Анализ финансово-экономической деятельности торгового предприятия "АвантаАвто"

Содержание
Введение
Глава 1. Теоретические основы анализа финансово – экономической деятельности предприятия
1.1. Понятия и принципы анализа финансово – экономической деятельности предприятия.
1.2. Содержание и задачи анализа финансово- экономической деятельности предприятия.
1.3. Значение и источники информации для финансового анализа.
Глава 2. Технико-экономическая характеристика торгового предприятия ООО «АвантаАвто»
2.1. Организационная структура предприятия
2.2. Основные виды деятельности предприятия
2.3. Цели и задачи предприятия
2.4. Основные экономические показатели работы предприятия
Глава 3. Анализ финансово-экономической деятельности торгового предприятия на примере ООО «АвантаАвто».
3.1. Анализ показателей актива баланса
3.2. Анализ показателей пассива баланса
3.3. Анализ финансовой устойчивости предприятия
3.3.1 Абсолютные показатели устойчивости
3.3.2. Относительные показатели
3.4. Анализ ликвидности и платежеспособности
3.4.1. Оценка ликвидности баланса
3.4.2 Оценка относительных показателей ликвидности и платежеспособности
3.5. Анализ движения денежных средств
3.5. Оценка эффективности деятельности предприятия
3.5.1. Оценка деловой активности
3.5.2. Анализ отчета о прибылях и убытках
3.5.3. Оценка рентабельности предприятия
3.6. Анализ возможности банкротства
Заключение
Список используемой литературы
Приложение 1
Приложение 2
Приложение 3

Коэффициент текущей ликвидности позволяет установить, в какой кратности текущие активы покрывают краткосрочные обязательства. Это главный показатель платежеспособности. К концу отчетного периода данный коэффициент снизился и стал ниже нормального значения. Это является отрицательной тенденцией и свидетельствует о том, что платежеспособность организации за отчетный период ухудшилось.
3.5. Анализ движения денежных средств
В международной практике существуют два метода составления отчета о движении денежных средств – прямой и косвенный.
Прямой метод составления отчета предполагает отражение непосредственных потоков денежных средств, поступивших от покупателей, выплаченных персоналу и т.п.
Косвенный метод составления отчета дает отражение только части потока денежных средств, не включающего валовые поступления и расходы от основной производственно – хозяйственной деятельности.
Анализ движения денежных средств прямым методом представлен в таблице 3.6.
Таблица 3.6.
Анализ отчета о движении денежных средств прямым методом
Наименование показателя Код строки Сумма, тыс руб. В том числе Относительные величины по текущей деятельности по инвестиционной деятельности по финансовой деятельности всего по текущей деятельности по инвестиционной деятельности по финансовой деятельности по текущей деятельности по инвестиционной
деятельности по финансовой
деятельности 1 2 3 4 5 6     1. Остаток денежных средств на начало года 10 1 544 685 - - -     2. Поступило денежных средств всего 20 112 327 939 107 129 554 1 654 509 3 543 876 100% 95,4% 1,5% 3,2% 100% 100% 100% выручка от продажи товаров, продукции, работ и услуг 30 100 305 033 100 305 033 89,3% 93,6%     выручка от продажи основных средств и иного имущества 40 432 987 432 987 0,4% 26,2%   авансы полученные от покупателей 50 537 082 537 082 0,5% 0,5%     кредиты полученны 80 1 012 603 12 603 1 000 000 0,9%   28,2% дивиденды, проценты по финансовым вложениям 90 3 765 398 1 221 522 2 543 876 3,4% 73,8% 71,8% прочие поступления 6 274 836 6 274 836 5,6% 5,9%     3. Направлено денежных средств всего 92 622 809 82 382 273 10 163 987 76 549 100% 88,9% 12,3% 0,8% 100% 100% 100% на оплату приобретенных товаров 130 36 754 933 30 765 487 5 989 446 39,7% 37,3% 58,9%   на оплату труда 140 14 938 654 14 938 654 16,1% 18,1%     отчисления на социальные нужды 150 12 976 458 12 976 458 14,0% 15,8%     на выдачу подотчетных сумм 160 4 936 538 4 936 538 5,3% 6,0%     на выдачу авансов 170 4 298 465 4 000 000 298 465 4,6% 4,9% 2,9%   на оплату машин и транспортных средств 190 3 876 076 3 876 076 4,2% 38,1%   на выплату дивидендов, прочентов 210 76 549 76 549 0,1%   100,0% на расчеты с бюджетом 220 13 726 543 13 726 543 14,8% 16,7%     на оплату процентов по полученным кредитам 230 1 038 593 1 038 593 1,1% 1,3%     4. Остаток денежных средств на конец периода 260 21 249 815     Сумма поступивших денежных средств составила 112 327 939 руб. Из них 95,4% приходится на текущую деятельность, 1,5% - на инвестиционную и 3,2% - на финансовую.
