РАСЧЕТ СИСТЕМЫ ЭКОНОМИЧЕСКИХ ПОКАЗАТЕЛЕЙ РАЗВИТИЯ СТРОИТЕЛЬНОГО ПРЕДПРИЯТИЯ

Содержание
1. Описание строительного предприятия
2. Расчет системы экономических показателей развития строительного предприятия.
Приложение 1

По эффективности использования материалов мероприятия по совершенствованию основного производства более эффективны.
Таблица 5.1
Себестоимость производства продукции с учетом диверсификации,
руб. (тыс.руб.)
№ п/п Элементы затрат Базовый год 1-й год 2-й год 3-й год Материальные затраты: 79700 98900 107825 119565 1 Сырье, материалы, комплектующие, полуфабрикаты 68000 84375 91990 102005 2 Топливо и энергия на технологические цели 8000 9930 10825 12005 3 Прочие затраты 3700 4595 5010 5555 Затраты на оплату труда: 37416 44610,3 50091,9 60281,8 4 Фонд заработной платы 37416 44610,3 50091,9 60281,8 Отчисления на социальные нужды: 10064,9 12000,2 13474,7 16215,8 5 Единый социальный налог 9728,2 11598,7 13023,9 15673,3 6 Страховой взнос по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний 336,7 401,5 450,8 542,5 Амортизация основных средств: 3981 4009,2 3876,9 3777 7 Начисленная амортизация 3981 4009,2 3876,9 3777 Прочие затраты: 7193,3 8272,3 8686,6 9549,6 Производственная себестоимость 138355,2 167792,0 183955,1 209389,2
Таблица 5.2
Себестоимость производства продукции с учетом мероприятий по совершенствованию основного производства, руб. (тыс.руб.)
№ п/п Элементы затрат Базовый год 1-й год 2-й год 3-й год Материальные затраты: 79700 90215 92715 96425 1 Сырье, материалы, комплектующие, полуфабрикаты 68000 76970 79105 82270 2 Топливо и энергия на технологические цели 8000 9055 9305 9680 3 Прочие затраты 3700 4190 4305 4475 Затраты на оплату труда: 37416
39236,4 42894,3 49723,7 4 Фонд заработной платы 37416
39236,4 42894,3 49723,7 Отчисления на социальные нужды: 10064,9 10554,6 11538,5 13375,7 5 Единый социальный налог 9728,2
10201,5 11152,5 12928,2 6 Страховой взнос по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний 336,7
353,1 386,0 447,5 Амортизация основных средств: 3981 3741,2 3502,9 3180,3 7 Начисленная амортизация 3981 3741,2 3502,9 3180,3 Прочие затраты: 7193,3 7553,0 7931,2 8719,2 Производственная себестоимость 138355,2 151300,2 158581,9 171423,9
Рис.14 Структура себестоимости продукции, 1 вариант
Рис.15 Структура себестоимости продукции, 2 вариант
Таблица 6.1
Отчет о прибылях и убытках, руб. (тыс. руб.)
(1 вариант)
№ п/п Показатель Базовый год 1-й год 2-й год 3-й год руб. % руб. % руб. % руб. % 1. Выручка от реализации 1 Выручка от реализации продукции 163250
100 202989,6 100 239236,8 100 286248,6 100 2. Себестоимость 2 Себестоимость 138355,2 84,8 167792,0 82,7 183955,1 76,9 209389,2 73,1 3. Валовая прибыль 3 Валовая прибыль 24894,8 15,2 35197,6 17,3 55281,7 23,1 76859,4 26,9 4. Прибыль (убыток) от реализации 4 Прибыль (убыток) от реализации 24894,8 15,2 35197,6 17,3 55281,7 23,1 76859,4 26,9 5. Внереализационные расходы 5 Расходы на уплату процентов по долговым обязательствам - 0 - 0 - 0 - 0 6. Прибыль (убыток) до налогообложения (бухгалтерская прибыль) 6 Прибыль (убыток) до налогообложения
(бухгалтерская прибыль) 24894,8 15,2 35197,6 17,3 55281,7 23,1 76859,4 26,9 7. Налог на прибыль 7 Налог на прибыль 4979 3,0 7039,5 3,5 11056,3 4,6 15371,9 5,4 8. Чистая прибыль 8 Чистая прибыль 19915,8 12,2 28158,1 13,8 44225,4 18,5 61487,5 21,5
Таблица 6.2
Отчет о прибылях и убытках, руб. (тыс. руб.)
