Бухгалтерская и налоговая отчетность малых предприятий при применении общего и специальных режимов налогообложения + парктические задания

1. Расчетная часть
Задача 1
Задача 3
Задача 5
Задача 7
2. Теоретическая часть
Введение
1. Бухгалтерская отчетность малого предприятия
2. Налоговая отчетность малого предприятия
Заключение
Список использованной литературы
Приложение

В то же время плательщики единого налога на вмененный доход не освобождаются от обязанностей вести бухгалтерский учет и соответственно предоставлять бухгалтерскую отчетность в налоговые органы.
В состав отчетности налогоплательщиков упрощенного режима налогообложения и плательщиков единого налога на вмененный доход, представляемой в налоговые органы, входят налоговые декларации по налогам, плательщиками которых они являются в соответствии с налоговым законодательством. В частности к ним относятся:
налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость при ввозе товаров на таможенную территорию РФ;
налоговая декларация по акцизам при ввозе подакцизных товаров на таможенную территорию РФ;
расчеты по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование;
расчеты по страховым взносам на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний;
налоговая декларация по транспортному налогу;
налоговая декларация по земельному налогу.
Налоговые декларации по данным налогам (взносам) заполняются плательщиками упрощенного режима налогообложения и плательщиками ЕНВД в общем порядке.
Разработаны также налоговые декларации по налогам (взносам), которые предназначены только для плательщиков специальных налоговых режимов, и их следует заполнять с учетом специфики применяемого налогового режима:
налоговая декларация по единому налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения – по итогам года представляется не позднее 31 марта следующего года, а по итогам квартала представляется не позднее 25 календарных дней со дня окончания соответствующего квартала (п.1, ст. 346.23 НК РФ);
налоговая декларация по единому налогу на вмененный доход – представляется ежеквартально не позднее 20-го числа первого месяца следующего квартала (ст. 346.32 НК РФ).
Книга учета доходов и расходов не является формой отчетности. Тем не менее, налоговые органы имеют право требовать у налогоплательщиков представления Книги учета доходов и расходов. Если такое требование поступило от налогового органа, то налогоплательщик обязан представить Книгу учета доходов и расходов в течение пяти дней с момента поступления запроса, ведь фактически это является формой проведения налоговой проверки по правильности исчисления единого налога.
Заключение
Исследовав вопрос о бухгалтерской и налоговой отчетности малых предприятий, можно прийти к следующим выводам.
Важную роль в развитии малого бизнеса играет возможность малых предприятий выбирать систему налогообложения, учета и отчетности.
Малые предприятия, работающие по общему режиму налогообложения, предоставляют полный пакет годовой бухгалтерской отчетности и налоговые декларации по всем федеральным, региональным и местным налогам, налогоплательщиками которых они являются. Однако такие предприятия, могут воспользоваться льготами, предоставляемыми Минфином РФ в виде сокращенного объема форм бухгалтерской отчетности.
Малые предприятия, работающие по упрощенной системе налогообложения, обязаны вести учет в Книге учета доходов и расходов, а в качестве отчетности должны предоставлять налоговые декларации по единому налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения и другим налогам, плательщиками которых они являются.
Плательщики единого налога на вмененный доход составляют и предоставляют бухгалтерскую отчетность в обычном порядке, предусмотренном текущим законодательством. Налоговая отчетность по единому налогу на вмененный доход предоставляется в форме налоговых деклараций по налогу, так же как и налоговые декларации по другим налогам, плательщиками которых являются малые предприятия при этом режиме налогообложения.
Список использованной литературы
Налоговый кодекс РФ (Часть вторая) от 05.08.2000 №117-ФЗ (принят ГД ФС РФ 19.07.2000) (ред. от 08.11.2007).
ФЗ от 21.11.1996 № 129-ФЗ «О бухгалтерском учете» (ред. от 03.11.2006).
ФЗ от 14.06.1995 N 88-ФЗ (ред. от 02.02.2006) «О государственной поддержке малого предпринимательства в Российской Федерации» (утратил силу с 01.01.2008).
Приказ Минфина РФ от 06.07.1999 № 43н (ред. от 18.09.2006) «Об утверждении положения по бухгалтерскому учету «Бухгалтерская отчетность организации» (ПБУ 4/99)».
Приказ Минфина РФ от 22.07.2003 № 67н (ред. от 18.09.2006) «О формах бухгалтерской отчетности организаций».
Постановление Росстата от 12.01.2007 №4 «Об утверждении порядка заполнения формы федерального государственного статистического наблюдения № ПМ «Сведения об основных показателях деятельности малого предприятия».
Истратова М.В. Упрощенная система налогообложения и ЕНВД в 2008 году. – М.: Издательско-консультационная компания «Статус-Кво 97», 2008. – 115 с.