Отток денежных средств организации в отчетном периоде составил 92 622 809 руб. Из них 88,9% - это средства, приходящиеся на текущую деятельность, 12,3% - по инвестиционной деятельности и 0,8% - по финансовой.
Из всей поступившей за отчетный период суммы денежных средств наибольший удельный вес приходится на выручку от продажи товаров – 89,3%, 5,6% - на прочие поступления и 3,4% приходится на дивиденды. При этом 73,8% приходится на инвестиционную деятельность.
Из всей суммы выбывшей за отчетный период суммы денежных средств наибольший удельный вес приходится на оплату приобретенных товаров – 39,7% (причем 58,9% - по инвестиционной деятельности), 16,1% - приходится на оплату труда, 14,8% - на расчеты с бюджетом и 14,0% - на отчисления на социальные нужды.
Положительным моментом в движении денежных средств организации являет превышение поступления денежных средств над их оттоком на 19 705 130 руб. Но ситуацию портит тот факт, что отток средств от инвестиционной деятельности превышает приток денежных средств на 8 509 478 руб. Необходимым условием финансовой стабильности является такое соотношение притоков и оттоков средств в рамках текущей деятельности, которое обеспечило бы увеличение финансовых ресурсов, достаточное для осуществления инвестиций.
3.5. Оценка эффективности деятельности предприятия
3.5.1. Оценка деловой активности
Деловая активность в финансовом аспекте проявляется в скорости оборота средств. Анализ деловой активности заключается в исследовании уровней и динамики разнообразных коэффициентов – показателей оборачиваемости. Они очень важны для организации.
Анализ деловой активности представлен в таблице 3.7.
Таблица 3.7.
Анализ деловой активности
Наименование показателя 01.01.2006 31.12.2006 Изменение Коэффициент общей оборачиваемости капитала (ресурсоотдача) 60 4 -56 Коэффициент оборачиваемости оборотных средств 66 4 -62 Фондоотдача 647 317 -330 Коэффициент отдачи собственного капитала 152 108 -44 Оборачиваемость запасов 2079 736 -1343 Оборачиваемость дебиторской задолженности 1629 33 -1596 Оборачиваемость денежных средств 78 5 -73 Коэффициент оборачиваемости средств в расчетах 1629 33 -1596 Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности 99 4 -94 Срок погашения кредиторской задолженности 4 82 78 Продолжительность операционного цикла 3786 774 -3012 Продолжительность производственного цикла 2079 736 -1343 Продолжительность финансового цикла 3708 769 -2939 Рентабельность оборотных активов 42% 1% -41,9%
За анализируемый период в организации увеличилась скорость оборота капитала на 56 и на конец года стала составлять 4. Тоже самое произошло с оборотными средствами.
Эффективность использования основных средств ухудшилась на 330 и стала составлять 317.
На 1 рубль вложенного собственного капитала приходится 108 рублей выручки. Но значение показателя ухудшилось на 44 рубля.
В организации очень большой срок оборота запасов 736 дней. Но имеется тенденция к уменьшению.
Улучшился в несколько раз и стал составлять 5 дней оборот денежных средств.
Срок погашения дебиторской задолженности еще достаточно высок (33 дня), но имеется тенденция к улучшению.
Отрицательным моментом является увеличение срока погашения кредиторской задолженности на 78 дней.
3.5.2. Анализ отчета о прибылях и убытках
Горизонтальный и вертикальный анализ отчета о прибылях и убытках представлен в таблице 3.8.
