Разработка бизнес - плана предприятия торговли

Содержание
Введение
ГЛАВА 1. Теоретические основы бизнес-планирования
на предприятии
1.1.Сущность, принципы и методы планирования
1.2.Виды планов
1.3.Бизнес-планирование, виды бизнес-планов
ГЛАВА 2. Общая характеристика и состояние финансово-хозяйственной деятельности ООО «Дифарм»
2.1.Общая характеристика предприятия
2.2.Анализ финансово-хозяйственной деятельности ООО «Дифарм»
2.3.Разработка бизнес-плана как заявка на получение инвестиций
ГЛАВА 3. Разработка бизнес-плана ООО «Дифарм»
Заключение
Литература

Пенза,ЗАО ЦВ «Протек» г.Москва,ОАО «ICN лексредства» г.Курск 18 Основные покупатели ООО «Панацея», ООО «Катран», ООО «Вкус»
2.Особенности состояния выбранной сферы бизнеса
ООО «Дифарм» – оптовый аптечный склад, занимающийся сбытом лекарственных средств, предметов санитарии и гигиены, медицинских инструментов, а также других товаров сходного ассортимента для аптечных и медицинских учреждений.
ООО «Дифарм» расположено в г.Санкт-Петербурге на Лиговском проспекте. Это относительно молодая компания, действующая с июня 2000 года, нацеленная на занятие ниши на рынке товаров медицинского назначения.
Основными поставщиками являются:
1.ЗАО «Брынцалов А» г.Москва
2.ЗАО «СИА Интернейшнл» г.Пенза
3.ЗАО ЦВ «Протек» г.Москва
4.ООО ПФФ «Гран-С» г.Саратов
5.ОАО «ICN лексредства» г.Курск
6.ОАО «Красногорсклексредства» г.Красногорск Московской обл.
Клиентами являются аптеки города и всей области.
Целью предприятия является продвижение на рынок товаров медицинского назначения при устойчивом повышении своей рентабельности.
Ассортимент товаров строится на существующих потребностях рынка, количество позиций прайс-листа колеблется в пределах 2000-2500 наименований.
Сфера здравоохранения – это очень сконцентрированный рынок. Только некоторые крупные игроки успешно делают здесь бизнес. Как свидетельствует статистика, на менее крупные компании приходится не более 11% от получаемой здесь прибыли, что вызвано большими накладными расходами и другими затратами.
В фармацевтическом бизнесе в г.Санкт-петербурга имеется несколько лидеров: ЗАО ЦВ «Протек-9», ЗАО «Фармакор», ООО «Первая помощь» и другие.
Чтобы выжить в мире гигантов, необходимо представить свою компанию как передовую, надежную и ориентированную на клиента.
Оценка результатов деятельности ООО «Дифарм» была проведена с помощью анализа финансово-хозяйственной деятельности предприятия по следующим этапам:
- общая оценка структуры активов и их источников;
- анализ ликвидности баланса;
- анализ платежеспособности предприятия;
- анализ финансовой устойчивости
– анализ деловой активности;
– анализ уровня и динамики финансовых результатов;
- анализ рентабельности.
Анализ показал, что ООО «Дифарм» является ликвидным, платежеспособным, финансово устойчивым и рентабельным предприятием. Что дает предприятию возможность представить себя как кредитоспособное при заявке на получение кредита в банке.
3.Сущность проекта
ООО «Дифарм» нуждается в кредите в размере 40 000 000 рублей для закупки фармпродукции.
Основное направление инвестиций – прирост оборотного капитала. Указанная сумма позволит полностью профинансировать этап расширения предприятия и обеспечит рост прибыли.
Основные задачи, решаемые при помощи инвестиций:
- расширение ассортимента продукции;
- увеличение объема реализации продукции;
- повышение рентабельности предприятия;
- повышение конкурентоспособности фирмы на рынке;
- создание товарных запасов дает возможность воспользоваться скидками у поставщиков на крупные партии медикаментов.
