Валютное регулирование и валютный контроль в таможенном деле

Содержание
Введение
Глава 1. Валютный контроль в Российской Федерации. Общие положения.
§ 1. Понятие организационно-правовой формы валютного контроля
§ 2. Таможенный валютный контроль
Глава 2. Валютный контроль в области таможенного дела
§ 1. Понятие и сущность валютного контроля в таможенных правоотношениях
§ 1.2. Принципы валютного контроля в области таможенного дела
§ 2. Осуществление валютного контроля при экспорте товаров
§ 3. Валютный контроль при импорте товаров
Заключение
Библиография
ПРИЛОЖЕНИЯ № 1
ПРИЛОЖЕНИЯ № 2

Безналичные валютные ценности не могут быть предметом таможенных правоотношений, так как не могут (даже косвенно) рассматриваться в качестве товаров.
Функции таможенных органов как агентов таможенного контроля чаще всего осуществляются таможенными постами. Именно таможенные посты как низовые, первичные таможенные органы занимаются непосредственным осуществлением таможенного дела, таможенным оформлением и таможенным контролем на вверенном им участке. Однако иные таможенные органы также могут выступать как участники валютных отношений, как агенты валютного контроля.
В результате написания данной работы можно сделать ряд выводов:
- выделяют три основные организационно-правовые формы валютного контроля.
1. Общий (неспециализированный) валютный контроль
2. Банковский валютный контроль,
3. Таможенный валютный контроль.
Предметом таможенного валютного контроля выступают только те валютные операции, которые связаны с перемещением денежных средств или товаров через границу России, а именно:
1) перемещение через таможенную границу валюты Российской Федерации и ценных бумаг в валюте Российской Федерации, а также валютных ценностей;
2) валютные операции, связанные с перемещением через таможенную границу товаров и транспортных средств: с вывозом товаров на экспорт, импортом и реимпортом товаров.
В сфере внешней торговли валютный контроль выступает в качестве вида государственного финансового контроля. Содержанием финансового контроля является проверка законности и целесообразности действий по образованию, распределению и использованию денежных фондов государства и муниципальных образований. Необходимость соблюдения валютного законодательства вызвана стремлением государства обеспечить свои интересы в сфере валютного обращения, сохранить золотовалютные резервы, упрочить положение российской денежной единицы.
Под влиянием ряда преобразований, а также критических оценок действовавшего ранее законодательства затрагивающего вопросы валютного законодательства со стороны ученых, специалистов в области валютного регулирования таможенными органами, правовое регулирование рассматриваемого вида отношений приобрело новое качество, позволяющее в целом положительно оценивать действующую систему таможенной службы.
Библиография
Нормативные правовые акты
Конституция Российской Федерации принята всенародным голосованием 12 декабря 1993 г. // «Российская газета», 1993 г. 25 декабря.
Таможенный Кодекс РФ от 28.05.2003 г № 61-ФЗ // «Российская газета», 03 июня 2003 г.
Кодекс об административных правонарушениях РФ от 30.12.2001 г. № 196-ФЗ // «Российская газета», 2001, 31 декабря.
Федеральный закон «О валютном регулировании и валютном контроле» от 10 декабря 2003 г. № 173-Ф3
Федеральный закон от 10 июля 2002 г. № 86-ФЗ «О Центральном Банке Российской Федерации (Банке России)».
Федеральный закон от 08.12.2003 г. № 164-ФЗ «Об основах государственного регулирования внешнеторговой деятельности» // «Собрание законодательства РФ», 15.12.2003, № 50, ст. 4850.
Постановление Правительства РФ от 07.02.2007 г. № 715 «Об утверждении Положения о порядке таможенного оформления товаров, перемещаемых через таможенную границу Российской федерации физическими лицами для личного пользования» // «Собрание законодательства РФ», 01.12.2003, № 48, ст. 4683.
Приказ ФТС РФ от 01.10.2004 г. № 98 «О должностных лицах таможенных органов Российской Федерации, уполномоченных составлять протоколы об административных правонарушениях и осуществлять административное задержание» // «Бюллетень нормативных актов федеральных органов исполнительной власти», № 44, 01.11.2004.
Указание Банка России от 10.12.2007 № 1950-У «О формах учета по валютным операциям, осуществляемым резидентами, за исключением кредитных организаций и валютных бирж» // «Вестник Банка России», № 1, 16.01.2008.