За анализируемый период чистая прибыль организации уменьшилась на 633 433 руб. и на конец года стала составлять 140 682 руб. Ее доля в выручке от продаж уменьшилась на 0,5% и стала составлять 0,1%. Это очень низкое значение.
Несмотря на снижение себестоимости продукции на 20 717 606 руб., выручка уменьшилась на 19 831 597 руб. Это связано с сокращением объема продаж.
Произошло сильное увеличение управленческих расходов – на 1 881 334 руб. Что повлияло на прибыль от продаж: она сократилась на 995 325 руб., а ее доля в выручке сократилась на 0,7% и стала составлять 0,5%.
Основную долю в выручке занимает себестоимость: 96,8% - на начало года и 95,3% - на конец.
Таблица 3.8.
Анализ прибыли
Наименование показателя Код строки 01.01.2006 31.12.2006 Отклонение Уровень в % к выручке в 2006г. Уровень в % к выручке в 2007г. Отклонение уровня 1 2 3 4 5 6 7 8 1. Доходы и расходы по обычным видам деятельности Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом НДС, акцизов и аналогичных обязательных платежей) 10 120 136 630 100 305 033 - 19 831 597 100% 100% Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг 020 116 277 426 95 559 820 - 20 717 606 96,8% 95,3% -1,5% Валовая прибыль 029 3 859 204 4 745 213 886 009 3,2% 4,7% 1,5% Управленческие расходы 40 2 381 172 4 262 506 1 881 334 2,0% 4,2% 2,3% Прибыль (убыток) от продаж 050 1 478 032 482 707 - 995 325 1,2% 0,5% -0,7% 2. Прочие доходы и расходы Проценты к уплате 70 19 041 19 041 0,0% 0,0% 0,0% Прочие доходы 90 1 472 058 184 - 1 471 874 1,2% 0,0% -1,2% Прочие расходы 100 1 829 155 226 085 - 1 603 070 1,5% 0,2% -1,3% Прибыль (убыток) до налогообложения 140 1 120 935 237 765 - 883 170 0,9% 0,2% -0,7% Отложенные налоговые активы 141 3 731 - 3 731 0,0% 0,0% 0,0% Текущий налог на прибыль 150 343 089 97 083 - 246 006 0,3% 0,1% -0,2% Чистая прибыль (нераспределенная прибыль (убыток) отчетного периода) (строки 160+170-180) 190 774 115 140 682 - 633 433 0,6% 0,1% -0,5%
3.5.3. Оценка рентабельности предприятия
Показатели рентабельности рассчитаны в таблице 3.9.
Таблица 3.9.
Показатели рентабельности
Показатель 2006 2007 Изменение Рентабельность продаж 1,2% 0,5% -0,7% Чистая рентабельность 0,6% 0,1% -0,5% Экономическая рентабельность 38,5% 0,6% -37,9% Рентабельность собственного капитала 97,7% 15,1% -82,6% Валовая рентабельность 3,2% 4,7% 1,5% Затратоотдача 1,2% 0,5% -0,8%
В организации уменьшилось на 0,7% прибыль, приходящаяся на единицу реализованной продукции (0,5%).
На единицу выручки приходится всего 0,1% чистой прибыли. Значение показателя уменьшилось на 0,5%.
Эффективность использования всего имущества организации уменьшилась на 37,9% и стала составлять 0,6%. Также значительное уменьшилась рентабельность собственного капитала (15,1%).
На единицу выручки приходится 4,7% валовой прибыли. Значение показателя улучшилось на 1,5%.
На 1 тыс. руб. затрат приходится 5 рублей прибыли от продаж.
В целом можно сделать вывод, что рентабельность организации уменьшилась.
3.6. Анализ возможности банкротства
Начнем анализ финансовой устойчивости с оценки вероятности банкротства по системе Бивера (табл. 3.10.).
Таблица 3.10.
