой автомобиль За сутки по парку За год по парку Тр 1 2 1 2 1 2 Qт, т 33,49 34,22 7335,8 8212,26 2677415,175 2997476,85 1,1195 Рткм 1306,3 1334,5 286079,97 320278,35 104419191,8 116901597,2 1,1195 Lобщ, км 311,85 285,05 68296,64 68412,15 24928275,17 24970436,86 1,0016 Ze 5 5,55 1191 1333,16 434638 486603,38 1,1195 АЧР, ч 8,2 8,2 1795,8 1968 655467 718320 1,095 АДР 1 1 219 240 79935 87600 1,095
Выводы:
Были разработаны 2 мероприятия по повышению эффективности работы предприятия:
1. Оптимизация маршрутов перевозок;
2. Внедрение поточного производства.
В результате внедрения этих мероприятий технико-эксплуатационные показатели работы в год изменились в лучшую сторону, это позволит предприятию расширить рынок сбыта и добиться увеличения прибыли. Следовательно, внедрение этих мероприятий повысит эффективность работы предприятия и позволит завоевать большую долю рынка транспортной отрасли, чем до внедрения мероприятий.
3.3. Анализ возможностей использования лизинга
Так как не всегда удается получить дебиторскую задолженность в срок, предлагается рассмотреть вопрос о приобретении автомобилей в лизинг.
При ставке рефинансирования в 16% лизинговые компании смогут предоставить автотранспорт со сроком погашения выплат по отечественным автомобилям на три года.
Удобство лизинга заключается в эксплуатации транспорта, который, принося доход, покрывает и свою продажную стоимость одновременно.
Эксплуатация новых транспортных средств, приносящих доход, обеспечит рост чистой прибыли в размере 4166 тыс. руб., которая рассчитана следующим образом: прибыль от реализации услуг автотранспорта составила 5869 тыс. руб. Так как основные средства увеличатся на 5000 тыс. руб. (или на 22,3%), то прирост прибыли за счет увеличения основных средств составит 1320,5 (5869*22,5). Общая прибыль до налогообложения составит 5746,5, т.е. 1320,5+4426. Величина налогов составляет 27,5%, следовательно, сумма налогов будет равна 1580,3 (5746,5*27,5/100). Исходя из этого, чистая прибыль составит 4166,2 (5746,5-1580,3).
Таким образом, у предприятия изменятся некоторые статьи баланса (таблица 3.3.1).
Таблица 3.3.1.
Статьи баланса ООО «СП»
Статьи баланса Код строки 2006г.,
тыс. руб. Если взыскать дебиторскую задолженность, тыс.руб. Основные средства 120 22175 27175 Итого по разделу 1 190 28379 33379 Дебиторская задолженность
(платежи по которой ожидаются в течение 12 мес.) 240 16471 7953 Денежные средства 260 196 3714 Итого по разделу 2 290 28360 23360 Нераспределенная прибыль
отчетного года 470 3157 4166,2
В связи с тем, что изменились некоторые статьи баланса, то соответственно изменились и абсолютные показатели деятельности предприятия. Приведем в таблице 3.3.2 показатели, необходимые для расчета показателей рентабельности.
Таблица 3.3.2
Абсолютные показатели деятельности ООО «СП»
Показатель
2006г.,
тыс. руб. Если взыскать дебиторскую задолженность, тыс.руб.
Отклонение Средняя величина активов 48215 48215 0' Средняя величина оборотных активов 21873 19373 -2500 Продолжение Таблицы 3.3.2
Средняя величина внеоборотных активов 26342 28842 +2500 Средняя величина основных средств 22184 24684 +2500
Теперь, исходя из показателей, рассчитанных в таблице 3.3.2, рассчитаем показатели рентабельности оборотных, внеоборотных активов, рентабельность активов и основных средств.
Таблица 3.3.3
Расчет показателей рентабельности.
Показатель
2006г. Если взыскать дебиторскую задолженность
Отклонение Рентабельность активов 6 9 +3 Рентабельность оборотных активов 14 17 +3 Рентабельность основных средств 12 14 +2
Таким образом, из проведенных расчетов видно, что за счет снижения дебиторской задолженности и перевода высвобожденных средств в приобретение новых машин для улучшения и расширения материально технической базы ООО «СП» увеличились показатели рентабельности. Это является положительным моментом для повышения эффективности деятельности предприятия.