«Порядок оформления и учета паспортов бартерных сделок» утв. Минфином РФ N 01-14/197, МВЭС РФ N 10-83/3225, ГТК РФ N 01-23/21497 03.12.1996; Зарегистрировано в Минюсте РФ 17.12.1996 N 1213 // "Российские вести", № 243, 26.12.1996, № 3, 09.01.1997
Учебная, научная литература
Андриашин Х. А., Свихунов В. Г. Таможенное право: Учебник для вузов, М.: БЕК, 2002 г.
Артемов Н. М. Валютное регулирование в Российской Федерации: Автореф. докт. дисс. М., 2002 г.
Бакаева О. Ю., Матвиенко Г. В., Таможенное право России: Учебник – М.: Юристь, 2004 г.
Бекяшев К. А., Моисеев Е. Г., Таможенное право. Учебник - 2 изд. ВЕЛБИ, Проспект, 2008 г. Габричидзе Б.Н. Таможенное право. Учебник / М.: БЕК, 1995 г.
Голубь О.В., Еремин В.В. Таможенное право, М.: Норма, 2008 г.
Козырин А. Н. Валютный контроль внешнеторговой деятельности, М.: 2001 г.
Комментарий к Таможенному Кодексу РФ / Отв. ред. И.Р.Павлов. - М.: Норма, 2006.
Матвиенко Г. В. К вопросу о взаимодействии таможенных органов и иных агентов валютного контроля и толковании норм валютного законодательства // Таможня, № 4, февраль 2006 г
Халипов С. В.Таможенное право: Учебник. 3 - е изд., перераб. и доп., М.: Зерцало, 2006 г.
Хаменушко И. В. Валютный контроль в РФ, М.: ИД ФБК-ПРЕСС, 2006 г.
Чижевский В.С. Комментарий к Кодексу Российской Федерации об Административных правонарушениях (постатейный) с практическими разъяснениями и постатейными материалами. – М.: Инфра-М, 2005.
Шамахова В. А. Таможенное право Российской Федерации, Издательство: Софт Издат 2007г.
Интернет ресурсы
Официальный сайт Федеральной Таможенной Службы // http://www.customs.ru/ru/stats/stats/popup.php?id286=513 // Импорт России товаров из стран дальнего зарубежья за январь 2009 года.
Глоссарий
Валюта – а) денежные знаки в виде банкнот и монеты Банка России, находящиеся в обращении в качестве законного средства наличного платежа на территории Российской Федерации, а также изымаемые либо изъятые из обращения, но подлежащие обмену указанные денежные знаки; б) средства на банковских счетах и в банковских вкладах (ст. 1 Федерального закона «О валютном регулировании и валютном контроле» от 10 декабря 2003 г. № 173-Ф3).
Валютные биржи - юридические лица, созданные в соответствии с законодательством Российской Федерации, одним из видов деятельности которых является организация биржевых торгов иностранной валютой в порядке и на условиях, которые установлены Центральным банком Российской Федерации (ст. 1 Федерального закона «О валютном регулировании и валютном контроле» от 10 декабря 2003 г. № 173-Ф3).
Валютные операции – а) приобретение резидентом у резидента и отчуждение резидентом в пользу резидента валютных ценностей на законных основаниях, а также использование валютных ценностей в качестве средства платежа; б) приобретение резидентом у нерезидента либо нерезидентом у резидента и отчуждение резидентом в пользу нерезидента либо нерезидентом в пользу резидента валютных ценностей, валюты Российской Федерации и внутренних ценных бумаг на законных основаниях, а также использование валютных ценностей, валюты Российской Федерации и внутренних ценных бумаг в качестве средства платежа; в) приобретение нерезидентом у нерезидента и отчуждение нерезидентом в пользу нерезидента валютных ценностей, валюты Российской Федерации и внутренних ценных бумаг на законных основаниях, а также использование валютных ценностей, валюты Российской Федерации и внутренних ценных бумаг в качестве средства платежа; г) ввоз на таможенную территорию Российской Федерации и вывоз с таможенной территории Российской Федерации валютных ценностей, валюты Российской Федерации и внутренних ценных бумаг; д) перевод иностранной валюты, валюты Российской Федерации, внутренних и внешних ценных бумаг со счета, открытого за пределами территории Российской Федерации, на счет того же лица, открытый на территории Российской Федерации, и со счета, открытого на территории Российской Федерации, на счет того же лица, открытый за пределами территории Российской Федерации; е) перевод нерезидентом валюты Российской Федерации, внутренних и внешних ценных бумаг со счета (с раздела счета), открытого на территории Российской Федерации, на счет (раздел счета) того же лица, открытый на территории Российской Федерации (ст. 1 Федерального закона «О валютном регулировании и валютном контроле» от 10 декабря 2003 г. № 173-Ф3).