(2 вариант)
№ п/п Показатель Базовый год 1-й год 2-й год 3-й год руб. % руб. % руб. % руб. % 1. Выручка от реализации 1 Выручка от реализации продукции 163250 100 189000 100 219300,4 100 261134,5 100 2. Себестоимость 2 Себестоимость 138355,2 84,8 151300,2 80,1 158581,9 72,3 171423,9 65,6 3. Валовая прибыль 3 Валовая прибыль 24894,8  15,2 37699,8  19,9 60718,5 27,7 89710,6 34,4 4. Прибыль (убыток) от реализации 4 Прибыль (убыток) от реализации 24894,8 15,2 37699,8 19,9  60718,5 27,7 89710,6 34
,4 5. Внереализационные расходы 5 Расходы на уплату процентов по долговым обязательствам - 0 - 0 - 0 - 0 6. Прибыль (убыток) до налогообложения (бухгалтерская прибыль) 6 Прибыль (убыток) до налогообложения
(бухгалтерская прибыль) 24894,8  15,2 37699,8  19,9 60718,5 27,7 89710,6 34,4 7. Налог на прибыль 7 Налог на прибыль 4979,0 3,0  7540,0  4,0 12143,7 5,5 17942,1 6,9 8. Чистая прибыль 8 Чистая прибыль 19915,8 12,2  30159,8  15,9 48574,8 22,2 71768,5 27,5
Рис.16 Структура выручки от реализации продукции, 1 вариант
Рис.17 Структура выручки от реализации продукции, 2 вариант
Таблица 7
Показатели рентабельности строительного предприятия
№ п/п Показатель Базовый год 1-й год 2-й год 3-й год 1
вар. 2 вар. 1
вар. 2 вар. 1 вар. 2 вар. 1 вар. 2 вар. 1 Рентабельность производства 14,4 14,4 16,8 19,9 24,0 30,6 29,4 41,9 2 Рентабельность реализации 12,2 12,2 13,9 16,0 18,5 22,1 21,5 27,5 3 Рентабельность трудовых ресурсов (объем чистой прибыли на одного работника) 153,2 153,2 190,3 233,8 278,1 359,8 351,4 501,9 4 Рентабельность основных производственных фондов 39,7 39,7 48,9 60,3 83,6 105 119 168,6
Рассчитаем показатели рентабельности для 2-х вариантов.
Рентабельность производства:
Рпроиз. = П / С, где
П – чистая прибыль, руб.;
С – производственная себестоимость продукции, руб.
1. 19915,8 / 138355,2 х 100 = 14,4%
28158,1 / 167792,0 х 100 = 16,8%
44225,4 / 183955,1 х 100 = 24,0%
61487,5 / 209389,2 х 100 = 29,4%
2. 19915,8 / 138355,2 х 100 = 14,4%
30159,8 / 151300,2 х 100 = 19,9%
48574,8 / 158581,9 х 100 = 30,6%
71768,5 / 171423,9 х 100 = 41,9%
Рентабельность реализации:
Рреал. = П / В, где
П – чистая прибыль, руб.;
В – выручка от реализации продукции, руб.
1. 19915,8 / 163250 х 100 = 12,2%
28158,1 / 202989,6 х 100 = 13,9%
44225,4 / 239236,8 х 100 = 18,5%
61487,5 / 286248,6 х 100 = 21,5%
2. 19915,8 / 163250 х 100 = 12,2%
30159,8 / 189000 х 100 = 16,0%
48574,8 / 219300,4 х 100 = 22,1%
71768,5 / 261134,5 х 100 = 27,5%
Рентабельность трудовых ресурсов (объем чистой прибыли на одного работника):
Ртр.р. = П / Ч, где
П – чистая прибыль, руб.;
Ч – среднесписочная численность работников, чел.
1. 19915,8 / 130 = 153,2 тыс.руб.
28158,1 / 148 = 190,3 тыс.руб.
44225,4 / 159 = 278,1 тыс.руб.
61487,5 / 175 = 351,4 тыс.руб.
2. 19915,8 / 130 = 153,2 тыс.руб.
30159,8 / 129 = 233,8 тыс.руб.
48574,8 / 135 = 359,8 тыс.руб.
71768,5 / 143 = 501,9 тыс.руб.
Рентабельность основных производственных фондов:
РОПФ = П / Фср.г., где
П – чистая прибыль, руб.