Выводы
Подводя итог всему вышеизложенному можно отметить, что анализ финансового состояния (положения) предприятия - это очень многообразное и разностороннее изучение деятельности предприятия, которое включает рассмотрение общей финансовой деятельности, ее результатов, состава и структуры актива и пассива баланса, ее вертикальный и горизонтальный анализ, оценку финансовой устойчивости, платежеспособности и эффективности деятельности предприятия.
Процесс оценки финансового состояния включает в себя анализ как абсолютных показателей деятельности, так и относительных (т.е. анализ финансовых коэффициентов).
В результате проведенного анализа финансового состояния предприятия выяснилось, что для улучшения финансового положения ООО «СП» необходимо:
1. Уменьшение оборотных активов (в том числе дебиторской задолженности);
2. Обновление автопарка за счет новых транспортных средств, приносящих доход (лизинг).
Наиболее оптимальным способом улучшения финансового состояния предприятия является сочетание обоих вариантов, т. е. приобретение новых транспортных средств за счет средств, поступивших от дебиторов. Это позволит ООО «СП», судя по результатам расчетов, повысить эффективность своей деятельности. В результате этого увеличатся показатели рентабельности основных средств и в целом всех активов (на 3%). А так как предприятие является фондоемким, и основная часть средств вложена во внеоборотные активы, то повышение их рентабельности положительно скажется на деятельности предприятия.
Подводя итог вышесказанному, т.е. проанализировав финансово-хозяйственную деятельность ООО «СП», можно сказать, что финансовое состояние предприятия в целом характеризуется следующим образом:
За анализируемый период (2004-2006 год) произошло увеличение валюты баланса. Это связано с ростом удельного веса основных средств (машин и оборудования) в активе, что является результатом расширения технической базы предприятия и ростом запасов и дебиторской задолженности.
Анализируемое предприятие, в целом, обладает общей финансовой устойчивостью (судя по коэффициентам автономии, концентрации заемного капитала и соотношения заемных и собственных средств, значения которых выше или совпадают с нормативными). При этом наблюдается увеличение доли заемных средств, что говорит об усилении финансовой зависимости ООО (но собственный капитал превышает заемные средства, а темпы роста собственного капитала ниже, чем темпы роста заемного капитала).
Несмотря на общую финансовую устойчивость, предприятие находится в кризисном положении, судя по недостатку собственных оборотных средств для покрытия своих запасов и затрат. Но для анализируемого ООО «СП» это объясняется тем, что на предприятии заключены договора предоплаты с поставщиками топлива, т.е. по этим договорам сначала осуществляется предоплата, вследствие чего уменьшаются собственные оборотные средства, а затем осуществляется поставка топлива, а, следовательно, увеличиваются его запасы.
В 2006году наблюдался недостаток оборотных средств в результате заниженных расценок на услуги ООО «СП».
Предприятие не может в полной мере свободно маневрировать собственными средствами, т.к. основная их часть вложена во внеоборотные активы, в которых наибольший удельный вес занимают основные средства (это связано с тем, что предприятие является фондоемким). Рост основных средств связан с развитием материально - технической базы.
Анализируемое предприятие обладает платежеспособностью лишь на отдаленную перспективу и то при условии своевременных расчетов с дебиторами и продажи прочих элементов материальных оборотных средств. Для погашения своих текущих обязательств у ООО «СП» нет достаточного объема денежных средств (об этом свидетельствует коэффициент абсолютной ликвидности). Большая часть денежных средств ООО было потрачена (в 2006 году) на приобретение автомашин, необходимых для расширения материально - технической базы. Кроме того, этот недостаток средств объясняется заниженными расценками на услуги в 2006 году.
Из расчетов видно, что увеличение (на 22%) и использование новых транспортных средств вызовет увеличение прибыли. Если предприятие будет постепенно обновлять свой автопарк, приобретая в год 20-30% новых транспортных средств, то оно сможет оказывать больше услуг и снизить свои затраты на проведение капитального ремонта устаревших транспортных средств. А увеличение прибыли за счет использования средств, в свою очередь, будет способствовать повышению уровня рентабельности основных средств и в целом всех активов предприятия, а, следовательно, и улучшению эффективности деятельности ООО.
Таким образом, можно сделать вывод, что финансовый анализ является важным инструментом оценки финансового состояния. Основываясь на данных бухгалтерской отчетности можно оценить не только реальное финансовое положение предприятия, но и выявить пути его улучшения.