Предполагается, что 10 января 2008 года ООО «Дифарм» заключает договор о кредитовании расчетного счета с ОАО ИНКАСБАНК, который предполагает, что банк обязуется при наличии кредитных ресурсов предоставить ООО «Дифарм» кредит на пополнение оборотных средств с лимитом в размере 40 000 000 рублей для оплаты платежных документов заемщика по расчетному счету в банке при отсутствии или недостаточности средств на счете.
Кредит предоставляется ООО «Дифарм» на срок до 31 марта 2008 года. Данная дата является датой планового погашения кредита.
За пользование кредитом ООО «Дифарм» уплачивает 19 процентов годовых. Уплата процентов производится ежемесячно.
Исполнение обязательств по договору о кредитовании расчетного счета обеспечивается договором залога товаров в обороте на сумму 350 000 000 рублей (медикаменты, приобретенные в результате самостоятельной деятельности).
4.Маркетинговая стратегия
Успех деятельности предприятия в большой степени зависит от того, какую стратегию проводит предприятие.
Для ООО «Дифарм» эффективной будет являться стратегия роста, направленная на диверсификацию продукции (разнообразие номенклатуры). Внутренний рост может произойти путем расширения ассортимента товаров и наращивания объемов реализации продукции.
Подобный выбор стратегии сообразуется с общей миссией организации: «Получение прибыли путем насыщения рынка разнообразными лекарственными препаратами и продукцией медицинского назначения высокого качества и по доступным ценам», а также и поставленным целям в области:
- финансов: а) обеспечение запасов источниками формирования как основы для повышения финансовой устойчивости предприятия;
б) повышение оборачиваемости оборотного капитала;
в) сокращение кредиторской и дебиторской задолженности;
- производства: а) увеличение ассортимента продукции;
б) повышение объема реализации;
в) увеличение рентабельности;
- маркетинга: а) широкий ассортимент;
б) вся продукция сертифицирована;
в) накопительные скидки;
г) бесплатная доставка;
д) наличный и безналичный расчет;
е) отпуск под реализацию без начисления дополнительных процентов;
ж) вежливое и внимательное обслуживание.
Ценообразование имеет целью предложить качество по разумной цене. Главное – добиться наилучшей и неизменной цены у поставщиков. Ориентир на дешевый товар исключается, поскольку он, как правило, некачественный.
Для принятия решения относительно ассортимента, объема продаж и цены на предприятии проводится оценка внешних условий деятельности – фармацевтического рынка г.Санкт-Петербурга.
На основании прогноза продаж ампициллина, подготовленного менеджерами ООО «Дифарм», построена функция спроса, связывающая цены и объемы продаж за месяц. Объем закупок запланирован в размере 3000 флаконов в месяц. Плановая цена реализации составляет 1100 рублей за тысячу флаконов.
Цена
1000фл1100 –
руб. 970
900
700
Объем продаж,
1500 1900 2100 2750 тыс.фл в мес
Рис.3.1.Функция спроса на ампициллин
Сопоставление этих данных показывает, что плановые цены и объемы продаж не согласуются с прогнозом спроса: по цене 1100 руб./ 1000 флаконов ООО «Фармцентр» сможет продать только 1500 флаконов в месяц.
Менеджеры ООО «Фармцентр» постоянно проводят маркетинговые исследования и организуют работу аптечного склада соответственно спросу на фармпродукцию.
5.Организационный план
Организация работы по оформлению кредита в банке возложена на руководителя и главного бухгалтера ООО «Дифарм».
По предлагаемому проекту ими подготавливаются и оформляются в банке следующие документы:
- ходатайство на предоставление кредита;
- договор о кредитовании расчетного счета («овердрафт»);
-договор залога товаров в обороте;
- выписка из бизнес-плана;
- технико-экономическое обоснование окупаемости кредитуемых затрат;
- расшифровка кредиторской задолженности;
- сведения о кредитах, полученных в других банках.
6.Оценка предпринимательских рисков
Рассмотрим основные возможные риски данного инвестиционного проекта:
1.Риск отсутствия сбыта.
Эффективность проекта предопределена широким кругом потребителей, повышенным спросом на фармпродукцию в течение периода пользования кредитом. Для обеспечения согласования спроса и предложения ООО «Дифарм» будет устанавливать дифференциальные схемы, скидки, использовать другие стимулы.