Диагностика банкротства по системе Бивера
Наименование показателя 01.01.2006 31.12.2006 Характеристика 1. Коэффициент Бивера 0,660 0,010 1 год до банкротства 2. Коэффициент текущей ликвидности 1,496 1,026 5 лет до банкротства 3. Экономическая рентабельность 39% 1% 1 год до банкротства 4. Финансовый левередж 61% 96% 1 год до банкротства 5. Коэффициент покрытия активов собственными оборотными средствами 0,301 0,025 1 год до банкротства
Таким образом, по системе оценки вероятности банкротства У. Бивера ООО «АвантаАвто» по большинству показателей относится к третьей группе – за 1 год до банкротства.
Заключение
Основной целью финансового анализа является получение небольшого числа ключевых (наиболее информативных) параметров, дающих объективную и точную картину финансового состояния предприятия, его прибылей и убытков, изменений в структуре активов и пассивов, в расчетах с дебиторами и кредиторами.
Методом экономического анализа является диалектический способ познания, путь исследования своего предмета, то есть хозяйственных и финансовых процессов и явлений в их взаимосвязи и взаимозависимости.
Исходной базой финансового анализа являются данные бухгалтерского учета и отчетности, аналитический просмотр которых должен восстановить все аспекты хозяйственной деятельности и совершенных операций в их естественной форме, т.е. в форме движения капиталов.
Залогом выживаемости и основой стабильности положения предприятия служит его устойчивость. На устойчивость предприятия оказывают влияние различные факторы:
положение предприятия на товарном рынке;
производство и выпуск дешевой, пользующейся спросом продукции;
его потенциал в деловом сотрудничестве;
степень зависимости от внешних кредиторов и инвесторов;
наличие неплатежеспособных дебиторов;
эффективность хозяйственных и финансовых операций и т.п.
В работе выполнена оценка финансового состояния предприятия ООО «АвантаАвто». Компания «Авант Авто» работает на рынке запасных частей.
Проведенный анализ позволяет сделать вывод, что компания ООО «АвантАвто» имеет линейно-функциональную структуру управления, при которой сохраняется преимущество линейной структуры принципа единоначалия, а также преимущество функциональной структуры в виде специализации управления.
Основной целью работы компании ООО «АвантаАвто» является получение прибыли.
Компания ООО «АвантАвто» обладает достаточно неплохим потенциалом. За анализируемый период работы компании значения многих показателей значительно улучшились, а также наблюдается тенденция их дальнейшего роста и в будущих периодах. Однако налицо увеличение текучести кадров, что требует совершенствования сложившейся системы управления персоналом.
За отчетный период активы организации возросли на 22 708 718 руб., или на 1000%, в том числе за счет увеличения объема внеоборотных активов на 130 667 руб., или на 69%, и прироста оборотных активов на 22 578 051 руб., или на 1239%.
Пассивная часть баланса характеризуется преобладающим удельным весом краткосрочных обязательств как на начало, так и на конец года.
В организации наблюдается абсолютная независимость финансового состояния для формирования запасов.
Все рассчитанные коэффициенты финансовой устойчивости находятся не в пределах нормального ограничения.
В ближайший к рассматриваемому моменту промежуток времени у организации есть возможность поправить свою платежеспособность. Плохой тенденцией является высокий рост платежного недостатка наиболее ликвидных активов для покрытия наиболее срочных обязательств
Платежеспособность организации за отчетный период ухудшилось.
Положительным моментом в движении денежных средств организации являет превышение поступления денежных средств над их оттоком на 19 705 130 руб. Но ситуацию портит тот факт, что отток средств от инвестиционной деятельности превышает приток денежных средств на 8 509 478 руб. Необходимым условием финансовой стабильности является такое соотношение притоков и оттоков средств в рамках текущей деятельности, которое обеспечило бы увеличение финансовых ресурсов, достаточное для осуществления инвестиций.
За анализируемый период чистая прибыль организации уменьшилась на 633 433 руб. и на конец года стала составлять 140 682 руб. Ее доля в выручке от продаж уменьшилась на 0,5% и стала составлять 0,1%. Это очень низкое значение. Основную долю в выручке занимает себестоимость: 96,8% - на начало года и 95,3% - на конец.
Рентабельность организации уменьшилась.
По системе оценки вероятности банкротства У. Бивера ООО «АвантаАвто» по большинству показателей относится к третьей группе – за 1 год до банкротства.
Таким образом, для улучшения финансового состояния организации необходимо пересмотреть существующую финансовую политику.
