Организация цеха (предприятия) по изготовлению деревянных шкатулок и расчет его основных экономических показателей

Введение
1.Организационная часть
1.1.Характеристика изготавливаемой продукции
1.2.Предприятие - отраслевая принадлежность. Имущество предприятия
1.4.Определение производственной мощности предприятия. Определение потребности в оборудовании и его загрузки
1.5.Расчёт количества рабочих мест и определение их загрузки. Расчёт численности основных рабочих
1.6.Определение фондов оплаты труда
1.7.Организационная структура предприятия
2.Экономическая часть
2.1.Определение полной себестоимости изделия, ее анализ и резервы снижения
Анализ структуры реализации
3.2.Анализ показателей себестоимости, ценообразования и прибыли организации
2.3 Анализ цены методом безубыточности
2.4.Расчет показателей эффективности работы предприятия: прибыли, рентабельности, производительности труда, фондоотдачи
Заключение
Список использованной литературы

Если известен порог рентабельности, можно подсчитать запас финансовой устойчивости (ЗФУ):
ЗФУ = ((выручка – порог рентабельности) : выручка( * 100
Рассчитаем сумму маржинального дохода предприятия:
МД 2006 = 2370 + 1159 = 3529 тыс. руб.;
МД 2007 = 3028 + 1233 = 4261 тыс. руб.
Сумма маржинального дохода предприятия увеличилась на 3661 тыс. руб. за счет увеличения прибыли на 3587 тыс. руб. и постоянных затрат на 74 тыс. руб.
Определим долю маржинального дохода в выручке:
Д МД 2006 = 3529 / 21263 х 100 = 15,6%;
Д МД 2007 = 4261 / 21669 х 100 = 20,4%.
Доля маржинального дохода в выручке увеличилась на 4,8%.
Определим порог рентабельности предприятия:
ПР 2006 = 1159 / 0,156 = 7429 тыс. руб.
Расчет показывает, что в 2006 г. при выручке 7429 тыс. руб. предприятие имело бы нулевую прибыль и нулевую рентабельность. Если бы выручка была ниже этой суммы, предприятие терпело бы убытки, если бы выше – имело бы прибыль. ПР 2007 = 1233 / 0,254 = 4844 тыс. руб.
В 2007 г. при выручке 4844 тыс. руб. предприятие имело бы нулевую прибыль и нулевую рентабельность. Если бы выручка была ниже этой суммы, предприятие терпело бы убытки, если бы выше – имело бы прибыль.
Порог рентабельности снизился на 2485 тыс. руб.
Рассчитаем запас финансовой устойчивости:
в процентах:
ЗФУ 2006 = (21263- 7429) / 21263 х 100 = 62,2%;
ЗФУ 2007 = (21669 – 4844) / 21669 х 100 = 77,9%.
в денежных единицах:
ЗФУ 2006 = 21263 – 7429 = 13834 тыс. руб.;
ЗФУ 2007 = 21669 – 4844 = 16825 тыс. руб.
Таблица 2.6
Расчет порога рентабельности и запаса финансовой прочности
Показатель 2006 г. 2007 г. Изменение за год (+,-), тыс. руб. Выручка от реализации продукции за минусом НДС, акцизов и др., тыс. руб. 21263 21669 +406 Прибыль, тыс. руб. 2370 3028 +658 Полная себестоимость реализованной продукции, тыс. руб. 18893 18641 -252 Сумма переменных затрат, тыс. руб. 17734 15801 +1933 Сумма постоянных затрат, тыс. руб. 1159 1233 +74 Сумма маржинального дохода, тыс. руб. 3529 4261 +732 Доля маржинального дохода в выручке, % 15,6 20,4 +4.8 Порог рентабельности, тыс. руб. 7429 6044 - 1185 Запас финансовой устойчивости:
тыс. руб.
%
13834
62,2
16825
77,9
+2991
+15,7
По данным таблицы определим эффективность как увеличение прибыли по отношению к изменению переменных затрат.
Таблица 2.7
Показатели 2006 (1-й год мероприятия) 2007 (2-й год мероприятия) Прибыль, тыс. руб. 2370 3028 Сумма переменных затрат, тыс. руб. 17734 15801
Э = (3028 – 2370) / (17734-15801) = 0.35 или 35 %
Определим графическим способом порог рентабельности и запас финансовой устойчивости в 2007 г.
Y, тыс. руб.
50
40
ЗФУ
30
20
10
10 20 30 40 50
Рис 3.1. График безубыточности
По оси абсцисс откладывается объем реализации продукции (21669 тыс. руб.), по оси ординат - постоянные затраты (1233 тыс. руб.), переменные (15801 тыс. руб.) и прибыль (3028 тыс. руб.). Пересечение линии выручки и затрат - есть порог рентабельности (6044 тыс. руб.). В этой точке выручка равна затратам. Выше ее зона прибыли, ниже - зона убытков. Отрезок линии выручки от этой точки до верхней - запас финансовой устойчивости (16825 тыс. руб.).
