Правовое регулирование оффшоров.

ПРАВОВОЕ РЕГУЛИРОВАНИЕ ОФФШОРОВ

Содержание
Введение
1. Понятие оффшорная компания и оффшорный бизнес
2.Проблемы правового регулирования создания и деятельности оффшорных компаний
3. Международно-правовые аспекты деятельности оффшоров
4. Контроль за легитимностью оффшоров
5. Практика противодействия использованию оффшоров в незаконных операциях
Заключение
Список использованных источников

Если органы контроля в государстве места нахождения международной банковской группы либо в государстве регистрации филиала и (или) представительства решат, что какое-либо требование нарушено (хотя бы самым минимальным образом), то эти органы вправе потребовать «удовлетворения их разумных интересов» - соблюдения необходимых требований либо запрета создавать банковские учреждения.
К настоящему времени в рамках Базельского комитета разработан внушительный «пакет документов о передаче информации, связанной с банковской тайной, в случаях отмывания преступных денег».
В 1980 г. была образована Оффшорная группа по банковскому надзору (Оффшорная группа банковских контролеров - Offshore Group of Banking Supervisors) - форум сотрудничества контролирующих органов в оффшорных центрах. Инициатор создания Оффшорной группы банковских контролеров - Багамские острова. В настоящее время эта организация в значительной степени является законодателем в области оффшорной индустрии. Ее членами являются представители ведущих оффшорных центров мира - Багамских, Бермудских, Каймановых островов, Сингапура, Гонконга, Панамы и др.
Рабочая группа, состоящая из членов Базельского комитета и Оффшорной группы по банковскому надзору, подготовила отчет, опубликованный Базельским комитетом в 1996 г. Отчет содержал 29 рекомендаций, нацеленных на повышение качества и развитие сотрудничества в области банковского контроля на международном уровне. Рекомендации предусматривают самое тесное взаимодействие сотрудников органов банковского надзора различных государств. В 1996 г. отчет был одобрен Международной конференцией по банковскому контролю. На Конференции представители органов контроля за банковской деятельностью из разных стран достигли договоренности о принятии максимально действенных мер для реализации Рекомендаций. Была достигнута также договоренность о согласованном развитии систем банковского надзора на международном уровне.
Международная организация по контролю за ценными бумагами (International Organization of Securities Commission - IOSCO) - это международная неправительственная организация, членами которой являются более 150 сотрудников контролирующих органов различных оффшорных центров (Джерси, Гернси, Кипр, Люксембург, остров Мэн, Багамские и Бермудские острова). IOSCO рассматривает сотрудничество и обмен информацией на межгосударственном уровне как наиболее важные факторы эффективного регулирования рынка ценных бумаг. Основные направления деятельности IOSCO:
1. «Разработка моделей регулирования, стимулирование эффективности и устойчивости рынка ценных бумаг».
2. Обмен информацией и опытом работы.
3. Сотрудничество в области правового регулирования и организации действенного надзора за международными сделками с ценными бумагами.
4. Оказание взаимной помощи для поддержания целостности рынков ценных бумаг посредством безусловного соблюдения нормативных предписаний.
5. Принятие эффективных мер против нарушений.
В качестве примера оффшорной зоны, власти которой соблюдают положения международных договоренностей и требования контролирующих органов и где одновременно сохраняется высокий уровень конфиденциальности, можно привести остров Джерси. Эта юрисдикция является председателем Оффшорной группы по контролю за банковской деятельностью, играет активную роль в разработке принципов банковского контроля в международном масштабе. Джерси - член IOSCO, поддерживает регулярные контакты с другими международными органами по контролю за рынком ценных бумаг.
5. Практика противодействия использованию оффшоров в незаконных операциях
Развитые страны довольно давно пытаются предотвратить использование оффшорных компаний в незаконных операциях. Подобные усилия предпринимаются как в отношении резидентов соответствующих стран, неправомерно использующих оффшорные компании, так и в отношении самих оффшорных зон, допускающих возможность такого использования.
