Анализ финансовой устойчивости предприятия ( на примере гостиницы г. Москвы )

Содержание
Введение
Глава 1. Финансовое состояние и анализ платежеспособности предприятия
1.1. Финансовые ресурсы и финансовые отношения коммерческих предприятий
1.2. Финансовый анализ, его содержание и его роль в обеспечении платежеспособности
Глава 2. Анализ финансовой устойчивости предприятия на примере гостиницы «Славянка»
2.1. Методика анализа финансовой устойчивости предприятия
2.2. Выявление типа финансовой устойчивости по данным предприятия
2.3. Анализ финансовой устойчивости и финансовой независимости, на основе расчета финансовых коэффициентов на предприятии
2.4. Разработка мероприятий по повышению финансовой устойчивости предприятия
Заключение
Список использованной литературы
Приложение 1
Приложение 2

,
Зз - затраты, связанные с выплатой заработной платы сотрудникам, занятым выдачей денежных средств, руб.:
где Сi – ставка i-го сотрудника, занятого выдачей зарплаты,
Ni – численность сотрудников i-го подразделения, занятых выдачей зарплаты.
Зз = 13000 + 11500 + 9500 = 34 000 руб.
Зи - затраты, связанные с инкассацией денежных средств:
Зи = Зн + Зу
где Зн - затраты, непосредственно на инкассацию,
Зу - затраты на упаковочный материал и упаковку.
Банковские тарифы на инкассацию денежных средств представлены в табл. 2.7.
Таблица 2.7.
Инкассация денежных средств Тарифы, руб. Предоставление упаковочной материала 200 Инкассация денежных средств До 50000 руб. в месяц 300 От 50001 руб. до 200000 руб. в месяц 0,5%, но не менее 300 руб. От 200001 руб. до 400000 руб. в месяц 0,3% От 400001 руб. до 10000000 руб. в месяц 0,2% Свыше 10000001 руб. в месяц 0,1% Для юридических лиц – не клиентов Банка Мин. 0,5%, но не менее 300 руб.
Для организации инкассация стоит 0,2% от фонда заработной платы.
Для данного вида банковских услуг налог на добавленную стоимость составляет 20%.
Зн = 6 618 000 ( 0,2% + 20%НДС = 18 583,2 руб.
Затраты на упаковочный материал и упаковку 200 руб. С учетом НДС:
Зу = 200 ( 20% = 240 руб.
Таким образом,
Зи = 18 583,2 + 240 = 18 823,2 руб.
Зп – прочие расходы на выдачу заработной платы:
Зп = За + Зк + Зпр + …,
где За - затраты на аренду помещений, необходимых для процедуры выдачи заработной платы,
Зк - затраты на канцелярские товары, необходимые для оформления документации, связанной с выдачей заработной платы,
Зпр - затраты, связанные с простоями ввиду отсутствия работников на рабочих местах в связи с выдачей заработной платы:
Зпр =Тпр ( Sср,
где Тпр - время простоев, связанных с выдачей заработной платы, часы.
В среднем каждый работник тратит на получение заработной платы 15 мин. в месяц. Исходя из того, что среднесписочная численность работников 348, то
Тпр = 348 ( 15 = 5 220 мин = 87 час.
Sср - стоимость одного часа работы в среднем по организации:
руб.
Зпр = 87 ( 108,05 = 9 400,57 руб.
Зп = 4 500 + 150 + 9 400,57 = 14 050,57 руб.
Зо = 34 000 + 18 823,2 + 14 050,57 = 66873,77 руб.
Таким образом, каждый месяц фирма тратит 66873,77 руб. на оплату труда работников.
Затраты, связанные с переходом на выдачу заработной платы по пластиковым карточкам: [4, 162]
Зпер = Зв + Збк + Зоб,
где Зв - затраты, связанные с выдачей банковских пластиковых карточек работникам;
Збк - стоимость самой пластиковой карточки;
Зоб - стоимость обслуживания карточки.
Пластиковая карточка является собственностью банка. Все расходы, связанные с обслуживанием и осуществлением операций по банковской карточке несет ее держатель, т.е. работник.
Согласно общепринятой практике первоначальную выдачу зарплатных пластиковых карточек производит работник банка на территории предприятия.
Таким образом,
Зпер = 0 руб.
Затраты после перехода на выдачу заработной платы по банковским пластиковым карточкам:
З = Зз + Зи + Зп,
где Зз - затраты, связанные с выплатой заработной платы сотрудникам, занятым выдачей денежных средств, руб.
В данном случае остается только зарплата старшего кассира, наличие которого на предприятии является необходимым вне зависимости от формы выдачи зарплаты;
Зз = 13000 руб.
Зи - затраты на инкассацию заработной платы, руб.;
Зи = 0 руб.
Зп - прочие расходы на выдачу зарплаты, руб.
Зп = 0 руб.
З = 13 000 руб.
Таким образом затраты на выдачу заработной платы с использованием пластиковых карт будут равны 13 000 руб.
