Разработка плана на примере предприятия г. Москвы, например производство мебели

Содержание
Введение
1.Маркетинговое исследование
1.1.Цели и задачи разработки бизнес-плана
1.2. Описание продукции
1.3.Анализ рынка и прогнозирование спроса
2.Производственный план деятельности фирмы
2.1. Описание производственного процесса (операций и оборудования)
2.2. Расчет издержек производства
2.3. Расчет потребности в производственном персонале
3. Проект менеджмента
3.1. Разработка организационной структуры
3.2. Составление матрицы разделения административных задач управления (матрица РАЗУ)
4. Инвестиционный план деятельности
4.1.Расчет суммы капиталообразующих инвестиций
4.2.Расчёт производственных затрат
4.3.Расчет заработной платы персонала предприятия
4.4.Составление сметы косвенных расходов
4.5.Калькуляция себестоимости единицы продукции и обоснование цены
4.6.Расчет показателей экономической эффективности проекта
4.6.1. Проект «от нуля»
5.Анализ рисков бизнес плана
5.1.Качественный анализ вероятных рисков
5.2. Количественный анализ рисков проекта
5.3.Определение условий безубыточности проекта
Заключение
Список использованной литературы

Во всех случаях речь идет о конечной продукции или конечных товаровах, на которые имеются рыночные цены. Основными показателями экономической эффективности таких проектов является интегральный экономический эффект за срок жизни (расчетный горизонт) проекта.
Упрощенная модель расчета интегрального экономического эффекта построена на ряде допущений по динамике результатов и затрат на протяжении расчетного горизонта.
Во-первых, допускают, что практически все капитальные вложения (инвестиции) осуществляются вначале проекта или на 0-м шаге (годе).
Во-вторых, принимают, что на протяжении расчетного горизонта, выраженного в годах, результаты (доходы, поступления) и текущие затраты поддерживаются стабильно на среднем уровне.
При этих допущениях формула для расчета интегрального эффекта имеет вид :
,
где Р- среднегодовые результаты (доходы, поступления); И - среднегодовые операционные затраты (без амортизации); К - сумма капитальных вложений (инвестиций) на реализацию проекта; г - ставка дисконта; Кам - годовая норма амортизации основных фондов, которую рассчитывают по правилу сложных процентов:
,
n- расчетный горизонт или срок жизни проекта в годах.
Поясним порядок определения исходных данных в приведенной выше формуле интегрального эффекта.
Среднегодовые результаты Р - это среднегодовая выручка (поступление денежных средств от реализации продукции или товаров без НДС). Этот показатель соответствует году, когда предприятие полностью осваивает производственную мощность:
Р = ЦМ,
где М - производственная мощность предприятия в натуральных единицах,
М=80 чел. дней.
Ц - установленная цена единицы продукции на начало реализации проекта, т.е. на 0-й год (см. подраздел 4.5).Цена товаров нашей фирмы равна 4543 рублей.
Таким образом Среднегодовая выручка Р= 40 000 рублей
Среднегодовые операционные затраты (без амортизации) и рассчитываются следующим образом:
где V - переменные затраты на единицу продукции или товаров (см.
табл.4. 8) V=20 355рублей;
Sn.б.а. - сумма постоянных затрат за год (без амортизации) (см. строка 6 в табл.4. 8)
Sn.б.а. =18 247,5 рублей;
М- производственная мощность, достигаемая при реализации проекта.
Рассчитаем И= 20 355*80 +18247,5 = 16466,5 рублей
Сумму капитальных вложений К выбирают как итог из табл.4.2.
К= 26527 рублей
Ставка дисконта r.
Различают реальную и номинальную (с учетом инфляции) ставку дисконта. Если расчет показателей результатов и затрат выполняют в твердой валюте, например, в долларах США или в так называемых рублей, то применяют реальную ставку дисконта.
Во всех случаях сначала оценивают реальную ставку дисконта по формуле:
r = rf+rp,
где rf - безрисковая ставка дохода;
rp - премия (доплата) за риск.
В качестве безрисковой ставки берут ставку дохода государственных облигаций за год.
Информация об этих ставках в годовых процентах регулярно публикуется в таких изданиях, как «Эксперт», «Ведомости» и других. Причем выбирают облигации того транша, срок погашения которых соизмерим со сроком жизни проекта.
Премия (доплата) за риск зависит от степени рискованности проекта.
Для мало рискованных проектов (переоснащение производства) rр= 3-5%.
