Политика коммерческого банка по привлечению финансовых ресурсов за рубежом на примере ОАО "УралТрансБанк"

Содержание
Введение
Глава 1. Теоретические и правовые основы международного движения финансовых ресурсов
1.1. Правовое регулирование международного движения финансовых ресурсов
1.2. Роль международного движения капитала для банковской системы России
Глава 2. Анализ процессов международного финансирования, реализуемых в ОАО «УралТрансБанк» и ОМФ
2.1. Краткая характеристика ОАО «УралТрансБанк» и ОМФ
2.2. Общий анализ схем кредитования через привлечение межбанковского кредита с покрытием экспортного кредитного агентства, реализуемых в ОАО «УралТрансБанк»
Глава 3. Рекомендации по совершенствованию процессов международного финансирования ОАО «УралТрансБанк»
3.1. Рекомендации по совершенствованию операций по инвестиционному финансированию (привлечение ресурсов ИБ для финансирования приобретения основных фондов предприятий на 3-5 лет со страхованием кредита в международном ЭКА)
3.2. Рекомендации по совершенствованию операций по торговому финансированию (привлечение ресурсов ИБ для финансирования приобретения оборудованья, сырья, товаров на срок до 1-2 лет в рамках установленных на УТБ лимитов)
3.3. Рекомендации по совершенствованию операций по прямому финансированию (домициляция векселей)
Заключение
Список использованной литературы
Приложения

Домициляцией называется назначение плательщиком по векселю какого-либо третьего лица, а векселя, по которым назначен плательщик - домицилированным. Как правило, плательщиком по векселю назначается банк. Внешним признаком домицилированного векселя служат слова «платеж в банке», помещенные под подписью должника. Выступая в качестве домицилянта, банк по поручению векселедержателей или трассантов производит платежи по векселям в установленный срок. В отличие от инкассовой операции, банк в этом случае является не получателем платежа, а плательщиком. Как домицилянт банк не несет никакого риска, поскольку оплачивает вексель только в том случае, если на счете должника по данному векселю есть необходимая сумма. В противном случае он отказывает в платеже, и вексель протестуется обычным порядком. В рекомендациях Центрального банка РФ по использованию векселей в хозяйственном обороте допускается возможность оплаты векселя банком-домицилянтом как с расчетного счета клиента, так и с отдельного счета, открытого для оплаты векселей, на который должник в предварительном порядке перечисляет необходимую для погашения своих обязательств сумму. При этом за оплату векселя в качестве особом плательщика (т. е. с отдельного счета) банкам рекомендуется взимать определенную комиссию с лиц, чьи векселя оплачиваются. Оплата векселей с расчетного (текущего) счета должна производиться бесплатно.

Таблица 6
Прямое финансирование (домициляция векселей)
На практике отечественные коммерческие банки могут производить оплату векселей исключительно с расчетных счетов своих клиентов, поскольку ни с какого другого счета клиента текущие платежи производиться не должны. Это требование, продиктованное необходимостью соблюдать определенную очередность платежей при недостатке средств на расчетном счете клиента, являясь оправданным с точки зрения соблюдения интересов бюджета и поставщиков, тем не менее ограничивает применение расчетов векселями, поскольку затрудняет во многих случаях получение платежа по векселю.
Заключение
Международная финансовая система - это в каком-то смысле "кровеносная система" всей мировой экономики. Создается впечатление, что имевшие место на протяжении десятилетий, постепенные, незаметные для глаза простого обывателя изменения именно в финансовой сфере и подготовили в конечном итоге стремительную (по историческим меркам) глобализацию всех остальных сторон жизни человечества на исходе ХХ века.
С другой стороны, именно в финансовой сфере особенно жестко сталкиваются национальные и групповые интересы отдельных государств и их организаций. Такие интересы воплощаются в нормы международного финансового права, и оно превращается в инструмент глобальной политики и стратегии, в механизм поддержания правопорядка, быть может не вполне справедливого.
К сожалению, российская международно-правовая наука на протяжении длительного времени не обращала внимания на проблемы регулирования международных финансовых отношений. Пора восполнять этот серьезный пробел.
Современная международно-правовая наука далеко продвинулась в осмыслении правовых реалий, в разработке терминологического инструментария, по-другому смотрит на многие явления в международной финансовой системе. Итак, что же такое международное финансовое право?
В самом общем плане все общественное пространство, в котором обитают деньги, осуществляется трансграничное движение финансовых ресурсов и лиц (поставщиков/получателей финансовых ресурсов) в определенных правовых и международно-правовом режимах, называется международной финансовой системой.
На примере ОАО «УралТрансБанк» были рассмотрены проблемы привлечение финансов за рубежом и предложены рекомендации по совершенствованию инструментов организации международного финансирования.