Валютные ценности - иностранная валюта и внешние ценные бумаги (ст. 1 Федерального закона «О валютном регулировании и валютном контроле» от 10 декабря 2003 г. № 173-Ф3).
Внешние ценные бумаги – ценные бумаги, в том числе в бездокументарной форме, не относящиеся в соответствии с настоящим Федеральным законом к внутренним ценным бумагам (ст. 1 Федерального закона «О валютном регулировании и валютном контроле» от 10 декабря 2003 г. № 173-Ф3).
Внутренние ценные бумаги – а) эмиссионные ценные бумаги, номинальная стоимость которых указана в валюте Российской Федерации и выпуск которых зарегистрирован в Российской Федерации; б) иные ценные бумаги, удостоверяющие право на получение валюты Российской Федерации, выпущенные на территории Российской Федерации (ст. 1 Федерального закона «О валютном регулировании и валютном контроле» от 10 декабря 2003 г. № 173-Ф3).
Нерезиденты - а) физические лица, не являющиеся резидентами; б) юридические лица, созданные в соответствии с законодательством иностранных государств и имеющие местонахождение за пределами территории Российской Федерации; в) организации, не являющиеся юридическими лицами, созданные в соответствии с законодательством иностранных государств и имеющие местонахождение за пределами территории Российской Федерации; г) аккредитованные в Российской Федерации дипломатические представительства, консульские учреждения иностранных государств и постоянные представительства указанных государств при межгосударственных или межправительственных организациях; д) межгосударственные и межправительственные организации, их филиалы и постоянные представительства в Российской Федерации; е) находящиеся на территории Российской Федерации филиалы, постоянные представительства и другие обособленные или самостоятельные структурные подразделения нерезидентов, указанных в подпунктах "б" и "в" настоящего пункта; ж) иные лица, не являющиеся резидентами (ст. 1 Федерального закона «О валютном регулировании и валютном контроле» от 10 декабря 2003 г. № 173-Ф3).
Органы валютного регулирования - Центральный банк Российской Федерации и Правительство Российской Федерации (ст.5 Федерального закона «О валютном регулировании и валютном контроле» от 10 декабря 2003 г. № 173-Ф3).
Резиденты – по валютному законодательству РФ: а) физические лица, являющиеся гражданами Российской Федерации, за исключением граждан Российской Федерации, признаваемых постоянно проживающими в иностранном государстве в соответствии с законодательством этого государства; б) постоянно проживающие в Российской Федерации на основании вида на жительство, предусмотренного законодательством Российской Федерации, иностранные граждане и лица без гражданства; в) юридические лица, созданные в соответствии с законодательством Российской Федерации; г) находящиеся за пределами территории Российской Федерации филиалы, представительства и иные подразделения резидентов, указанных в подпункте "в" настоящего пункта; д) дипломатические представительства, консульские учреждения Российской Федерации и иные официальные представительства Российской Федерации, находящиеся за пределами территории Российской Федерации, а также постоянные представительства Российской Федерации при межгосударственных или межправительственных организациях; е) Российская Федерация, субъекты Российской Федерации, муниципальные образования, которые выступают в отношениях, регулируемых ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» и иными актами валютного законодательства РФ (ст. 1 Федерального закона «О валютном регулировании и валютном контроле» от 10 декабря 2003 г. № 173-Ф3).
Специальный счет – банковский счет в уполномоченном банке, либо специальный раздел счета депо, либо открываемый реестродержателями в реестре владельцев ценных бумаг специальный раздел лицевого счета по учету прав на ценные бумаги, используемый для осуществления по нему валютных операций в случаях, установленных в соответствии с настоящим Федеральным законом. В случае установления в соответствии с настоящим Федеральным законом требования об осуществлении валютной операции с использованием специального счета такая валютная операция может осуществляться только с использованием указанного специального счета.
Уполномоченные банки - кредитные организации, созданные в соответствии с законодательством Российской Федерации и имеющие право на основании лицензий Центрального банка Российской Федерации осуществлять банковские операции со средствами в иностранной валюте, а также действующие на территории Российской Федерации в соответствии с лицензиями Центрального банка Российской Федерации филиалы кредитных организаций, созданных в соответствии с законодательством иностранных государств, имеющие право осуществлять банковские операции со средствами в иностранной валюте (ст. 1 Федерального закона «О валютном регулировании и валютном контроле» от 10 декабря 2003 г. № 173-Ф3).
