Управление финансовыми рисками банка.(на примере любого коммерческого банка г.Москвы)

Содержание
Введение
Глава 1. Понятие и особенности банковских рисков
1.1. Понятие риска в предпринимательской деятельности
1.2. Особенности банковских рисков
1.3. Классификация рисков в банковском деле
Глава 2. Анализ методики определения нормативов банковских рисков в исследуемом банке
2.1. Краткая характеристика банка и направления его деятельности
2.2. Методика Центрального банка по расчетам обязательных нормативов банковских рисков в исследуемом банке
2.3. Анализ расчета обязательных нормативов банковских рисков в исследуемом банке
Глава 3. Предложения по преодолению финансовых рисков в анализируемом банке
3.1. Управление финансовыми рисками – анализ ситуации в РФ
Расчет совокупного размера рыночного риска
3.2. Анализ системы управления рисками на примере
3.3. Программа мероприятий по снижению финансовых рисков банка
Заключение
Список литературы
ПРИЛОЖЕНИЯ

Их использование в наши дни может оказаться некорректным.
Другой тип методики предполагает отнесение кредитов к определенной категории качества с помощью методов математической статистики. Данные об отдельных категориях заемщиков собираются в течение длительного времени. Затем они классифицируются в группы по присвоенным рейтингам, в качестве которых используются данные независимых рейтинговых агентств или собственные рейтинги банка. Оценка риска производится на основе статистики, которая включает:
- долю заемщиков, не выполнивших обязательства по кредитным договорам;
- долю заемщиков, нарушавших обязательства по своевременной уплате процентов или сумм основного долга;
- причины невыполнения или несвоевременного выполнения обязательств;
- случаи мошенничества заемщиков;
- величину потерь кредитной организации по группе заемщиков.
Как и в первом типе, здесь используются данные отчетности заемщиков и информация о сфере их деятельности. Но есть и отличия:
- помимо расчета финансовых показателей, оцениваются факторы, влияющие на деятельность заемщика;
- определяется вероятность изменения в процессе кредитования категории качества или перехода заемщика в другую рейтинговую группу. Отметим, что резервы, создаваемые в соответствии с законом, не всегда показывают реальную категорию качества из-за ограничений. Например, в практике встречаются случаи, когда кредит в соответствии с п. 3.8 Положения Банка России N 254-П первоначально относился к III категории качества, а после первого погашения начисленных процентов переводился во II, так как появлялась возможность вынести решение о признании обслуживания долга хорошим в профессиональное суждение о категории качества ссуды (в соответствии с п. 3.7.1.1 того же документа). Фактически рейтинг заемщика остался таким же, изменился только законодательно установленный резерв. При оценке вероятности изменения рейтинга заемщика в методике исключаются подобные факты;
- определяется величина возможных потерь по группе заемщиков. Эта величина используется для определения размера создаваемого резерва по данной группе. До 2004 г. законом были установлены точные величины резервов для каждой группы заемщиков. Затем банкам предоставили право самим определять размер резерва в пределах установленных интервалов. Это позволило им использовать внутренние модели оценки кредитного риска. Появилась возможность отражать по балансу размер резервов на возможные потери по ссудам - исходя из реальных данных по потерям кредитной организации (если использовались собственные рейтинги) или по средним расчетным потерям в целом по группам заемщиков (если использовались рейтинги независимых агентств);
- проводится верификация данных, получаемых с помощью методики. Верификация предполагает проверку адекватности используемых моделей фактическим данным. В случае значительного расхождения результатов модель оценки корректируется;
- определяется степень влияния значений факторов риска на результаты оценки;
- рассчитывается корреляция между факторами риска, а на ее основе - совокупный риск по кредитному портфелю и его составляющим;
- строится распределение вероятности убытков банка от проведения ссудных операций для определенных банком групп заемщиков. В дальнейшем оно используется для определения величины создаваемых резервов;
- определяются различные сценарии изменения факторов риска и вероятность их реализации, строится прогноз будущего состояния кредитного портфеля с учетом планируемых изменений в структуре портфеля и его объема.
