Разработка финансового плана предприятия

Введение
Финансовый план. Его цели и функции
Структура финансового плана
Прогноз объемов реализации
Производственный план
План доходов и расходов
Оценка эффективности финансовой деятельности
Практическая часть
Заключение
Список используемой литературы:

Исходным моментом для составления финансового плана является наличие обоснованного прогноза объема продаж (выручки от реализации продукции, работ, услуг).
Такой прогноз составляется маркетинговой (планово-экономической) службой предприятия
Плановый объем продаж – 890 млн. руб., а отчетный составляет 500 млн. руб.
Группировка показателей финансового плана
Основной принцип финансового планирования заключается в том, что все показатели финансового плана, отраженные в формах №1 и форме №2 делятся две группы - зависящие и не зависящие от объема продаж
К первой группе относятся (приложение 1):
В форме №1
- расходы по реализации продукции, работ, услуг, включая; прямые расходы на производство продукции; накладные расходы.
В форме №2
- денежные средства предприятия;
- дебиторская задолженность.
- запасы и затраты;
- чистые постоянные активы;
- кредиторская задолженность по товарам, работам и услугам;
- кредиторская задолженность по начисленной оплате труда с отчислениями на социальные нужды и налогам.
Следующие позиции форм №1 и №2 не зависят от объема продаж и на первом этапе разработки финансового плана принимаются на уровне отчетного года
В форме №1
- сумма выплат процентов за пользование заемными средствами.
- дивиденды
В форме №2
- уставной капитал.
- долгосрочные кредиты банков и заемные средства;
- краткосрочные кредиты банков и заемные средства (векселя).
Таблица 1 Отчет о финансовых результатах и их использовании (за отчетный год, предшествующий планируемому, млн руб.)
Номер строки
Показатели Сумма 1
Выручка {валовой доход) от реализации продукции, работ, услуг (без учета НДС) 500 2
3
4 Затраты на производство реализованной продукции, работ, услуг (без учета сунны выплат процентов за пользование заемными средствами) - всего
В том числе
прямые расходы на производство продукции, накладные расходы 452
400
52 5 Балансовая прибыль до уплаты процентов и налогов 48 6
Сумма выплат процентов за пользование заемными средствами 8 7 Балансовая прибыль после уплаты процентов 40 8
Налоги (50% от балансовой прибыли после уплаты процентов) 20
9
Чистая прибыль (прибыль, остающаяся в распоряжении предприятия) 20
10 Дивиденды (40% от чистой прибыли) 8 11 Нераспределенная (реинвестированная) прибыль 12
Таблица 2 Отчетный баланс на 31 декабря отчетного года (за год, предшествующий планируемому, млн руб.)
Номер
строки Активы Сумма Номер
строки Пассивы Сумма 1 Чистые постоянные активы (основные средства и иные внеоборотные активы)
150
1 Уставной капитал (обыкновенные акции)
150 2
Текущие активы - всего
В том числе
запасы и затраты, дебиторская задолженность, денежные средства
предприятия.

195
100
85
10
2
3
4
Нераспределенная прибыль 48 Долгосрочные кредиты банков и заемные средства (10% годовых) 72 Текущая задолженность -
всего
В том числе:
краткосрочные кредиты банков и заемные средства (8% годовых).
кредиторская задолженность по товарам, работам и услугам,
кредиторская задолженность по начисленной оплате труда
с отчислениями на социальные нужды и налогам 75
10
40
25 Баланс 345 Баланс 345
Расчет прогнозируемых показателей плана, зависящих от объема продаж
Прогнозируемые значения показателей, зависящие от объема продаж, в данной курсовой работе определяются в двух вариантах:
- В первом варианте условно принимается, что все перечисленные выше, зависящие от объема продаж показатели изменяются в плановом периоде прямо пропорционально изменению объема продаж по сравнению с отчетным. Этот вариант расчетов является наиболее простым. Но в то же время наименее точным.
- Во втором варианте учитывается, что далеко не все рассматриваемые показатели изменяются в плановом периоде прямо пропорционально изменению объема продаж. В процессе анализа отчетных данных за ряд лет, предшествующих плановому периоду, устанавливается степень зависимости отдельных позиций от объема продаж. Для этих целей используются различные методы. В курсовой работе такая зависимость считается заданной и представлена в следующем виде:
В форме №1:
- расходы по реализации продукции, работ и услуг, включая: прямые расходы на производство продукции – 712 млн.руб.; накладные расходы – 71,5 млн.руб.
В форме №2:
- денежные средства предприятия – 17,8 млн.руб.
- чистые постоянные активы – 242,7млн. руб.;
- дебиторская задолженность- 140,5 млн. руб.:
- кредиторская задолженность по товарам, работам и услугам – 71,2 млн. руб.,
- кредиторская задолженность по начисленной оплате труда с отчислениями на социальные нужды и налогам – 44,5 млн.руб.
Форма № 1 (2) Финансовые результаты и их использование (планируемый год, млн руб.)
Номер строки Показатели Формула для расчета Сумма 1 Выручка (валовой доход) от реализации продукции, работ, услуг (без учета НДС)
890 2 Затраты на производство реализованной продукции работ, услуг (без учета суммы выплат процентов за пользование заемными средствами) -всего Стр.3+Стр.4 783,5 В том числе: 3
4 прямые расходы на производство продукции;
накладные расходы; 712
71,5 5
Балансовая прибыль до уплаты процентов и налогов Стр.1-Стр.2 106,5 6
Сумма выплат процентов за пользование заемными средствами 12 7 Балансовая прибыль после уплаты процентов Стр.5-Стр.6 94,5 8 Налоги (50% от балансовой прибыли после уплаты процентов) 47,25 9
Чистая прибыль (прибыль, остающаяся в распоряжении предприятия)
Стр.7-Стр.8 47,25 10 Дивиденды (40% от чистой прибыли) 18,9 11 Нераспределенная (реинвестированная) прибыль Стр.9-Стр.10
28,35