Для проектов средней рискованности (наращивание мощности) rр= 5-8%.
Для проектов высокого риска (освоение принципиально нового продукта) rр =8-10% и более.
Когда расчет ведут в рублях, применяют номинальная ставка дисконта, которая может быть определена исходя из формуле И. Фишера:
,
где i - годовой темп инфляции (в долях единицы).
Годовой темп инфляции (т.е. рост потребительских цен) следует выбирать как прогнозный на перспективу. В частности информацию о темпе инфляции, который назначает Правительство России при планировании государственного бюджета на очередной год.
Расчетный горизонт или срок жизни проекта n в годах выбирают с учетом характера проекта. Рассчитанный горизонт времени, в течение которого осуществляется проект результаты.
Срок окупаемости проекта (Ток) определяется отношением величины финансовых средств, необходимых для покрытия затрат на инвестиции (Зинв) в капитальные вложения и оборотные фонды к объему чистой прибыли (ЧП) и амортизационных начислений (АМн). Срок окупаемости исчисляется в годах или месяцах.
Ток = Зинв : (ЧП + АМн)
Прибыльность производственно-хозяйственной деятельности предприятия характеризуется показателями удельного веса чистой прибыли (дохода) в реализованной продукции, прибыли на рубль себестоимости продукции и прибыли к стоимости производственных фондов.
Прибыльность (РП) = 683,49 : 4860,0 = 14,06%
Прибыльность (с/с) = 683,49 : 2778,44 = 24,6%
Коэффициент ликвидности определяется через соотношение быстрореализуемых активов (производственных запасов, готовых товаров, денежных средств и др.) и объемов краткосрочных обязательств.
Коэффициент покрытия (платежеспособности) оборотными средствами определяется отношением оборотного капитала к краткосрочным обязательствам.
Коэффициент обеспеченности собственными средствами определяется как отношение объемов источников собственных средств к фактической стоимости находящихся в наличии у предприятия оборотных средств.
Таблица 12 Показатели эффективности проекта и финансовой
устойчивости производственно-хозяйственной
деятельности ОАО «Елена & Денис»

№ стр. Показатели Данные
1. Срок окупаемости проекта 1,38 года 2. Прибыльность производственно-хозяйственной деятельности 2.1. К реализованной продукции 14,06% 2.2. К себестоимости 24,6% 2.3. К производственным фондам 51,66% 3. Коэффициент ликвидности на конец 2 года внедрения проекта 1,17 4. Коэффициент покрытия (платежеспособности) 0,164 5. Коэффициент обеспеченности собственными средствами 2,438
Анализ рисков бизнес плана
Завершающей частью любого бизнес-плана является выявление и анализ рисков, которые могут возникнуть при реализации проекта.
Риски можно подразделить на четыре основных вида: финансовые, коммерческие, производственные и специфические.
В ходе качественного анализа необходимо выявить и описать вероятные риски, свойственные разработанному проекту. Кроме того, необходимо установить, на каком непосредственно показателе скажется данный риск и в какой степени может ухудшиться данный показатель.
5.1.Качественный анализ вероятных рисков
Срок жизни проекта равен 3-м годам.
Возможные источники возникновения рисков на фирме:
- недостаточная информация о спросе на данный товар/товарову
- недостаточный анализ рынка;
- недооценка конкурентов;
- падение спроса на данный товар.
Результаты качественного анализа рассматриваемого бизнес-плана по ОАО «Елена & Денис» приведены в таблице 17 .
Таблица17. Качественный анализ рисков бизнес-плана по ОАО «Елена & Денис».
Характер риска Причина Последствия 1 2 3 1. недостаточная информация о спросе на данный товар Недостаточная информированность о аналогичных товарах производимых конкурирующими фирмами Ухудшение качества товаров, потеря клиентов 2.недостаточный анализ рынка Недостаточная информированность о ситуации на рынке Ухудшение качества товаров, потеря клиентов 3. недооценка конкурентов Ошибки в анализе сегментирования рынка, плохая информированность о действиях конкурирующих фирм Потеря фирмой своей ниши на рынке. Потеря клиентов. 4.падение спроса на
данный товар Некачественный анализ конкурентов, рынка в общем объеме,
недостаток информации о ситуации на рынке. Потеря клиентов.
Падение объема производства.
Снижение прибыли фирмы.
Другое.