Внедрение таких инструментов как документарный аккредитив и демициляция векселей поможет банку увеличить участие в международной финансовой сфере, расширить спектр услуг и повысить их качество.
Список использованной литературы
Нормативные документы
Гражданский кодекс РФ часть I от 30.11.1994 51-ФЗ (в ред. федеральных законов от 20.02.1996 N 18-ФЗ, от 12.08.1996 N 111-ФЗ, от 08.07.1999 N 138-ФЗ, от 16.04.2001 N 45-ФЗ, от 15.05.2001 N 54-ФЗ).
Гражданский кодекс РФ часть II от 26.01.1996 14-ФЗ (в ред. федеральных законов от 12.08.1996 N 110-ФЗ, от 24.10.1997 N 133-ФЗ, от 17.12.1999 N 213-ФЗ).
Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ, принят ГД ФС РФ 19.07.2000, ред. от 18.05.2005;
Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая) от 31.07.1998 № 146-ФЗ, принят ГД ФС РФ 16.07.1998, ред. от 02.11.2004;
Налоговой кодекс РФ часть I от 31.07.1998 146-ФЗ (в ред. федеральных законов от 09.07.1999 N 154-ФЗ, от 02.01.2000 N 13-ФЗ, от 05.08.2000 N 118-ФЗ (ред. 24.03.2001)).
Налоговой кодекс РФ часть II от 05.08.2000 117-ФЗ (в ред. федеральных законов от 29.12.2000 N 166-ФЗ, от 30.05.2001 N 71-ФЗ, от 07.08.2001 N 118-ФЗ).
План счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организации и инструкция по его применению, утвержденные приказом МФ РФ от 31.10.2000 № 94н;
Федеральный закон «О банках и банковской деятельности» «Деньги и Кредит» №2 2006 г.
Учебная литература
Аксененко А.Ф., Бобижонов М.С., Паримбаев Ж.Ж. Управленческий учет на промышленных предприятиях в условиях формирования рыночных отношений. - М.: ООО "Нонпарель", 2003. 176 с.
Алексеева М.М. Планирование деятельности фирмы: Учебно-методическое пособие. М.: Финансы и статистика, 2003. 248 с.
Астахов А. В. «Системный подход к управлению рисками крупных российских коммерческих банков». Деньги и Кредит, № 1, 2005 г.
Баканов М.И., Шеремет А.Д. Теория экономического анализа: Учебник. - 4-е изд., доп. И перераб. М.: Финансы и статистика, 2003. - 416 с.: ил.
Банковское дело / Под ред. проф. В.И. Колесникова, Л.П. Кроливецкой, М., 2005.
Банковское законодательство/Под ред. Е. Ф. Жукова, М.: ЮНИТИ, 2004.
Батраков Л. Г. «Экономический анализ деятельности коммерческого банка. Учебник для вузов». М.: Издательство: Логос. - 2004 г.
Белолипецкий В.Г. Финансы фирмы: Курс лекций / Под ред. И.П. Мерзлякова. М.: ИНФРА-М, 2006, - 298 с.
Бланк И.А. Основы финансового менеджмента. Т.1.- К.: Ника-Центр, 2004.-592 с.
Бланк И.А. Основы финансового менеджмента. Т.2.- К.: Ника-Центр, 2004.-512 с.
Братко А.Г. «Центральный банк в банковской системе России». Издательство: Спарк 2004 г.
Братко А.Г. «Центральный банк в банковской системе России». Издательство: Спарк 2005 г.
Ванинов К.И. «Исследование банковских рейтингов» М.: «Банковское дело в Москве» (№11 (83), ноябрь 2004 г.).
Вахрушина М.А. Бухгалтерский управленческий учет: Учеб. Пособие / ВЗФЭИ. М.: ЗАО Финстатинформ, 2005. 359 с.
Ведев А., Лаврентьева И., Шарипова А., Широкова О., Мухова А. «Российская банковская система. Кризис и перспективы развития». Издательство: Веди 2004 г.
Веретенникова О.Б., Майданик В.И. Разработка финансовой стратегии предприятия. Методические указания. Екатеринбург: Издательство Уральского государственного экономического университета, 2006. 180 с.
Галицкий В.Ю. Кредиты и займы. Правовые основы. Бухгалтерский учет. М.: ГроссМедиа, 2005;
Деньги, кредит, банки: Учебник / Под ред. О.И.Лаврушина.- Изд. 2-е, перераб. и доп. - М.: Финансы и статистика, 2003. – 464с.:ил.
Деньги, кредит, банки: Учебник для вузов / Е.Ф.Жуков, Л.М. Максимова, А.В. Печникова и др.; Под ред. проф. Е.Ф. Жукова. - М.: ЮНИТИ, 2007.-622с.