К недостаткам внедрения такой методики можно отнести следующие:
- отсутствие у большинства потенциальных банковских заемщиков рейтингов, присвоенных независимыми агентствами;
- отсутствие единой базы по заемщикам, позволяющей сформировать единую систему рейтингов. Закон "О кредитных историях" предусматривает, что информация о заемщике предоставляется в БКИ с его согласия. Но в практике кредитования большинство заемщиков на это не соглашаются, а значит, пока создать полноценную базу невозможно. Рейтинговые же агентства работают в основном с крупными заемщиками;
- сложность реализации и трудоемкость использования. Многие банки не могут полноценно использовать методику ввиду небольших объемов кредитных портфелей и, как следствие, недостатка информации для полноценного анализа;
Тем не менее преимущества такой методики очевидны:
- простота отнесения заемщиков к определенным группам по категориям качества и расчета по ним резервов;
- сформированные резервы отражают наиболее вероятные потери от ссудных операций. Таким образом, информация о качестве кредитного портфеля исходя из сумм резервов и структуры кредитного портфеля может быть использована при принятии банком управленческих решений;
- возможность коррекции критериев (факторов) кредитного риска в зависимости от изменения общей экономической ситуации или условий деятельности отдельного региона или отрасли;
- методика позволяет составлять прогнозы состояния кредитного портфеля и оценок риска;
- можно использовать одну методику для разных заемщиков.
Финансовые риски подвергаются ежедневной переоценке, поскольку позиция банка на рынке ценных бумаг меняется каждый день. В банке существуют процедуры мониторинга инвестиций и кредитов, в рамках которых происходит переоценка кредитных рисков. Как правило, по большинству кредитных продуктов переоценка происходит ежемесячно, по отдельным видам долгосрочных продуктов - ежеквартально.
3.3. Программа мероприятий по снижению финансовых рисков банка
Сегодня ситуация на рынке банковских услуг меняется очень быстро. Банкам, чтобы сохранить конкурентоспособность, приходится совсем по-другому выстраивать свой бизнес, используя как традиционные, так и новейшие методы получения конкурентного преимущества. К традиционным источникам конкурентного преимущества можно отнести лидерство в ценообразовании (цены должны быть ниже среднерыночных); лидерство в качестве предлагаемых продуктов и услуг (продукты не имеют аналогов или имеют привлекательные особенности); фокусирование на определенной "рыночной нише" (специализация). Современные задачи, решаемые банком в процессе поддержания конкурентоспособности: непрерывное обновление продуктов и технологий; миграция по сегментам рынка и его смежным областям; использование навыков специализации вне "рыночной ниши".
Таким образом, в современной ситуации борьба банка за конкурентное преимущество на отдельно взятом сегменте рынка становится бессмысленной. Кредитные организации вынуждены в постоянном режиме корректировать не только свои продуктовые ряды, но и стратегические планы развития. Из-за возросшей скорости распространения информации в конкурентной среде меняется парадигма управления банком. Раньше можно было строить долгосрочные планы и потом, по окончании планового периода, оценивать результаты их исполнения. В настоящее время отношение к стратегическим планам изменилось.
Насущная задача управления современным банком - создание таких инструментов, которые позволяют объединить долгосрочную стратегию и возможность обновления планов за счет новых идей. Как только на рынке появляются так называемые стратегические окна, то есть новые возможности, банк должен быстро адаптировать свою деятельность к новой ситуации, а не пытаться держаться за прежние ориентиры. Поскольку основная задача планирования - максимизация прибыли в долгосрочной перспективе, то в процессе планирования необходимо понимать, что на результат будут влиять, с одной стороны, правильно выбранные стратегические задачи, с другой - риски. Банк не может сразу предугадать объем потерь и влияние рисков на финансовый результат своей деятельности. Парадигму стратегического управления можно сформулировать как единство трех процессов:
1) процесса управления развитием, то есть стратегического планирования;
2) процесса управления затратами и маржой;
3) процесса управления рисками.
Сегодня в российских банках, несмотря на общее понимание единства данных процессов в контексте стратегического управления банком, на деле эти процессы, как правило, протекают раздельно - у них разные владельцы, разные вице-президенты - кураторы, в том числе на уровне информационных технологий, задействованных в их поддержке.