В частности, можно сделать следующие рекомендации:
1) ускорение оборачиваемости дебиторской задолженности. Данный метод предусматривает делегирование ответственности за сбор дебиторской задолженности агенту по продажам, который приостановит продажи, как только долг станет просроченным. Стимулироваться должно отсутствие просроченных долгов. Премии выплачиваются ежеквартально из дополнительно полученной прибыли. К примеру, при полном отсутствии просроченных долгов может выплачиваться до 15% прибыли, полученной дополнительно за счет ускорения оборачиваемости дебиторской задолженности, от 1% до 10% просроченной задолженности от общей суммы долгов - 7% прибыли, от 11% до 20% - 3% от дополнительно полученной прибыли. Кроме того, определенное влияние на состояние дебиторской задолженности могут оказывать юристы фирмы (полнота проработки договора) и работники финансового отдела (точность определения платежеспособности клиента);
2) снижение затрат по хранению. Метод основан на экономии ресурсов, внедрении рационализаторских предложений по комплектации, размещению запасов на складе. В этом случае необходимо точно согласовывать размер премии и условия ее выплаты, чтобы не премировать сотрудников дважды за одни и те, же результаты. За рационализаторские предложения работникам могут выплачиваться единовременные премии в размере 50-90% экономии, полученной в результате осуществления этого мероприятия;
3) внедрение новой техники и технологий. Предполагается единовременное поощрение авторов-разработчиков;
4) своевременные поставки товаров, без сверхнормативных запасов, в установленном ассортименте. Предполагается премирование работников отдела снабжения;
5) маркетинговые исследования, приведшие к увеличению объема реализации на новых рынках. Стимулируются работники маркетинговых служб.
Список используемой литературы
Федеральный закон Российской Федерации «О бухгалтерском учете» от 21.11.1996г. № 129-ФЗ в ред. от 03.11.2006г. № 183-ФЗ // http://www.consultant.ru
Приказ Министерства Финансов Российской Федерации «Об утверждении положения по бухгалтерскому учету «Бухгалтерская отчетность организации» (ПБУ 4/99)» от 06.07.1999г. № 43н в ред. от 18.09.2006г. № 115н // http://www.consultant.ru
Приказ Министерства Финансов Российской Федерации «Об утверждении положения по бухгалтерскому учету «Учетная политика организации» ПБУ 1/98» от 09.12.1998г. № 60н в ред. от 30.12.1999г. № 107н // http://www.consultant.ru
Алексеева М.М. Планирование деятельности фирмы. – М.: Финансы и статистика, 2004
Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия. Под ред. П.П. Табурчака, В.М. Тумина, М.С. Сапрыкина - М., Феникс, 2002.
Артеменко В.Г., Беллендир М.Ф. Финансовый анализ: Учебное пособие - М.: «ДИС», 2002
Арутюнов Е.А. Финансовый менеджмент. – М.: КноРус, 2005.
Баканов А.С. Годовая отчетность коммерческой организации. – М.: Бухгалтерский учет, 2005.
Балабанов И.Т. Основы финансового менеджмента. Как управлять капиталом? – М.: Финансы и статистика, 2004.
Бернстайн Л.А. Анализ финансовой отчетности / Пер. с англ. – М.: Финансы и статистика, 2006.
Бланк И.А. Финансовый менеджмент. – К.: Ника-центр, 2006.
Бочаров В. Современный финансовый менеджмент. – СПб.: Питер, 2005.
Бригхем Ю., Гапенски Л. Финансовый менеджмент. – СПб.: Экономическая школа, 1999.
Ван Хорн Дж. Основы финансового менеджмента / Пер. с англ. – М.: ИНФРА-М, 2006.
Васильева Л.С. Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятий. – М.: Экзамен, 2008.
Васильев Н.М. и др. Лизинг как механизм развития инвестиций и предпринимательства. - М.: Прогресс; 1999
Вахрушина М.А. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности. М, 2008
Герасименко Г.П., Маркарьян С.Э., Маркарьян Э.А. Экономический анализ хозяйственной деятельности. М.: КноРус, 2008
Гиляровская Л.Т., Вехорева А.А. Анализ и оценка финансовой устойчивости коммерческого предприятия. – СПб.: Питер, 2003. – 256 с.