ПРИЛОЖЕНИЕ № 1
Импорт  России  важнейших  товаров  в 2008 году Код  Наименование                 Всего   Дальнее зарубежье                   СНГ ТН ВЭД товара тыс. млн. тыс. млн. тыс. млн.     тонн долл. тонн долл. тонн долл.   Всего:* - 266918,4 - 230320,5 - 36597,9           0201-0204 Мясо свежее и мороженое 1 618,8 4 920,4 1601,4 4856,1 17,4 64,3 0207 Мясо птицы свежее имороженое 1 218,0 1 340,0 1218,0 1340,0 - - 0302-0304 Рыба свежая и мороженая 881,1 1 659,9 862,7 1636,3 18,4 23,6 0402 Молоко и сливки сгущенные 18,8 58,7 8,1 22,6 10,7 36,1 0405 Масло сливочное 84,4 248,2 84,0 246,9 0,4 1,3 0805 Цитрусовые 1 288,4 950,8 1267,4 941,3 21,0 9,5 0901 Кофе 75,5 243,9 75,0 242,0 0,5 1,9 0902 Чай 181,8 510,9 179,7 507,2 2,1 3,7 10 Зерновые культуры - 467,6 - 283,1 - 184,5 1001 Пшеница и меслин 178,7 61,8 2,7 1,7 176,0 60,1 1003 Ячмень 131,5 50,9 75,5 35,5 56,0 15,4 1005  Кукуруза 362,3 182,6 45,7 86,1 316,6 96,5 1512 Масло подсолнечное 111,9 177,1 2,7 5,8 109,2 171,3 1602 Изделия и консервы из мяса 35,2 135,0 35,0 134,3 0,2 0,7  170111 - 170112 Сахар-сырец 2 417,6 940,9 2417,6 940,9 - - 1701991000 Сахар белый 65,1 29,9 65,1 29,9 0,0 0,0 1801 Какао-бобы 60,1 158,0 60,1 158,0 - - 1806 Продукты, содержащие какао 141,4 550,0 50,5 259,9 90,9 290,1 22 Напитки алкогольные ибезалкогольные  - 2 608,2 - 2057,7 - 550,5 2402 Сигареты и сигары - 156,1 - 152,7 - 3,4 2606 Руды и концентратыалюминиевые 32,4 12,4 29,3 11,9 3,1 0,5 2701 Уголь каменный 30 915,5 885,3 998,3 229,6 29917,2 655,7 2709 Нефть сырая 2 456,0 876,7 0,0 0,0 2456,0 876,7 2710 Нефтепродукты 1 142,7 1 436,9 324,3 764,0 818,4 672,9 Примечание. В общих итогах импорта (без распределения по товарам) учтены показатели о торговле с Белоруссией на основе данных Федеральной службы государственной статистики  Код  Наименование                 Всего   Дальнее зарубежье                   СНГ ТН ВЭД товара тыс. млн. тыс. млн. тыс. млн.     тонн долл. тонн долл. тонн долл. 2710114100-2710115900 Бензин автомобильный 239,7 221,6 8,4 8,4 231,3 213,2 2710193100-2710194900 Дизельное топливо 246,9 264,5 1,6 2,2 245,3 262,3 2710195100-2710196900 Мазут 329,6 176,2 3,3 2,3 326,3 173,9 2711210000 Газ природный, млрд.куб.м 8,1 191,5 0,2 ... 7,9 ... 2716 Электроэнергия, млн.кВт-ч 3 105,2 58,7 123,4 3,8 2981,8 54,9 2941 Антибиотики - 56,1 - 50,4 - 5,7 3003-3004 Медикаменты - 7 469,5 - 7447,2 - 22,3 3808 Химические средства защитырастений  60,3 528,8 59,4 525,5 0,9 3,3 4001-4002 Каучук натуральный исинтетический 110,6 215,8 108,1 208,9 2,5 6,9 5201 Волокно хлопковое,нечесаное 222,2 252,5 0,5 1,0 221,7 251,5 5208-5212 Ткани хлопчатобумажные,1000 кв.