Сегодняшняя ситуация с планированием такова, что при разработке стратегии риски учитываются редко. Финансовый план, в котором учитываются расходы, связанные с формированием резервов на потери, как правило, составляется, но внимания этому уделяется недостаточно. И меньше всего времени и внимания уделяется риску проектов и расчету достаточности капитала для покрытия рисков стратегии банка. Лимиты на проведение определенных банковских операций устанавливаются совершенно независимо от стратегии, в которую необходимо ввести понятие "стратегический лимит". Плановую альтернативу банк должен принимать к исполнению не только тогда, когда эта альтернатива помогает ему достичь желаемых финансовых результатов, но и когда имеющиеся источники покрытия (в виде собственных средств, капитала организации) позволяют ее реализовать по основным показателям оценки рисков.
Основные аналитические задачи стратегического управления банком:
- оценка финансовых результатов деятельности банка (контроль издержек и аллокация расходов, эффективность подразделений, продуктов и эффективность в разрезе клиентов);
- оценка и контроль финансовых рисков (сбор информации о факторах риска, оценка рисков и анализ достаточности источников покрытия, мониторинг лимитов, оценка финансового результата с учетом риска);
- подготовка и согласование финансовых показателей и бюджетов при долгосрочном, среднесрочном и оперативном планировании (постановка целей, доходы, расходы и KPI на период планирования, активы и пассивы на период планирования, распределение риск-капитала и установление лимитов);
- контроль выполнения и анализ достижимости плана (мониторинг системы ключевых показателей плана - KPI и целевые параметры, активы/пассивы, доходы/расходы, мониторинг внешней среды, анализ адекватности и достижимости планов развития).
Проблемы систем стратегического планирования российских банков:
- стратегические планы оторваны от текущих решений (план не дезагрегируется в разрезе продуктов, клиентов и др.);
- статические отчетные показатели "разгоняются" как динамические;
- стратегия не пересматривается при изменении внешних и внутренних условий, но редко разрабатывается система альтернативных планов;
- не учитываются риски;
- не выделяются компоненты, связанные с развитием (бюджет развития и текущий бюджет).
Проблемы управления издержками и текущими доходами:
- оценка финансовых результатов в разрезе подразделений, продуктов, клиентов в рамках единого подхода, из-за того что учет доходов и расходов оторван от операций;
- выбор модели трансфертного ценообразования (ТЦ), привязка ТЦ к сделке/операции;
- оценка прибыльности операций с учетом риска;
- трудности сокращения "общебанковских" расходов.
К задачам управления рисками следует отнести:
- оценку риска как сопоставление планируемых и ожидаемых денежных потоков от проводимой операции в соответствии со стандартами МСФО (32, 39) и теории управления рисками;
- накопление информации о потерях в разрезе инструментов, видов риска, направлений деятельности;
- оценку риска как распределения случайной величины;
- соответствие системы лимитов выбранной стратегии развития и имеющемуся капиталу, формирование лимитов на основе распределения капитала и оценки EAR и VAR факторов риска;
- корректировку системы лимитов при изменении внешних и внутренних условий функционирования на основе измененных оценок риска.
В заключение остановимся на современных тенденциях развития систем планирования в банковском бизнесе:
- переход от планирования к прогнозированию на основе бизнес-модели;
- учетная система только как компонент информационной системы (ИС);
- отказ от создания универсальной ИС от одного поставщика;
- использование Хранилища данных (Data-Warehouse) и инструментов корпоративных приложений интеграции данных (EAI - Enterprise Application Integration);
- создание на базе ERP-систем приложений для решения задач BPM и CPM-систем;
- аналитика и планирование в реальном времени.
Общеизвестно, что управление рисками начинается с выявления и оценки всех возможных угроз, с которыми банк сталкивается в процессе своей деятельности. После выявления рисков банк принимает их или решает от них уклониться. Принятие рисков подразумевает, что банк берет на себя ответственность по самостоятельному предотвращению и ликвидации последствий этих рисков.
В упрощенном виде можно выделить четыре общие задачи, решение которых обеспечивает управление рисками:
1) оценка рисков;
2) формирование резервов под возможные потери;
3) оперативное управление рисками;
4) мониторинг факторов, влияющих на размер риска.