Гинзбург А.И. Прикладной экономический анализ. – СПб.: Питер, 2005.
Глазов М.М. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия. – М.: Андреевский издательский дом, 2007.
Донцова Л.В., Никифорова Н.А. Анализ финансовой отчетности: Учебное пособие. – М.: Издательство «Дело и сервис», 2005.
Донцова Л.В., Никифорова Н.А. Комплексный анализ бухгалтерской отчетности. – М.: Дело и сервис, 2004.
Ефимова О. В. Анализ финансового положения предприятия. – М., 2007.
Ефимова О.В. Финансовый анализ. 2-е изд., перераб. и доп. – М.: Бухгалтерский учет», (Библиотека журнала «Бухгалтерский учет»), 2004.
Карасева И.М. Финансовый менеджмент. – М.: Омега-Л, 2006.
Ковалев В. В. Анализ финансового состояния и прогнозирование банкротства – М.: 2008.
Ковалев В.В. Финансовый анализ: Управление капиталом. Выбор инвестиций. Анализ отчетности. - М.: Финансы и статистика, 2006.
Ковалев В.В. Финансовый менеджмент. Теория и практика. – М.: ТК Велби, 2006.
Крейнина М.Н. Финансовое состояние предприятия. Методы оценки. – М.: ИКЦ «ДИС», 2002.
Крейнина М.Н. Финансовый менеджмент. – М.: Дело и сервис, 2005.
Криничанский К.В. Математика финансового менеджмента. – М.: ДИС, 2006.
Кузьменко Т.Н. Диагностика, анализ и планирование финансовой деятельности предприятия: Учебное пособие. Самара: СГЭА, 2003.
Лапенков В.И., Лютер Е.В. Анализ и диагностика финансово - хозяйственной деятельности предприятия. – М.: ИВАКО Аналитик, 2007. – 80 с.
Лобанова Е.Н. Лимитовский М.А. Финансовый менеджер. М.: Издательско-Консалтинговая Компания «ДеКА», 2001.
Маркарьян Э.А., Герасименко Г.П. Финансовый анализ – М.: Приор, 2006.
Масленникова Н.П. Управление развитием организации. – М.: Центр экономики и маркетинга, 2002.
Осипов Ю.М. Основы предпринимательского дела - М.: ИНФРА-М, 2002.
Поздняков В.Я. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятий. - М.: ИНФРА-М, 2008.
Прыкина ЛВ. Экономический анализ предприятия. – М.: Юнити, 2007.
Пучкова С.И. Бухгалтерская (финансовая) отчетность. – М.: ИД ФБК-Пресс, 2006.
Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия. М.: ИНФРА-М, 2008.
Снитко Л.Т., Красная Е.Н. Управление оборотным капиталом организации. – М.: Издательство РДЛ, 2006.
Соколова Н.А. Анализ финансовой отчетности. – М.: Издательство «Ютас», 2007.
Турманидзе Т.У. Финансовый анализ хозяйственной деятельности предприятия.- М.: РДЛ, 2006.
Финансовый менеджмент: Теория и практика / Под ред. Стояновой Е.С. –4-е изд. Перераб. и доп.. –М: «Перспектива», 2003.
Харитонова Т.Г. Анализ хозяйственной деятельности предприятий. – М.: Сервис, 2008.
Хотинская Г.И., Харитонова Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия. – М.: Дело и сервис, 2007.
Чернышева А.А. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности. – М.: Феникс, 2006.
Чечевицына Л.Н., Чуев И.Н. Анализ финансово – хозяйственной деятельности. – М.: Издательско - торговая корпорация «Дашков и К», 2006.
Човушян Э.О. Лизинг в России. - М.: Норма, 2006.
Шеремет А.Д. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия. - М.: ИНФРА-М, 2008.
Шеремет А.Д., Негашев Е.В. Методика финансового анализа. – М.: ИНФРА-М, 2002.
Шеремет Д.А., Сайфулин Р.С. Методика финансового анализа. – М.: ИНФРА-М, 2004.