Комментарий к части второй Налогового кодекса РФ (поглавный) // Под ред. Ялбулганова А.А., Трошкиной Т.Н. // Подготовлен для Системы КонсультантПлюс, 2008. – 375 с.
Кукол Е., Зыкова Т. Бизнес без посредников // Российская газета - Центральный выпуск. – 26.05.2008. – №4668. – С.1.
Курбангалеева О.А. «Статистика» для малых предприятий // Упрощенка. – 2007. – №4. – С. 12-20.
Морозова Т.В. Малые предприятия: налогообложение, учет и отчетность. – М.: Юстицинформ, 2007. – 127 с.
Новодворский В.Д., Сабанин Р.Л. Бухгалтерский учет на малых предприятиях. – М.: Издательство Проспект, 2007. – 290 с.
Приложение
Организация бухгалтерского учета,
отчетности и налогообложения малыми предприятиями
Система налого-обложения Система бухгалтерского учета (учета доходов и расходов) Бухгалтерская отчетность Налоговая отчетность Общий режим Традиционная (журнально-ордерная, компьютеризованная) В соответствии с Федеральным законом № 129-ФЗ, ПБУ 4/99 и Приказом Минфина России от 22 июля 2003г. № 67н Налоговые декларации по налогам, плательщиками которых являются малые предприятия при общем режиме налогообложения Простая форма (Книга (журнал) учета фактов хозяйственной деятельности и ведомость учета оплаты труда) В соответствии с Федеральным законом № 129-ФЗ, Типовыми рекомендациями и Приказом Минфина России от 22 июля 2003г. № 67н Налоговые декларации по налогам, плательщиками которых являются малые предприятия при общем режиме налогообложения Форма бухгалтерского учета с использованием регистров бухгалтерского учета имущества В соответствии с Федеральным законом № 129-ФЗ, Типовыми рекомендациями и Приказом Минфина России от 22 июля 2003г. № 67н Налоговые декларации по налогам, плательщиками которых являются малые предприятия при общем режиме налогообложения Упрощенная система налогообложения Книга учета доходов и расходов Бухгалтерскую отчетность представлять не обязательно Налоговые декларации по налогам, плательщиками которых являются малые предприятия при упрощенной системе налогообложения, в том числе налоговые декларации по объекту налогообложения - доходы или доходы, уменьшенные на величину расходов Единый налог на вмененный доход Традиционная (журнально-ордерная, мемориально-ордерная, компьютеризованная и т.п.) В соответствии с Федеральным законом № 129-ФЗ и Приказом Минфина России от 22 июля 2003г. № 67н Налоговые декларации по налогам, плательщиками которых являются малые предприятия, в том числе налоговые декларации по единому налогу на вмененный доход Продолжение
Простая форма (Книга (журнал) учета фактов хозяйственной деятельности и ведомость учета оплаты труда) В соответствии с Федеральным законом № 129-ФЗ, Типовыми рекомендациями и Приказом Минфина России от 22 июля 2003г. № 67н Налоговые декларации по налогам, плательщиками которых являются малые предприятия, в том числе налоговые декларации по единому налогу на вмененный доход Форма бухгалтерского учета с использованием регистров бухгалтерского учета имущества В соответствии с Федеральным законом № 129-ФЗ, Типовыми рекомендациями и Приказом Минфина России от 22 июля 2003г. № 67н Налоговые декларации по налогам, плательщиками которых являются малые предприятия, в том числе налоговые декларации по единому налогу на вмененный доход
Ст.13 ФЗ от 21.11.1996 № 129-ФЗ «О бухгалтерском учете» (ред. от 03.11.2006).
Новодворский В.Д., Сабанин Р.Л. Бухгалтерский учет на малых предприятиях. – М.: Издательство Проспект, 2007. – С. 242.
Морозова Т.В. Малые предприятия: налогообложение, учет и отчетность. – М.: Юстицинформ, 2007. – С.37.
Комментарий к части второй Налогового кодекса РФ (поглавный) // Под ред. Ялбулганова А.А., Трошкиной Т.Н. // Подготовлен для Системы КонсультантПлюс, 2008. – С. 196.
Истратова М.В. Упрощенная система налогообложения и ЕНВД в 2008 году. – М.: Издательско-консультационная компания «Статус-Кво 97», 2008. – С.85.
2
Федеральное агентство по образованию
Государственное образовательное учреждение
высшего профессионального образования
«САНКТ-ПЕТЕРБУРГСКАЯ ГОСУДАРСТВЕННАЯ ЛЕСОТЕХНИЧЕСКАЯ АКАДЕМИЯ имени С.М. Кирова»
Факультет экономики и управления
Кафедра бухгалтерского учета и аудита
Курсовая работа
по дисциплине «Учет на предприятиях малого бизнеса»
Бухгалтерская и налоговая отчетность малых предприятий при применении общего и специального режимов налогообложения
Выполнил:
Курс:
Специальность:
Шифр:
ФИО
Проверила:
Санкт-Петербург
2008