Ефимова О.В. Финансовый анализ. М.: Бухгалтерский учет, 2005.- 230 с.
Ефремова А.А. Комментарии к ПБУ 15/01 «Учет займов и кредитов и затрат по их обслуживанию». Журнал «Налоговый вестник», № 7, 2001;
Жуков Е.Ф. «Общая теория денег и кредита» М.: ЮНИТИ. - 2004 г.
Журнал «Бухгалтерский учет», № 4, № 12, 2002;
Ивашкевич В.Б. Бухгалтерский управленческий учет. Учеб. для вузов.-М.: Юристъ, 2003.-370 с.
Ильясов С.М. «Устойчивость банковской системы. Механизмы управления. Региональные особенности». Издательство: Юнити – Дана 2005г.
Индукаев В.П. Организация оперативного учета и контроля издержек производства. - М.: Финансы и статистика, 2004. - 290с.
Ирвин Д. Финансовый контроль: Пер. с англ./ под ред. И.И. Елисеевой. М.: Финансы и статистика, 2006. 256 с.: ил.
Исаков С.Е. «О банковских рейтингах: как их составляют» // «Коммерсантъ» (12 ноября 2006 г., №206/П).
Казьмин А. И. «Сбербанк России: надежность и динамизм». Деньги и кредит, №6, 2004 г.
Каренов Р.С. Терминология рыночной экономики и бизнеса. – Алматы: Гылым, 2004г. – 312 с.
Карлин Т.Р., Макмин А.Р. Анализ финансовых отчетов (на основе GAAP): Учебник. М.: ИНФРА-М, 2005. 448 с.
Ковалев В.В. Финансовый анализ: Управление капиталом. Выбор инвестиций. Анализ отчетности. 2-е изд., перераб. И доп. М.: Финансы и статистика, 2006. 512 с.: ил.
Ковалева А.М., Баранникова Н.П., Бурмистрова Л.А. и др. Финансы и кредит. Учебное пособие. М.: Финансы и статистика, 2002;
Козлова Е.П. и др. Бухгалтерский учет. М.: Финансы и статистика, 1998;
Кондраков Н.П. Бухгалтерский учет. М.: Инфра-М, 2000;
Кондратова И.Г. Основы управленческого учета. М.: Финансы и статистика, 2006. 144с.: ил.
Крейнина М.Н. Финансовый менеджмент / Учебное пособие. М.: Издательство Дело и Сервис, 2005. - 304 с.
Кузнецова М.С. Налоги и сборы. Налог на прибыль. Журнал «Российский налоговый курьер», № 10, 2005.
Кушлин В.И., Фоломьев А.Н., и др. Инновационность хозяйственных систем. М.: Эдиториал УРСС, 2006. - 208 с.
Маркетинг / Под ред. А.Н. Романова. М.: Банки и биржи, ЮНИТИ, 2003.- 560 с.
Орлова Е.В. Особенности бухгалтерского учета кредитов, займов и затрат по их обслуживанию в 200 году. Журнал «Гражданин и право», № 7/8, 2002;
Осипова Л.В., Синяева И.М. Основы коммерческой деятельности: Учебник для вузов. - 2-е изд., перераб. и доп. М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2005. - 623с.
Панкратов Ф.Г., Серегина Т.К. Коммерческая деятельность: Учебник для высш. и средн. спец. учеб. заведений. - М.: Информационно-внедренческий центр Маркетинг, 2006. - 238 с.
Пещанская И.В. «Организация деятельности коммерческого банка. Учебное пособие». Издательство: Инфра – М 2002г.
Практическая энциклопедия бухгалтера. М.: Бератор, 2002;
Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия: 4-е изд., перераб. и доп. - Минск: ООО Новое знание, 2004. - 688 с.
Самочкин В.Н., Пронин Ю.Б. и др. Гибкое развитие предприятия: Эффективность и бюджетирование. М.: Дело, 2005.- 352 с.
Соколинская Н.Э. Учет и анализ краткосрочных и долгосрочных кредитов. М.: Консалтбанкир, 1997;
Сотникова Л.В. Аудиторская проверка учета кредитов и займов. Практическое пособие для ВУЗов и специалистов. М.: Юнити-Дана, 2004;
Сотникова Л.В. Бухгалтерский учет и аудит кредитов и займов. Практическое пособие. М.: Бухгалтерский учет, 2000;
Уткин Э. А., Морозова Г. И., Морозова Н. И. «Нововведения в банковском бизнесе России. – М.: Финансы и статистика, 2005 г
Шеремет А. Д. «Финансовый анализ в коммерческом банке». Издательство: Финансист 2003 г.