Традиционные шкатулки производство в 2006 г. 1000 шт. Переменные затраты 828 руб.
828 руб. х 1000 + 528,5 тыс. руб. = 8808 тыс. руб.
в 2007 году при объёме производства 1050 переменные затраты на 1 шт. остались прежними
828 руб. х 1050 + 343,4 тыс. руб. = 9108 тыс. руб.
При этом цена реализации в 2006 г. По данным таблицы 3.1 составила 987т.р./1000 = 987 руб., а в 2007 г. 1030 т. р./1050= 981 руб. за единицу продукции. Здесь снижение цены произошло за счёт снижения постоянных расходов.
Аналогично рассчитаем по маленьким шкатулкам. Их в 2006 г. производится 2000
291 руб. х 2000+ 365 тыс. руб. = 618,5 тыс. руб.
В 2007 году 2200 шт.
271 руб. х 2200 шт.+ 298 тыс. руб. = 626,0 тыс. руб.
Здесь снизились и переменные расходы и условно-постоянные расходы. Цена по данным таблицы 3.1 за единицу продукции
2006 г. 689 т.р./2000 = 344,5руб.
2007 г. 713,5 т.р. /2200 = 324.3 руб.
По шкатулкам нетрадиционных форм используем гибкую ценовую политику, там цены колеблются от 300 до 1000 руб. за шт.
2.4.Расчет показателей эффективности работы предприятия: прибыли, рентабельности, производительности труда, фондоотдачи
По степени участия в технологическом процессе основные производственные фонды классифицируют на активные и пассивные. Активная часть (машины, оборудования, транспортные средства, инвентарь) непосредственно влияет на торгово-технологический процесс, объем реализация и качество обслуживание. Пассивные элементы основных фондов (здание, сооружение) создают необходимые условия для осуществления товарного обращения.
В фирме «Е.В.К.» высокий уровень механизации и автоматизации производственного и сбытового процесса.
Все данные, необходимые для анализа, приведены в табл. 2.8.
Таблица 2.8
Анализ движения основных средств ЗАО «Е.В.К.»
Показатель Наличие на начало года тыс. руб. Поступило
тыс. руб. Выбыло Наличие на конец
тыс. руб. Стоимость ОС в первоначальной оценке 3693 742 - 4435 в том числе новых - 742 742 Износ ОС 282 629 Остаточная стоимость ОС 3411 3806
Для анализа движения основных средств рассчитываются коэффициенты поступления и обновления по следующим формулам:
- коэффициент поступления (ввода) Квв:
Стоимость вновь поступивших ОС
Квв =
Стоимость ОС на конец периода
Квв = 742/4435 х 100% = 16,73%
- коэффициент обновления Коб:
Стоимость новых поступивших ОС
Коб =
Стоимость ОС на конец периода
Коб = 742/4435 х 100% = 16,73%
Для анализа состояния основных фондов рассчитаем следующие показатели:
- коэффициент годности Кгодн:
Остаточная стоимость ОС
Кгодн =
Первоначальная стоимость ОС
Кгодн(нач) = 3411/3693 х 100% = 92%
Кгодн(кон) = 3806/4435 х 100% = 85%
- коэффициент износа Кизн:
Сумма начисленного износа ОС
Кизн =
Первоначальная стоимость ОС
Кизн(нач) = 282/3693 х 100% = 7,6%
Кизн(кон) = 629/4435 х 100% = 14,2%
Для оценки эффективности основных фондов торговых предприятий применяются общие показатели:
- фондоотдача Fо;
- фондоемкость Fe;
- фондовооруженность труда Fв;
Фондоотдача в торговле определяется как отношение реализация к средней стоимости основных средств в первоначальной оценке.
Среднегодовая стоимость определяется по формуле:
Сср = (½ ОС1 + ОС 2+ …+ 1/2ОСn) /n-1,
где Сср – среднегодовая стоимость,
n- число единиц наблюдения.
Фондоемкость – величина обратная фондоотдаче. Показывает долю стоимости основных фондов, приходящихся на каждый рубль реализованных товаров. Фондоемкость – определяется отношением средней стоимости ОС к реализацияу.
Фондовооруженность – определяется отношением средней стоимости активной части основных фондов к численности работников.
Коэффициент использования основных фондов определяется как отношение годовой стоимости прибыли от реализации к среднегодовой стоимости ОС.
