Формирование и анализ бухгалтерской финансовой отчетности

Введение
1.ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ ФОРМИРОВАНИЯ ОТЧЕТНОСТИ
1.1.ПОЛЬЗОВАТЕЛИ ОТЧЕТНОЙ ИНФОРМАЦИИ
1.2.КАЧЕСТВЕННЫЕ ХАРАКТЕРИСТИКИ ОТЧЕТНОСТИ И СОСТАВ
1.3.ПОРЯДОК СОСТАВЛЕНИЯ ОТЧЕТОВ
2.ФОРМИРОВАНИЕ БУХГАЛТЕРСКОЙ ФИНАНСОВОЙ ОТЧЕТНОСТИ
2.1.ХАРАКТЕРИСТИКА ОБЩИХ ТРЕБОВАНИЙ К СОСТАВЛЕНИЮ ОТЧЕТНОСТИ
2.2.УЧЕТНАЯ ПОЛИТИКА И ЕЕ ВЛИЯНИЕ НА ОТЧЕТНОСТЬ
2.3.ВЗАИМОСВЯЗЬ ФОРМ ОТЧЕТНОСТИ
3.АНАЛИЗ БУХГАЛТЕРСКОЙ ОТЧЕТНОСТИ
3.1.АНАЛИЗ БУХГАЛТЕРСКОГО БАЛАНСА
3.2.АНАЛИЗ ОТЧЕТА О ПРИБЫЛЯХ И УБЫТКАХ
3.3.АНАЛИЗ ОТЧЕТА О ДВИЖЕНИИ КАПИТАЛА
3.4.АНАЛИЗ ОТЧЕТА О ДВИЖЕНИИ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ
3.5.АНАЛИЗ ФОРМЫ №5 «ПРИЛОЖЕНИЕ К БАЛАНСУ»
Заключение
Список используемой литературы
Приложение 1
Приложение 2
Приложение 3
Приложение 4
Приложение 5

руб. за счет расходов, которые в соответствии с правилами бухгалтерского учета и отчетности относятся на уменьшение капитала.
Анализ отчета о движении денежных средств
Динамика финансовых потоков
Проанализируем динамику финансовых потоков предприятия «Сталь24ру» (табл.27).
Таблица 27. Динамика финансовых потоков
Состав денежного потока За отчетный год За предыдущий год Изменение Темп Сумма, тыс. р. Структура, % Сумма, тыс. р. Структура, % Сумма, тыс. р. Структура, % роста, % 1. Чистый денежный поток от текущей деятельности 637   528   109   120,64% 2. Чистые денежные средства от инвестиционной деятельности -1165 108,3  -918 147,8  -247 54,3  126,91% 3. Чистый поток денежных средств от финансовой деятельности -548 50,9  -231  37,2 -317  69,7 237,23% 4. Итого чистый поток денежных средств -1076  100 -621  100 -455  100 173,27%
Чистый денежный поток по текущей деятельности в отчетном периоде увеличился на 21% и составил 637 тыс.руб., тогда как финансовые потоки по финансовой и инвестиционной деятельности были отрицательными и рост убытков составил в среднем 52%. В целом, чистый поток предприятия составил -1076 тыс.руб.
Структура потоков по видам деятельности
В поступлениях по операционной деятельности наибольший удельный вес принадлежит выручке (около 61%), и авансов от покупателей (почти 37%) (табл.28). В Расходах по операционной деятельности удельный вес расходов на расчеты с бюджетом составляет более 33%, а по оплате материалов, труда в среднем 22%.