Шишкоедова Н.Н. Учет кредитов и займов. М.: Главбух, 2003;
Экономика предприятия: Учебник. 2-е изд., исправленное. / Под ред. В.М. Семенова. М.: Центр экономики и маркетинга, 2004. 312 с.
Энтони Г. Финансы и финансовое планирование для руководителей среднего звена. / Пер. с англ. М.: Издательство Финпресс, 2006. 96 с.
Интернет ресурс
www.bankir.ru
www.cbr.ru
www.kommersant.ru
www.ria-bank.ru
www.sbrf.ru
Приложения
Приложение 1
РЕГЛАМЕНТ ПРОВЕДЕНИЯ ОПЕРАЦИЙ
ПО ДОКУМЕНТАРНЫМ АККРЕДИТИВАМ
В РАСЧЕТАХ ПО ИМПОРТУ И ЭКСПОРТУ
Общие положения.
Предметом регулирования данного регламента является осуществление операций по документарным аккредитивам в рублях и иностранной валюте, связанным с осуществлением клиентами банка расчетов по экспортно-импортным операциям.
Основные термины, используемые в данном регламенте :
клиенты - российские юридические и физические лица импортеры и экспортеры, российские и иностранные банки.
приказодатель - импортер по внешнеторговому контракту, по поручению которого открывается документарный аккредитив
бенефициар - экспортер по внешнеторговому контракту, получатель платежа по аккредитиву
аккредитив (документарный аккредитив) - безотзывное независимое от коммерческого контракта обязательство банка-эмитента, выдаваемое им по поручению и согласно инструкциям клиента - приказодателя:
при условии предоставления бенефициаром документов, соответствующих требованиям аккредитива, произвести платеж в его (бенефициара) пользу или его приказу / акцептовать и оплатить тратты, выставленные бенефициаром
дать полномочия другому банку (исполняющему банку) при условии предоставления бенефициаром документов, соответствующих требованиям аккредитива, произвести такой платеж / акцептовать и оплатить такие тратты / негоциировать против предусмотренных документов.
Данным регламентом руководствуются в работе экономисты группы документарных операций, бухгалтеры ОПЕРУ, отдела организации валютных расчетов и валютного контроля, экономисты отдела организации валютных расчетов и валютного контроля.
В случае противоречия данного регламента иным внутрибанковским Положениям (Регламентам) по вопросам ведения бухгалтерского учета применяется данный регламент.
Регламент и изменения к нему утверждаются Заместителем Председателя Правления по операционной работе банка.
Данный регламент основан на использовании следующих специальных нормативных актов:
Унифицированные Правила и Обычаи для Документарных Аккредитивов, публикация № 500 Международной торговой палаты, 1993 г.;
«Правила ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации» № 61 от 18.07.97 г., утвержденные Приказом ЦБ РФ от 18.06.97 г. № 02-263;
ГК РФ, часть II, глава 46, ст. 867-873.
В случае изменений нормативных актов, касающихся порядка проведения операций по аккредитивной форме расчетов по экспорту и импорту, данный регламент подлежит изменению в соответствующем порядке.
Цели регламента.
Конечным результатом действия регламента является:
правильное проведение операций по документарным аккредитивам, удовлетворяющих потребности клиентов в области обеспечения внешнеторговых рисков и финансирования внешней торговли;
достоверное отражение операций по аккредитивной форме расчетов по экспорту и импорту в соответствии с нормативными актами.
Задачи регламента.
Задачами настоящего регламента является определение порядка :
открытия аккредитивов банком в обеспечение оплаты импортируемых товаров, внесения изменений в аккредитивы по поручению клиента;
обеспечения подтверждения аккредитивов иностранными банками;
проведения контроля за операциями, совершаемыми с использованием аккредитивной формы расчетов;
исполнения аккредитивов;
передачи клиентам сообщений об открываемых в их пользу аккредитивах иностранных банков и изменениях, вносимых в такие аккредитивы;
подтверждения аккредитивов иностранных банков.
Правила проведения операций.
При проведении операций по документарному аккредитиву Уралтрансбанк может выступать в качестве:
банка-эмитента, в т.ч.:
исполняющего аккредитив
авизующего банка, в т.ч.:
подтверждающего и исполняющего аккредитив
исполняющего аккредитив
только авизующего аккредитив, в т.ч.:
непосредственно бенефициару
бенефициару через другой авизующий банк
По каждому аккредитиву экономистом группы документарных операций (далее Экономист) ведется Досье, куда подшивается вся переписка Уралтрансбанка, касающаяся аккредитива, с клиентом / с вовлеченным в аккредитивную сделку банками, внутрибанковские документы, оригиналы аккредитивных поручений и распоряжений об изменении условий и аннуляции аккредитивов иностранного банка, заявления клиентов на открытие аккредитивов, копии аккредитивных поручений, отсылаемых иностранным банкам, распоряжения клиентов и Уралтрансбанка об изменении условий, аннуляции аккредитива, дебетовые авизо иностранных банков.
