оценка финансового состояния АТП (авто-трансп. предприятия)

ВВЕДЕНИЕ
?. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ И ЗАКОНОДАТЕЛЬНЫЕ ОСНОВЫ ОЦЕНКИ ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ ПРЕДПРИЯТИЯ
1.1. Финансы предприятия как объект финансового анализа
1.2. Информационная база и методики оценки финансового состояния предприятия
1.3. Показатели финансового состояния предприятия
1.3.1. Анализ баланса предприятия и его структуры
1.3.2. Показатели оценки финансовой устойчивости и деловой активности предприятия
1.3.3. Анализ коэффициентов финансовой устойчивости
1.3.4. Расчет и анализ коэффициентов деловой активности
II. АНАЛИЗ ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ ЗАО «НТК»
2.1. Экономическая характеристика ЗАО «Новая Транспортная Компания»
2.1.1. Организационная структура управления ЗАО «НТК»
2.1.2 Внешняя и внутренняя среда предприятия
2.2. Анализ основных финансово-экономических показателей
деятельности ЗАО «НТК»
2.2.1.Основные финансово-экономические показатели
2.2.2. Анализ финансовых результатов предприятия ЗАО «НТК»
2.2.3 Анализ дебиторской и кредиторской задолженности
2.2.4. Анализ оборотных и основных средств предприятия ЗАО «НТК»
2.3. Оценка финансового состояния предприятия
III. НАПРАВЛЕНИЯ УЛУЧШЕНИЯ ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ ЗАО «НТК»
3.1. Рекомендации и мероприятия по улучшению финансового
состояния предприятий
3.2. Предложения по развитию и повышению эффективностиь деятельности
ЗАО «НТК»
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ

В процессе такого исследования изучаются правовые условия инвестиционной деятельности в целом и в разрезе отдельных форм инвестирования ("инвестиционный климат"); анализируются текущая конъюнктура инвестиционного рынка и факторы ее определяющие; прогнозируется ближайшая конъюнктура инвестиционного рынка в разрезе отдельных его сегментов, связанных с деятельностью предприятия.
Поиск отдельных объектов инвестирования и оценка их соответствия направлениям инвестиционной деятельности предприятия. В процессе реализации этого направления инвестиционной политики изучается текущее предложение на инвестиционном рынке, отбираются для изучения отдельные реальные инвестиционные проекты и Финансовые инструменты, наиболее полно соответствующие направлениям инвестиционной деятельности предприятия (ее отраслевой и региональной диверсификации); рассматриваются возможности и условия приобретения отдельных активов (техники, технологий и т.п.) для обновления состава действующих их видов; проводится тщательная экспертиза отобранных объектов инвестирования.
Обеспечение высокой эффективности инвестиций. Отобранные на предварительном этапе объекты инвестирования анализируются с позиции их экономической эффективности. При этом для каждого объекта инвестирования используется конкретная методика оценки эффективности. По результатам оценки проводится ранжирование отдельных инвестиционных проектов и финансовых инструментов инвестирования по критерию их эффективности (доходности). При прочих равных условиях отбираются для реализации те объекты инвестирования, которые обеспечивают наибольшую эффективность.
Обеспечение минимизации уровня рисков, связанных с инвестиционной деятельностью. В процессе реализации этого направления инвестиционной политики должны быть в первую очередь идентифицированы и оценены риски, присущие каждому конкретному объекту инвестирования. По результатам оценки проводится ранжирование отдельных объектов инвестирования по уровню их рисков и отбираются для реализации те из них, которые при прочих равных условиях обеспечивают минимизацию инвестиционных рисков. Наряду с рисками отдельных объектов инвестирования оцениваются финансовые риски, связанные с инвестиционной деятельностью в целом. Эта деятельность связана с отвлечением финансовых средств в больших размерах и, как правило, на длительный период, что может привести к снижению уровня платежеспособности предприятия по текущим обязательствам. Кроме того, финансирование отдельных инвестиционных проектов осуществляется часто за счет значительного привлечения заемного капитала, что может привести к снижению уровня финансовой устойчивости предприятия в долгосрочном периоде. Поэтому в процессе формирования инвестиционной политики следует заранее прогнозировать, какое влияний инвестиционные риски окажут на доходность, платежеспособность и финансовую устойчивость предприятия.
Обеспечение ликвидности инвестиций. Осуществляя инвестиционную деятельность следует предусматривать, что в силу существенных изменений внешней инвестиционной среды, конъюнктуры инвестиционного рынка или стратегии развития предприятия в предстоящем периоде по отдельным объектам инвестирования может резко снизиться ожидаемая доходность, повыситься уровень рисков, снизиться значение других показателей инвестиционной привлекательности для предприятия. Это потребует принятия решения о своевременном выходе из отдельных инвестиционных программ (путем продажи отдельных объектов инвестирования) и реинвестирования капитала. С этой целью по каждому объекту инвестирования должна быть оценена степень ликвидности инвестиций. По результатам оценки проводится ранжирование отдельных реальных инвестиционных проектов и финансовых инструментов инвестирования по критерию их ликвидности. При прочих равных условиях отбираются для реализации те из них, которые имеют наибольший потенциальный уровень ликвидности.