Таблица 28. Финансовые потоки в разрезе видов деятельности
Наименование показателя Код строки Сумма Из нее Структура по текущей деятельности по инвестиционной деятельности по финансовой деятельности по текущей деятельности по инвестиционной деятельности по финансовой деятельности 1. Остаток денежных средств на начало года 10 665 X X X       2. Поступило денежных средств — всего 20 12445 10884 243 1318 100,00% 100,00% 100,00% в том числе: выручка от продажи товаров, продукции, работ и услуг 30 6604 6604 X X 60,68%     выручка от продажи основных средств и иного имущества 40 317 - 237 80   97,53% 6,07% авансы, полученные от покупателей (заказчиков) 50 4021 4021 X X 36,94%     бюджетные ассигнования и иное целевое финансирование 60 - _   -   0,00%   безвозмездно 70 - - - -       кредиты полученные 80 1238 - - 1238     93,93% займы полученные 85 - - - -       дивиденды, проценты по финансовым вложениям 90 6 X 6 -   2,47%   прочие поступления 110 259 259 - - 2,38%     3. Направлено денежных средств - всего 120 12993 5967 1408 1338 100,00% 100,00% 100,00% в том числе: на оплату приобретенных товаров, работ, услуг 130 1388 1388     23,26% 0,00% 0,00% на оплату труда 140 3164 X X X       отчисления в государственные внебюджетные фонды 150 1116 X X X       на выдачу подотчетных сумм 160 142 142 - - 2,38%     на выдачу авансов 170 1342 1342 - - 22,49%     на оплату долевого участия в строительстве 180 - X - X       на оплату машин, оборудования и транспортных средств 190 1196 X 1196 X   84,94%   на финансовые вложения 200 210 - 140 70   9,94% 5,23% на выплату дивидендов, процентов по ценным бумагам 210 - - - -       на расчеты с бюджетом 220 1916 1916 X - 32,11%     на оплату процентов и основной суммы по полученным кредитам, займам 230 1328 60 - 1268 1,01%   94,77% прочие выплаты, перечисления и т. п. 250 1191 1119 72 - 18,75% 5,11%   4. Остаток денежных средств на конец отчетного периода 260 117 X X X      
В инвестиционной деятельности наибольшие доходы принесла продажа основных средств (97%), а в расходах преобладают затраты на покупку машин и оборудования.
Для финансовой деятельности характерны доходы от кредитов (94%) и расходы на оплату процентов и основной суммы долга (почти 95%).
В целом, наибольший объем денежных средств хранится на расчетных счетах в банках (табл.29).
Таблица 29. Распределение мест хранения денежных средств
Денежные средства и расчеты в активе баланса На начало года На конец года Отклонение Темп роста Всего, 665 117 -548 17,59% В том числе:     0   в том числе: касса (50) 5 7 2 140,00% расчетные счета (51) 660 60 -600 9,09% валютные счета (52) 0 0 0   прочие денежные средства (55, 57) 0 50 50  
Анализ формы №5 «Приложение к балансу»
Оценка динамики нематериальных активов
Проанализируем динамику и эффективность использования нематериальных активов предприятия (табл.30).
Таблица 30. Анализ и оценка эффективности использования НМА
  код строки Остаток на начало отчетного года Поступило Выбыло Остаток на конец отчетного года Коэффициент выбытия Коэффициент обновления Нематериальные активы               Права на объекты интеллектуальной собственности 310 85 60 80 65 0,94 0,92 в том числе права, возникающие:               на авторских и иных договоров 311             из патентов на изобретения 312 80 60 80 60 1,00 1,00 из прав на "ноу-хау" 313             Права на пользование обособленными природными объектами 320             Организационные расходы 330 5     5 0,00 0,00 Деловая репутация 340             Прочие 349             Итого 350 85 60 80 65 0,94 0,92
Все НМА на предприятии «Сталь24ру» представлены правами на объекты интеллектуальной собственности исходя из патентов, которые сократились на 20 тыс.руб. Коэффициент выбытия (0,94) превышает коэффициент обновления (0,92), что говорит о небольшой значимости НМА для рассматриваемого предприятия.
Оценка динамики и использования основных средств
Проанализируем основные средства предприятия «Сталь24ру» (табл.31).