Оценка риска. Для различных видов риска существует множество приемов и разнообразных методик для определения их величины. Часть подходов - универсальные для расчета различных видов риска, другие - специфические для конкретного вида. Процедуры VAR-анализа и стресс-тестирования применимы ко всем портфелям финансовых инструментов. GAP-анализ применяется как для оценки процентного риска, так и при управлении ликвидностью. Наряду с GAP-анализом применительно к процентному риску может применяться метод дюраций. Кредитный риск может определяться качественной и количественной оценкой внутреннего рейтинга заемщика или оценкой капитализации заемщика на фондовом рынке и уровня его долгов перед кредиторами. Каждый риск-менеджер использует свой уникальный набор методов оценки рисков, исходя из опыта, состава операций и размера банка, а также уровня технологий риск-менеджмента в банке. Но результат этой работы один - обоснованная информация о величине рисков, принимаемых банком.
Формирование резервов. В соответствии с требованиями Банка России и Соглашением Basel II банк обязан формировать резервы под возможные потери при наступлении рисковых событий. Практически для каждого вида риска существуют требования и методики расчета резервов. Например, при формировании резервов для кредитного риска учитываются рейтинги заемщиков, качество обеспечения ссуды, свойства кредитного продукта. Для расчета операционного риска принимается во внимание валовой доход по направлениям бизнес-деятельности. В итоге формируются резервы, способные компенсировать неблагоприятные последствия от принятых банком рисков.
Оперативное управление. После того как величина рисков оценена, сформированы под них резервы (на основании текущих и планируемых операций), требуется обеспечить оперативную работу по управлению ими. Для каждого вида риска существуют различные технологии управления.
Риск ликвидности может управляться изменением структуры портфеля активов и пассивов, хеджированием и краткосрочными заимствованиями.
Для управления рыночными рисками существует множество технологий оптимизации портфелей ценных бумаг.
Операционные риски минимизируются при оптимизации бизнес-процессов, совершенствовании информационных систем, работе с персоналом.
Кроме того, независимо от вида риска для всех бизнес-операций банка широко применяется технология установки и контроля лимитов. Ее суть заключается в том, что для обеспечения соответствия принятым рискам и сформированным резервам устанавливаются лимиты на выполнение операций в разрезе банковских продуктов и их свойств (сумм, сроков, видов обеспечения и т.д.), а также контрагентов, регионов и т.д. При определении лимитов за основу берется максимально допустимый единовременный размер потерь, который не повлечет за собой нарушения нормальной деятельности банка. Бизнес-подразделения банка обязаны работать в рамках этих лимитов.
Установка лимитов - нетривиальная задача, находящаяся в компетенции КУАП (комитета по управлению активами и пассивами) банка. Далеко не всегда математические методы расчетов риска являются основными при определении лимитов. Очень многое в решении этой задачи зависит от экспертной оценки, мотивированного суждения, опыта и понимания банковского рынка ключевыми сотрудниками банка. Чем меньше в распоряжении банка открытой объективной информации об участниках рынка, тем более ценна экспертная оценка клиентских и риск-менеджеров.
Мониторинг факторов, влияющих на размер риска. Ежедневно на рынке изменяются курсы валют и процентные ставки. Периодически изменяется финансовое состояние клиентов, банков-контрагентов, эмитентов ценных бумаг. Меняется качество обеспечения ссуд, залогов, накапливается информация об обслуживании кредитов. Совершаются новые операции по продаже банковских продуктов, изменяются структура и качество банковских портфелей. Все эти изменения должны своевременно отслеживаться, поскольку они влияют на величину рисков и, следовательно, на резервы и лимиты. Результаты мониторинга изменения факторов, влияющих на риск, приводят к переоценке портфелей, изменению рейтингов заемщиков и контрагентов, реклассификации ссуд и, как следствие, к пересчету резервов и установке новых лимитов. Таким образом, обеспечивается замкнутый цикл управления рисками.
Авторитетная аналитическая компания Gartner предложила следующее определение для систем автоматизации в области рисков: "Приложение для управления рисками в соответствии с требованиями Basel II - это платформа интегрированного управления рисками (integrated risk management platform), которая обеспечивает сбор и подготовку данных, вычисление и формирование отчетов о рисках, возникающих в банках при выполнении текущих и предполагаемых операций". Но такая автоматизированная система, как отмечают сами аналитики из Gartner, пока из области желаемого. Сегодня на рынке представлены разнообразные по архитектуре и составу продукты, не обеспечивающие комплексную автоматизацию процессов управления рисками (это характерно как для России, так и для всего мира).