Шеремет Д.А., Сайфулин Р.С. Финансы предприятий. – М.: ИНФРА-М, 2003.
Приложение 1
Бухгалтерский баланса ООО «АвантаАвто»
АКТИВ Код строки 01.01.2006 31.12.2006 1 2 3 4 I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Основные средства 120 185756 316423 Незавершенное строительство 130 2407 2407 ИТОГО по разделу I 190 188163 318830 II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Запасы 210 57798 136332 в том числе: сырье, материалы и другие аналогичные ценности 211 76 76 расходы будущих периодов 216 57722 136256 НДС по приобретенным ценностям 220 146016 Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) 240 73737 3014140 в том числе: покупатели и заказчики 241 57603 2935732 Денежные средства 260 1544685 21249815 ИТОГО по разделу II 290 1822236 24400287 БАЛАНС (сумма строк 190+290) 300 2010399 24719117 ПАССИВ Код стр. 01.01.2006 31.12.2006 1 2 3 4 III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ Уставный капитал 410 30000 30000 Нераспределенная прибыль отчетного года 470 762301 902982 ИТОГО по разделу III 490 792301 932982 V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Заемные средства 610 1012603 Кредиторская задолженность 620 1218098 22773532 в том числе: поставщики и подрядчики 621 957744 22597973 задолженность по налогам и сборам 624 223701 175559 прочие кредиторы 625 36653 ИТОГО по разделу V 690 1218098 23786135 БАЛАНС (сумма строк 490+590+690) 700 2010399 24719117
Приложение 2
Отчет о прибылях и убытках ООО «АвантаАвто»
Наименование показателя Код строки 01.01.2006 31.12.2006 1 2 3 4 1. Доходы и расходы по обычным видам деятельности Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом НДС, акцизов и аналогичных обязательных платежей) 10 120136630 100305033 Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг 020 116277426 95559820 Валовая прибыль 029 3859204 4745213 Управленческие расходы 40 2381172 4262506 Прибыль (убыток) от продаж 050 1478032 482707 2. Прочие доходы и расходы Проценты к уплате 70 19041 Прочие доходы 90 1472058 184 Прочие расходы 100 1829155 226085 Прибыль (убыток) до налогообложения 140 1120935 237765 Отложенные налоговые активы 141 3731 Текущий налог на прибыль 150 343089 97083 Чистая прибыль (нераспределенная прибыль (убыток) отчетного периода) (строки 160+170-180) 190 774115 140682 СПРАВОЧНО Постоянные налоговые обязательства (активы) 200 77795 40020
Приложение 3
Наименование показателя Код строки Сумма В том числе по текущей деятельности по инвестиционной деятельности по финансовой деятельности 1 2 3 4 5 6 1. Остаток денежных средств на начало года 10 1 544 685 2. Поступило денежных средств всего 20 112 327 939 107 129 554 1 654 509 3 543 876 выручка от продажи товаров, продукции, работ и услуг 30 100 305 033 100 305 033 выручка от продажи основных средств и иного имущества 40 432 987 432 987 авансы полученные от покупателей 50 537 082 537 082 кредиты полученны 80 1 012 603 12 603 1 000 000 дивиденды, проценты по финансовым вложениям 90 3 765 398 1 221 522 2 543 876 прочие поступления 6 274 836 6 274 836 3. Направлено денежных средств всего 92 622 809 82 382 273 10 163 987 76 549 на оплату приобретенных товаров 130 36 754 933 30 765 487 5 989 446 на оплату труда 140 14 938 654 14 938 654 отчисления на социальные нужды 150 12 976 458 12 976 458 на выдачу подотчетных сумм 160 4 936 538 4 936 538 на выдачу авансов 170 4 298 465 4 000 000 298 465 на оплату машин и транспортных средств 190 3 876 076 3 876 076 на выплату дивидендов, процентов 210 76 549 76 549 на расчеты с бюджетом 220 13 726 543 13 726 543 на оплату процентов по полученным кредитам 230 1 038 593 1 038 593 4. Остаток денежных средств на конец периода 260 21 249 815
36
7
Генеральный директор
Бухгалтерия
Отдел продаж
Отдел закупок
Отдел комиссионного оформления и автострахования
Главный менеджер
Администратор