Список литературы
Нормативная литература
1. Гражданский кодекс Российской Федерации.
2. Методические положения по оценке финансового состояния предприятий и установлению неудовлетворительной структуры баланса: Утверждены распоряжением Федерального управления по делам несостоятельности (банкротству) от 12.08.94 №31.
Монографическая литература
Бригхем Ю., Гапенски Л. Финансовый менеджмент. Полный курс. - СПб: Экономическая школа, 2000.- 287с.
Бриль А. Р. Инновационный менеджмент. Финансовый анализ предприятия: оценка инвестиционной привлекательности для инноваций: Учебное пособие. СПб: Изд – во СПБГПУ, 2005 г.- 144 с.
Бочаров В. В. Финансовый анализ. - СПб: Питер, 2001.- 231 с.
Быкадыров В. Л., Алексеев П. Д. Финансово – экономическое состояние предприятия: Практическое пособие. - М: «Издательство ПРИОР», 2003.- 164 с.
Вахрин П. И. Финансовый анализ в коммерческих и некоммерческих организациях. Учебное пособие. - М.: Маркетинг, 2001.- 149 с.
Дыбаль С. В. Экономический анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия. Учебное пособие. - СПб.: Техника, 2002.- 219 с.
Ковалев В. В. Финансовый анализ - М.: Финансы и статистика, 2007.- 346 с.
Маркарьян Э. А., Герасименко Г. П. Финансовый анализ - М.: «ПРИОР», 2002.- 297 с.
Савицкая Г. В. Методика комплексного анализа хозяйственной деятельности. -М.: ИНФРА -М, 2003.- 186 с.
Финансовый менеджмент: Учебник для вузов / Под ред. Е. С. Стояновой - изд., доп. и перераб. - М.: Перспектива, 2006.- 176 с.
Финансовый менеджмент: Учебник для вузов. / Под ред. проф. Г. Б. Поляка. - М.: Финансы, ЮНИТИ, 2003.- 173 с.
Финансы предприятий: Учебник / под редакцией Уткина Э. А.-М.: Ассоциация авторов и издателей «ТАНДЕМ». Издательство ЭКОМОС, 2001.- 218 с.
Шишкин А. К. Бухгалтерский учет и финансовый анализ на коммерческих предприятиях. - М.: Дело, 2000.- 215 с.
Периодическая литература
Абдулаев Н, Зайтмендинов Ф. Формирование системы анализа финансового состояния предприятия // Финансовая газета.- 2000. -№32.- . 36-42.
Графов А. В. Оценка финансового состояния предприятия // Финансы.- 2001. -№7.- С. 23-37.
Крейнина М. Н. Бухгалтерский баланс - основа принятия управленческих решений // Менеджмент в России и за рубежом. -2005. -№6.- С. 28-35.
Крейнина М. Н. Финансовая устойчивость предприятия: оценка и принятие решений // Финансовый менеджмент. -2001. -№2. - С. 12-18.
Наноян В., Астринский Д. Экономический анализ финансового положения предприятия // Экономист. -2004. -№12.- С. 35-47.
Остапенко В., Мешков В. Финансовое состояние предприятия: оценка,
пути улучшения // Экономист. -2003. -№7.- . 27-36.
Пещанская И. В. Кредит и оборотный капитал // Финансы. -2003. -№2. - С. 12-18.
Парушина Н. В. Кредиты и займы // Бухгалтерский учет. – 2003. -№1. – С. 28-36.
Селезнева А. А. Стратегические показатели финансового анализа // Финансы. -2002. -№7. - С. 45-56.
Маркарьян Э. А., Герасименко Г. П. Финансовый анализ - М.: «ПРИОР», 2002.- С. 35.
Крейнина М. Н. Бухгалтерский баланс - основа принятия управленческих решений // Менеджмент в России и за рубежом. -2005. -№6.- С. 28-35.
Бригхем Ю., Гапенски Л. Финансовый менеджмент. Полный курс. - СПб: Экономическая школа, 2000.- С. 6.
Быкадыров В. Л., Алексеев П. Д. Финансово – экономическое состояние предприятия: Практическое пособие. - М: «Издательство ПРИОР», 2003. С. 34.
Бригхем Ю., Гапенски Л. Финанс

Список литературы

Нормативная литература
1. Гражданский кодекс Российской Федерации.