Программные продукты, ориентированные в первую очередь на оценку риска, то есть содержащие риск-механизмы, легче всего ассоциируются банкирами с понятием "система управления риском", но эти системы в силу своей специфики не могут охватывать все задачи методологии риск-менеджмента.
Например, программные продукты от компании ИНЭК объективно являются самым распространенным в российских банках инструментом финансовых аналитиков. Они обладают богатой палитрой риск-механизмов, не уступающей аналогичным западным программным продуктам. Однако отсутствие развитой системы хранения и управления данными, особенно в части сделок, позволяет массовым пользователям использовать не более 10 - 20% возможностей системы без решения сложных задач по интеграции данных. К тому же задачи формирования резервов, оперативного управления и мониторинга факторов, влияющих на риск, вообще остаются вне области компетенции этих продуктов.
Другой пример - продукты компании EGAR Technology. В них дополнительно присутствуют развитая система хранения и управления данными, а также функции оповещения (контроль лимитов). Задачи оперативного управления и частично мониторинга вполне обеспечиваются системой, но состав финансовых инструментов далеко не полный и никогда не может стать таковым, поскольку это уже область компетенции интегрированных банковских систем. Поэтому система не позволяет решать задачи комплексного управления рисками ликвидности для всех операций банка и операционными рисками, а также полностью соответствовать принципам замкнутого цикла методологии управления рисками.
Хранилища данных, в том числе от компании Intersoft Lab, наиболее успешно решают задачи по оценке риска ликвидности, GAP-анализа процентного риска, подготовке отчетов о структуре портфелей финансовых инструментов и оперативному анализу реестров операций в разрезе всех (в отличие от локальных систем) финансовых инструментов банка, клиентов и контрагентов. Эта информация является основой для использования риск-механизмов, расчета резервов и установки лимитов. Также Хранилище данных - практически единственный инструмент, обеспечивающий ведение архива реализованных операционных рисков в соответствии с рекомендациями Basel II, поэтому Хранилище данных в задаче оценки риска имеет смысл рассматривать в первую очередь как компонент хранения и управления данными.
Методы расчета резервов под возможные потери при наступлении рисковых событий однозначно регламентированы регулирующими органами. Банки не склонны формировать большие резервы, чем от них требуется, поскольку это ограничивает их бизнес-деятельность и уровень риска, принимаемый в действительности, а не "по отчетности". Поэтому формальное формирование резервов с точки зрения автоматизации является прерогативой интегрированных банковских систем, обеспечивающих клиентскими местами центральную бухгалтерию банка, ответственную за "отчет по нормативам". Источником информации о величине принятых рисков является для них служба риск-менеджмента, аккумулирующая сведения о величинах риска по различным направлениям деятельности банка, его клиентов/контрагентов. Эти сведения могут быть определены как самой службой, так и различными бизнес-подразделениями, отвечающими за измерение риска на своем участке бизнес-деятельности банка. В любом случае требуется организовать обмен информацией между бухгалтерией и подразделениями, причастными к формированию резервов.
Для ряда банковских продуктов невозможно полностью автоматизировать процесс контроля лимитов при совершении операций. Например, контроль на соответствие лимитам при выдаче кредита корпоративному клиенту выполняется на заседании кредитного комитета, а не в момент оформления кредитного договора. Также контроль лимитов находится в ответственности дилера, заключающего сделки, а не в информационной системе. Для таких банковских продуктов уместно реализовать функции оповещения об опасности нарушения лимитов, выполняемые по запросу при работе пользователей с информационной системой.
Для ряда банковских продуктов (например, для потребительского кредитования) контроль лимитов при выполнении операции должен носить запрещающий характер. Для этого существуют специализированные кредитные системы, объединяющие в одном техпроцессе оценку риска (скоринг), контроль лимитов и непосредственно выполнение операции.
Для автоматизации процесса установки и согласования между собой лимитов в разрезе банковских продуктов, контрагентов, клиентов и их групп, сроков, валют и т.д. чаще всего применяются локальные разработки, выполненные с применением средств малой автоматизации.