Определение необходимого объема инвестиционных ресурсов и оптимизация структуры их источников. В процессе реализации этого направления инвестиционной политики предприятия прогнозируется общая потребность в инвестиционных ресурсах, необходимых для осуществления инвестиционной деятельности в предусмотренных объемах (по отдельным этапам ее осуществления); определяется возможность формирования этихресурсов за счет собственных финансовых источников; исходя из ситуации на рынке капитала определяется целесообразность привлечения для инвестиционной деятельности заемных финансовых средств. В процессе оптимизации структуры источников формирования инвестиционных ресурсов обеспечивается рациональное соотношение собственных и заемных источников финансирования по отдельным кредиторам и потокам предстоящих платежей с целью предотвращения снижения финансовой устойчивости и платежеспособности предприятия в предстоящем периоде.
Формирование и оценка инвестиционного портфеля предприятия. С учетом возможного привлечения объема инвестиционных ресурсов, а также оценки инвестиционной привлекательности (инвестиционных качеств) отдельных объектов инвестирования производится формирование совокупного инвестиционного портфеля предприятия (портфеля реальных или финансовых инвестиций). При этом определяются принципы его формирования с учетом менталитета финансовых менеджеров (их отношения к уровню допустимых финансовых рисков), а затем совокупный инвестиционный портфель оценивается в целом по уровню доходности, риска и ликвидности. Сформированный инвестиционный портфель предприятия рассматривается как совокупность его инвестиционных программ, реализуемых в предстоящем периоде.
9.Обеспечение путей ускорения реализации инвестиционных программ. Намеченные к реализации инвестиционные программы должны быть выполнены как можно быстрее исходя из следующих соображений: прежде всего, высокие темпы реализации каждой инвестиционной программы способствуют ускорению экономического развития предприятия в целом; кроме того, чем быстрее реализуется инвестиционная программа, тем быстрее начинает формироваться дополнительный чистый денежный поток в виде прибыли и амортизационных отчислений; ускорение реализации инвестиционных программ сокращает сроки использования заемного капитала; наконец, быстрая реализация инвестиционных программ способствует снижению уровня систематического инвестиционного риска, связанного с неблагоприятным изменением конъюнктуры инвестиционного рынка, ухудшением внешней инвестиционной среды.
Для активизации инвестиционной деятельности необходимы финансовые ресурсы. Но так как объемы деятельности ЗАО «НТК» в 2007 году снизились, необходимо активизировать работу по стабилизации ситуации.
В данном случае можно рекомендовать исключения из состава оборотных активов неликвидной их части: безнадежной дебиторской задолженности, неликвидных запасов товарно-материальных ценностей, расходов будущих периодов; ускорение ликвидности оборотных активов, которое обеспечит рост положительного денежного потока в краткосрочном периоде за счет ускорения инкассации дебиторской задолженности, снижение размера страховых запасов товарно-материальных ценностей, уценки трудноликвидных видов запасов товарно-материальных ценностей до уровня цены спроса с обеспечением последующей их реализации.
Одним из основных и наиболее радикальных направлений финансового оздоровления предприятия является поиск внутренних резервов по увеличению прибыльности производства и достижению безубыточной работы за счет более полного использования мощности предприятия, повышения качества и конкурентоспособности продукции, снижение ее себестоимости, рационального использования материальных, трудовых и финансовых ресурсов, сокращения непроизводительных расходов и потерь.
Основное внимание при этом необходимо уделить вопросам ресурсосбережения: внедрения прогрессивных норм, нормативов и ресурсосберегающих технологий, организация действенного учета и контроля за использованием ресурсов, изучения и внедрения передового опыта в осуществлении режима экономии, материального и морального стимулирования работников за экономию ресурсов и сокращения непроизводительных расходов и потерь.
Для систематизированного выявления и обобщения всех видов потерь на каждом предприятии целесообразно вести специальный реестр потерь с классификацией их по определенным группам: от снижения качества продукции; от невостребованной продукции; от утраты выгодных рынков сбыта; от неполного использования производственной мощности предприятия; от простев рабочей силы, средств труда, предметов труда и денежных ресурсов; от перерасхода ресурсов по сравнению с установленными нормами; от порчи и недостачи материалов и продукции; от уплаты штрафных санкций за нарушение договорной дисциплины; от просроченной дебиторской задолженности. Анализ динамики этих потерь и разработка мероприятий по их устранению позволят значительно улучшить финансовое состояние ЗАО «НТК».
С целью сокращения расходов и повышения эффективности основной деятельности в отдельных случаях целесообразно отказываться от некоторых видов деятельности, обслуживающих основное производство (ремонт, строительство) и перейти к услугам специализированных организаций.
Для поддержания жизнеспособности предприятия необходимо постоянное обновление ассортимента продукции, предлагаемой потребителям. Различают основной ассортимент – продукция, пользующаяся повышенным спросом, и дополнительный – призванный увеличить спрос на основной. Широта и глубина ассортиментной политики зависит от вида продукции, размера деятельности и инвестиций.