Экономический эффект от перехода на выдачу заработной платы по пластиковым карточкам за месяц составит:
Э = Зо – Зпер - З
Э = 66873,77 – 0 – 13 000 = 53873,77 руб.
Экономический эффект от перехода на выдачу заработной платы по пластиковым карточкам за год составит:
Э = (Зо – Зпер – З) ( 12
Э = 53873,77 ( 12 = 646 485,24 руб.
Заключение
Задачей анализа финансовой устойчивости является оценка степени независимости от заемных источников финансирования. Это необходимо, чтобы ответить на вопросы: насколько организация независима с финансовой точки зрения, растет или снижается уровень этой независимости и отвечает ли состояние его активов и пассивов задачам ее финансово-хозяйственной деятельности. Показатели, которые характеризуют независимость по каждому элементу активов и по имуществу в целом, дают возможность измерить, достаточно ли устойчива анализируемая организация в финансовом отношении.
Высшей формой устойчивости предприятия является его способность развиваться в условиях внутренней и внешней среды. Для этого предприятие должно обладать гибкой структурой финансовых ресурсов и при необходимости иметь возможность привлекать заемные средства, т.е. быть кредитоспособным.
Анализ финансовой устойчивости осуществляется на основе финансовых коэффициентов, анализ достаточности источников финансирования для формирования запасов, а также интегральной оценки финансового состояния.
В работе выполнен анализ финансовой устойчивости гостиницы «Славянка». В целом финансовому состоянию предприятия пока ничего не угрожает.
На основе проведенного анализа был предложен перевод предприятия на пластиковую систему оплаты труда. Был выполнен расчет экономической эффективности данного предложения. Эффективность составила 646 485,24 руб. в год.
Список использованной литературы
Бернстайн Л.А. Анализ финансовой отчетности / Пер. с англ. – М.: Финансы и статистика, 2006.
Бланк И.А. Финансовый менеджмент. – К.: Ника-центр, 2006.
Гинзбург А.И. Пластиковые карты. – СПб.: Питер, 2004.
Гинзбург А.И. Прикладной экономический анализ. – СПб.: Питер, 2005
Донцова Л.В., Никифорова Н.А. Анализ финансовой отчетности. – М.: Издательство «Дело и Сервис», 2005.
Ефимова О. В. Анализ финансового положения предприятия. – М., 2007.
Ковалева А.М., Лапуста М.Г., Скамай Л.Г. Финансы фирмы. – М.: ИНФРА-М, 2001.
Крейнина М.Н. Финансовое состояние предприятия. Методы оценки. – М.: ИКЦ «ДИС», 2002.
Кузьменко Т.Н. Диагностика, анализ и планирование финансовой деятельности предприятия: Учебное пособие. Самара: СГЭА, 2003.
Лапенков В.И., Лютер Е.В. Анализ и диагностика финансово – хозяйственной деятельности предприятия. – М.: ИВАКО Аналитик. 2007.
Половинкин С.А. Управление финансами предприятия. – М.: ИД ФБК-Пресс, 2003.
Попова Р.Г., Самонова И.Н., Добросердова И.И. Финансы предприятий. – СПб.: Питер, 2002.
Соколова Н.А. Анализ финансовой отчетности. – М.: Издательство «Ютас», 2007.
Чечевицына Л.Н., Чуев И.Н. Анализ финансово – хозяйственной деятельности. – М.: Издательско - торговая корпорация «Дашков и К», 2004.
Шеремет Д.А., Сайфулин Р.С. Финансы предприятий. – М.: ИНФРА-М, 2003.