В результате мониторинга факторов, влияющих на размер риска, в ИБС фиксируются изменения курсов валют. В различных фронт-офисных системах фиксируются изменения в рейтингах клиентов и контрагентов, изменения качества обеспечений, вводятся операции обслуживания заключенных сделок, новые сделки. Появление этой информации приводит к необходимости выполнения различных расчетов. Переоценка в результате изменения курсов валют традиционно выполняется в ИБС, в первую очередь для решения задач бухгалтерского учета, затем эта информация используется при корректировках резервов и лимитов.
Выводы по 3 главе
Кредитный риск самый важный среди финансовых рисков ОАО «БИНБАНК», поскольку кредитование - основной бизнес, ссуды составляют 70% активов банковской группы.
Финансовые риски подвергаются ежедневной переоценке, поскольку позиция банка на рынке ценных бумаг меняется каждый день. В банке существуют процедуры мониторинга инвестиций и кредитов, в рамках которых происходит переоценка кредитных рисков. Как правило, по большинству кредитных продуктов переоценка происходит ежемесячно, по отдельным видам долгосрочных продуктов - ежеквартально.
В системе управления рисками совет директоров должен обеспечить выполнение следующих конкретных процедур:
- регулярный анализ эффективности процедур управления всеми существенными для кредитной организации банковскими рисками в зависимости от изменения уровня существенности рисков;
- проведение стресс-тестирования;
- наличие методологии и комплексности проводимых в кредитной организации стресс-тестов.
Предусмотрено, что проверка системы управления рисками должна проводиться в разрезе ее отдельных составляющих - управление кредитным риском, рыночным риском (в части фондового и процентного риска), риском валютным, процентным, ликвидности, операционным.
В качестве основных элементов системы управления рассматриваются следующие факторы:
- наличие внутренних документов по управлению каждым видом риска и их соответствие требованиям Банка России;
- наличие независимого подразделения, ответственного за оценку принимаемых рисков и разработку стратегии управления;
- наличие планов действий в кризисных ситуациях;
- формирование на регулярной основе управленческой отчетности по каждому из рисков и регулярное ее доведение до органов управления банка (совета директоров, правления) и др.
Заключение
Наиболее популярны два взгляда на сущность риска. Во-первых, риск - это возможная неудача, материальная или финансовая потеря; во-вторых, риск отождествляют с удачей, благоприятным исходом, извлечением прибыли, которые могут наступать в результате реализации отдельных удачных решений.
Под банковским риском понимается присущая банковской деятельности возможность (вероятность) несения кредитной организацией потерь и (или) ухудшения ликвидности вследствие наступления неблагоприятных событий, связанных с внутренними факторами (сложность организационной структуры, уровень квалификации служащих, организационные изменения, текучесть кадров и т.д.) и (или) внешними факторами (изменение экономических условий деятельности кредитной организации, применяемые технологии и т.д.). К типичным банковскими рисками относятся кредитные, страновые, рыночные (включающие в себя фондовые, валютные и процентные риски), операционные, правовые, репутационные, стратегические риски и риски ликвидности.
Банк России осуществляет прямое регулирование финансовых рисков, принимаемых на себя кредитными организациями, устанавливая предельные значения расчетных коэффициентов, так называемых обязательных нормативов. Перечень обязательных нормативов, установленных для кредитных организаций, определен в Федеральном законе "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)" (далее - Закон о Банке России). Конкретный состав обязательных нормативов и подробный алгоритм их расчета установлены Инструкцией Банка России от 16.01.2004 N 110-И "Об обязательных нормативах банков".
С содержательной точки зрения обязательные нормативы являются группой микропруденциальных показателей, устанавливаемых надзорным органом, и разделяются на три класса: норматив достаточности капитала; нормативы ликвидности; нормативы кредитного риска.
Кредитный риск самый важный среди финансовых рисков ОАО «БИНБАНК», поскольку кредитование - основной бизнес, ссуды составляют 70% активов банковской группы.
Финансовые риски подвергаются ежедневной переоценке, поскольку позиция банка на рынке ценных бумаг меняется каждый день. В банке существуют процедуры мониторинга инвестиций и кредитов, в рамках которых происходит переоценка кредитных рисков. Как правило, по большинству кредитных продуктов переоценка происходит ежемесячно, по отдельным видам долгосрочных продуктов - ежеквартально.