2.Социальный риск.
Социально-экономический анализ показал, что проект является целесообразным. Он позволяет повысить уровень обеспеченности населения качественными медикаментами и товарами медицинского назначения в Санкт-Петербурге и Ленинградской области. Успешная реализация проекта позволит увеличить налоговые поступления в бюджеты различных уровней.
3.Финансовый риск.
Вероятность этого риска есть всегда, но поскольку предприятие успешно работает можно сделать заключение, что затраты непременно будут компенсированы.
7.Финансовый план
Источником финансирования бизнес-плана ООО «Дифарм» является банковский кредит на пополнение оборотных средств. Кредит обеспечивается залогом товара в обороте и личными гарантиями учредителей.
В обоснование финансового плана можно представить три базисных прогноза:
1 – торговый прогноз (план доходов и затрат) и расчет точки самоокупаемости;
2 – прогноз движения денежных потоков;
3 – проект бухгалтерского баланса.
Прогноз доходов и затрат, представленный в таблице 3.2, заключается в определении прибыльности проекта. По данным прогноза привлечение заемных средств позволит получить прибыль в размере 44 000 000 рублей.
Таблица 3.2.Прогноз доходов и затрат ООО «Дифарм» за 1 квартал 2008г.
Показатель Сумма, млн.руб. А 1 Доходы и расходы по обычным видам деятельности Выручка 875 Себестоимость 290 Валовая прибыль 585 Коммерческие расходы 525 Прибыль от продаж 60 Прочие доходы и расходы Проценты к получению - Проценты к уплате 2 Прочие операционные доходы - Прочие операционные расходы - Внереализационные доходы - Внереализационные расходы - Прибыль до налогообложения 58 Текущий налог на прибыль 14 Чистая прибыль (убыток) отч.периода 44
Также рассчитаем точку самоокупаемости.
Точка самоокупаемости показывает величину объема продаж, которая позволит покрыть все запланированные расходы. Выручка, поступающая сверх этой величины, начинает давать прибыль.
Точку самоокупаемости можно рассчитать по формуле:
Кс = И у.п. : (1 – У у.пер), (1)
где Кс – точка самоокупаемости;
И у.п. – сумма условно-постоянных расходов;
У у.пер. – запланированный уровень условно-переменных расходов.
В нашем случае, условно-постоянные расходы составляют 615 млн. рублей, а условно-переменные – 216 млн.рублей или 26%.
Кс = 615 : (1 – 0,26) = 615 : 0,74 = 831 млн.рублей.
Прогноз денежных потоков, представленный в таблице 3.3, наиболее важен из-за того, что в нем детально рассматриваются величина и время максимального денежного притока и оттока с учетом привлеченного кредита.
Таблица 3.3. Прогноз денежных потоков ООО «Дифарм» за 1 квартал 2008г.
Показатель, млн.руб. Январь Февраль Март А 1 2 3 Денежный поток на начало периода 235 242 255 Приход: 350 293 272 Получение кредитов 40 - - Реализация продукции 310 293 272 Расход: 343 280 250 Расчеты с поставщиками 305,9 227,6 162,8 Оплата труда 1 1 1 Производственные издержки 5 15 10 Уплата налогов 30 35 35 Выплата процентов по кредиту 0,5 0,6 0,6 Возврат кредита - - 40 Другие выплаты 0,6 0,8 0,6 Денежный поток на конец периода 242 255 277 Чистый денежный поток 7 13 22
Прогнозный баланс, представленный в таблице 3.4, детализирует использование и вложение финансовых ресурсов, требуемых для увеличения товарного оборота с извлечением максимальной прибыли.
Таблица 3.4. Прогноз бухгалтерского баланса ООО «Дифарм» на 31 марта 2008года
АКТИВ ПАССИВ Наименование статьи Сумма, млн.руб. Наименование статьи Сумма, млн.руб. 1 2 3 4 1.Основные средства 0 1.Уставный капитал 8 2.Прибыль 554 2.Оборотные активы 735 3.Краткосрочные обязательства 173 - запасы 268 - кредит 40 - дебиторская задолжен 190 - кредиторская задолженность 133 - денежные средства 277 Баланс 735 Баланс 735
Оценим ликвидность прогнозного баланса:
А1≥П1; 277 ≥ 133;
А2≥П2; 190 ≥ 40;
А3≥П3; 268 ≥ 0,0;
А4≤П4. 0 ≤ 5622.