Таблица 31. Анализ использования основных средств
Основные средства код строки Остаток на начало отчетного года Поступило Выбыло Остаток на конец отчетного года Коэффициент выбытия Коэффициент обновления Земельные участки и объекты природопользования 360             Здания 361 378 701   1079 0,00 0,65 Сооружения 362 298     298 0,00 0,00 Машины и оборудование 363 1105 315 438 982 0,40 0,32 Транспортные средства 364 382     382 0,00 0,00 Производственный и хозяйственный инвентарь 365 710     710 0,00 0,00 Рабочий скот 366             Продуктивный скот 367             Многолетние насаждения 368             Другие виды основных средств 369 166     166 0,00 0,00 Итого 370 3039 1017 439 3617 0,14 0,28 в том числе:               производственные 371 2453 1017 439 3031 0,18 0,34 непроизводственные 372 586     586 0,00 0,00
Основные средства представлены зданиями на 30%, сооружениями на 8%, машинами и оборудованием на 27%, транспортными средствами на 11%, производственным и хозяйственным инвентарем на 20%, другими основными средствами на 4,5%.
В целом, за год выбыло основных средств стоимостью 439 тыс.руб., из них все 100% производственного назначения. Поступило же на предприятие основных средств на сумму 1017 тыс.руб. и все производственного назначения.
Коэффициент обновления по всем основным средствам составляет 0,28 и в 2 раза превышает коэффициент выбытия, что свидетельствует не только о замене основных средств, но и обновлении и расширении. Наибольшему обновлению в отчетном году были подвержены здания, а выбытию – машины и оборудование.
Анализ структуры дебиторской и кредиторской задолженности
Изучим структуру и динамику задолженности предприятия в отчетном периоде (табл.32).
Таблица 32. Динамика и структура задолженности
Показатель Остаток на начало Получено Погашено Остаток на конец Динамика остатка в % Сумма Структура Сумма Структура 1.      Дебиторская задолженность:               1.1. краткосрочная 313 100,00% 12807 12677 443 100,00% 141,53% в том числе просроченная 112 35,78% 701 635 178 40,18% 158,93% 1.2. долгосрочная   0,00%       0,00%   в том числе просроченная   0,00%       0,00%   1.3. Всего дебиторская задолженность 313 100,00% 12807 12677 443 100,00% 141,53% 1.4. Всего просроченная дебиторская задолженность 112 35,78% 701 635 178 40,18% 158,93% 1.5. Уд. вес просроченной задолженности 0,36   0,05 0,05 0,40   112,29% 2.      Кредиторская задолженность:               2.1. краткосрочная 765 100,00% 17246 16810 1201 100,00% 156,99% в том числе просроченная 65 8,50% 1437 1099 403 33,56% 620,00% 2.2. долгосрочная   0,00%       0,00%   в том числе просроченная   0,00%       0,00%   2.3. Всего кредиторской задолженности 765 100,00% 17246 16810 1201 100,00% 156,99% 2.4. Всего просроченной задолженности 65 8,50% 1437 1099 403 33,56% 620,00% 2.5. Уд. вес просроченной задолженности 0,08   0,08 0,07 0,34   394,92% 1.      Сальдо задолженностей:               Дебетовое (активное)               Кредитовое (пассивное) 452   4439 4133 758   167,70%
Дебиторская задолженность представлена только краткосрочной задолженностью в сумме 443 тыс.руб. и увеличилась на 41,5% по отношению с предыдущим периодом. Из нее 40,2% просроченная краткосрочная задолженность.
Кредиторская задоженность также представлена только краткосрочной задолженностью в сумме 1201 тыс.руб. и увеличилась на 57% по отношению к предыдущему периоду. В том числе просроченной задолженности на сумму 403 тыс.руб. или 33,6% всей кредиторской задолженности.
В итоге сальдо задолженности является кредитовым и его рост в отчетном периоде составляет 67,7%.
Анализ расходов по обычным видам деятельности
Проанализируем структуру расходов по обычным видам деятельности предприятия (табл.33).
Таблица 33. Расходы по обычным видам деятельности
Наименование показателя За отчетный период За предыдущий период Изменение Темп роста,% тыс.руб. Структура тыс.руб. Структура тыс.руб. Структура Материальные затраты 2451 28,63% 1250 19,38% 1201 9,25% 196,08% Затраты на оплату труда 3911 45,68% 3120 48,37% 791 -2,69% 125,35% Отчисления на социальные нужды 1376 16,07% 1200 18,60% 176 -2,53% 114,67% Амортизация 537 6,27% 570 8,84% -33 -2,56% 94,21% Прочие затраты 286 3,34% 310 4,81% -24 -1,47% 92,26% Итого по элементам затрат 8561 100,00% 6450 100,00% 2111 0,00% 132,73% Изменение остатков:         0     незавершенного производства -23   17   -40   -135,29% расходов будущих периодов 27       27     резервов предстоящих расходов         0    
Материальные затраты увеличились почти в 2 раза и составляют 28,6% всех затрат предприятия по обычной деятельности (увеличение доли произошло на 9,25%). Удельный вес затрат на оплату труда сократился на 2,7% и составил 48,4%, причем в абсолютных величинах затраты на оплату труда увеличились на 25%.