Еще одной частью системы финансового оздоровления управления является маркетинговая стратегия, входе реализации которой необходимо проводить постоянный мониторинг спроса и предложения, рынков сбыта и формирование на этой основе оптимального ассортимента и структуры продукции.
Привлечение кредитов под прибыльные проекты, способные принести предприятию высокий доход, также является одним из резервов финансового оздоровления предприятия. Этому же способствует и диверсификация производства по основным направлениям хозяйственной деятельности, когда вынужденные потери по одним направлениям покрываются прибылью от других.
Даже при хороших финансовых результатах, высоком уровне рентабельности предприятие может испытывать финансовые трудности, если оно нерационально использовало свои финансовые ресурсы, вложив их в сверхнормативные производственные запасы или допустив большую дебиторскую задолженность. В связи с данным фактом ЗАО «НТК» также должно обратить внимание и не допускать наличия значительных сверхнормативных запасов и значительного роста дебиторской задолженности.
Другим немаловажным фактором финансового оздоровления предприятия является правильно выбранная ценовая политика, которая является результатом проведения маркетинговых исследований на рынке, изучение конкурентной среды и продуманном обосновании уровня цен на продукцию.
Направлением финансового оздоровления является также осуществление контроля за обеспечением возможности наличными денежными ресурсами своевременно погашать свои платежные обязательства. По результатам проведенного анализа наблюдается недостаток свободных денежных средств. Поэтому, для оперативного внутреннего анализа текущей платежеспособности, ежедневного контроля за поступлением денежных средств от продажи продукции и услуг, погашением дебиторской задолженности и прочими поступлениями денежных средств, а также за выполнением платежных обязательств перед поставщиками и прочими кредиторами необходимо составлять платежный календарь, в котором отражаются наличные и ожидаемые платежные средства и платежные обязательства за этот же период.
Высокий уровень налогообложения, штрафных санкций за несвоевременную уплату налогов также может стать одной из причин неплатежеспособности субъекта хозяйствования. Хотя на исследуемом предприятии нарушения сроков уплаты налогов и налогового законодательства не зафиксировано, необходимо осуществлять контроль за правильностью исчисления, своевременностью перечисления и полнотой использования льгот по уплачиваемым налогам. Кроме того, необходимо эффективно использовать трудовой потенциал предприятия, путем правильного подбора и расстановки кадров, использования действенной системы мотивации.
Для улучшения финансового положения ЗАО «НТК» можно предложить следующие мероприятия:
- внедрение оперативного контроля за состоянием дебиторской и кредиторской задолженности по срокам их образования;
- ликвидации портфеля краткосрочных финансовых вложений;
- снижения периода предоставления коммерческого кредита;
- увеличения размера ценовой скидки при осуществлении наличного расчета за реализуемую продукцию;
- снижения размера страховых запасов товарно-материальных ценностей;
сократить величину материально производственных запасов до оптимального уровня (до размера текущего и страхового запасов);
увеличения периода предоставляемого поставщиками коммерческого кредита;
- отсрочки расчетов по отдельным формам внутренней кредиторской задолженности предприятия и других;
формирование гибких механизмов доведения продукции до конечного потребителя;
использование бартерных сделок применительно к погашению кредиторской задолженности поставщикам и подрядчикам;
сокращения суммы постоянных издержек (включая сокращение управленческого персонала, расходов на текущий ремонт и т.п.);
снижения уровня переменных издержек (включая сокращение производственного персонала основных и вспомогательных подразделении; повышение производительности труда и т.п.);
- оптимизация затрат на проведение капитального ремонта, модернизацию основных фондов;
- своевременной реализации выбываемого в связи с высоким износом или неиспользуемого имущества;
- приобретение оборудования в лизинг;
- разработка проекта по организации предприятия занимающегося ремонтом автомобилей;
- продажа неиспользуемого имущества, объектов незавершенного строительства, а также подлежащего выводу имущества с направлением вырученных средств на пополнение собственных оборотных средств ЗАО «НТК»;
- оптимизации ценовой политики предприятия, обеспечивающей дополнительный размер операционного дохода;
- осуществления эффективной налоговой политики (направленной на возрастание суммы чистой прибыли предприятия);
- преобразование в руководстве предприятия и оптимизация состава персонала предприятия, при этом необходимо обеспечение социальных льгот для уволенных.
Поскольку рентабельная деятельность - залог хорошего финансового состояния, следует направить усилия предприятия на рост прибыли. Поэтому целесообразно уменьшить внереализационные, операционные и коммерческие расходы и снизить себестоимость проданных товаров, работ и услуг.
Рекомендуемые направления финансового оздоровления, на наш взгляд, позволят повысить эффективность деятельности ЗАО «НТК» и активизировать инвестиционную деятельность.
3.2. Предложения по развитию и повышению эффективности деятельности ЗАО «НТК»
Анализ финансового состояния ЗАО «НТК» показал, что предприятие является достаточно устойчивым платежеспособным, прибыльным и рентабельным. Повышение эффективности деятельности компании при наличии признаков устойчивого финансового состояния за 2007 год свидетельствует о возможности дальнейшего успешного развития предприятия.
Мероприятия, которые мы предлагаем по повышению эффективности деятельности следующие:
Мероприятие по приобретению оборудования в лизинг.
