Задача сквозная

2.Практическая часть
2.1.Начальные данные
2.2.Журнал учета хозяйственных операций
2.3.Расчеты бухгалтерии
2.4.Ведомости и журналы-ордера по счетам 90, 91, 99
2.5.Главная книга
2.6.Оборотно-сальдовая ведомость
2.7.Бухгалтерский баланс
2.8.Отчет о прибылях и убытках
2.9.Отчет об изменениях капитала
2.10.Отчет о движении денежных средств
2.11.Приложение к бухгалтерскому балансу

Счет Сальдо на начало периода Обороты за период Сальдо на конец периода Код Наименование Дебет Кредит Дебет Кредит Дебет Кредит 01 Основные средства 1020000 126700 240000 906700 01.01 ОС в организации 1020000 6700 120000 906700 01.09 Выбытие ОС 120000 120000 02 Амортизация ОС 323000 91000 31160 263160 08 Влож.во внеоборотн.активы 106700 106700 10 Материалы 395000 150000 348051 196949 19 НДС по приобр. ценностям 91844 91844 20 Основное производство 120000 567811 443344 244467 26 Общехозяйственные расходы 224452 224452 29 Обсл. произв-ва и хоз-ва 242797 242797 41 Товары 110000 70000 40000 43 Готовая продукция 443344 399008 44336 44 Расходы на продажу 185847 185847 44.01 Издержки обращения 9847 9847 44.02 Принимаемые в нал.учете 103775 103775 44.03 Не принимаемые в нал.учете 72225 72225 50 Касса 28500 335000 340799 22701 51 Расчетные счета 235000 2071830 1859223 447607 58 Финансовые вложения 388500 211300 143300 456500 60 Расчеты с поставщиками 632864 658864 26000 60.01 Расч. с пост. в руб. 632864 658864 26000 62 Расч. с покупател. и зак. 1887400 1879080 8320 62.01 Расч. с покуп. в руб. 1787400 1279080 508320 62.02 Авансы получ. в руб. 100000 600000 500000 66 Расч. по краткоср. кред. 48107 48107 68 Налоги и сборы 348696 569078 220382 68.01 Налог на доходы физ.лиц 22000 36478 14478 68.02 НДС 231844 397933 166089 68.04 Налог на прибыль 77272 117087 39815 68.08 Налог на имущество 17580 17580 69 Расч. по соц. страхованию 106197 166046 59849 69.01 Социальное страхование 7000 13313 6313 69.02 Федеральный бюджет 69897 93194 23297 69.03 Медицинское страхование 6000 11982 5982 69.04 Пенсионное страхование 23300 46597 23297 69.11 Страхование от НС и ПЗ 960 960 70 Расч. по оплате труда 332637 332637 71 Расч. с подотчетн. лицами 44640 44640 76 Разн. дебиторы, кредиторы 884500 1061000 176500 76.01 Расч.по страхован. в руб. 418000 418000 76.03 Дивиденды и др. доходы 2900 2900 76.05 Расч.с деб.и кред.в руб. 463600 640100 176500 80 Уставный капитал 1300000 1300000 84 Нераспределенная прибыль 570000 570000 90 Продажи 1763400 1763400 90.01 Выручка 1763400 1763400 90.02 Себестоимость продаж 637905 637905 90.03 Управленческие расходы     224452 224452   90.04 Расходы на продажу     185847 185847   90.05 НДС 293900 293900 90.9 Прибыль/убыток от продаж 421296 421296 91 Прочие доходы и расходы 582970 582970 Окончание
Счет Сальдо на начало периода Обороты за период Сальдо на конец периода Код Наименование Дебет Кредит Дебет Кредит Дебет Кредит 91.01 Прочие доходы 376950 376950 91.02 Прочие расходы 405825 405825 91.03 Не принимаемые в нал.учете     173112   173112   91.05 НДС     4033   4033   91.09 Сальдо пр. дох. и расх. 206020 206020 97 Расходы будущих периодов 6000 492000 145000 353000 98 Доходы будущих периодов 200 6700 6500 99 Прибыли и убытки 323107 421296 98189  Итого 2193000 2193000 12405343 12405343 2720580 2720580
2.7.Бухгалтерский баланс
2.8.Отчет о прибылях и убытках
2.9.Отчет об изменениях капитала
2.10.Отчет о движении денежных средств
2.11.Приложение к бухгалтерскому балансу
2.12.Пояснительная записка
ООО «Фирма»
Пояснительная записка к бухгалтерской отчетности за 2005 год
Формат бухгалтерской отчетности представлен в числовых показателях в рублях.