Таким образом, прогнозный баланс можно признать абсолютно ликвидным.
Расчет эффективности вложений в бизнес проведем по следующим показателям:
1.Рассчитаем рентабельность проекта:
1.1.Рассчитаем бухгалтерскую норму прибыли как отношение чистой прибыли к расходам.
Пб = 44/831 *100% = 5,3%.
1.2.Рассчитаем норму прибыли на основе движения денежных потоков как отношение чистого денежного потока ко всем платежам.
Пдп = 42/ 873 * 100% = 4,8%
Рентабельность имеет положительное значение, следовательно, проект эффективен.
2.Рассчитаем срок окупаемости проекта:
2.1.Расчет срока окупаемости на основе планируемых доходов и расходов произведем путем деления расходов на средние доходы за планируемый период:
СОдр =831/291,7 = 2,85 месяца.
2.2.Расчет срока окупаемости проекта на основе движения денежных потоков проведем путем деления общей суммы платежей на средний размер поступлений в планируемом периоде.
СОдп = 873/305 = 2,86 месяца.
Срок окупаемости меньше срока реализации проекта, следовательно, проект эффективен.
Спрос на продукцию ООО «Дифарм» имеет сезонный характер. Риск будет велик, если компания не успеет начать реализацию проекта до конца зимнего пика продаж, тогда она понесет большие убытки.
Главным образом, эффективность рассматриваемого инвестиционного проекта будет достигнута за счет повышенного спроса на медикаменты в течение периода пользования кредитом: январь – март 2008г.
Потребительский спрос относится к весьма сложной категории, на которую оказывает влияние множество факторов.
В рассматриваемом примере спрос на медикаменты носит сезонный характер. ООО «Дифарм» при прогнозировании сезонных колебаний спроса на свою продукцию путем привлечения кредита может увеличить свой оборотный капитал в период подъема. Выбор данного способа финансирования инвестиционного проекта заключается в следующем:
- краткосрочную ссуду можно получить быстрее, чем долгосрочную;
- потребность в денежных средствах носит сезонный характер;
- процентные ставки по краткосрочным кредитам меньше;
- соглашения о краткосрочных кредитах носят менее ограничительный характер для дальнейших действий предприятия, чем долгосрочные.
Анализ явлений, носящих сезонный характер, в данном случае спроса, осуществляется с помощью индексов сезонности.
Индексы сезонности показывают, во сколько раз фактический уровень ряда в момент или интервал времени t больше среднего уровня либо уровня, вычисляемого по уравнению тенденции f(t). При анализе сезонности уровни временного ряда показывают развитие явления по месяцам (кварталам) одного или нескольких лет. Для каждого месяца (квартала) получают обобщенный индекс сезонности как среднюю арифметическую из одноименных индексов каждого года. Индексы сезонности – это, по существу, относительные величины координации, когда за базу сравнения принят либо средний уровень ряда, либо уровень тенденции. Способы определения индексов сезонности зависят от наличия или отсутствия основной тенденции.
Если тренда нет или он незначителен, то для каждого месяца (квартала)
It, сез = Уt/Уср , (2)
где Уt – уровень показателя за месяц,
Уср – общий средний уровень показателя.
Данные об объеме продаж медикаментов на ООО «Дифарм» за 2007 год представлены в таблице 3.5.
Уср = 3488/12 = 290,67 млн.руб. в месяц.
Данные таблицы 3.5 можно наглядно представить в виде диаграммы (рис.3.2).