Мероприятие по организации предприятия занимающегося ремонтом автомобилей.
Рассмотрим более подробно эти мероприятия.
1.Мероприятие по приобретению оборудования в лизинг.
В 2008 году на приобретение оборудования на ЗАО «НТК» заключено договоров с использованием схем финансового лизинга на сумму 560 тыс. руб. По финансовому лизингу получено 16 единиц оборудования, том числе технологическое оборудование - 28 ед., энергооборудование -5 ед., транспорт - 1 ед., приборы - 8 ед., вычислительная техника - 4 ед.
Рассмотрим эффективность реальных инвестиций на примере эффективности конкретной инвестиционной операции, а, в частности, приобретении в лизинг автотранспорта.
Эффективность лизинговых операций определяется по той же методике, что и эффективность инвестиционных проектов.
В 2008 году ЗАО «НТК» заключило лизинговый контракт на поставку автомобильного транспорта с одной из лизинговых компаний на следующих условиях: Стоимость объекта лизинга с НДС - 6000 тыс. руб. Стоимость объект лизинга - 5000 тыс. руб. Срок действия договора лизинга 24 мес. Доход лизингодателя 9 % ежемесячно. Остаточная стоимость объекта 10 % от первоначальной стоимости, или 5000 тыс. руб. Выкупная стоимость объекта лизинга - 10 % от первоначальной стоимости, или 5000 тыс. руб. Выкупная стоимость объекта - 6000 тыс. руб. с учетом НДС
Расчет ежемесячных лизинговых платежей приведен в табл. 19.
Таблица 19
Расчет лизинговых платежей ЗАО «НТК» по поставке автотранспорта
Периодичность платежей Непогашенная
задолженность на начало периода,
тыс.руб. Лизинговый платеж без НДС (тыс.
руб.) Про-
центы
лизингодателя, тыс.руб. Погашение
стоимости объекта лизин га,
тыс.руб. НДС, тыс.руб. Лизинговый
платеж НДС,
тыс.руб. 20 января 2008г. 6000 — — — — — 20 февраля 2008 г. 6000 637,5 450 187,5 127,5 765 20 марта 2008 г. 5775 620,5 433 187,5 124 744,5
Продолжение таблицы 19
20 апреля 2008 г. 5550 604 416,5 187,5 121 725 20 мая 2008 г. 5325 587 399,5 187,5 117,5 704,5 20 июня 2008 г. 5100 570 382,5 187,5 114 684 20 июля 2008 г. 4875 553 365,5 187,5 110,5 663,5 20 августа 2008 г. 4650 536,5 349,0 187,5 107,5 644 20 сентября 2008 г. 4425 519,5 332" 187,5 104 623,5 20 октября 2008 г. 4200 502,5 315 187,5 100,5 603 20 ноября 2008 г. 3975 485,5 298 187,5 97 582,5 20 декабря 2008 г. 3750 469 281,5 187,5 94 563 20 января 2008 г. 3525 452 264,5 187,5 90,5 542,5 20 февраля 2008 г. 3300 435 247,5 187,5 87 522 20 марта 2008 г. 3075 418 230,5 187,5 835 501,5 20 апреля 2008 г. 2850 401,5 214 187,5 80,3 482 20 мая 2008 г. 2625 3840,5 197 187,5 767 461,5 20 июня 2008 г. 2400 367,5 180 187,5 73,5 441 20 июля 2008 г. 2175 350,5 163 187,5 70 420,5 20 августа 2008 г. 1950 334 146,5 187,5 67 402 20 сентября 2008 г. 1725 317 129,5 187,5 63,5 380,5 20 октября 2008 г. 1500 300 112,5 187,5 60 360 20 ноября 2008 г. 1275 283 9535 187,5 56,6 339,6 20 декабря 2008 г. 1050 266,5 79 187,5 53,3 319,8 20 января 2005 г. 825 249,5 62 187,5 50 299,5 Итого: 10644 6144 4500 2130 12 774 Остаточная стоимость, тыс. руб. 500 Выкупная стоимость с НДС, тыс. руб. 600 600 Всего 5000 13 374
Многие организации в целях обеспечения реализации произведенной продукции заключают лизинговые договора с потребителями своей продукции, в которых одним из основных условий является выплата лизингополучателем фиксированной суммы аванса в размере от 10 до 40 % от первоначальной стоимости объекта лизинга.
Оставшаяся часть стоимости выплачивается лизингополучателем (потребителем) продукции в течение срока, который оговаривается в лизинговом контракте с учетом всех потенциальных составляющих лизингового платежа.
Следует особо отметить, что на практике сумма лизинговых платежей никогда не равна затратам по проведению лизинговой операции у лизингополучателя. Последние, как правило, больше на величину таможенных пошлин и платежей, непредвиденных расходов на установку, монтаж оборудования, что обязательно должно учитываться при расчете эффективности лизинга у лизингополучателя.
Определим эффективность данной операции для ЗАО «НТК».
Предполагалось, что сумма доходов в первый год эксплуатации автотранспорта составит – 5000 тыс. руб., во второй год – 22000 тыс. руб. Норма дисконта – 10%.