Приложение 1
Бухгалтерский баланс
Актив Код показателя 31.12.2002 31.12.2003 31.12.2004 31.12.2005 31.12.2006 1 2 3 4 5 6 7 I. Внеоборотные активы   Нематериальные активы 110 474 455 436 464 684 Основные средства 120 1254216260 1291754066 1327803000 2645708356 2629294466 Незавершенное строительство 130 93638711 107749025 132006873 145046985 225302499 Долгосрочные финансовые вложения 140 257786894 274031296 300807912 639128935 769097147 Отложенные налоговые активы 145 22749047 6290780 7122290 6054992 5914902 Прочие внеоборотные активы 150 303834 945515 4509435 5281042 Итого по разделу I 190 1628391386 1680129456 1768686026 3440449167 3634890740 II. Оборотные активы   Запасы 210 52406756 60308703 79301180 95251067 124428581 в том числе:   сырье,материалы и другие аналогичные ценности 211 265743 1010959 1223381 1375111 1435804 затраты в незавершенном производстве 213 20805747 40688795 53176499 63551746 82817637 готовая продукция и товары для перепродажи 214 17353530 17226336 23007319 27286277 34114679 товары отгруженные 215 12911942 583334 584058 561403 2220363 расходы будущих периодов 216 1069794 799279 1309923 2476530 3840098 Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям 220 25623742 22971816 24665563 37843011 37199146 Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты) 230 90452038 106796580 133500702 148477849 128585647 Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) 240 300060343 341870136 399475807 437558426 549657235 Краткосрочные финансовые вложения 250 33551664 35520443 41402857 16204148 17248532 Денежные средства 260 62805752 47965712 64814577 73044882 61234070 Прочие оборотные активы 270 1207 1491 2036 1029 290 Итого по разделу II 290 564901502 615434881 743162722 808380412 918353501 Баланс 300 2193292888 2295564337 2511848748 4248829579 4553244241 Пассив Код показателя 31.12.2002 31.12.2003 31.12.2004 31.12.2005 31.12.2006 1 2 3 4 5 6 7 III. Капитал и резервы   Уставный капитал 410 118367564 118367564 118367564 118367564 118367564 Добавочный капитал 420 1253543558 1252976071 1252736131 2584117995 2582467620 Резервный капитал 430 8636001 8636001 8636001 8636001 8636001 Нераспределенная прибыль 470 193510762 327231444 472220683 636309504 945937462 Итого по разделу III 490 1574057885 1707211080 1851960379 3347431064 3655408647 IV. Долгосрочные обязательства   Займы и кредиты 510 236716917 253502573 381563594 615097556 521983429 Отложенные налоговые обязательства 515 36977118 57384658 77359788 89093084 108601670 Прочие долгосрочные обязательства 520 9109437 1709826 610118 4893 Итого по разделу IV 590 282803472 312597057 459533500 704190640 630589992 V. Краткосрочные обязательства   Займы и кредиты 610 154974512 128794382 57924045 62159693 95613844 Кредиторская задолженность 620 181377698 146932274 138148438 133169882 162592885 в том числе:   поставщики и подрядчики 621 100320626 71787145 91820563 100123804 130388044 задолженность перед персоналом организации 622 5132 30188 22913 15621 9097 задолженность перед государственными внебюджетными фондами 623 1664 7175 3575 5490 7808 задолженность по налогам и сборам 624 12833111 19143325 16534115 16245088 15687696 прочие кредиторы 625 68217165 55964441 29767272 16779879 16500240 Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов 630 76598 27525 832473 44510 371001 Доходы будущих периодов 640 2723 2019 1006 4417 3177 Резервы предстоящих расходов 650 3448907 1829373 8664695 Итого по разделу V 690 336431531 275756200 200354869 197207875 267245602 Баланс 700 2193292888 2295564337 2511848748 4248829579 4553244241
Приложение 2
Отчет о прибылях и убытках
Показатель Код строки 31.12.2002 31.12.2003 31.12.2004 31.12.2005 31.12.2006 1 2 3 4 5 6 7 Доходы и расходы по обычным видам деятельности             Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей) 10 604 853 172 780 612 980 887 230 674 1 231 261 784 1 632 652 981 Себестоимость проданных товаров, продукции , работ, услуг 20 214 878 406 254 986 797 317 406 047 425 190 517 578 525 891 Валовая прибыль 29 389 974 766 525 626 183 569 824 627 806 071 267 1 054 127 090 Коммерческие расходы 30 268 254 824 309 923 956 347 190 966 433 953 918 518 675 487 Управленческие расходы 40 12 676 399 8 147 344 11 041 109 13 972 952 17 555 687 Прибыль (убыток) от продаж 50 109 043 543 207 554 883 211 592 552 358 144 397 517 895 916 Прочие доходы и расходы             Проценты к получению 60 2 231 670 2 495 106 2 829 159 4 142 007 3 446 856 Проценты к уплате 70 26 191 409 26 071 052 27 779 295 35 557 522 40 113 371 Доходы от участия в других организациях 80 2 004 656 1 913 945 5 239 571 12 052 918 30 916 289 Прочие операционные доходы 90 531 194 465 694 769 989 791 309 012 1 226 543 678 1 430 444 628 Прочие операционные расходы 100 544 170 717 705 203 294 766 339 051 1 258 629 853 1 436 339 618 Внереализационные доходы 120 63 614 634 65 556 885 63 347 801 67 127 341 79 547 654 Внереализационные расходы 130 60 782 312 59 771 355 69 465 468 84 564 389 90 435 674 Чрезвычайные доходы 135 345 852 972 5 165 8 456 Чрезвычайные расходы 136 2 418 86 17 376 35 436 47 654 Прибыль (убыток) до налогообложения 140 76 942 457 181 245 873 210 717 877 289 228 306 495 323 482 Отложенные налоговые активы 141 -13 872 538 5 209 084 831 510 1 066 444 126 565 Отложенные налоговые обязательства 142 31 503 722 27 350 152 19 975 130 11 733 296 19 508 654 Текущий налог на прибыль 150 6 671 929 14 539 463 26 157 309 72 975 244 131 915 177 Прочие расходы из прибыли 151   4 476 333 4 332 925 14 640 93 019 Чистая прибыль (убыток) отчетного периода 190 52 639 344 129 670 841 161 084 023 203 438 682 343 680 067
4