Организация экономического сотрудничества и развития (ОЭСР) с 2002 г. ведет список оффшорных зон, применяющих «некорректную налоговую конкуренцию». Большинство оффшорных юрисдикций подписали условия ОЭСР по обмену налоговой информацией с развитыми странами. Это позволило подобным юрисдикциям избежать включения в список оффшорных зон, применяющих «некорректную налоговую конкуренцию». «Черный список» ОЭСР в настоящее время включает Андорру, Либерию, Лихтенштейн, Монако, Маршалловы острова. С начала 2006 г. страны - члены ОЭСР на основе международного соглашения теоретически могут получать из большинства оффшорных зон любую информацию, имеющую отношение к налогообложению резидентов стран ОЭСР.
ФАТФ (Financial Action Task Force) - это Международная межправительственная организация по борьбе с отмыванием криминальных капиталов и финансированием терроризма, которая ведет «черный список» стран и территорий, не предпринимающих законодательных и практических мер по борьбе с отмыванием преступных капиталов. В 2000 г. этот список состоял в основном из оффшорных зон. В настоящее время практически все оффшорные юрисдикции изменили свое банковское законодательство и приняли меры по обеспечению прозрачности банковской системы, соответствующей требованиям ФАТФ. На сегодняшний день в «черный список» ФАТФ входят Мьянма, Науру и Нигерия. Для кредитной организации, зарегистрированной в стране, против которой введены санкции FATF, затрудняется процедура открытия филиала в государствах ОЭСР. Все трансакции с участием банков из такой страны подвергаются жесткому контролю, а нефинансовым организациям ОЭСР рекомендуется проявлять «повышенную осторожность» при работе с партнерами из страны, на которую наложены санкции.
Первой страной из «черного списка», против которой были введены санкции FATF, в декабре 2001 г. стала Республика Науру. Это государство являлось одним из самых популярных финансовых оффшоров в мире. На территории Науру было зарегистрировано 400 банков. Со стороны мирового сообщества к Науру предъявлялись претензии, что через ее банковскую систему отмываются средства русской мафии. В марте 2001 г. Науру пообещала принять меры для борьбы с легализацией преступных доходов. Законы по борьбе с отмыванием денег были приняты в августе 2001 г., но они не соответствовали современным стандартам. FATF потребовала внести к 30 ноября 2001 г. необходимые изменения в это законодательство. Однако никаких «реальных мер по ужесточению контроля за финансовыми потоками принято не было, поэтому по инициативе FATF банки Науру были изолированы от мировой финансовой системы». В 2003 г. был ликвидирован оффшорный банковский сектор. В 2004 г. Науру обанкротилась, и сейчас финансы острова контролируются Австралией.
Начиная с 1992 г. эксперты Европейского союза пытаются решить проблемы, связанные с оффшорным бизнесом. Совещание министров финансов стран ЕС в октябре 2001 г. приняло решение об обмене информацией о подозрительных сделках и об увеличении прозрачности финансовых операций. В ЕС все сделки с компаниями из оффшорных зон подлежат обязательной проверке. Если подобные сделки представляют собой обычную практику компании, то детальной проверке подвергается резидент. Любые отчисления в адрес оффшорных компаний облагаются дополнительным налогом «у источника», что в значительной степени уменьшает выгоды сотрудничества резидентов с оффшорными зонами. Сфера интересов ЕС затрагивает прежде всего те оффшорные юрисдикции, которые либо входят в ЕС (Гибралтар), либо находятся в Европе (Швейцария), либо ассоциированы с участниками ЕС (Британские Виргинские острова). «1 июля 2005 г. вступила в силу Директива Совета ЕС о налоге на сбережения». На первый взгляд она не имеет отношения к оффшорным компаниям, а регулирует налогообложение физических лиц - резидентов стран ЕС. Тем не менее эта Директива прямо касается интересов многих оффшорных и «квазиоффшорных» юрисдикций (Швейцария и Люксембург), в банках которых резиденты ЕС держат свои личные счета.
Директива регламентирует налогообложение процентного дохода от сберегательных счетов. Она предусматривает введение обмена налоговой информацией о вкладах резидентов ЕС в банках других стран ЕС (банк обязан сообщить о наличии счета в налоговый орган страны резидента). В качестве альтернативы устанавливается налог у источника на проценты по таким сбережениям (данное исключение сделано для Бельгии, Люксембурга и Австрии по их настоятельной просьбе). Директиву были вынуждены «добровольно» принять Швейцария и другие основные финансовые центры, не входящие в ЕС (на основе международных соглашений, предусматривающих введение налога у источника). Некоторые специалисты считают Директиву очередным шагом в направлении отказа от соблюдения банковской тайны.