2. Методические положения по оценке финансового состояния предприятий и установлению неудовлетворительной структуры баланса: Утверждены распоряжением Федерального управления по делам несостоятельности (банкротству) от 12.08.94 №31.
Монографическая литература
1.Бригхем Ю., Гапенски Л. Финансовый менеджмент. Полный курс. - СПб: Экономическая школа, 2000.- 287с.
2.Бриль А. Р. Инновационный менеджмент. Финансовый анализ предприятия: оценка инвестиционной привлекательности для инноваций: Учебное пособие. СПб: Изд – во СПБГПУ, 2005 г.- 144 с.
3.Бочаров В. В. Финансовый анализ. - СПб: Питер, 2001.- 231 с.
4.Быкадыров В. Л., Алексеев П. Д. Финансово – экономическое состояние предприятия: Практическое пособие. - М: «Издательство ПРИОР», 2003.- 164 с.
5.Вахрин П. И. Финансовый анализ в коммерческих и некоммерческих организациях. Учебное пособие. - М.: Маркетинг, 2001.- 149 с.
6.Дыбаль С. В. Экономический анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия. Учебное пособие. - СПб.: Техника, 2002.- 219 с.
7.Ковалев В. В. Финансовый анализ - М.: Финансы и статистика, 2007.- 346 с.
8.Маркарьян Э. А., Герасименко Г. П. Финансовый анализ - М.: «ПРИОР», 2002.- 297 с.
9.Савицкая Г. В. Методика комплексного анализа хозяйственной деятельности. -М.: ИНФРА -М, 2003.- 186 с.
10.Финансовый менеджмент: Учебник для вузов / Под ред. Е. С. Стояновой - изд., доп. и перераб. - М.: Перспектива, 2006.- 176 с.
11.Финансовый менеджмент: Учебник для вузов. / Под ред. проф. Г. Б. Поляка. - М.: Финансы, ЮНИТИ, 2003.- 173 с.
12.Финансы предприятий: Учебник / под редакцией Уткина Э. А.-М.: Ассоциация авторов и издателей «ТАНДЕМ». Издательство ЭКОМОС, 2001.- 218 с.
13.Шишкин А. К. Бухгалтерский учет и финансовый анализ на коммерческих предприятиях. - М.: Дело, 2000.- 215 с.
Периодическая литература
14.Абдулаев Н, Зайтмендинов Ф. Формирование системы анализа финансового состояния предприятия // Финансовая газета.- 2000. -№32.- . 36-42.
15.Графов А. В. Оценка финансового состояния предприятия // Финансы.- 2001. -№7.- С. 23-37.
16.Крейнина М. Н. Бухгалтерский баланс - основа принятия управленческих решений // Менеджмент в России и за рубежом. -2005. -№6.- С. 28-35.
17.Крейнина М. Н. Финансовая устойчивость предприятия: оценка и принятие решений // Финансовый менеджмент. -2001. -№2. - С. 12-18.
18.Наноян В., Астринский Д. Экономический анализ финансового положения предприятия // Экономист. -2004. -№12.- С. 35-47.
19.Остапенко В., Мешков В. Финансовое состояние предприятия: оценка,
20.пути улучшения // Экономист. -2003. -№7.- . 27-36.
21.Пещанская И. В. Кредит и оборотный капитал // Финансы. -2003. -№2. - С. 12-18.
22.Парушина Н. В. Кредиты и займы // Бухгалтерский учет. – 2003. -№1. – С. 28-36.
23.Селезнева А. А. Стратегические показатели финансового анализа // Финансы. -2002. -№7. - С. 45-56.
Пожалуйста, внимательно изучайте содержание и фрагменты работы. Деньги за приобретённые готовые работы по причине несоответствия данной работы вашим требованиям или её уникальности не возвращаются.
* Категория работы носит оценочный характер в соответствии с качественными и количественными параметрами предоставляемого материала. Данный материал ни целиком, ни любая из его частей не является готовым научным трудом, выпускной квалификационной работой, научным докладом или иной работой, предусмотренной государственной системой научной аттестации или необходимой для прохождения промежуточной или итоговой аттестации. Данный материал представляет собой субъективный результат обработки, структурирования и форматирования собранной его автором информации и предназначен, прежде всего, для использования в качестве источника для самостоятельной подготовки работы указанной тематики.
© Рефератбанк, 2002 - 2019