Доля амортизации и прочих затрат сократилась в среднем на 2,5%, что адекватно абсолютному сокращению на 7%.
В целом, затраты по обычным видам деятельности предприятия увеличились на 32,7%.
Заключение
В данной работе проведено формирование отчетности и ее анализ, на основании которого можно сделать следующие выводы:
На предприятии формируется пять форм отчетности:
Форма №1 «Бухгалтерский баланс»
Форма №2 «Отчет о прибылях и убытках»
Форма №3 «Отчет о движении денежных средств»
Форма №4 «Отчет о движении капитала»
Форма №5 «Приложение к бухгалтерскому балансу».
Все они дают информацию относительно различных аспектов деятельности и результатов работы предприятия, которые позволяют формировать общее представление о финансовом состоянии предприятия.
На основании проведенного анализа бухгалтерского баланса, можно говорить о том, что предприятие приближается к пороговому уровню заемного капитала, при котором финансовая устойчивость предприятия может находиться под угрозой. Кроме того, резкое сокращение ликвидных активов привели к неудовлетворительному положению платежеспособности.
Анализ Формы №2 показал, что прибыль от операционной деятельности растет темпами в среднем 35%, но из-за убыточности прочих видов деятельности, а также по внереализационной деятельности, чистая прибыль сократилась на 14%. Несмотря на это, рентабельность операционной деятельности, а также капитала находятся на высоком уровне.
Анализ отчета о движении денежных средств показал, что основные финансовые потоки проходят по операционной деятельности, что абсолютно нормально для нормально функционирующего предприятия. Денежные потоки по финансовой и инвестиционной деятельности отрицательны, что связано с покупкой оборудования и погашением займов. Следовательно, именно прибыль по операционной деятельности покрывает все убытки от других видов деятельности.
Значительного движения капитала на предприятии не наблюдается: уставный, добавочный и резервный капиталы остались на прежнем уровне, а нераспределенная прибыль сократилась на 14%.
Показатели эффективности управления основных средств показали, что предприятие проводит политику расширения и обновления основных средств..
Список используемой литературы
Алборов Р.А. Бухгалтерский управленческий учет. – М, 2005
Анализ финаснвой отчетности. / Под ред. О.В. Ефимовой. – М.: Кнорус, 2005
Бухгалтерский учет. / Под ред. Ю.А. Бабаева. – М, 2005
Глушков И.Е. Бухгалтерский (финансовый, управленческий) учет т учетная политика на современном предприятии. – М.: КНОРУС, 2007. -568с.
Жарылгасова Б.Т., Суглобов А.Е. Анализ финансвой отчетности. – М.: Кнорус, 2006. – 312с.
Ивасенко А.Г. Финасны организаций: Учеб.пособ. – М.: КНОРУС, 2008. – 207с.
Илышева Н.Н. Анализ финансвой отчетности коммерческой организации: Учеб.пособ. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2006. – 240с.
Ковалев В.В. Финансовая отчетность. Анализ финаснвой отчетности: Учеб.пособ. – М.: ТК Велби, 2004 – 432с.
Кондраков Н.П. Бухгалтерский (финансовый, управленческий) учет. – М.: ТК Велби, 2007. – 448с.
Любушин Н.П. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности. – 3-е изд.. перераб. и доп. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2006. – 448с.
Пожидаева Т.А. Анализ финансовй отчетнсоти: Учеб.пособ. – М.: КНОРУС, 2007. – 319с.