В ходе реализации указанного проекта могут возникнуть ситуации, приходящие к изменениям в хозяйственно-финансовой деятельности компании. Среди возможных рисков наиболее существенное влияние могут оказать:
непредвиденное резкое ужесточение системы налогообложения,которое повлечет сильное снижение чистой прибыли компании;
непредвиденное резкое снижение спроса, которое также повлечет снижение прибыли.
После проведенного качественного анализа рисков приступают к их количественному анализу.
5.2. Количественный анализ рисков проекта
Количественный анализ рисков проекта заключается в определении чувствительности (эластичности) показателя экономического эффекта проекта к факторам риска, которые были установлены ранее при качественном анализе рисков.
Коэффициент эластичности экономического эффекта к фактору риска показывает, на сколько процентов снизится экономический эффект при ухудшении показателя риска на один процент. Коэффициент эластичности эффекта по отношению к i -му фактору риска:
,
абсолютное снижение экономического эффекта под влиянием изменения 1-го фактора;
-абсолютное значение (рост или снижение) показателя i—го фактора риска;
Эб- базисное значение экономического эффекта в бизнес-плаке;
Xбi- базисное значение показателя 1-го фактора в
бизнес-плане;
БЭi- относительные изменения эффекта и показателя i-ro фактора относительно базисного уровня.
БXi- относительные изменения эффекта и показателя i-ro фактора относительно базисного уровня.
Количественный анализ рисков выполняют в такой последовательности: 1) оценивают вероятные изменения влияющих и зависимых показателей, характеризующих факторы риска в бизнес-плане; 2) рассчитывают значения экономического эффекта (интегрального или сравнительного - в зависимости от того, как это принято в проекте) при изменении каждого показателя риска в отдельности; 3) рассчитывают абсолютное и относительное изменение экономического эффекта; 4) рассчитывают коэффициент эластичности эффекта к каждому фактору и по величине этого коэффициента назначают ранги значимости рисков;
5) выявляют наиболее значимые риски и по ним прогнозируют пессимистический сценарий; 6) намечают меры нейтрализации рисков в случае пессимистического сценария.
Количественный анализ рисков проиллюстрируем на приведенном выше примере бизнес-плана на примере фирмы «Елена & Денис».
Изменения влияющих показателей, базисные значения зависимых показателей риска в бизнес-плане, их вероятные изменения и новые значения при неблагоприятном стечении обстоятельств приведены в табл.18.
Таблица 18. Расчет показателей фактора риска в рублях.
Влияющий показатель Изменение влияющего показателя Зависимый показатель в бизнес-плане Базисное значение Относительное изменение, % Новое значение Примечание 1 2 3 4 5 6 7 1.Ставка
дисконта +5% Ставка
дисконта 18 +27,7% 23 2.Цена на выпускаемые товары
-10% Выручка от реализации 40 000 -10% 36 000 3.Тарифы на
транспортные товары +30% Коммерческие 1017,75 +24% 2279,76 80% коммерческих расходов увеличиваются на 30% 4.Арендная плата помещения +15% Годовые арендные платежи 7200 +15% 8280 5.Цены на исходный материал +10% Затраты на основные
материалы 4000 +10% 4400 б.Средний заработок
работника +20% Оплата труда
работников 1000 +20% 1200 7.Косвенные расходы +10% Косвенные расходы 1344,25 +10% 1478,65 Затем будут рассчитаны новые значения экономического эффекта (на примере интегрального экономического эффекта) при новых значениях соответствующих экономических показателей.
5.3.Определение условий безубыточности проекта
Условия безубыточности проекта выявляют на основе маржинального подхода.
Для этого все операционные затраты подразделяют на переменные и постоянные (условно-постоянные).
Деление затрат на переменные и постоянные является довольно сложной задачей. В данной работе с некоторым приближением к переменным относят прямые производственные затраты, а все косвенные расходы — к постоянным затратам.
Точка безубыточности или критический объем выпуска (продаж) в натуральных единицах (например, в штуках) определяют по формуле:
,
где Sn - сумма постоянных затрат за год в нашем случае она равна 18 942,5 рублей;
Ц - окончательно принятая цена одного изделия; V -переменные затраты на одно изделие.V=2 355 рублей
При критическом объеме выпуска прибыль равна нулю.
Определяем запас финансовой прочности при достижении производственной мощности:
где М - производственная мощность предприятия. Равна 80 чел. Дня.
Запас финансовой прочности показывает, насколько процентов может снизиться выручка (например, вследствие сокращении спроса) без серьезной угрозы для финансового положения предприятия. Если этот показатель меньше 20%, то производство данной продукции считается финансово рискованным.