м 288 544,1 117,1 265620,1 105,9 22924,0 11,2 61-62 Одежда - 4 219,0 - 4015,6 - 203,4 6403 Обувь кожаная, млн.пар 114,6 1 793,1 113,4 1778,3 1,2 14,8 72 Черные металлы 5 262,9 6 367,2 1904,0 2803,4 3358,9 3563,8 72 (кроме7201-7204) Черные металлы (кромечугуна,ферросплавов,отходов и лома) 4 639,0 5 426,4 1797,4 2625,1 2841,6 2801,3 7304-7306 Трубы стальные 948,8 1 785,4 398,3 958,3 550,5 827,1 84-90 Машины и оборудование - 136 457,9 - 128966,9 - 7491,0 8703 Автомобили легковые,1000 шт. 1 992,8 30 259,1 1838,5 29101,3 154,3 1157,8 8704 Автомобили грузовые,1000 шт. 141,4 4 238,8 140,3 4169,2 1,1 69,6 9401-9403 Мебель - 2 045,6 - 1930,6 - 115,0
ПРИЛОЖЕНИЕ №2
Чистый ввоз/вывоз капитала частным сектором в 1994-2008 годах(по данным платежного баланса)(млрд. долларов США)
 
 
Чистый ввоз/вывоз капитала частным сектором, всего (2+5)
Чистый ввоз/вывоз капитала банками (3+4)
в том числе:
Чистый ввоз/вывоз капитала прочими секторами (6+7+8)
в том числе:
иностранные активы
иностранные пассивы
иностранные активы
иностранные пассивы
"чистые ошибки и пропуски" платежного баланса*
1
2
3
4
5
6
7
8
1994 год
-14,4
-2,0
-3,0
1,0
-12,4
-14,1
1,2
0,5
I квартал 1994 года
-2,1
-1,1
-1,2
0,1
-1,0
-1,6
0,3
0,3
II квартал 1994 года
-1,2
1,2
1,0
0,2
-2,4
-1,4
0,4
-1,4
III квартал 1994 года
-7,6
-1,1
-1,1
0,1
-6,5
-4,8
0,1
-1,8
IV квартал 1994 года
-3,5
-1,0
-1,6
0,6
-2,5
-6,2
0,4
3,3
1995 год
-3,9
6,8
4,0
2,9
-10,7
-5,8
3,8
-8,7
I квартал 1995 года
-3,7
1,1
0,7
0,4
-4,8
-2,1
0,3
-3,1
II квартал 1995 года
2,7
1,2
0,7
0,6
1,5
0,8
0,7
0,0
III квартал 1995 года
-0,7
1,4
0,9
0,4
-2,1
-1,1
1,0
-2,0
IV квартал 1995 года
-2,2
3,1
1,7
1,5
-5,4
-3,5
1,7
-3,6
1996 год
-23,8
1,3
-2,9
4,2
-25,1
-26,0
8,1
-7,3
I квартал 1996 года
-3,9
0,8
0,2
0,6
-4,7
-3,0
0,8
-2,6
II квартал 1996 года
-6,9
-1,3
-2,1
0,8
-5,6
-7,0
4,6
-3,3
III квартал 1996 года
-5,3
2,2
1,2
1,1
-7,5
-7,2
1,6
-1,9
IV квартал 1996 года
-7,7
-0,5
-2,2
1,7
-7,2
-8,7
1,0
0,5
1997 год
-18,2
7,6
-1,3
8,9
-25,9
-29,8
12,7
-8,8
I квартал 1997 года
-6,2
2,0
1,6
0,5
-8,2
-5,2
-0,2
-2,9
II квартал 1997 года
-0,2
1,1
-1,2
2,2
-1,3
-6,4
5,2
-0,1
III квартал 1997 года
-3,0
2,9
-0,8
3,7
-5,8
-7,9
3,9
-1,8
IV квартал 1997 года
-8,8
1,7
-0,8
2,5
-10,5
-10,4
3,9
-4,0
1998 год
-21,7
-6,0
0,3
-6,3
-15,7
-14,7
8,3
-9,4
I квартал 1998 года
-1,1
0,9
0,7
0,2
-2,0
-1,9
2,2
-2,3
II квартал 1998 года
-2,0
0,7
-1,1
1,8
-2,5
-2,2
2,4
-2,8
III квартал 1998 года
-11,8
-4,0
1,1
-5,1
-8,0
-4,8
1,6
-4,8
IV квартал 1998 года
-6,8
-3,6
-0,4
-3,2
-3,2
-5,8
2,1
0,5
1999 год
-20,8
-4,3
-3,4
-0,9
-16,5
-10,1
2,1
-8,5
I квартал 1999 года