Заключение
Во многих странах - налоговых убежищах - финансовый бизнес приносит стабильный доход. Создание «налоговых гаваней» является приоритетным для островных государств, так как они не имеют конкретных преимуществ в рыночной среде. Создание и развитие оффшорных территорий в этих государствах служит привлечением ресурсов для экономического развития. Представители государств, имеющих на своей территории оффшорные зоны, регулярно проводят семинары, на которых обсуждают, предлагают и рекламируют все более жесткие условия соблюдения секретности и упрощения налогообложения своих стран.
Политическая и экономическая нестабильность во многих странах (в частности, в России) заставляет крупные корпорации снижать бизнес-риски посредством изменения прав владения имуществом и перемещения «правового поля» своей деятельности в оффшорную зону. В результате собственники активов получают возможность иметь доступ к дешевым кредитным ресурсам путем распространения ценных бумаг своей оффшорной компании на зарубежных рынках капитала. Этот процесс стимулирует сама природа оффшорных юрисдикций, обеспечивающих конфиденциальность и безопасность бизнеса, стабильные гарантии капиталовложений.
Вряд ли реалистично прогнозировать применение по крайней мере на многостороннем международно-правовом уровне эффективных антиоффшорных мер в обозримом будущем.
Международный оффшорный бизнес - это скорее развивающаяся реальность мировой экономики, отражающая растущую состязательность национальных экономик и их налоговых систем, хотя и в весьма специфичной форме; в обозримом будущем, с учетом стремления государств по возможности минимизировать налоговое бремя для привлечения инвестиций в целом для развития бизнеса, оффшорные финансовые центры не только не исчезнут, но будут, скорее всего, развиваться.
Международно-правовое регулирование оффшорной деятельности, вливаясь в общую тенденцию ужесточения международно-правового финансового регулирования, будет становиться все более предметным, в том числе и в части обеспечения ее большей прозрачности, открытости.
Список использованных источников
"Конвенция о правовой помощи и правовых отношениях по гражданским, семейным и уголовным делам" (заключена в Минске 22.01.1993) (вступила в силу 19.05.1994, для Российской Федерации 10.12.1994)// "Бюллетень международных договоров", N 2, 1995, Конвенция ратифицирована Федеральным законом от 04.08.1994 N 16-ФЗ.
Указание ЦБ РФ от 12.02.1999 N 500-У "Об усилении валютного контроля со стороны уполномоченных банков за правомерностью осуществления их клиентами валютных операций и о порядке применения мер воздействия к уполномоченным банкам за нарушения валютного законодательства"(ред. от 15.06.2004) // Вестник Банка России. 24.02.1999. N 13. Утратило силу.
Асосков А.В. Правовые формы участия юридических лиц в международном коммерческом обороте. М., 2003, с.325.
Ануфриева Л.П. Международное частное право: Учебник. Часть 2. Субъекты международного частного права. М.: Изд-во «Проспект», 2004. С. 688.
Болотёнкова О.Н. Финансово-промышленные группы: их место и роль в мировой экономике. М., 2004, с.514
Белов А.П. Международное предпринимательское право: Практическое пособие. М., 2004. с.465
Грачев А.В. Актуальные вопросы структурирования международных сделок в российской практике // Слияния/поглощения. 2006. N 1.
Горбунов А.Р. Оффшорный бизнес и управление компаниями за рубежом. М., 2007, с.436.
Дернберг Р.Л. Международное налогообложение. М.,2003.
Исайкин Д.А. Особенности правового определения оффшорных компаний (аспект резидентности) // Мысль. 2004. N 3.
Исайкин Д.А. Организационно-правовые формы субъектов оффшорной деятельности // Юрист. 2004. N 12
Кабир Л.С. Организация оффшорного бизнеса. М.: Финансы и статистика, 2002. С. 344.
Корнеева Е. Оффшорный мир. Взгляд изнутри/Справочник. М., 2004, с. 512.
Лукашук И. И. Международное право. Особенная часть. Изд .  ''БЕК'' М., 2003г. C. 384.
Матусевич А.П. Проблемы оффшорного бизнеса // Современное право. 2001. N 9.
Нешатаева Т.Н. Международные организации и право. Новые тенденции в международно-правовом регулировании. М., 2005, с. 315
Оффшорные зоны и трастовое законодательство/Справочник. 2006, с.256.