За обслуживание аккредитивов с клиентов взимается комиссионное вознаграждение. Размер комиссионного вознаграждения устанавливается Тарифами банка. Ставки Тарифа применяются только к операциям, выполнение которых осуществляется в обычном порядке. Банк вправе взимать специальную и дополнительную комиссию в случаях, когда выполнение операции требует дополнительного объема работы и / или при возникновении экстраординарных обстоятельств. Почтовые, телеграфные, свифтовые и телексные расходы взимаются дополнительно. Комиссионное вознаграждение может быть оплачено наличными денежными средствами с учетом установленного предельного размера расчетов наличными деньгами или в безналичном порядке. Комиссионное вознаграждение взимается:
в безакцептном порядке со счета клиента (по аккредитивам в инвалюте – с текущего валютного или с расчетного счета, по аккредитивам в рублях – с расчетного счета), если это предусмотрено договором банковского счета;
на основании счета Уралтрансбанка, выписываемого клиенту.
Открытие документарного аккредитива по импорту.
Документарный аккредитив по импорту открывается Экономистом на основании заявления на открытие аккредитива (далее Заявление) в соответствии с Унифицированными Правилами и Обычаями для Документарных Аккредитивов (публ. №500, МТП, Париж)
Заявление оформляется клиентом-импортером (Приказодателем) на бланке установленной формы. Заявление заверяется подписями и печатью клиента-импортера, соответствующими указанным в карточке с образцами подписей, находящейся в банке.
Заявление на открытие аккредитива представляется в банк в трех экземплярах, один из которых помещается в Досье, второй прилагается к распоряжению ОПЕРУ и помещается в документы дня, третий экземпляр возвращается клиенту с отметкой банка о принятии к исполнению. Копия Заявления передается экономисту отдела организации валютных расчетов и валютного контроля для помещения в паспорт сделки, если его оформление требуется в соответствии с действующим валютным законодательством.
В зависимости от условий аккредитива, приложением к заявлению может являться договор с банком об открытии аккредитива без покрытия;
Отметка о принятии Заявления к исполнению банком проставляется Экономистом после проверки:
правильности оформления / заполнения заявления на открытие аккредитива в соответствии с пп. 4.4.2., 4.4.3.
наличия на заявлении резолюции экономиста отдела организации валютных расчетов и валютного контроля, свидетельствующей о соответствии проводимой операции требованиям действующего валютного законодательства
соответствия условий открываемого аккредитива условиям импортного контракта,
наличия необходимых приложений к заявлению и / или наличия на счете Приказодателя денежных средств в покрытие по аккредитиву.
На основании Заявления, принятого к исполнению, Экономист открывает аккредитив - присваивает номер аккредитиву и составляет текст аккредитива, который направляется бенефициару через авизующий банк по SWIFT / TELEX с использованием соответствующих ключей. Экономистом ведется книга регистрации открытых аккредитивов, где учитываются все открытые в течение года аккредитивы с указанием для каждого аккредитива номера, валюты и суммы, даты открытия, срока и места истечения, наименования Приказодателя, номера счета покрытия.
Аккредитив открывается не позднее, чем на следующий рабочий день с даты принятия к исполнению Заявления. В день открытия аккредитива Экономист:
оформляет распоряжение ОПЕРУ - на постановку суммы аккредитива на внебалансовый счет 90908; на основании такого распоряжения бухгалтером ОПЕРУ делается следующая проводка: Дт 90908 Кт 99999
отделу организации валютных расчетов и валютного контроля / ОПЕРУ, в случае открытия аккредитива за счет средств клиента / кредитных средств - на перечисление средств с валютного / расчетного счета клиента на счет покрытия по аккредитиву; на основании такого распоряжения бухгалтером соответствующего отдела делается следующая проводка: Дт расчетного / валютного счета Кт 47409
в случае открытия аккредитива, подтвержденного третьим банком на условиях предоставления денежного покрытия - отделу организации валютных расчетов и валютного контроля / ОПЕРУ на перечисление средств со счета покрытия на корреспондентский счет, указанный подтверждающим банком; при этом бухгалтером соответствующего отдела делается следующая проводка: Дт 47409, Кт корсчета.
Экземпляр открытого аккредитива помещается в Досье;
Все сообщения, касающиеся открытого аккредитива, поступающие из иностранных банков и отправленные в иностранные банки, подшиваются в Досье.
Внесение изменений в документарный аккредитив по импорту.