ЧПД = 5000 + 22000 - 13374 =22727-13374=9353 тыс.руб.
(1+0,1)1 (1+0,1)2
Средняя прибыль от эксплуатации составила 6461 тыс. руб.
Норма прибыли = 6461/ 13374 = 0,48
Срок окупаемости = 13374/ 6461= 2,1 года.
Данная лизинговая операция за 2 года окупит затраты и начнет приносить чистый доход ЗАО «НТК».
2. Мероприятие по организации предприятия занимающегося ремонтом автомобилей
Для организации предприятия, занимающегося ремонтом автомобилей, мы предполагаем разработать технико-экономическое обоснование проекта, представленное ниже. Рассмотрим возможность получения кредита в размере 2000000 руб. под 14 % годовых для увеличения и расширения объемов реализации и внедрения новых услуг.
Оказание фирменных услуг по: техническому обслуживанию и текущему ремонту автомобилей "ВАЗ"; гарантийному ремонту; диагностическим работам; шиномонтажным работам; арматурным работам; продаже запасных частей к автомобилям «ВАЗ».
Количество рабочих постов
Предусмотрено - 16 постов:
Таблица 20
№ поста Назначение Производственный корпус 1
2-3
4-12
13-14
15
16 Уборочно – моечные работы
Арматурные работы
Техническое обслуживание и ремонт
Диагностические работы
Регулировка углов управляемых колес
Диагностика тормозов на стенде Режим работы предприятия
Режим работы – 365 дней в году, в две смены:
C 09.00 до 21.00.
C 21.00 до 09.00.
Работа осуществляется в две смены по схеме "два через два".
Обслуживаемые марки и модели автомобилей
Все модели марки «ВАЗ».
Источники поступления основных фондов
Покупка основных фондов.
Цены на услуги
Стоимость нормо-часа составляет 540 рублей, если автомобиль находится на гарантии “РОСТОКИНО”.
Гарантийный ремонт (в случае действия гарантии завода-изготовителя) оплачивается «АвтоВАЗом» в размере 265 рублей за нормо-час.
Для коммерческих автомобилей – 350 рублей за нормо-час.
Описание услуги
Название услуги
- Контрольно-диагностические работы;
- Регламентные работы (по видам технического обслуживания);
- Смазочно-заправочные работы;
- Регулировка углов управляемых колес;
- Ремонт и регулировка тормозной системы;
- Электротехнические работы на автомобиле;
- Регулировка топливной аппаратуры;
- Регулировочные работы;
- Ремонт и зарядка аккумуляторных батарей;
- Шиномонтажные работы, балансировка колес;
- Замена агрегатов
- Ремонт узлов, систем и агрегатов;
- Регламентные работы по системе питания газобаллонных автомобилей;
- Ремонт топливной аппаратуры газобаллонных автомобилей;
- Арматурные работы;
- Гарантийное обслуживание и ремонт;
- Уборочно-моечные работы;
- Продажа запасных частей к автомобилям «ВАЗ».
Потенциальные клиенты
Все владельцы самой популярной в России марки «ВАЗ».
Время оказания услуг
Т.к. с каждым днём увеличивается количество владельцев автомобилей марки "ВАЗ", спрос на предоставляемые услуги постепенно увеличивается.
Гарантийные случаи
Гарантия «АвтоВАЗа» на новые модели «Лады» и «Нивы» - 2 года или 30000 км пробега (что наступит раньше).
Гарантия на новые модели «Лады», предоставляемая ООО «Д-Сервис», действует 6 лет или 80000 км пробега (что наступит раньше).
Заинтересованность потребителя в услуге
Потребитель заинтересован в услугах, т. к. предприятие работает без выходных, обеспечивает высокое качество работ и выполняет гарантийные обязательства.
План маркетинга
Основные задачи предприятия:
Оказание гарантийных обязательств по продаваемым моделям.
Обеспечение выживаемости нового предприятия в условиях конкуренции.
Завоевание лидерства по показателям качества.
Основной поток клиентов – физические лица, владельцы автомобилей «ВАЗ». Возможно также комплексное обслуживание юридических лиц на основе дополнительных договоров с данным конкретным юридическим лицом..
Ценообразование:
В соответствии с поставленными перед предприятием целями администрация использует следующий подход к ценообразованию: формирование цены на уровне конкурентов. При этом ставится цель обеспечить качество и условия обслуживания выше, чем у конкурентов.
Рекламная компания:
Предприятия делает упор в маркетинговой стратегии на проведение рекламной компании. От этого зависит успех продвижения на рынке и процветание фирмы. Основной упор в рекламе делается на качество обслуживания и умеренные цены. Реализация рекламной компании проводится в следующих сферах: рекламные щиты на улицах, вывески в общественных местах, реклама в районных газетах и журналах.
. Производственный план
Расчет объема услуг по видам работ
Рассчитываем максимальный объем работ, который может выполнить станция за год.
Исходные данные: 8постов, 365 дней в году, круглосуточно.
V = Nпостов * Драб * Тсмены * nсмен = 8*365*12*2=70080 часов
Примем, общую трудоемкость на 1автомобиль -30 н/ч.