Пучкова С.И. Бухгалтерская (финансовый) отчетность. – М, 2004
Селезнева Н.Н. Финасновый анализ. Управление финаснами. – М., 2007
Управление финансами. (Финансы предприятий) / Под ред. А.А. Володина и др.: Учеб. – И.: ИНФРА-М, 2004. – 504с.
Чайковская Л.А. Бухгалтерский учет и налогообложение: Учеб.пособ. – М.: Экзамен, 2006. – 621с.
Приложение 1
Таблица 34. Форма №1 «Бухгалтерский баланс предприятия "Сталь24ру"»
АКТИВ Код строки На начало отчетного года На конец отчетного периода 1 2 3 4 I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Нематериальные активы (04, 05) ПО 75 59 в том числе: патенты, лицензии, товарные знаки (знаки обслуживания), иные аналогичные с перечисленными права и активы 111 70 54 организационные расходы 112 5 5 деловая репутация организации 113 _ _ Основные средства (01, 02, 03) 120 1009 1386 в том числе: земельные участки и объекты природопользования 121     здания, машины и оборудование 122 481 769 Незавершенное строительство (07, 08, 16, 61) 130 - - Доходные вложения в материальные ценности (03) 135 - - в том числе: имущество для передачи в лизинг 136     имущество, предоставляемое по договору проката 137     Долгосрочные финансовые вложения (58, 59) 140 - 139 в том числе: инвестиции в дочерние общества 141     инвестиции в зависимые общества 142     инвестиции в другие организации 143     займы, предоставленные организациям на срок более 12 месяцев 144     прочие долгосрочные финансовые вложения 145     Прочие внеоборотные активы 150 - - Итого по разделу I 190 1084 1584 П. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Запасы 210 1169 1661 в том числе: сырье, материалы и другие аналогичные ценности (10, 14, 16) 211 942 742 животные на выращивании и откорме (11) 212     затраты в незавершенном производстве (издержках обращения) (20, 21, 23, 29, 44, 46) 213 76 53 готовая продукция и товары для перепродажи (16, 41, 43) 214 151 839 товары отгруженные (45) 215     расходы будущих периодов (97) 216   27 прочие запасы и затраты 217     Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям (19) 220 139 168 Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты) 230 - - в том числе: покупатели и заказчики" (62, 63, 76) 231     векселя к получению (62) 232     задолженность дочерних и зависимых обществ 233     авансы выданные (60) 234     прочие дебиторы 235     Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) 240 313 443 в том числе: покупатели и заказчики (62, 63, 76) 241 277 256 векселя к получению (62) 242     задолженность дочерних и зависимых обществ 243     задолженность участников (учредителей) по взносам в уставный капитал (75) 244     авансы выданные (60) 245     прочие дебиторы 246 36 187 Краткосрочные финансовые вложения (58, 59) 250   _ в том числе: займы, предоставленные организациям на срок менее 12 месяцев 251     собственные акции, выкупленные у акционеров (81) 252     прочие краткосрочные финансовые вложения 253     Денежные средства 260 665 117 в том числе: касса (50) 261 5 7 расчетные счета (51) 262 660 60 валютные счета (52) 263     прочие денежные средства (55, 57) 264   50 Прочие оборотные активы 270     Итого по разделу II 290 2286 2389 БАЛАНС (сумма стр. 190 + 290) 300 3370 3973 ПАССИВ       III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ       Уставный капитал (80) 410 525 525 Добавочный капитал (83) 420 925 925 Резервный капитал (82) 430 93 93 в том числе: резервы, образованные в соответствии с законодательством 431     резервы, образованные в соответствии с учредительными документами 432 93 93 Фонд социальной сферы (88) 440 - - Целевые финансирование и поступления (86) 450 - - Нераспределенная прибыль прошлых лет (84) 460 692 442 Непокрытый убыток прошлых лет (84) 465 - - Нераспределенная прибыль отчетного года (84) 470 X 427 Непокрытый убыток отчетного года (84) 475 X   Итого по разделу III 490 2235 2412 IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Займы и кредиты (67) 510     в том числе: кредиты