Рис.3.Графический метод нахождения точки безубыточности по данным фирмы «Елена & Денис».
Рис.3. Положение точки безубыточности
Расчет точки безубыточности:
Общая сумма расходов: 18942,5.
Цена за 1 человеке -день: 500.
Минимальное количество человеко-дней: 38
В первый год реализации бизнес-плана фирмы «Елена & Денис» выпуск продукции ниже производственной мощности (на 20-40%). Поэтому нужно выяснить будет ли рентабельным производство товаров в первый год его освоения.
Рентабельность продаж в первый год реализации бизнес-плана :
где bi — выручка от реализации продукции в первый год, B1 = ЦQi;
Q1-объем выпуска (продаж) в первый год в натуральных единицах.
Запас финансовой прочности в первый год реализации бизнес-плана:
,
Рассчитаем данные показатели используя финансово-экономические параметры фирмы «Елена & Денис» по производству товаров.
Производственная мощность фирмы по оказанию товаров составляет 1200 шт, полная себестоимость 22717 рублей Цена за единицу 1200 рублей Переменные затраты в составе себестоимости 6820 рублей.
Сумма годовых постоянных затрат 12122,5 рублей
Критический объем выпуска продаж:
Qкр= 40 000 рублей
Запас финансовой прочности при достижении производственной мощности:
Зфп= 40%
Таким образом фирма обладает достаточным запасом финансовой прочности.
В первый год реализации бизнеса плана будет оказано 4 000шт., т.е. при производственной мощности 80%.
Рентабельность продаж в первый год реализации составит:
Кр= 22%
Запас финансовой прочности в первый год реализации бизнес плана фирмы составит:
Зф1= 40%
Таким образом, проект по созданию фирмы по производству мебели обеспечивает высокие показатели рентабельности и финансовой прочности с первого года его осуществления.
Заключение
Фирма «Елена & Денис» планирует осуществить в период 2008-2010 гг. проект «Организация производства мебели (компьютерных столов) в г. Москве».
Цель проекта – увеличение капитала предприятия путем получения прибыли от производства и реализации продукции по низким конкурентоспособным ценам при сохранении высоких потребительских параметров. Осуществление проекта позволит обеспечить постоянное предложение продукта, в дальнейшем – расширить ассортимент продукции и увеличить объем производства.
Краткосрочными целями проекта являются:
запуск к началу 2008 г. производственного комплекса для производства мебели;
закупка нового оборудования, наем работников.
Долгосрочными целями проекта являются:
снижение издержек и повышение рентабельности продукции;
завоевание рынка;
расширение технических, материальных и финансовых возможностей предприятия.
Характеристиками особенностей планируемой к производству продукции являются:
наличие определенной общественной потребности в данном виде продукции в связи с массовой компьютеризацией как производственной, так и частной жизни;
низкая конкурентоспособная цена изделий, достигаемая за счет использования передовых технологий, снижения издержек. Возможно (особенно на первом этапе работы предприятия) намеренное занижение розничной цены продукции для получения в будущем более выгодных заказов и завоевания определенного сегмента рынка.
К негативным характеристикам, которые поддаются корректировке и устранению, можно отнести нестабильные объемы будущих продаж, поскольку спрос на продукцию будет в большой степени зависеть от общей экономической ситуации в стране (данная продукция не является предметом первой необходимости).
Рынок реализации продукции фирма определила границами Москвы и Московской области.
Преимуществом выбранного направления деятельности является отсутствие проблемы нехватки трудовых ресурсов. Набор рабочей силы планируется осуществить путем заключения контрактов с работниками на заранее оговоренный срок.
Потенциальными потребителями продукции являются как юридические лица (небольшие фирмы), так и самый широкий круг населения со средними доходами («средний класс»), обладающий домашними компьютерами.
На арендуемых площадях (800 кв.м) предполагается разместить производство по выпуску компьютерных столов. С этой целью создаются 3 производственных участка: столярный, сборочный и отделочный. Планируется разместить 2 склада – для материалов и для готовой продукции.
Список использованной литературы
Буров В.П., Морошкин В.А., Новиков O.K. Бизнес-план. Методикасоставления. Реальный пример. - М.: ЦИПКК АЛ, 1995. - 88 с
Экономика предприятия. Учебник./под ред. Волкова О.Н. - М. Инфра-М, 2001.
Горемыкин В.А. Бизнес-план: Методика разработки. 25 реальных образцов бизнес-плана. — 2-е изд. — М.: «Ось-89», 2003.— 576 с.