Разбивка в процентном соотношении по видам работ :
Арматурные (разборка/сборка) – 30% от общей трудоемк. на 1 авто.
Кузовные работы - 40% от общей трудоемк. на 1 авто.
Окрасочные работы - 30% от общей трудоемк. на 1 авто.
Таблица 21
Виды работ Число заездов Трудоемкость, нормо-часов Объем работ, ч. Автомобили находящиеся на гарантии “РОСТОКИНО” Арматурные (разборка/сборка) 200 9 1800 Кузовные работы 200 12 2400 Окрасочные работы 200 9 1800 Коммерческие заезды Арматурные (разборка/сборка) 2000 9 18 000 Кузовные работы 2000 12 24 000 Окрасочные работы 2000 9 18 000 Всего 2 200 - 63 500
Рассчитываем годовой доход
Таблица 22
Виды работ Единица измерений Годовой объем Цена за ед., руб. Доход брутто, руб. Автомобили находящиеся на гарантии “РОСТОКИНО” Арматурные (разборка/сборка) 1 Нормо-час 1800 540 972000 Кузовные работы 1 Нормо-час 2400 540 1296000 Окрасочные работы 1 Нормо-час 1800 540 972000 Коммерческие заезды Арматурные (разборка/сборка) 1 Нормо-час 17 250 350 6 037 500 Кузовные работы 1 Нормо-час 23 000 350 8 050 000 Окрасочные работы 1 Нормо-час 17 250 350 6 037 500 Всего - 63500 23 365 000
Перечень оборудования
Таблица 23
Перечень оборудования Мощ.,кВт Кол-во,шт Стоим., за 1ед. Участок кузовного ремонта и разб./сборки автомобилей Стапель для правки кузовов в комплекте с ножничным подъемником и системой измерения нижней и верхней частей кузова - 1 111 780 Подъемник автомобильный 3 2 54 870 Сварочный полуавтомат 6 1 18 500 Аппарат контактной сварки SW 28 7.5 1 25 000 Аппарат плазменной резки металла 4 1 28 650 Набор гидравлического инструмента - - 31 200 Мобильный стеллаж для хранения демонтированных деталей - 2 9 800 Кран гаражный - 1 14 620 Верстак с тисками - 1 10 500 Верстак с метал. верхом - 2 8 750 Домкрат подкатной удлиненный - 2 4 680 Телега для транспортировки автомобилей - 2 17 340 Блок подготовки воздуха с катушкой - 1 25 030 Специальные приспособления и инструмент для кузовного ремонта - - 38 000 Набор инструмента жестянщика - 1 12 000 Набор слесарного инструмента в комплекте с инстр. тележкой - 3 36 400 Комплект пневмоинструмента - 3 2 500 ИТОГО 622 860 Малярный участок Камера окрасочная 5,5 1 923 000 Комната приготовления красок с миксером - 1 178 000 Участок подготовки к покраске 5,5 1 95 000 Инфракрасный излучатель для локальной сушки 2 1 15 740 Компрессор с осушителем воздуха для покраски 7.5 1 197 680 Блок подготовки воздуха для покраски - 1 7 500 Краскораспылители - 2 8 700 Пневмоинструмент шлифовальный - - 36 000 Подставка для деталей - 3 8 500 ИТОГО 1 495 820 Прочее оборудование Различный доп. инстр.(с бал. стоим. <10 000руб. за ед.) - - 50 000 ИТОГО 2 168 680
Перечень оборудования с балансовой стоим. < 10 000 руб.
Таблица 24
Перечень оборудования Кол-во,шт Брутто, за ед. НДС Нетто Мобильный стеллаж для хранения демонтированных деталей
2
9 800 2 990 16 610 Верстак с метал. верхом 2 8 750 2 669 14 831 Домкрат подкатной удлиненный 2 4 680 1 428 7 932 Набор инструмента жестянщика 1 12 000 1 831 10 169 Комплект пневмоинструмента 3 2 500 1 144 6 356 Блок подготовки воздуха для покраски 1 7 500 1 144 6 356 Краскораспылители 2 8 700 2 654 14 746 Пневмоинструмент
шлифовальный - 36 000 5 492 30 508 Подставка для деталей 3 8 500 3 890 21 610 Различный доп. инстр.(с бал. стоим. <10 000руб. за ед.) - 50 000 7 627 42 373 ИТОГО 202 360 30 868 171 492 Расчет балансовой стоимости, НДС и амортизации для оборудования
с балансовой стоимостью более 10 тыс. рублей:
Амортизационные отчисления на восстановление оборудования - норма амортизации, где - срок службы оборудования. .