Бухгалтерская отчетность, как единая система данных об имущественном и финансовом положении предприятии и о результатах его хозяйственной деятельности составлена на основе бухгалтерского учета.
Бухгалтерская отчетность состоит из Бухгалтерского баланса (форма № 1), Отчета о прибылях и убытках (форма№2), форм №№ 3-5, пояснительной записки.
1.Общие сведения
ООО «Фирма» учреждено хх.хх.хххх г. Основным видом деятельности согласно Уставу общества является производство мебели. В соответствии с Уставом уставный капитал общества составляет 1300000руб.
2.Учетная политика
Бухгалтерская отчетность сформирована исходя из действующих в Российской Федерации правил бухгалтерского учета и отчетности.
Основными средствами считаются предметы, используемые в производстве продукции и не предназначенные для последующей перепродажи, служащие более одного года и способные приносить экономические выгоды в будущем.
Начисление амортизации по основным средствам и нематериальным активам производится для целей бухгалтерского учета и налогообложения прибыли линейным методом.
Применяется учет затрат на производство с подразделением на прямые и косвенные.
Учет выпуска готовой продукции ведется без применения счета 40.
Выручка от реализации продукции (работ, услуг) для целей бухгалтерского учета и налогообложения определяется по мере отгрузки продукции.
Расчеты по налогу на прибыль отражаются с использованием ПБУ18/02 «Учет расчетов по налогу на прибыль».
3.Основные показатели производственной деятельности
№ Показатель 2005год
руб. 1 Выручка 1469500 2 Себестоимость 637905 3 Валовая прибыль 831595 4 Чистая прибыль 98189 5 Рентабельность, % 15,4
4.Анализ и оценка структуры баланса
По состоянию на 31 декабря 2005 года структура баланса характеризуется следующими показателями:
Коэффициент текущей ликвидности:
(стр. (290-230) / стр.690-640); нормативное значение > 2,0.
Начало года Конец года Отклонение 0 2,35 2,35
Коэффициент текущей ликвидности характеризует общую обеспеченность общества оборотными средствами для ведения хозяйственной деятельности и своевременного погашения срочных обязательств. По сравнению с началом года он вырос на 2,35 и выше нормативного показателя, что говорит о положительной динамике деятельности общества в 2005 году.
Величина собственных оборотных средств: (490+640-190)
Начало года Конец года Отклонение 1173000 1331149 158149
Коэффициент обеспеченности собственными средствами:
(стр.490-190)/стр.290); нормативное значение > 0,1.
Начало года Конец года Отклонение 1 0,57 -0,43
Коэффициент обеспеченности собственными средствами характеризует наличие собственных оборотных средств у общества, необходимых для его финансовой устойчивости. На конец года он снизился на 0,43. Проведенный анализ показывает о снижение уровня платежеспособности Общества на конец 2005 года.
Коэффициент автономии собственных средств:
((стр.490+640) / стр.(190+290)), нормативное значение 0,5-0,8
Начало года Конец года Отклонение 1 0,66 -0,34
Снижение данного коэффициента говорит о потенциальной зависимости предприятия от заемных средств и нестабильном наличии денежных средств.
Активы общества:
Начало года Конец года Отклонение 1870000 2957420 1087420
Показатель активы – это индикатор экономической стабильности организации, показывающий степень защищенности интересов как акционеров, так и кредиторов, а также относительно реальную сумму собственных средств предприятия. Изменение величины активов на 1087420руб., в первую очередь произошло, за счет увеличения величины дебиторской задолженности и расходов на страхование сотрудников общества.