В системе управления рисками совет директоров должен обеспечить выполнение следующих конкретных процедур:
- регулярный анализ эффективности процедур управления всеми существенными для кредитной организации банковскими рисками в зависимости от изменения уровня существенности рисков;
- проведение стресс-тестирования;
- наличие методологии и комплексности проводимых в кредитной организации стресс-тестов.
Ставится также вопрос о том, предусмотрена ли в уставе банка или других нормативных документах ответственность членов совета директоров и исполнительных органов кредитной организации за причинение кредитной организации убытка в результате неэффективного управления банковскими рисками.
Письмом N 26-Т предусмотрено, что проверка системы управления рисками должна проводиться в разрезе ее отдельных составляющих - управление кредитным риском, рыночным риском (в части фондового и процентного риска), риском валютным, процентным, ликвидности, операционным.
В качестве основных элементов системы управления рассматриваются следующие факторы:
- наличие внутренних документов по управлению каждым видом риска и их соответствие требованиям Банка России;
- наличие независимого подразделения, ответственного за оценку принимаемых рисков и разработку стратегии управления;
- наличие планов действий в кризисных ситуациях;
- формирование на регулярной основе управленческой отчетности по каждому из рисков и регулярное ее доведение до органов управления банка (совета директоров, правления) и др.
Список литературы
Гражданский кодекс РФ
Федеральный закон от 10 июня 2002 г. N 86-ФЗ (в ред. от 29.07.2004) "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)".
Федеральный закон от 2 декабря 1990 г. N 395-1-ФЗ (в ред. от 29.12.2004) "О банках и банковской деятельности".
Положение Банка России от 16.12.2003 N 242-П "Об организации внутреннего контроля в кредитных организациях и банковских группах".
Положение Банка России от 24.09.1999 N 89-П "О порядке расчета кредитными организациями размера рыночных рисков".
Инструкция Банка России от 16.01.2004 N 110-И "Об обязательных нормативах банков".
Положение Банка России от 26.03.2004 N 254-П "О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности".
Письмо Банка России от 23.06.2004 N 70-Т "О типичных банковских рисках".
Указание Банка России от 16.01.2004 N 1379-У "Об оценке финансовой устойчивости банка в целях признания ее достаточной для участия в системе страхования вкладов".
Указание оперативного характера от 17.01.2005 N 2-Т "О совершении сделок со связанными с банком лицами и оценке рисков, возникающих при их совершении".
Письмо Банка России от 24.05.2005 N 76-Т "Об организации управления операционным риском в кредитных организациях".
Письмо Банка России от 30.06.2005 N 92-Т "Об организации управления правовым риском и риском потери деловой репутации в кредитных организациях и банковских группах".
Письмо Банка России от 24.03.2005 N 47-Т "О Методических рекомендациях по проведению проверки и оценки организации внутреннего контроля в кредитных организациях".
Письмо Банка России от 23.03.2007 N 26-Т "О Методических рекомендациях по проведению проверки системы управления банковскими рисками в кредитной организации (ее филиале)".
Письмо Банка России от 13.09.2005 N 119-Т "О современных подходах к организации корпоративного управления в кредитных организациях".
Письмо Банка России от 07.02.2007 N 11-Т "О перечне вопросов для проведения кредитными организациями оценки состояния корпоративного управления".
"Соглашение Basel II в России 2006: Операционные риски - основная проблема банков", совместное исследование компании InfoWatch и Национального Банковского Журнала, 2006 г.
Гардинер Б. Природа риска. //Страховое дело, №6, 2004. -с.41-44.
Грабовый П.Г., Петрова С.Н., и др. Риски в современном бизнесе. М.:Изд."Аланс", 2003.-200 с.
Гранатуров В. М. «Экономический риск: сущность, методы измерения, пути снижения»: Учебное пособие. – 2-е изд., перераб. и доп. – М.: Издательство «Дело и сервис», 2005. – 160 с.
Грюнинг Х. ван, Брайович Братанович С. Анализ банковских рисков. Система оценки корпоративного управления и управления финансовым риском. Пер. с англ. публикации МБРР (Всемирного банка). М.: Весь мир, 2007. – 304 с.
Деньги. Кредит. Банки: учеб. / под ред. В.В.Иванова,Э Б.И. Соколова. – М.: Проспект, 2006. – 848 с.