банков, подлежащие погашению более чем через 12 месяцев после отчетной даты 511     займы, подлежащие погашению более чем через 12 месяцев после отчетной даты 512     Прочие долгосрочные обязательства 520 - - Итого по разделу IV 590     V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Займы и кредиты (66) 610 370 340 в том числе: кредиты банков, подлежащие погашению в течение 12 месяцев после отчетной даты 611 *   займы, подлежащие погашению в течение 12 месяцев после отчетной даты 612     Кредиторская задолженность 620 765 1201 в том числе: поставщики и подрядчики (60, 76) 621 471 421 векселя к уплате (60) 622     задолженность перед дочерними и зависимыми обществами 623     задолженность перед персоналом организации (70) 624 170 325 задолженность перед государственными внебюджетными фондами (69) 625 44 211 задолженность перед бюджетом (68) 626 80 244 авансы полученные (62) 627     прочие кредиторы 628     Задолженность участникам (учредителям) по выплате доходов (75) 630 _ _ Доходы будущих периодов (98) 640 - 20 Резервы предстоящих расходов (96) 650 - - Прочие краткосрочные обязательства 660 - - Итого по разделу V 690 1135 1561 БАЛАНС (сумма строк 490 + 590 + 690) 700 3370 3973                 СПРАВКА О НАЛИЧИИ ЦЕННОСТЕЙ, УЧИТЫВАЕМЫХ НА ЗАБАЛАНСОВЫХ СЧЕТАХ       Наименование показателя Код строки На начало отчетного года На конец отчетного периода 1 2 3 4 Арендованные основные средства (001) 910 - - в том числе по лизингу 911 - - Товарно-материальные ценности, принятые на ответственное хранение (002) 920 _ _ Товары, принятые на комиссию (004) 930 - - Списанная в убыток задолженность неплатежеспособных дебиторов (007) 940 — — Обеспечения обязательств и платежей полученные (008) 950 - - Обеспечения обязательств и платежей выданные (009) 960 - - Износ жилищного фонда (010) 970 - - Износ объектов внешнего благоустройства и других аналогичных объектов (011) 980   _ Инвентарь и хозяйственные принадлежности (012) 990 - -
Приложение 2
Таблица 35. Форма №2 "Отчет о прибылях и убытках" предприятия «Сталь24ру»
Наименование показателя Код строки За отчетный период За аналогичный период предыдущего года 1 2 3 4 I. Доходы и расходы по обычным видам деятельности       Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей) 10 8876 6100 в том числе от продажи: продукции собственного производства 11 8876 6100 Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг 20 7018 4570 в том числе проданных: продукции собственного производства 21 7018 4570 Валовая прибыль 29 1858 1350 Коммерческие расходы 30 229 170 Управленческие расходы 40 638 420 Прибыль (убыток) от продаж (строки 010 - 020 - 030 - 040) 50 991 760 II. Операционные доходы и расходы Проценты к получению 60 11 10 Проценты к уплате 70 60   Доходы от участия в других организациях 80     Прочие операционные доходы 90 349 487 Прочие операционные расходы 100 331 415 III. Внереализационные доходы и расходы Внереализационные доходы 120 154 150 Внереализационные расходы 130 307 53 Прибыль (убыток) до налогообложения (строки 050 + 060 - 070 + 080 + 090 - 100 + + 120 - 130) 140 807 939 Налог на прибыль и иные аналогичные обязательные платежи 150 381 247 Прибыль (убыток) от обычной деятельности 160 426 692 IV. Чрезвычайные доходы и расходы Чрезвычайные доходы 170     Чрезвычайные расходы 180     Чистая прибыль (нераспределенная прибыль (убыток) отчетного периода) (строки 160 + 170 - 180) 190 426 692
Приложение 3
Таблица 36. Форма №3 "Отчет о движении капитала
Наименование показателя Код строки Остаток на начало периода Поступило в отчетном году Израсходовано в отчетном году Остаток на конец отчетного года I. Капитал           Уставный капитал `010 525     525 Добавочный капитал `020 925     925 Резервный фонд `030         Резервный фонд в соответствии с учредительными документами `040 93     93 Нераспределенная прибыль прошлых лет - всего `050 692   250 442 в том числе: `051         в обращении `052 250   250   в использовании `052 442     442 Итого по разделу I. `079 2235   250 1985 II. Резервы предстоящих расходов - всего `080         в том числе: `081         Итого по разделу II `089         III. Оценочные резервы = всего `090   10   10 в том числе под снижение стоимости материальных ценностей `091   10   10 Итого по разделу III `099   10   10