-4,2
-1,3
-1,3
0,0
-2,9
-2,2
0,4
-1,0
II квартал 1999 года
-2,0
-1,4
-1,4
0,0
-0,6
-0,4
0,9
-1,0
III квартал 1999 года
-7,2
-1,7
-0,7
-1,0
-5,5
-3,5
0,5
-2,5
IV квартал 1999 года
-7,4
0,1
0,0
0,1
-7,5
-4,0
0,4
-3,9
2000 год
-24,8
-2,0
-3,5
1,5
-22,8
-15,3
1,8
-9,3
I квартал 2000 года
-6,3
-1,5
-1,6
0,1
-4,9
-3,4
0,2
-1,7
II квартал 2000 года
-4,1
-0,7
-0,6
-0,1
-3,4
-2,2
0,1
-1,3
III квартал 2000 года
-6,3
-0,5
-1,0
0,6
-5,8
-3,4
0,5
-2,9
IV квартал 2000 года
-8,1
0,7
-0,4
1,0
-8,7
-6,4
1,1
-3,4
2001 год
-15,0
1,3
-1,4
2,7
-16,2
-10,4
3,7
-9,5
I квартал 2001 года
-7,0
-3,3
-3,5
0,2
-3,6
-1,3
0,2
-2,6
II квартал 2001 года
-2,9
-0,3
-1,9
1,6
-2,6
-1,8
0,7
-1,5
III квартал 2001 года
-1,5
2,2
1,3
0,9
-3,7
-2,0
1,0
-2,7
IV квартал 2001 года
-3,6
2,7
2,7
0,0
-6,3
-5,3
1,7
-2,7
2002 год
-8,1
2,5
-1,1
3,6
-10,6
-18,9
14,3
-6,1
I квартал 2002 года
-3,2
-0,9
-0,9
0,0
-2,4
-3,7
2,3
-1,0
II квартал 2002 года
1,2
1,6
0,1
1,5
-0,5
-3,5
4,0
-0,9
III квартал 2002 года
-2,3
0,4
0,1
0,3
-2,6
-3,1
2,5
-2,0
IV квартал 2002 года
-3,8
1,4
-0,4
1,8
-5,2
-8,6
5,5
-2,1
2003 год
-1,9
10,3
-1,0
11,3
-12,2
-25,1
22,1
-9,2
I квартал 2003 года
-0,2
0,9
0,2
0,6
-1,1
-5,8
6,3
-1,7
II квартал 2003 года
4,2
3,4
0,6
2,7
0,9
-2,9
5,6
-1,8
III квартал 2003 года
-7,6
-2,3
-4,2
1,9
-5,3
-7,9
6,0
-3,4
IV квартал 2003 года
1,7
8,4
2,4
6,0
-6,6
-8,5
4,1
-2,3
2004 год
-8,9
3,5
-3,6
7,1
-12,4
-38,3
31,8
-5,9
I квартал 2004 года
-4,2
-3,4
-3,6
0,2
-0,8
-7,5
9,4
-2,7
II квартал 2004 года
-6,2
-3,3
-2,3
-1,0
-2,9
-8,5
5,9
-0,3
III квартал 2004 года
-6,9
0,9
-0,5
1,4
-7,8
-10,9
3,2
-0,1
IV квартал 2004 года
8,4
9,3
2,8
6,5
-0,9
-11,4
13,2
-2,7
2005 год
0,1
5,9
-13,4
19,2
-5,8
-50,5
52,5
-7,8
I квартал 2005 года
1,7
-2,7
-4,8
2,2
4,4
-8,0
14,4
-2,0
II квартал 2005 года
-5,2
-2,5
-6,8
4,3
-2,8
-13,4
12,3
-1,8
III квартал 2005 года
8,1
6,4
0,9
5,5
1,7
-11,5
13,7
-0,5
IV квартал 2005 года
-4,5
4,6
-2,7
7,3
-9,1
-17,7
12,1
-3,6
2006 год
41,8
27,5
-23,6
51,2
14,3
-47,7
52,2
9,7
I квартал 2006 года
-5,6
-3,0
-9,7
6,7
-2,6
-13,0
12,3
-2,0
II квартал 2006 года
20,6
9,9
0,6
9,3
10,7
-3,5
13,2
0,9
III квартал 2006 года
12,4
8,8
-3,0
11,8
3,7
-15,3
14,2
4,8
IV квартал 2006 года
14,4
11,9
-11,5
23,4
2,5
-15,9
12,4
6,0
2007 год
83,1
45,8
-25,1
70,9
37,3
-94,1
144,7
-13,2
I квартал 2007 года
13,9
0,1
-14,9
14,9
13,9
-11,6
29,5
-4,0
январь 2007 года
-5,5
-0,8
0,0
-0,8
-4,7
-3,8
3,5
-4,3
февраль 2007 года
1,8
-1,7
-6,2
4,5
3,4
-5,3
7,0
1,7
март 2007 года
17,7
2,5
-8,7
11,2
15,1
-2,5
19,0
-1,4
II квартал 2007 года
54,5
36,9
13,8
23,1
17,6
-33,1
48,0
2,7
апрель 2007 года
19,2
12,4
10,9
1,5
6,8
-11,8
18,1
0,5