Таблица 25
Наименование Кол-во Цена за ед., руб. Сб.,
руб. НДС,
руб. Тпи
лет Нор-ма Агод.,
руб. Стапель для правки кузовов в комплекте с ножничным подъемником и системой измерения нижней и верхней частей кузова
1
111 780 94 729 17 051 5 20 18 946 Подъемник автомобильный 2 54 870 93 000 16 740 6 17 15 500 Сварочный полуавтомат 1 18 500 15 678 2 822 5 20 3 136 Аппарат контактной сварки SW 28 1 25 000 21 186 3 814 5 20 4 237 Аппарат плазменной резки металла 1 28 650 24 280 4 370 5 20 4 856 Набор гидравлического инструмента - 31 200 26 441 4 759 4 25 6 610 Кран гаражный 1 14 620 12 390 2 230 7 14 1 770 Верстак с тисками 1 10 500 8 898 1 602 8 13 1 112 Телега для транспортировки автомобилей 2 17 340 29 390 5 290 5 20 5 878 Блок подготовки воздуха с катушкой 1 25 030 21 212 3 818 8 13 2 651 Специальные приспособления и инструмент для кузовного ремонта - 38 000 32 203 5 797 5 20 6 441 Набор слесарного инструмента в комплекте с инстр. тележкой 3 36 400 92 542 16 658 5 20 18 508 Камера окрасочная 1 923 000 782 203 140 797 6 17 130 367 Комната приготовления красок с миксером 1 178 000 150 847 27 153 7 14 21 550 Участок подготовки к покраске 1 95 000 80 508 14 492 7 14 11 501 Инфракрасный излучатель для локальной сушки 1 15 740 13 339 2 401 5 20 2 668 Компрессор с осушителем воздуха для покраски 1 197 680 167 525 30 155 7 14 23 932 ИТОГО 1966 320 1666 373 299 947 - - 279 664 Перечень необходимых площадей:
Таблица 26
Наименование Площадь, м2 Производственные помещения 432,5 ИТОГО 432,5
Организационный план.
Определение размера ФОТ:

1. Годовой фонд рабочего времени:
ФРВ = (365 – (52+12+24+5)) * 7 – (0+52) * 1 = 1852.
2. Количество основных рабочих:
Nраб =63 500 / 1852= 35человек.
3. Количество вспомогательных рабочих = 0,15*35= 5 человек.
Работа осуществляется в две смены по схеме "два через два".
Таблица 27
Штаб работников Количество В месяц, руб. Ежегодно, руб. Мастер рем. зоны 4 32 000 1 536 000 Кузовной участок 11 15 500 2 052 000 Спец. по окраске 7 21 500 1 800 00 Участок подготовки к окраске 9 15 100 1632 000 Участок по раб./сборке автом. 13 15 000 2 304 000 Итого: 44 ---- 9 324 000
План материально технического снабжения
Затраты на материальные расходы
-Затраты на спецодежду:
2000 руб. на 1 работника в год. В зоне ТО и ТР работает 35 человек.
2500 руб. на мастера в год. В зоне ТО и ТР работает 4 мастера
Зсп.од.=80 000 руб.
Затраты на энергетические ресурсы
-Осветительная электроэнергия
Зосв= *Ц1кВт-ч, руб,
где Аосв - количество электроэнергии, кВт-ч
Ц1кв-ч =1,5 руб - цена 1 кВт-ч
Аосв=Nосв*Fкв.м*Тосв,
где Nосв=16 Вт - норма на освещение 1 кв.м площади,
Fкв.м=432,5 м2 - площадь зоны,
Тосв=Др*Tсут - время работы освещения в году, час
Т.к, в зоне ТО и ТР присутствуют уличные стекла, то примем освещение с 18.00-9.00, т.е. 15 часов в сутки искусственное освещение.
Др=365 дн - количество дней работы в году, дней
Тсут=15 ч - время работы освещения в сутки, час
Тосв=365*15=5475 ч
Аосв=16*432,5*5475/1000=37887 кВт-ч
Зосв=37887*1,5=56831 руб
Расход брутто =56831руб.
НДС = 8669руб.
Расход нетто = 48162 руб.
-Силовая электроэнергия
Зс=Ас*Ц1кВт-ч, руб,
где Ас – количество электроэнергии, кВт-ч
Ас=Nc*Kc*Tc, где
Nc- установленная мощность силовых электроприпол. (кВт)
Kc- коэф. одновременности (0.3-0.6), примем – 0,5
Tc – годовое кол-во часов использов. силовой нагрузки
Ц1кВт-ч=1,5 – цена 1 кВт-ч
Принимаем время работы подъемников за день – 120 минут. Мощность электродвигателя подъемника – 3 кВт/час. Следовательно, расход энергии двух подъемников за смену – 12кВт.
За год – 365*12=4380 кВт.
Принимаем время работы сварочного полуавтомата, соответственно, 5часов. Следовательно, расход энергии будет:5*6=30 кВт
За год –10950 кВт.
Установка для зарядки АКБ. Мощность-7,5кВт/ч Время работы за день 4часа. Следовательно, расход энергии за день-30 кВт
За год –365*30=10950кВт.
Аппарат плазменной резки металла. Мощность-4кВт/ч. Время работы за день 4 часа. Следовательно, расход энергии за день-16 кВт
За год –365*16=5840кВт.
Камера окрасочная. Мощность-5,5кВт/ч. Время работы за день 12часов. Следовательно, расход энергии за день-66 кВт
За год –365*66=24090кВт.
Камера окрасочная. Мощность-5,5кВт/ч. Время работы за день 18часов. Следовательно, расход энергии за день-99 кВт.