Приложение 4
Наименование показателя Код строки Сумма Из нее по текущей деятельности по инвестиционной деятельности по финансовой деятельности 1. Остаток денежных средств на начало года 10 665 X X X 2. Поступило денежных средств — всего 20 12445 10884 243 1318 в том числе: выручка от продажи товаров, продукции, работ и услуг 30 6604 6604 X X выручка от продажи основных средств и иного имущества 40 317 - 237 80 авансы, полученные от покупателей (заказчиков) 50 4021 4021 X X бюджетные ассигнования и иное целевое финансирование 60 - _   - безвозмездно 70 - - - - кредиты полученные 80 1238 - - 1238 займы полученные 85 - - - - дивиденды, проценты по финансовым вложениям 90 6 X 6 - прочие поступления 110 259 259 - - 3. Направлено денежных средств - всего 120 12993 5967 1408 1338 в том числе: на оплату приобретенных товаров, работ, услуг 130 1388 1388     на оплату труда 140 3164 X X X отчисления в государственные внебюджетные фонды 150 1116 X X X на выдачу подотчетных сумм 160 142 142 - - на выдачу авансов 170 1342 1342 - - на оплату долевого участия в строительстве 180 - X - X на оплату машин, оборудования и транспортных средств 190 1196 X 1196 X на финансовые вложения 200 210 - 140 70 на выплату дивидендов, процентов по ценным бумагам 210 - - - - на расчеты с бюджетом 220 1916 1916 X - на оплату процентов и основной суммы по полученным кредитам, займам 230 1328 60 - 1268 прочие выплаты, перечисления и т. п. 250 1191 1119 72 - 4. Остаток денежных средств на конец отчетного периода 260 117 X X X Приложение 5
Таблица 37. Форма №5 "Приложение к бухгалтерскому балансу"
  код строки Остаток на начало отчетного года Поступило Выбыло Остаток на конец отчетного года Нематериальные активы           Права на объекты интеллектуальной собственности 310 85 60 80 65 в том числе права, возникающие:           на авторских и иных договоров 311         из паиентов на изобретения 312 80 60 80 60 из прав на "ноу-хау" 313         Права на пользование обособленными природными объектами 320         Организационные расходы 330 5     5 Деловая репутация 340         Прочие 349         Итого 350 85 60 80 65 Основные средства код строки Остаток на начало отчетного года Поступило Выбыло Остаток на конец отчетного года Земельные участки и объекты природопользования 360         Здания 361 378 701   1079 Сооружения 362 298     298 Машины и оборудование 363 1105 315 438 982 Транспортные средства 364 382     382 Производственный и хозяйственный инвентарь 365 710     710 Рабочий скот 366         Продуктивный скот 367         Многолетние насаждения 368         Другие виды основных средств 369 166     166 Итого 370 3039 1017 439 3617 в том числе:           производственные 371 2453 1017 439 3031 непроизводственные 372 586     586
Показатель Остаток на начало периода Получено Погашено Остаток на конец периода 1.      Дебиторская задолженность:       443 1.1. краткосрочная 313 12807 12677 178 в том числе просроченная 112 701 635   1.2. долгосрочная         в том числе просроченная       443 1.3. Всего дебиторская задолженность 313 12807 12677 178 1.4. Всего просроченная дебиторская задолженность 112 701 635 0,40 1.5. Уд. вес просроченной задолженности 0,36 0,05 0,05   2.      Кредиторская задолженность:       1201 2.1. краткосрочная 765 17246 16810 403 в том числе просроченная 65 1437 1099   2.2. долгосрочная         в том числе просроченная       1201 2.3. Всего кредиторской задолженности 765 17246 16810 403 2.4. Всего просроченной задолженности 65 1437 1099 0,34 2.5. Уд. вес просроченной задолженности 0,08 0,08 0,07   1.      Сальдо задолженностей:         Дебетовое (активное)       758 Кредитовое (пассивное) 452 4439 4133  
38