Внесение изменений в аккредитив осуществляется на основании заверенного в соответствии с п. 4.4.2. заявления клиента-приказодателя или на основании Дополнительного соглашения, заключенного между экспортером и импортером
Заявление оформляется в трех экземплярах, один из которых помещается в дело по аккредитиву, второй прилагается к распоряжению операционному отделу и помещается в документы дня, третий экземпляр возвращается клиенту с отметкой банка о принятии к исполнению. Копия заявления передается экономисту отдела организации валютных расчетов и валютного контроля для помещения в паспорт сделки.
Приложением к заявлению может являться поручение на списание средств со счета клиента в покрытие по аккредитиву - в случае увеличения суммы аккредитива,
Отметка о принятии Заявления к исполнению банком проставляется Экономистом после проверки:
соответствия изменения условиям импортного контракта
наличия на заявлении резолюции экономиста отдела организации валютных расчетов и валютного контроля, свидетельствующей о соответствии проводимой операции требованиям действующего валютного законодательства;
наличия необходимых приложений к заявлению и / или наличия на счете клиента денежных средств в покрытие по аккредитиву
На основании Заявления или дополнительного соглашения, принятого к исполнению, экономист составляет текст изменения, который направляется бенефициару через подтверждающий / авизующий банк по SWIFT / TELEX с использованием соответствующих ключей. Изменение вносится не позднее, чем на следующий рабочий день с даты принятия к исполнению Заявления
Изменение считается принятым бенефициаром в день получения от авизующего / подтверждающего банка сообщения о согласии бенефициара на принятие изменения либо в случае оформления бенефициаром документов по аккредитиву с учетом этого изменения
В день получения сообщения о принятии / отказе в принятии бенефициаром изменений Экономист письменно информирует об этом приказодателя
В случае увеличения / уменьшения суммы аккредитива в день получения сообщения, указанного п. 4.5.6., Экономист оформляет распоряжение:
ОПЕРУ - на постановку (списание) суммы увеличения (уменьшения) аккредитива на внебалансовый счет 90908; при этом бухгалтером делается проводка Дт 90908 Кт 99999 на сумму увеличения аккредитива либо Дт 99999 Кт 90908 на сумму уменьшения аккредитива,
отделу организации валютных расчетов и валютного контроля / ОПЕРУ, в случае открытия аккредитива за счет средств клиента / кредитных средств - на перечисление средств с валютного / расчетного счета клиента на счет покрытия по аккредитиву или, соответственно, на возврат средств со счета покрытия на валютный / расчетный счет; при этом бухгалтером делается следующая проводка Дт расчетного (валютного) счета Кт 47409 или Дт 47409 Кт расчетного (валютного) счета
отделу организации валютных расчетов и валютного контроля / ОПЕРУ, в случае увеличения суммы аккредитива, подтвержденного третьим банком на условиях предоставления денежного покрытия - на перечисление средств со счета покрытия на корреспондентский счет, указанный подтверждающим банком; при этом бухгалтером делается следующая проводка Дт 47409 Кт корсчета
Экономист отслеживает возврат средств со счета покрытия на корреспондентский счет подтверждающим банком в случае уменьшения суммы аккредитива, подтвержденного третьим банком на условиях предоставления денежного покрытия при условии принятия изменения бенефициаром / подтверждающим банком
Экземпляр внесенного изменения помещается в Досье.
Контроль за исполнением аккредитива по импорту.
Платежи по аккредитиву производятся:
со счета покрытия в исполняющем банке путем безакцептного списания суммы платежа исполняющим банком при условии принятия последним документов, представленных бенефициаром по аккредитиву
с корреспондентского счета банка-эмитента в подтверждающем банке на основании полученного от исполняющего банка рамбурсного требования при условии принятия последним документов, представленных бенефициаром по аккредитиву
с корреспондентского счета банка-эмитента на основании полученного от исполняющего банка требования оплатить на основании принятия последним документов, представленных бенефициаром по аккредитиву
На основании полученного в соответствии с п. 5.6.1.3. требования Экономист оформляет распоряжение отделу организации валютных расчетов и валютного контроля / ОПЕРУ на перечисление суммы платежа на корсчет исполняющего банка со счета покрытия по аккредитиву либо за счет средств банка (по дополнительному согласованию); при этом бухгалтером делаются следующие проводки: Дт 47409 (47410) Кт корсчета
Выписки с корреспондентских счетов, свидетельствующие об осуществлении платежа по аккредитиву, требования платежа, полученные от исполняющего банка, помещаются в Досье.
В день получения выписки с корреспондентского счета, свидетельствующей об осуществлении платежа по аккредитиву, Экономист оформляет распоряжение ОПЕРУ на списание с внебалансового счета 90908 суммы осуществленного платежа по аккредитиву, на основании которого бухгалтером делается следующая проводка Дт 99999 Кт 90908.