Таблица 3.5.Объем продаж ООО «Дифарм» за 2007 год
№ п/п Месяц Уровень показателя (Уt), млн.руб. It, сез. А Б 1 2 1 Январь 337,2 1,16 2 Февраль 351,7 1,21 3 Март 363,3 1,25 4 Апрель 267,4 0,92 5 Май 208,3 0,72 6 Июнь 211,3 0,72 7 Июль 194,7 0,67 8 Август 200,7 0,67 9 Сентябрь 223,8 0,77 10 Октябрь 290,7 1,00 11 Ноябрь 392,4 1,35 12 Декабрь 447,6 1,54
Рис.3.2. Динамика объема продаж ООО «Дифарм» за 2007 год
Рост спроса на медикаменты обуславливает увеличение выручки от реализации и, соответственно, более высокую оборачиваемость продукции, и положительную результативность.
Заключение
В настоящее время планирование деятельности является экономической основой свободных рыночных отношений всех хозяйственных субъектов и экономических объектов с различными формами собственности. Посредством планирования обеспечивается необходимое равновесие между производством и потреблением продукции, величиной рыночного спроса и объемом предложения.
Самостоятельным видом плановой деятельности, которое непосредственно связано с предпринимательством, является деловое планирование или составление бизнес-планов.
Бизнес-план представляет собой документ, в котором описаны основные аспекты предполагаемого проекта, проанализированы все риски, с которыми оно может столкнуться, и определены способы решения проблем.
В данной работе рассматривалось общество с ограниченной отчетственностью ООО «Дифарм».
Основной вид деятельности ООО «Дифарм» - сбыт лекарственных средств, предметов санитарии и гигиены, медицинских инструментов, а также других товаров сходного ассортимента для аптечных и медицинских учреждений.
Общая численность работников предприятия 75 человек.
Вначале была проведена оценка структуры имущества предприятия и источников его образования. За три анализируемых года имущество ООО «Дифарм» увеличилось, что говорит укреплении финансового состояния предприятия. Анализ актива баланса показал, что оборотные средства составляют основную долю активов предприятия. Анализ пассива выявил увеличение доли собственного капитала и уменьшение заемного, что свидетельствует об укреплении финансового состояния предприятия.
Анализ ликвидности показал, что по состоянию на 01 января 2008 года баланс предприятия является абсолютно ликвидным.
Анализ платежеспособности предприятия по состоянию на 01 января 2008 года определил ООО «Дифарм» как платежеспособное предприятие.
Анализ финансовой устойчивости ООО «Дифарм» оценил его как устойчивое финансовое состояние.
Анализ финансовых результатов выявил повышение деловой активности предприятия, динамичное увеличение прибыли как в абсолютном, так и в относительном выражении. На основе проведенного анализа коэффициентов рентабельности можно сделать вывод, что предприятие доходно.
Расширение деятельности ООО «Дифарм» возможно путем привлечения временно свободных источников средств в оборот предприятия.
Решением этой проблемы может стать привлечение кредита банка на временное пополнение оборотных средств.
Для более полного обоснования кредитной политики был разработан бизнес-план на 1 квартал 2008 года.
Оценка эффективности проекта проводилась по основным критериям – срок окупаемости и расчет рентабельности.
По результатам расчетов срок окупаемости меньше срока реализации проекта, следовательно, проект эффективен.
Расчет рентабельности дал положительное значение, следовательно, проект эффективен.
Главным образом, эффективность рассматриваемого инвестиционного проекта будет достигнута за счет повышенного спроса на медикаменты в течение периода пользования кредитом: январь – март 2008г.
Анализ явлений, носящих сезонный характер, в данном случае спроса, проводился с помощью индексов сезонности. Индексы сезонности показывают, во сколько раз фактический уровень объема продаж больше среднего уровня.
Привлечение заемных средств позволит ООО «Дифарм» расширить предприятие, получить дополнительный доход, а также обеспечить население высококачественными лекарственными препаратами.
Литература
1. Методические рекомендации по оценке эффективности инвестиционных проектов (утв. Минэкономики РФ, Минфином РФ, Госстроем РФ 21.06.99 №ВК 477)//Подготовлен для системы «КонсультантПлюс», 2008.
2.Бизнес – план: Методические материалы / Под.ред. проф. Р.Г. Маниловского. – М.: Финансы и статистика, 2003. – 80 с.