май 2007 года
29,4
15,8
3,4
12,4
13,6
-6,6
24,7
-4,4
июнь 2007 года
5,9
8,7
-0,4
9,2
-2,8
-14,7
5,3
6,6
III квартал 2007 года
-7,0
-3,5
-20,5
17,0
-3,5
-21,6
22,1
-3,9
июль 2007 года
1,6
6,8
-0,5
7,3
-5,2
-9,6
5,1
-0,7
август 2007 года
-6,6
-3,9
-11,5
7,6
-2,7
-6,1
6,2
-2,8
сентябрь 2007 года
-2,0
-6,4
-8,5
2,1
4,4
-6,0
10,8
-0,4
IV квартал 2007 года
21,7
12,3
-3,5
15,9
9,3
-27,8
45,1
-8,0
октябрь 2007 года
9,4
0,4
-3,6
4,1
9,0
-7,4
19,9
-3,5
ноябрь 2007 года
1,6
3,4
0,2
3,1
-1,8
-11,6
9,7
0,1
декабрь 2007 года
10,7
8,6
-0,1
8,7
2,2
-8,8
15,5
-4,6
2008 год (оценка)
-129,9
-57,5
-66,4
9,0
-72,5
-147,3
90,6
-15,8
I квартал 2008 года
-23,1
-9,9
-14,3
4,4
-13,2
-31,3
24,4
-6,3
январь 2008 года
-13,1
-2,8
-3,1
0,3
-10,3
-8,9
5,5
-6,9
февраль 2008 года
-5,1
-5,3
-8,0
2,7
0,1
-13,7
11,1
2,8
март 2008 года
-4,9
-1,9
-3,3
1,5
-3,0
-8,7
7,9
-2,2
II квартал 2008 года
41,1
22,1
-0,2
22,2
19,0
-33,1
49,1
3,1
апрель 2008 года
22,0
16,1
8,0
8,1
5,9
-11,3
19,3
-2,1
май 2008 года
3,6
-3,9
-9,9
6,0
7,5
-10,2
15,2
2,5
июнь 2008 года
15,5
9,9
1,7
8,2
5,6
-11,7
14,6
2,7
III квартал 2008 года
-17,4
-13,4
-23,8
10,4
-4,0
-26,6
25,7
-3,2
июль 2008 года
17,9
13,3
3,6
9,7
4,6
-8,9
14,5
-1,1
август 2008 года
-6,2
-9,7
-10,9
1,2
3,5
-7,3
15,1
-4,3
сентябрь 2008 года
-29,1
-17,0
-16,5
-0,4
-12,2
-10,5
-3,9
2,2
IV квартал 2008 года (оценка)
-130,5
-56,2
-28,2
-28,1
-74,3
-56,3
-8,6
-9,4
ПРИЛОЖЕНИЕ № 3
Статистические данные по ввозу/вывозу валюты физическими лицами 2004-2005 гг.
Физические лица в 2004 году вывезли из России валюты на сумму $4,4 млрд., а ввезли $1,9 млрд. В позапрошлом году вывоз также двукратно превысил ввоз ($4 млрд. против $2 млрд.). И эта тенденция лишь усугубляется: за первое полугодие 2004 года граждане вывезли из России валюты на сумму около $2 млрд., тогда как ввезли всего $740 млн. Статистика по ввозу иностранной валюты, по мнению таможенников, скорее всего, не соответствует действительности, поскольку в этот период действовали правила, которые не предусматривали декларирование ее ввоза.
Вывоз иностранной валюты из РФ в первом полугодии 2005 года составил чуть менее $ 2 млрд., (по сообщению Зам. начальника Управления валютного контроля Федеральной таможенной службы Елена Ладожина).
Статистические данные о возбужденных ФТС РФ дел в отношении физических лиц за 2005-2006 гг.
Таможенные органы РФ возбудили в 2006 г. в отношении физических лиц 3239 дел по фактам нарушений перемещения иностранной валюты и российских рублей через границу России, включая 3108 дел по незаконному вывозу инвалюты и российских рублей, 131 – по их ввозу (по сообщению пресс-службы ФТС).