Лаврушин О. И. Деньги, кредит, банки: Экспресс-курс.. СПб: КноРус – 2007. – 320 с.
Лаврушин О.И. Банковские риски. СПб.: КноРус, 2007. – 232 с.
Лаврушин О.И. Банковское дело: современная система кредитования: учебное пособие / О.И. Лаврушин, О.Н. Афанасьева, С.Л. Корниенко. М.: КНОРУС, 2007. – 264 с.
Лаврушин О.И., Мамонова И.Д., Валенцева Н.И. и др. Банковское дело: Учебник / Под ред. Лаврушина О.И. - 2-e изд., перераб. и доп. - М.: Финансы и статистика , 2005. – 232 с.
Ольшаный А.И. Банковское кредитование: российский и зарубежный опыт -М: Русская деловая литература, 2004 г. – 560 с.
Челноков В.А.Банки и банковские операции: Букварь кредитования, технология банковских ссуд, околобанковское рыночное пространство. М.: Высшая школа, 2004. - 291 с.
Акулов А.В., Малыхин Д.В. К вопросу о стандартизации процессов управления рисками и внутреннего контроля // "Управление в кредитной организации", 2007, N 1
Банковский курс. Корпоративное издание банка Москвы №3 2006
Зайцева О.А. Базель II. Первый компонент - стандартизированный подход к оценке кредитного риска // Регламентация банковских операций. Документы и комментарии. 2007. N 2(98).
Зинкевич В. Разработка положения по управлению операционными рисками коммерческого банка // "Бухгалтерия и банки", 2006, N 10
Исследование. Оценка банковских рисков в России // "Личные деньги" 22.03.05 г.
Ковалев П. Методы банковского риск-менеджмента на этапе идентификации и оценки последствий от наступления рисков // "Управление в кредитной организации", 2006, N 3
Малышев А.И. Базель II: новые подходы к оценке риска и достаточности капитала // Регламентация банковских операций в нормативных документах (с комментариями). 2006. N 8(92);
Малышев А.И.Оценка и управление финансовыми рисками в коммерческих банках Российской Федерации" // Регламентация банковских операций. Документы и комментарии", 2007, N 4
Папулин Д.В. Об оценке экономического положения кредитных организаций // Регламентация банковских операций. Документы и комментарии. 2007. N 2(98)
Поздышев В.А., Пашковский Д.А.Регуляторные и внутренние модели рыночного риска // "Управление в кредитной организации", 2007, N 2
Седин А. И. Кредитная политика и кредитная культура: отражение во внутренних инструкциях западного банка // Банковские Технологии, №3 2005 г. с. 24-29
Слуцкий А.А. Банковские риски: классификация для страхования // "Банковское кредитование", 2007, N 1
Смирнов И.Е. Особенности корпоративного управления в банках россии // "Управление в кредитной организации", 2007, N 4
Смолякова К.В. Финансовые инструменты: раскрытие информации // Регламентация банковских операций. Документы и комментарии. 2007. N 3(99).
Украинская И.Д. Об организации риск-ориентированного внутреннего контроля в банках // «Управление в кредитной организации», 2006, N 5
Украинская И.Д. Об организации системы управления рисками // "Управление в кредитной организации", 2008, N 1
ПРИЛОЖЕНИЕ 1
Баланс ОАО «БИНБАНК» за 2007 год
Наименование статьи На 01.01.07 На 01.01.08 АКТИВЫ 1 Денежные средства 3056497 3105977 2 Средства кредитных организаций в кредитном банке 4571065 3404961 3 Средства в кредитных организациях 414381 4619406 4 Чистые вложения в торговые ценные бумаги 5699766 13769443 5 Чистая ссудная задолженность 53668319 69754487 6 Чистые вложения в инвестиционные ценные бумаги, удерживаемые до погашения 3968055 2911381 7 Чистые вложения в ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи 9859771 9858914 8 Основные средства, нематериальные активы и материальные запасы 3823648 4620923 9 Требования по получению процентов 29259 22926 10 Прочие активы 1740091 1610197 11 Всего активов 86830852 113678615 ПАССИВЫ 12 Кредиты ЦБ РФ 13 Средства кредитных организаций 11884065 17378378 14 Средства клиентов 55293070 76644078 15 Выпущенные долговые обязательства 10480336 8272325 16 Об