3.Бочаров В.В. Инвестиции. – СПб.: Питер, 2007. – 176 с.
4.Волков А.С., Марченко А.А. Бизнес-планирование: Учебное пособие. – М.: Издательство РИОР, 2005. – 81 с.
5.Гаврилова С.С. Экономический анализ. – М.: Эксмо, 2006. – 144 с.
6.Ионова А.Ф., Селезнева Н.Н. Анализ финансово-хозяйственной деятельности организации.- М.: Изд-во «Бухгалтерский учет», 2005. – 312 с.
7.Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия. – Мн.: ИП «Экоперспектива», 2007. – 498 с.
8.Татарников Е.А. Экономика предприятия. –М.: Издательство «Экзамен», 2006. – 254 с.
9.Чечевицына Л.Н. Экономика фирмы. – Ростов н/Д: Феникс, 2007. – 400 с.
10.Шеремет А.Д., Сайфулин Р.С. Финансы предприятий. – М.:ИНФРА-М, 2006. – 343 с.
Чечевицына Л.Н. Экономика фирмы. – Ростов н/Д: Феникс, 2006, с.298
Чечевицына Л.Н. Экономика фирмы. – Ростов н/Д: Феникс, 2006, с.299
Волков А.С., Марченко А.А. Бизнес-планирование: Учебное пособие. – М.: Издательство РИОР, 2005, с.4
Чечевицына Л.Н. Экономика фирмы. – Ростов н/Д: Феникс, 2006, с.300
Шеремет А.Д., Сайфулин Р.С. Финансы предприятий. – М.: ИНФРА-М, 2006, с.167
Волков А.С., Марченко А.А. Бизнес-планирование: Учебное пособие. – М.: Издательство РИОР, 2005, с.10
Проданова Н.А. Финансовый менеджмент: Учебное пособие. – Ростов н/Д: Феникс, 2006, с.317
Шеремет А.Д., Сайфулин Р.С. Финансы предприятий. – М.: ИНФРА-М, 2006, с.166
Чечевицына Л.Н. Экономика фирмы. – Ростов н/Д: Феникс, 2006, с.314
Волков А.С., Марченко А.А. Бизнес-планирование: Учебное пособие. – М.: Издательство РИОР, 2005,с.25
Бочаров В.В. Инвестиции. – СПб.: Питер, 2007, с.40
Гаврилова С.С. Экономический анализ. – М.: Эксмо,2006. – с.60
Гаврилова С.С. Экономический анализ. – М.: Эксмо,2006. – с.69
40
Контроль
Реализация программы
Планирование
Выработка и принятие решений
Признаки планирования
- общее планирование;
- частное планирование
Степень охвата
- стратегическое планирование;
- тактическое планирование;
-оперативно планирование
Содержание
- целевое планирование;
- планирование средств;
- программное планирование;
- планирование действий
Предмет
Сфера
- планирование производства;
- планирование сбыта;
- планирование финансов;
- планирование персонала;
- расширенное общее планирование
Глубина
- глобальное планирование;
- контурное планирование;
- детальное планирование
Срок
- краткосрочное планирование;
- среднесрочное планирование;
- долгосрочное планирование
Структура управления
- общее планирование фирмы;
- планирование места строительства фирмы;
- планирование сфер деятельности;
- планирование работы подразделений фирмы
Возможность изменения
- жесткое планирование;
- гибкое планирование
Планирование
Оперативное
Текущее
Перспективное
1.План доходов и расходов
2.План поступления и расходования денежных средств
3.Балансовый план
1.Операционный бюджет
2.Финансовый бюджет
1.Долгосрочный финансовый план
Жизненный цикл инвестиционного проекта
Замысел
Анализ проблемы
Разработка концепции
Детальная проработка
Выполнение проекта
Использование
Ликвидация
Бизнес-план
Бизнес-план финансового оздоровления
Инвестиционный бизнес-план
Внутренний бизнес-план предприятия
Бизнес-план для получения кредитов с целью пополнения оборотных средств
Кладовщики
Генеральный директор
Водители
Провизоры
Менеджеры
Бухгалтер
Фармацевты
Операторы ПК