Полученный от исполняющего банка комплект документов подлежит проверке Экономистом в срок, не превышающий 3 рабочих дней с даты получения. Оригинал сопроводительного письма исполняющего банка и копии документов помещаются в Досье. В исполняющий банк направляется уведомление о дате получении документов.
В случае отсутствия расхождений документы при сопроводительном письме передаются приказодателю.
В случае наличия расхождений, не упомянутых исполняющим банком, приказодателю направляется письменный запрос о его согласии оплатить документы с расхождениями, исполняющий банк информируется о наличии расхождений
В случае получения в срок, не превышающий 3 рабочих дней с даты направления запроса согласно п. 4.6.7., от приказодателя отказа оплатить документы с расхождениями либо неполучения ответа на запрос от приказодателя, исполняющему банку направляется требование возвратить оплаченную по аккредитиву сумму. Такое требование должно быть направлено в срок, не превышающий 7 рабочих дней с даты получения комплекта документов.
В случае получения от исполняющего банка запроса согласия приказодателя оплатить документы с перечисленными расхождениями / получения комплекта документов с расхождениями на оплату, Приказодателю направляется письменный запрос о его согласии / отказе оплатить документы с расхождениями.
Если ответ приказодателя не получен в течение 3 рабочих дней, в исполняющий банк направляется сообщение об отказе приказодателя оплатить документы с расхождениями.
В случае принятия приказодателем документов с расхождениями, исполняющему банку направляется сообщение о принятии документов приказодателем и полномочие дебетовать счет покрытия на сумму принятых документов либо осуществляется перевод суммы платежа на корсчет исполняющего банка в соответствии с условиями аккредитива.
Полученный комплект документов подлежит проверке в общем порядке в соответствии с пп. 4.6.5. – 4.6.8.
Экономист сообщает сумму и дату каждого проведенного по аккредитиву платежа экономисту отдела организации валютных расчетов и валютного контроля в день получения соответствующего дебетового авизо / выписки с корреспондентского счета.
Аннуляция и закрытие импортного аккредитива.
Аннуляция аккредитива осуществляется на основании заверенного и оформленного в соответствии с п. 4.4.2.-4.4.3. заявления Приказодателя. В случае аннуляции аккредитива, открытого на основании договора Приказодателя с банком без покрытия либо за счет кредитных средств, приложением к заявлению на аннуляцию является копия соответствующего дополнительного соглашения и письменное распоряжение экономиста отдела, оформившего такой договор, подписанное начальником отдела.
В срок не позднее, чем на следующий день с даты принятия заявления на аннуляцию, Экономист направляет подтверждающему / авизующему банку запрос относительно подтверждения согласия бенефициара на досрочную аннуляцию аккредитива. По получении согласия подтверждающего банка и бенефициара на аннуляцию, аккредитив подлежит закрытию.
В случае поступления сообщения об аннуляции от подтверждающего / авизующего банка по поручению бенефициара, аккредитив подлежит закрытию. Приказодателю направляется соответствующее извещение.
Аккредитив подлежит закрытию обычным порядком после истечения срока его действия плюс количество дней, необходимых для почтового пробега документов от исполняющего банка до банка-эмитента.
При закрытии (аннуляции) аккредитива Экономист оформляет распоряжение:
ОПЕРУ / отделу организации валютных рачетов и валютного контроля - на возврат остатка средств со счета покрытия по аккредитиву на расчетный / валютный счет Приказодателя; при этом бухгалтером делается следующая проводка Дт 47409 Кт расчетного / валютного счета;
ОПЕРУ – на списание неиспользованного остатка аккредитива с внебалансового счета 90908; при этом бухгалтером делается следующая проводка Дт 99999 Кт 90908
Экономист отслеживает возврат покрытия по аннулированному / закрытому аккредитиву подтверждающим / исполняющим банком, при необходимости направляя такому банку соответствующий запрос. В случае депонирования суммы покрытия на специальном счете покрытия в исполняющем банке, такой банк извещается об аннуляции / закрытии аккредитива.
Экономист сообщает о произведенной аннуляции экономисту отдела организации валютных расчетов и валютного контроля в день аннуляции.
Авизование экспортного аккредитива.