1. 19915,8 / 50200 х 100 = 39,7%
28158,1 / 57567 х 100 = 48,9%
44225,4 / 52928,4 х 100 = 83,6%
61487,5 / 51687,2 х 100 = 119%
2. 19915,8 / 50200 х 100 = 39,7%
30159,8 / 50019 х 100 = 60,3%
48574,8 / 46277,8 х 100 = 105%
71768,5 / 42574,9 х 100 = 168,6%
Рис.18 Рентабельность производства, %
Рис.19 Рентабельность реализации, %
Рис.20 Объем чистой прибыли на одного работника
Рис.21 Рентабельность основных производственных фондов
Таблица 8
Сводная таблица показателей экономической эффективности
от внедрения мероприятий по улучшению деятельности
строительного предприятия
№ п/п Показатели экономической эффективности Базовый год 1-й год 2-й год 3-й год 1
вар. 2 вар. 1 вар. 2 вар. 1 вар. 2 вар. 1 вар. 2 вар. 1 Прибыль (убыток) от реализации 24894,8 24894,8 35197,6 37699,8 55281,7 60718,5 76859,4 89711 2 Темп прироста выручки от реализации продукции, в т. ч. 0 0 24,34 15,77 46,55 34,33 75,34 59,96 3 Темп прироста прибыли от реализации продукции, в т.ч.: 0 0 41,4 51,4 122,1 143,9 208,7 260,4 3.1 за счет роста выручки от реализации продукции 0 0 24,34 15,77 46,55 34,33 75,34 59,96 3.2 за счет снижения себестоимости продукции 0 0 17,06 35,63 75,55 109,57 133,36 200,44 4 Затраты на 1 рубль продукции, в т. ч. 0,85 0,85 0,83 0,80 0,77 0,72 0,73 0,66 4.1 Материальные затраты 0,49 0,49 0,49 0,48 0,45 0,42 0,42 0,37 4.2 Затраты на оплату труда 0,23 0,23 0,22 0,21 0,21 0,20 0,21 0,19 4.3 Отчисления на социальные нужды 0,06 0,06 0,06 0,06 0,06 0,05 0,06 0,05 4.4 Амортизация основных средств 0,02 0,02 0,02 0,02 0,02 0,02 0,01 0,01 4.5 Прочие затраты 0,04 0,04 0,04 0,04 0,04 0,04 0,03 0,03 5 Изменения удельных затрат на 1 рубль продукции, в т. ч. 0 0 0,02 0,05 0,08 0,13 0,12 0,19 5.1 Материальные затраты 0 0 0 0,01 0,04 0,07 0,07 0,12 5.2 Затраты на оплату труда 0 0 0,01 0,02 0,02 0,03 0,02 0,04 5.3 Отчисления на социальные нужды 0 0 0 0 0 0,01 0 0,01 5.4 Амортизация основных средств 0 0 0 0 0 0 0,01 0,01 5.5 Прочие затраты 0 0 0 0 0 0 0,01 0,01 6 Экономический эффект от снижения себестоимости по элементам затрат, в т. ч. 0,0 0,0 4059,8 9450,0 19138,9 28509,1 34349,8 49615,6 6.1 Материальные затраты 0,0 0,0 0,0 1890,0 9569,5 15351,0 20037,4 31336,1 6.2 Затраты на оплату труда 0,0 0,0 2029,9 3780,0 4784,7 6579,0 5725,0 10445,4 6.3 Отчисления на социальные нужды 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 2193,0 0,0 2611,3 6.4 Амортизация основных средств 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 2862,5 2611,3 6.5 Прочие затраты 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 2862,5 2611,3 7 Экономическая эффективность от снижения себестоимости по элементам затрат, в т. ч. 0,0 0,0 11,5 25,1 34,6 47,0 44,7 55,3 7.1 Материальные затраты 0,0 0,0 0,0 5,0 17,3 25,3 26,1 34,9 7.2 Затраты на оплату труда 0,0 0,0 5,8 10,0 8,7 10,8 7,4 11,6 7.3 Отчисления на социальные нужды 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 3,6 0,0 2,9 7.4 Амортизация основных средств 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 3,7 2,9 7.5 Прочие затраты 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 3,7 2,9
Затраты на 1 рубль продукции:
Зуд. = С / В, где
С – производственная себестоимость продукции, руб.
В – выручка от реализации продукции, руб.;
1. 138355,2 / 163250 = 0,85
167792,0 / 202989,6 = 0,83
183955,1 / 239236,8 = 0,77
209389,2 / 286248,6 = 0,73
2. 138355,2 / 163250 = 0,85
151300,2 / 189000 = 0,80
158581,9 / 219300,4 = 0,72
171423,9 / 261134,5 = 0,66
Материальные затраты на 1 рубль продукции:
М уд. = М / В, где
М – материальные затраты, руб.