Форма № 2(2) Баланс на 31 декабря планируемого года (млн руб.)
Номер строки
Активы
Форма для расчета Сумма 1 Чистые постоянные активы (основные средства и иные внеоборотные активы) 242,7 2 Текущие активы - всего
Стр.3 + Стр.4+ +Стр.5 258,3
3
4
5 В том числе:
запасы и затраты
дебиторская задолженность
денежные средства предприятия
93,6
140,5
17,8 Баланс 494,6 Пассивы 1 Уставной капитал (обыкновенные акции) 150 2 Нераспределенная прибыль 106,5 3 Долгосрочные кредиты банков и заемные средства (29% годовых) 104,4
4 Текущая задолженность - всего Стр.5 + Стр.6 + Стр7 133,7 5 Краткосрочные кредиты банков и заемные средства (12% годовых) 18 6 Кредиторская задолженность по товарам, работам и услугам 71,2 7 Кредиторская задолженность по начисленной оплате труда с отчислениями на социальные нужды и налогам 44,5 Баланс . 494,6
Таблица 1(2) Плановая величина источников и использования финансовых средств
Номер строки Показатели Расчеты Сумма 1. Источники средств - всего 1 Чистая прибыль 47,25 2 Долгосрочные кредиты и займы 104,4 3 Краткосрочные кредиты и займы 18 4 Краткосрочная задолженность 115,7 5 Эмиссия обыкновенных акций II. Использование средств - всего 6 Выплата дивидендов 18,9 7 Увеличение чистых постоянных активов 242,7 8 Увеличение текущих активов 258,3
Таблица 2(2) Анализ изменения рабочего капитала
Номер строки Показатели
Расчеты
Сумма I. Изменение текущих активов 1 Денежные средства 17,8-10= 7,8 2 Дебиторская задолженность 140,5-85= 55,5 3 Запасы и затраты 93,6-100= -6,4 4 Итого изменение текущих активов 56,9 II. Изменение текущих обязательств 5 Краткосрочные кредиты и займы 10-18= -8 6 Кредиторская задолженность 65-115,7= -50,7 7 Начисления зарплаты и налоги 8 Итого изменение текущих обязательств -58,7 III. Изменение текущих активов -1,8
Целью финансового плана является оценка финансовой ситуации проекта: источники финансирования проекта, план доходов и расходов, план денежных поступлений и выплат, балансовый план.
Этот раздел является ключевым, так как по нему определяется эффективность проекта.
Заключительным этапом разработки финансового плана является расчет основных показателей экономической эффективности проекта и построение финансового профиля проекта.
Заключение
Финансовый план обеспечивает предпринимательский план хозяйствующего субъёкта финансовыми ресурсами и оказывает большое влияние на экономику предприятия. Происходит это благодаря целому ряду существенных обстоятельств. Во-первых, в финансовых планах происходит соизмерение намечаемых затрат для осуществления деятельности с реальными возможностями. В результате корректировки достигается материально-финансовая сбалансированность. Во-вторых, статьи финансового плана связаны со всеми экономическими показателями работы предприятия и увязаны с основными разделами предпринимательского плана: производством продукции и услуг, научно-техническим развитием, совершенствованием производства и управления, повышением эффективности производства, капитальным строительством, материально-техническим обеспечением, труда и кадров, прибыли и рентабельности, экономическим стимулированием. Таким образом, финансовое планирование оказывает воздействие на все стороны деятельности хозяйствующего субъёкта посредством выбора объектов финансирования, направление финансовых средств и способствует рациональному использованию трудовых, материальных и денежных ресурсов.
Список используемой литературы:
1. Гинзбург А.И. «Экономический анализ» СПб, Питер 2004
2. Жилкина А.Н. Финансовое планирование на предприятии М. Благовест. 2004
3. Станиславчик Е.Н. Бизнес-план: Управление инвестиционными проектами. – М.: «Ось-89», 2001
4. Экономика предприятия / Под ред проф О И. Волкова М : Инфра-М. 2004.
5. Финансовые планы предприятий / Под ред. МИ Плотницкого Минск: Высшая школа 2004.
6. Финансовое планирование и контроль / Пер с англ.; под ред. М А Подкопа М . Перспектива. 2002
Финансовый бизнес-план: Учеб. пособие / Под ред. действ. члена Акад. инвестиций РФ, д-ра экон. наук, проф. В.М. Попова. – М.: Финансы и статистика, 2000. – 480 с.
Экономика предприятия / Под ред проф О И. Волкова М : Инфра-М. 2004.
Станиславчик Е.Н. Бизнес-план: Управление инвестиционными проектами. – М.: «Ось-89», 2001.
Финансовый бизнес-план: Учеб. пособие / Под ред. действ. члена Акад. инвестиций РФ, д-ра экон. наук, проф. В.М. Попова. – М.: Финансы и статистика, 2000. – 480 с.
3
субъективные
упрощенные
аналитические
объективные
Экспертные оценки
Динамическое моделирование
Упрощенные методы
Эвристические и экстраполяционные методы