Аккредитив считается выставленным по получении аутентичного телетрансмиссионного сообщения либо надлежащим образом заверенного почтового сообщения (авизо открытия аккредитива) от банка-эмитента (авизующего банка)
Под авизованием аккредитива понимается, в зависимости от того, что предусмотрено условиями аккредитива:
направление непосредственно бенефициару текста аккредитива при сопроводительном письме установленной формы
направление бенефициару через банк, указанный в аккредитиве в качестве авизующего, телетрансмиссионного сообщения об открытии аккредитива
Аккредитив подлежит авизованию в обычном порядке в срок не позднее дня, следующего за днем получения авизо открытия аккредитива, при наличии резолюции экономиста отдела организации валютных расчетов и валютного контроля о соответствии проводимой операции требованиям действующего валютного законодательства, и соблюдении следующих условий :
подлинность сообщения определена
инструкции по авизованию / выставлению / подтверждению ясны и полны
согласие Уралтрансбанка авизовать / исполнить / подтвердить аккредитив
Подлинность сообщения определяется :
при получении сообщения по системе SWIFT - автоматически;
при получении сообщения по TELEX
на основании проверки правильности телексных тестов, заверяющих сообщение об открытии аккредитива по таблицам ключевания, имеющимся в банке
в случае отсутствия в банке соответствующих таблиц ключевания - на основании сообщения, подтверждающего правильность телексного теста, полученного от банка, на который затестировано сообщение об открытии аккредитива, в ответ на соответствующий запрос Уралтрансбанка; такой запрос должен быть направлен не позднее дня, следующего за днем получения Уралтрансбанком авизо открытия аккредитива
при получении почтового сообщения - на основании сверки подписей, заверяющих сопроводительное письмо, с подписями, имеющимися в альбоме с образцами подписей уполномоченных лиц банка, от которого получено почтовое сообщение
В случае неполноты / неясности инструкций по авизованию/выставлению/подтверждению аккредитива в банк, от которого получено сообщение об открытии аккредитива направляется соответствующий запрос.
В случае, если Уралтрансбанком принимается решение не авизовать / не подтверждать / не исполнять аккредитив, сообщение о таком решении с указанием причин направляется в банк-эмитент (через банк, от которого получен аккредитив) без задержки.
В случае несоблюдения условий, указанных в пп. 4.8.3., аккредитив подлежит предварительному авизованию в информационном порядке без ответственности со стороны Уралтрансбанка.
Копия текста аккредитива в иностранной валюте и копия сопроводительного письма, направленного бенефициару в случае авизования в обычном порядке в соответствии с п. 4.8.2.1., передаются не позднее, чем на следующий рабочий день после авизования, экономисту отдела организации валютных расчетов и валютного контроля для помещения в паспорт сделки.
Авизование изменений к аккредитиву.
Изменение считается полученным по получении аутентичного телетрансмиссионного сообщения либо надлежащим образом заверенного почтового сообщения с просьбой сообщить бенефициару о внесении изменения от банка-эмитента (авизующего банка)
Под авизованием изменения к аккредитиву понимается, в зависимости от того, что предусмотрено условиями аккредитива :
направление непосредственно бенефициару текста изменения к аккредитиву при сопроводительном письме установленной формы
направление бенефициару через банк, указанный в аккредитиве в качестве авизующего, телетрансмиссионного сообщения об изменении аккредитива
Изменение к аккредитиву подлежит авизованию в обычном порядке в срок не позднее дня, следующего за днем получения авизо открытия аккредитива, при наличии резолюции экономиста отдела организации валютных расчетов и валютного контроля о соответствии проводимой операции требованиям действующего валютного законодательства, и соблюдении следующих условий:
подлинность сообщения определена
инструкции по изменению ясны и полны
в случае подтверждения аккредитива Уралтрансбанком - согласие Уралтрансбанка на внесение изменения
Подлинность сообщения определяется в соответствии с п. 4.8.4.
В случае неполноты / неясности инструкций по изменению аккредитива действия Уралтрансбанка определяются в соответствии с п. 4.8.5.
В случае, если Уралтрансбанком принимается решение не авизовать / не принимать (в случае исполнения аккредитива Уралтрансбанком) изменение, сообщение о таком решении с указанием причин направляется в банк-эмитент через банк, от которого получен аккредитив без задержки.
В случае несоблюдения условий, указанных в пп. 4.9.3.1.-4.9.3.3., аккредитив подлежит предварительному авизованию в информационном порядке без ответственности со стороны Уралтрансбанка. Банку, от которого получено сообщение о внесении изменений (далее – авизующему банку), направляется соответствующий запрос.
Изменение считается принятым бенефициаром в следующих случаях:
получение Уралтрансбанком письменного согласия бенефициара с внесенными в аккредитив изменениями, заверенного надлежащим образом.
представление бенефициаром документов по аккредитиву с учетом внесенного изменения
По получении письменного согласия бенефициара в соответствии с п. 4.9.8.1. Экономист направляет банку-эмитенту (авизующему банку) телетрансмиссионное сообщение о принятии изменения бенефициаром.
Копия текста изменения к аккредитиву в иностранной валюте и копия сопроводительного письма, направленного бенефициару в случае авизования изменения в обычном порядке в соответствии с п. 4.9.2.1., передаются не позднее, чем на следующий рабочий день после авизования, экономисту по валютному контролю по экспорту для помеще