Для удобства оформим все расчеты в таблице 2.10
Таблица 2.10
Показатели эффективности использования основных фондов
Показатель 2006 г. 2007 г. Отклонение +,- % Реализация 21263 21669 +406 101,9 Среднегодовая стоимость ОС 2249 4073 +1824 181,1 Фондоотдача 9,5 5,32 -4,18 56 Фондоемкость 0,106 0,188 +0,082 177,3 Фондовооруженность 93,7 107,2 +13,5 114,4 Коэффициент использования ОС 1,23 0,75 -0,48 61
Исходя из полученных данных можно сделать вывод, что в ЗАО «Е.В.К.» показатель фондовооруженности вырос на 14,4 %, т.е. на одного работника стало приходиться на 13,5 тыс. руб. больше ОС. При этом объем реализации, приходящийся на 1 рубль основных фондов, снизился на 44%. Это произошло за счет роста фондоемкости на 77,3 %. Коэффициент использования ОС снизился на 39%.
Оборотные активы являются наиболее мобильной частью капитала. От состояния оборотных активов в значительной степени зависит финансовое состояние предприятия.
Анализ динамики и состава оборотных активов ЗАО «Е.В.К.» приведен в таблице 2.11.
Таблица 2.11
Анализ оборотных активов
Вид средств Наличие средств, тыс. руб. Структура средств, % на начало периода на конец периода изме
нение на начало периода на конец периода изме
нение 1. Запасы 2533 6055 +3522 65,4 69,7 +4,3 2. В том числе: 2.1. Незавершенное производство 1 - -1
0,026
- -0,026
2.2. Готовая продукция 2521 6049 +3528
65,1
69,6
+4,5
3. Расходы будущих периодов 11 6 -5
0,28
0,07
-0,21
3. Дебиторская задолженность 1050 1864 +814
27,1
21,5
-5,6
4. Краткосрочные финансовые вложения - 160 +160
- 1,8
+1,8
5. Денежные средства 288 611 +323 7,4 7,03 -0,37 6. Итого 3871 8690 +4819 100 100 -
Как видно из табл.3.4 наибольший удельный вес в оборотных активах имеют запасы: на начало года – 65,4%, на конец – 69,7% оборотных активов. В составе запасов значительно увеличилась доля готовой продукции. Их увеличение нельзя рассматривать как положительный фактор прироста оборотных средств по той причине, что произошло омертвление капитала, которое приводит к уменьшению доходов и прибыли.
Заключение
В данной работе был разработан план организации производства для предложенных технологических процессов. По ходу выполнения работы были рассмотрены экономические показатели и технические особенности создаваемого предприятия.
Предпочтение традиционным методам ценообразования организация отдаёт в связи с важными достоинствами метода «средние издержки плюс прибыль»:
Простота сбора информации и расчетов. Информация об издержках производства более определена и известна производителю, чем о спросе. Нет необходимости корректировать цену при нестабильном спросе.
Надежность метода, т.к. информация о затратах подтверждается документами бухгалтерии.
Возможность минимизировать ценовую конкуренцию, если к этому методу определения цен обращаются все фирмы отрасли, то их цены будут схожими.
Справедливость по отношению и к покупателям, и к продавцам. При высоком спросе продавцы не наживаются за счет покупателей и вместе с тем имеют возможность получить справедливую норму прибыли на вложенный капитал.
Список использованной литературы
Баканов М.И., Шеремет А.Д. Экономический анализ. М.:Финансы и статистика, 2002 – 288 с.
Бухалков М. И. Внутрифирменное планирование. М. ИНФРА-М, 2003 – 400 с.
Виханский О. С., Наумов А. И. Менеджмент. М.: Экономист, 2004 – 528 с.
Иохин В.Я. Экономическая теория. – М.: Юрист, 2000 – 528 с.
Калинин Т. А. Организация производства. Минск: Вышэйшая школа 1993 .
Кожевин Г., Синица П. М. Организация производства; Минск: ИП Экоперспектива - 1998
Курс экономической теории /под ред. проф. Чепурина М.Н., Киселевой Е.А. – Киров: АСП, 1999 – 400 с.
Мардас А. Н., Мардас О. А. Организационный менеджмент. СПб.: Питер, 2003 – 336 с.
Непомнящий Е.Г. Экономика и управление предприятием. М.: 2003 – 619 с.
Организация производства и управления предприятием / под редакцией О. Г. Туровца. М.: «ИНФРА-М», 2003 – 528 с.
Переверзев М. П., Шайденко Н.А., Басовицкий Л. Е. Менеджмент. М.: «ИНФРА–М», 2002 – 288 с.
Сачко А. С., Бабук И. М. Организация и планирование машиностроительного производства, Минск: Вышэйшая школа 1985.
Толкунова В.Н., Гусов К. Н. Трудовое право М.: ТК ВЕЛБИ, 2006 – 320 с.
Экономика /под ред. доц. Булатова А.С. М.: БЕК, 1999 – 448 с.
8
Отдел сбыта
Производственный отдел
Главный бухгалтер
Зам. генерального директора по производству и сбыту
Генеральный директор