В 2005 году таможенные органы возбудили в отношении физических лиц за нарушения в этой сфере 1851 дело об административном правонарушении /АП/, из которых 1762 дела связаны с вывозом иностранной валюты и российских рублей, 89 – с их ввозом. За истекшие три месяца текущего года таможенными органами возбуждено 840 дел об АП, из них 810 – на вывоз и 30 – на ввоз инвалюты и российских рублей. Большинство этих дел были возбуждены по ст. 16.4 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях – "Недекларирование либо недостоверное декларирование физическими лицами иностранной валюты или валюты Российской Федерации".
«Российская газета», № 253, 17.12.2003 г.
«Собрание законодательства РФ», 15.12.2003, № 50, ст. 4850.
Хаменушко И. В. Валютный контроль в РФ, М.: ИД ФБК-ПРЕСС, 2006 г.
Шамахова В. А. Таможенное право Российской Федерации, Издательство: Софт Издат 2007г. С. 141
Халипов С. В.Таможенное право: Учебник. 3 - е изд. , перераб. и доп., М.: Зерцало, 2006 г. С. 322.
Бекяшев К. А., Моисеев Е. Г., Таможенное право. Учебник - 2 изд. ВЕЛБИ, Проспект, 2008 г. С. 389.
Габричидзе Б.Н. Таможенное право. Учебник / М.: БЕК, 1995 г. С. 264
Бакаева О. Ю., Матвиенко Г. В., Таможенное право России: Учебник – М.: Юристь, 2004 г. С. 255.
Андриашин Х. А., Свихунов В. Г. Таможенное право: Учебник для вузов, М.: БЕК, 2002 г. С. 57.
Матвиенко Г. В. К вопросу о взаимодействии таможенных органов и иных агентов валютного контроля и толковании норм валютного законодательства // Таможня, № 4, февраль 2006 г.
«Российская газета», N 253, 17.12.2003 г.
«Российская газета», N 106, 03.06.2003г.
«Российская газета», N 151-152, 09.08.2001 г.
«Российская газета», N 127, 13.07.2002 г.
Артемов Н. М. Валютное регулирование в Российской Федерации: Автореф. докт. дисс. М., 2002 г. С. 30.
«Российская газета», N 238, 01.12.1999,
Официальный сайт Федеральной Таможенной Службы http://www.customs.ru/ru/stats/stats/trfgoods/popup.php?id286=510 // Пояснения к таблице Экспорт России важнейших товаров за 2008 год
Голубь О.В., Еремин В.В. Таможенное право, М.: Норма, 2008 г. С. 279
«Российская газета», N 19, 04.02.2004 г.
Козырин А. Н. Валютный контроль внешнеторговой деятельности, М.: 2001 г. С. 67
Официальный сайт Федеральной Таможенной Службы // http://www.customs.ru/ru/stats/stats/popup.php?id286=513 // Импорт России товаров из стран дальнего зарубежья за январь 2009 года
Бакаева О. Ю., Матвиенко Г. В., Таможенное право России: Учебник – М.: Юристь, 2004 г. С. 264.
Таможенный Кодекс Российской Федерации от 28.05.2003 г. № 61-ФЗ (в ред. 31.12.2008 г.)//»Собрание законодательства РФ», 02.06.2003, № 22, Ст. 2066.
Шахмаметьев А.А. Перемещение через таможенную границу товаров физическими лицами для личного пользования: правовая основа регулирования, порядок взимания таможенных платежей. 2007. // СПС «КонсультантПлюс». Комментарии законодательства.
Приказ ФТС РФ от 19.09.2008 г. № 1150 «Об утверждении Административного регламента Федеральной Таможенной Службы по исполнению государственной функции принятия таможенным органом пассажирской таможенной декларации, поданной физическим лицом» // «Российская газета», 2008, 24 октября.
Шахмаметьев А.А. Перемещение через таможенную границу товаров физическими лицами для личного пользования: правовая основа регулирования, порядок взимания таможенных платежей. 2007. // СПС «КонсультантПлюс». Комментарии законодательства.
Чижевский В.С. Комментарий к Кодексу Российской Федерации об Административных правонарушениях (постатейный) с практическими разъяснениями и постатейными материалами. – М.: Инфра-М, 2005. С. 204.
Чижевский В.С. Комментарий к Кодексу Российской Федерации об Административных правонарушениях (постатейный) с практическими разъяснениями и постатейными материалами. – М.: Инфра-М, 2005. С. 206-207.
http://slovari.yandex.ru/dict/accounting/article/1530.htm?text=%D1%81%D0%BF%D0%B5%D1%86%D0%B8%D0%B0%D0%BB%D1%8C%D0%BD%D1%8B%D0%B9%20%D1%81%D1%87%D0%B5%D1%82
1