Грачева М.В. Анализ проектных рисков. Уч. пособие. - М.: Финстатинформ, 1999. - 216 с.
Золототоров В.Г. Инвестиционное проектирование. - Минск: «Экоперспектива», 2000.
Идрисов А.Б. и др. Стратегическое планирование и анализ : Эффективности инвестиций. -М.: Филинъ, 1999.
Клебанова Т. В. Товарные рынки и прогнозирование спроса- МЭГУ, 1999.
Ковелло Дж. А, Хейзелгрен Б. Дж. Бизнес-планы. Полное справочное руководство. Перевод с англ. - М.: Лаборатория базовых знаний,1999.
Кузин Б., Юрьев В., Шахдинаров Г. Методы и модели управленияфирмой. - Сб: Питер, 2001. - 432 с.
Леонтьева А. Д., Тимофеев Н.М. Бизнес-план при экономическом обосновании дипломных проектов производственного направления. - Владимир, ГТУ, 2000.
Липсиц И.В. Бизнес-план и как его составить: руководство к экономическому обоснованию. - М.: Россия Молодая, 1999.
Любанова Т.П. и др. Бизнес-план. Учебно-практическое пособие М.: Приор, 1999.
Маркова В.Д., Кравченко Н.А. Бинес-планирование. - Новосибирск; Экор, 2000.
Справочник директора предприятия/под ред. М.Г. Палусты. - Инфра-М, 1999.
Пелих А.С. Бизнес-план. - М.: Ось-89, 1999.
Сборник бизнес-планов с комментариями и рекомендациями/ под ред. В.М. Попова - М.: АПК и ПРО, 1999.
Посадский А.П., Хайниш С.В. Практическое пособие для менеджеров и предпринимателей Консультационные товары в России Финстатинформ, 1995.Москва, 176с.
Финансовое планирование./под ред. Поукока М.А., Тейлора А.X. М.:Инфра-М, 2001.
Старик Д.Э. Расчеты эффективности инвестиционных проектов.Учебное пособие. -М.: Финстатинформ, 2001. - 131 с.
Стоянова Е.С. Финансы маркетинга. - М.: Перспектива, 1999.
Сухова Л.Ф., Чернова Н.А. Практикум по разработке бизнес-плана и финансовому анализу предприятия. - М.: Финансы и статистика, 1999.
Уткин Э.А. Бизнес-план. Организация и планирование предпринимательской деятельности. - М.: Тандем, Экмос, 1999.
Уткин Э.А. Бизнес-план., Кочеткова А.И. Бизнес-план. Как развернуть собственное дело. - М.: Тандем, , 2001.
Шинкевич И.А. Бизнес-план в бакалаврской работе по менеджменту. Учебное пособие, Москва 2002.
Инвестиционное проектирование: практическое руководство поэкономическому обоснованию инвестиционных проектов/ Под ред. С.И.Шумилина. - М.: АО «Финстатинформ», 1995. - 240 с.
Чейз Р.Б., Эквилайн Н.Дж., Якобе Р.Ф. Производственный и операционный менеджмент. - М.: Вильяме, 2001. - 704 с.
Чернов В.П., Эйснер Ю.Н. Бизнес-план: рабочая книга. - СПБ, ЭНС. 1999.
Методические рекомендации по оценке эффективности инвестиционных проектов. (Вторая редакция) -М.: Экономика, 2000. - 421 с.
Шинкевич И.А. Бизнес-план в бакалаврской работе по менеджменту. Учебное пособие, Москва 2002.-с.41-42.
Уткин Э.А. Бизнес-план., Кочеткова А.И. Бизнес-план. Как развернуть собственное дело. - М.: Тандем, , 2001.-с.38-42
Золототоров В.Г. Инвестиционное проектирование. - Минск: «Экоперспектива», 2000г.- 28с.
Маркова В.Д., Кравченко Н.А. Бинес-планирование. - Новосибирск; Экор, 2000г.- 126-139с.
ОПЕРАЦИЯ
КОНТРОЛЬ
постановка проблемы
определение круга источников информации
сбор необходимой информации
анализ
расчет результатов
выработка необходимых стратегий
контроль за воплощением на практике
информационная поддержка
постановка проблемы
определение круга источников информации
сбор необходимой информации
анализ
расчет результатов
выработка необходимых стратегий
контроль за воплощением на практике
информационная поддержка
Генеральный директор
Главный бухгалтер
Главный менеджер
Менеджер по региону