Романов А.К. Правовая система Англии. М., 2004, с.345.
Чернявский С.П. Международный оффшорный бизнес и банки. М., 2004, с. 345.
Шамбост Э. Энциклопедия оффшорных зон. М., 2004, с.496.
Шумилов В.М. Международное экономическое право. Изд. 3-е, переработ. и доп. (Серия «Высшее образование»). Ростов-на-Дону: «Феникс», 2003. С. 512.
Шатилова Е.Е. Правовое обеспечение предпринимательской деятельности в оффшорных зонах // Сборник научных трудов по экономике и юриспруденции «Актуальные проблемы современной экономики России». - М.: ИНИОН РАН, 2007.
Шатилова Е.Е. Понятие «оффшорная территория» в мировой предпринимательской практике // Современные гуманитарные исследования, № 2,2007.
Шатилова Е.Е. Проблемы правового регулирования создания и деятельности оффшорных компаний // Юридический мир, № 5, 2007.
Яковлева Р.Р. Оффшорные зоны и теневая экономическая деятельность // http://www.offshorecompany.ru.
The Financial Times (Руководство по использованию финансовой информации). Лондон, 1999
www.roche-duffay.ru.
http://www.offshore-now.com
http://www.cliff.ru
www.roche-duffay.ru
http://www.fatf-gafi.org.
www.roche-duffay.ru
http://www.slovari.ru/lang/en/rls/arc/qaarc2002m02.html;
http://www.fortnostress.com/offshore/info/use.php.
http://www.fortnostress.com/holding/europe.php
http://www.finor.com/ibc-abc.htm
www.roche-duffay.ru. Offshore Trends
http://www.offshore-dominica.ru.
http://www.offshore-dominica.ru.
www.roche-duffay.ru
Ануфриева Л.П. Международное частное право: Учебник. Часть 2. Субъекты международного частного права. М.: Изд-во «Проспект», 2004. С. 688.
Шумилов В.М. Международное экономическое право. Изд. 3-е, переработ. и доп. (Серия «Высшее образование»). Ростов-на-Дону: «Феникс», 2003. С. 512.
Кабир Л.С. Организация оффшорного бизнеса. М.: Финансы и статистика, 2002. С. 144.
По материалам сайта http://www.offshore-dominica.ru.
Приложение N 1 к указанию ЦБ РФ от 12.02.1999 N 500-У "Об усилении валютного контроля со стороны уполномоченных банков за правомерностью осуществления их клиентами валютных операций и о порядке применения мер воздействия к уполномоченным банкам за нарушения валютного законодательства"(ред. от 15.06.2004) // Вестник Банка России. 24.02.1999. N 13. Утратило силу.
По материалам сайта http://www.offshore-dominica.ru.
Исайкин Д.А. Особенности правового определения оффшорных компаний (аспект резидентности) // Мысль. 2004. N 3.
Грачев А.В. Актуальные вопросы структурирования международных сделок в российской практике // Слияния/поглощения. 2006. N 1.
Грачев А.В. Актуальные вопросы структурирования международных сделок в российской практике // Слияния/поглощения. 2006. N 1.
http://www.slovari.ru/lang/en/rls/arc/qaarc2002m02.html;
Грачев А.В. Актуальные вопросы структурирования международных сделок в российской практике // Слияния/поглощения. 2006. N 1.
http://www.fortnostress.com/offshore/info/use.php.
http://www.fortnostress.com/holding/europe.php
http://www.finor.com/ibc-abc.htm
Грачев А.В. Актуальные вопросы структурирования международных сделок в российской практике // Слияния/поглощения. 2006. N 1
www.roche-duffay.ru. Offshore Trends
Исайкин Д.А. Организационно-правовые формы субъектов оффшорной деятельности // Юрист. 2004. N 12
Яковлева Р.Р. Оффшорные зоны и теневая экономическая деятельность // http://www.offshorecompany.ru.
Матусевич А.П. Проблемы оффшорного бизнеса // Современное право. 2001. N 9. С. 9.
www.roche-duffay.ru.
http://www.offshore-now.com
Волеводз А.Г. Международный розыск, арест и конфискация полученных преступным путем денежных средств и имущества (правовые основы и методика). М., 2000
http://www.cliff.ru
The Financial Times (Руководство по использованию финансовой информации). Лондон, 1999
http://www.fatf-gafi.org.
www.roche-duffay.ru
35