1. 79700 / 163250 = 0,49
98900 / 202989,6 = 0,49
107825 / 239236,8 = 0,45
119565 / 286248,6 = 0,42
2. 79700 / 163250 = 0,49
90215 / 189000 = 0,48
92715 / 219300,4 = 0,42
96425 / 261134,5 = 0,37
Затраты на оплату труда на 1 рубль продукции:
ЗП уд. = ЗП / В, где
ЗП – затраты на оплату труда, руб.
1. 37416 / 163250 = 0,23
44610,3 / 202989,6 = 0,22
50091,9 / 239236,8 = 0,21
60281,8 / 286248,6 = 0,21
2. 37416 / 163250 = 0,23
39236,4 / 189000 = 0,21
42894,3 / 219300,4 = 0,20
49723,7 / 261134,5 = 0,19
Отчисления на социальные нужды на 1 рубль продукции:
О соц. нужды . уд. = О соц. нужды / В, где
О соц. нужды – отчисления на социальные нужды, руб.
1. 10064,9 / 163250 = 0,06
12000,2 / 202989,6 = 0,06
13474,7 / 239236,8 = 0,06
16215,8 / 286248,6 = 0,06
2. 10064,9 / 163250 = 0,06
10554,6 / 189000 = 0,06
11538,5 / 219300,4 = 0,05
13375,7 / 261134,5 = 0,05
Амортизация основных средств на 1 рубль продукции:
А ос.ср. уд. = А ос.ср. / В, где
А ос.ср. – амортизация основных средств, руб.
1. 3981 / 163250 = 0,02
4009,2 / 202989,6 = 0,02
3876,9 / 239236,8 = 0,02
3777 / 286248,6 = 0,01
2. 3981 / 163250 = 0,02
3741,2 / 189000 = 0,02
3502,9 / 219300,4 = 0,02
3180,3 / 261134,5 = 0,01
Прочие затраты на 1 рубль продукции:
Пр. затр. уд. = Пр. затр. / В, где
Пр. затр. – прочие затраты, руб.
1. 7193,3 / 163250 = 0,04
8272,3 / 202989,6 = 0,04
8686,6 / 239236,8 = 0,04
9549,6 / 286248,6 = 0,03
2. 7193,3 / 163250 = 0,04
7553 / 189000 = 0,04
7931,2 / 219300,4 = 0,04
8719,2 / 261134,5 = 0,03
Рис.22 Темп прироста прибыли от реализации к базовому году
Рис.23 Темп прироста прибыли от реализации продукции к базовому году, 1 вариант
Рис.24 Темп прироста прибыли от реализации продукции к базовому году, 2 вариант
Рис.25 Темп прироста прибыли от реализации к базовому году, 1 вариант
Рис.26 Темп прироста прибыли от реализации к базовому году, 2 вариант
Рис.27 Затраты на 1 рубль продукции, 1 вариант
Рис.28 Затраты на 1 рубль продукции, 2 вариант
При освоении выпуска нового вида продукции (диверсификации) в совокупности с основным производством рост прибыли к базовому году к концу 3-го года превышает 200%, что указывает на эффективность данного мероприятия. Прирост прибыли в 1-й год характеризуется ростом выручки, в последующие годы, рост прибыли характеризуется снижением себестоимости продукции, в основном за счет снижения материальных расходов, так как строительство жилых домов предполагает использования меньше, материалов, чем при производстве керамической плитки. Снижение затрат на 1 рубль продукции так же характеризуется снижением материальных затрат, по тем же причинам.
При проведении мероприятий по совершенствованию основного производства прирост прибыль, на конец 3-го года превышает 260%, что указывает на экономическую эффективность предполагаемых мероприятий. На прирост прибыли на протяжении 3-х лет основное влияние оказывает снижение себестоимости продукции. Основное снижение себестоимости происходит за счет материальных затрат, затрат на оплату труда и затрат на отчисления на социальные нужды, так как в основном мероприятия по совершенствованию основного производства направлены на снижение материальных затрат и увеличение производительности труда. Снижение затрат на 1 рубль продукции так же характеризуется снижением материальных затрат и затрат на оплату труда, по тем же причинам.
На основании этих данных можно сделать следующие выводы: проведение мероприятий по совершенствованию основного производства является наиболее экономически выгодным, так как прибыль растет более высокими темпами. Освоение выпуска нового вида продукции (диверсификации) по экономической эффективности менее выгодна, так как данные мероприятия характеризуются более высокими темпами роста выручки, но в то же время прибыль растет заметно медленнее, чем в при 1 варианте.

4