За год –365*99=36135кВт.
Инфракрасный излучатель для локальной сушки. Мощность-2кВт/ч. Время работы за день 20часов. Следовательно, расход энергии за день-80кВт.
За год –365*80=29200кВт
Компрессор с осушителем воздуха для покраски. Мощность-7.5кВт/ч. Время работы за день 20часа. Следовательно, расход энергии за день-
150 кВт
За год –365*150=54750кВт.
Суммарный расход =176295 кВт/год
Расход брутто =67586*1.5 =264 443руб.
НДС = 40 339руб.
Расход нетто = 224 104 руб.
-Отопление
Зот=Нтеп*Vкуб.м*Ц1Гкал, руб,
где Нтеп - среднегодовая норма расхода тепловой энергии, Гкал/куб.м
Vкуб.м - объём помещения, куб.м
Ц1Гкал – цена 1 Гкал, руб
Нтеп=0,1 Гкал/куб.м
Vкуб.м=17423 м3
Отопление - центральное.
Высота потолков – 4,03м.
Объем помещений 432,5м2 * 4,03м = 1743 м3
Расход тепла = 0,1Гкал/ м3*1743 м3 =174,3 ГКал.
Цена 1 ГКал = 650 руб.
Расход брутто = 650 * 174,3 = 113 295 руб.
НДС = 17 282 руб.
Расход нетто = 96 013 руб.
-Вода
Зв=Рв*Ц1куб.м, руб,
где Рв - расход воды, куб.м
Ц1куб.м=24 руб – цена 1 куб.м воды
Рв=Рх-б+Ртех
где Рх-б – расход воды на хозяйственно-бытовые нужды, куб.м,
Ртех – расход воды на технические нужды, куб.м,
Рх-б=Нх-б*Nспис*Др
Нх-б=30 л – норма расхода воды на хозяйственно-бытовые
нужды на 1 работника в день,
Nспис=9 чел – списочное количество работников в день,
Нх-б=15 л – норма расхода воды на хозяйственно-бытовые
нужды на 1 мастера в день,
Др=365 дн – количество дней работы в году
Рх-б=(30*9+15*2)*365=109 500л
Ртех=Нуп*Sп*Др, куб.м
Нуп=1,5 л – норма расхода воды на уборку помещения, л
Sп=342,5м2 – площадь помещения, кв.м
Др=365 дн. – дни работы в году Ртех=1,5*342,5*365=187519 л
Рв=(109 500+187 519)/1000=297 куб.м
Зв=297*24= 7128руб
Расход брутто = 7128 руб.
НДС =1087руб.
Расход нетто = 6 041 руб.
Таблица 28
Итоговая таблица на материальные расходы
Вид ресурсов Годовая потребность Ед. измер. Цена за ед., руб. Затраты брутто, руб. НДС, руб. Расход нетто, руб. Осветительная 37887 кВт 1.5 56 831 8 669 48 162 Силовая 67586 кКт 1.5 264 443 40 339 224 104 Отопление 174,3 ГКал 650 113 295 17 282 96 013 Вода 1837,3 м3 24 7 128 1 087 6 041 ИТОГО - - - 509306 77690 431616
Расчет налогов и отчислений, связанных с ФОТ:
Таблица 29
Показатели Числовое знач., руб. Где используется Смета Движение ден. ср-в. Кредиторская задолжность 1. ФОТ 9324 000 9 324 000 - - 2. НДФЛ 1212 120 - 1 111 110 101 010 3.З/п на руки 8111 880 - 7 435 890 675 990 4. ЕСН всего 2424 240 2 424 240 2 222 220 202 020 а) Пенс. фонд 1864 800 1 864 800 1 709 400 155 400 б) Соц. Страх. 298 368 298 368 273 504 24 864 в) ФО Мед. Страх. 261 072 261 072 239 316 21 756 5. Страховые взносы на обязательное медицинское Страхование от несчастных случаев и проф. заболеваний 102 564 102 564 94 017 8 547
- Единый социальный налог (взнос)
Отчисления: пенсионный фонд 20%, социальное страхование 3,2%, медицинское страхование 2,8%, ЕСН=26%ФОТ.
- Платежи в соц. страх на мероприятия по предотвращению травматизма ( 10 класс проф. риска – 1,1% ФОТ )
Смета затрат по услугам:
Таблица 30
Статья сметы Брутто затраты, руб. НДС, руб. Нетто затраты, руб. Материальные затраты ОФ с бал. стоим <10000 руб. 202 360 30 868 171 492 Окрасочные материалы 500 000 76 271 423 729 Спец. одежда 80 000 12 203 67 797 Осветительная 56 831 8 669 48 162 Силовая 264 443 40 339 224 104 Отопление 113 295 17 282 96 013 Вода 7 128 1 087 6 041 Затраты на монтаж оборудования 156 000 23 797 132 203 Инвентарь уборочный 30 000 4 576 25 424 ИТОГО 1 410 057 215 092 1 194 965 Зарплата персонала Мастер рем. зоны 1 536 000 - 1 536 000 Кузовной участок 2 052 000 - 2 052 000 Спец. по окра