Роль казначейства

ВВЕДЕНИЕ
ТЕОРЕТИЧЕСКАЯ ЧАСТЬ
Раздел 1. Задачи, функции, права и обязанности Федерального казначейства.
1.1. Структура и организация органов Федерального казначейства.
1.2. Задачи и функции органов казначейства
ПРАКТИЧЕСКАЯ ЧАСТЬ
Раздел 2. Организация процесса исполнения федерального бюджета и его стадии.
2.1.Исполнение Федерального бюджета казначейскими органами.
2.2.Исполнение федерального бюджета по доходам и расходам
2.3.Совершенствование системы контроля исполнения Федерального бюджета Российской Федерации
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ И ЛИТЕРАТУРЫ
Приложение 1
Приложение 2
Приложение 3
Приложение 4
Приложение 5
Приложение 6
Приложение 7

С совершенствованием системы ведомственного контроля – в направлении перехода от традиционно-пассивного, констатирующего контроля к его активным формам, например к контрольно-аналитическому
обеспечению управления информацией и обоснованию организационных и управленческих решений, к выявлению резервов повышения эффективности деятельности органов государственной власти произойдет повышение эффективности всей системы управления, в частности, деятельности в этой области Федерального казначейства, его территориальных органов.
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
Казначейская система является системой учета и контроля процесса движения бюджетных средств от поступления в бюджет до использования. Основными функциями казначейства являются: доведение бюджетных средств до конечных получателей в соответствии с бюджетом и регламентация процесса исполнения бюджета, а так же контроль за целевым использованием ресурсов бюджета. Казначейская система подразумевает принцип единства кассы ( единый счет для зачисления всех поступающих доходов бюджета и осуществления всех предусмотренных расходов), принцип осуществления бюджетных расходов и платежей в пределах фактического наличия средств на едином счете, принцип централизации, информации и контроля.
Достижение поставленных целей обеспечивается совершенствованием механизмов мобилизации, учета и использования государственных финансовых ресурсов, упорядочением правовой основы деятельности органов Федерального казначейства, материально-техническим обеспечением органов Федерального казначейства, а так же созданием и использованием единой информационно-телекоммуникационной системы Федерального казначейства с учетом надлежащего обеспечения безопасности информации.
За прошедшие годы была проведена большая работа по развитию казначейской системы с целью повышения эффективности управления государственными финансами и контроля за целевым использованием средств федерального бюджета, и сегодня опыт работы казначейских органов позволяет сделать вывод о положительном влиянии, оказываемом ими на ход бюджетного процесса.
Расширение объемов финансирования расходов через систему федерального казначейства поставило под жесткий ежедневный государственный контроль движение и целевое использование средств федерального бюджета, повысило их управляемость и защищенность.
В результате применения нового механизма исполнения бюджета уже сегодня подконтрольность, управляемость и защищенность средств федерального бюджета от несанкционированного использования возросла многократно. Также постоянно расширяется объем работы по выполнению возложенных на органы федерального казначейства контрольных функций. Ежегодно органами федерального казначейства в общем проводятся тысячи проверок банков, их филиалов, а также организаций, предприятий, учреждений по вопросам своевременности зачисления средств налогоплательщиков в доход федерального бюджета и средств бюджета на счета получателей, а также целевого использования этих средств. Таким образом, в настоящее время можно обоснованно утверждать, что внедрение казначейской системы дало положительные результаты.
В будущем казначейству, по моему мнению, должна быть отведена приоритетная роль в финансовой системе страны. Казначейство должно стать важнейшим элементом интегрированной системы управления государственными финансами.
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ И ЛИТЕРАТУРЫ
1.Конституция Российской Федерации. [Принята всенародным голосованием 12 декабря 1993 года]-М.: Омега-Л, 2008.-64с.
2.Бюджетный кодекс Российской Федерации №145 ФЗ.[ принят Государственной Думой 17 июля 1998 г. в редакции ФЗ № 63 от 26 апреля 2007] .-М.: Омега-Л, 2008.-276 с.
3. Постановление Правительства РФ от 27.08.1993г. №864 «О Федеральном казначействе» (в редакции постановлений от 01.02.1995 г. №135 и от 28.01.1997 г. №109)
4. Постановление Правительства РФ от 22.05.2004г. №249 «О мерах по повышению результативности бюджетных расходов».
5. Постановление Правительства РФ от 01.12.2004г. №703 «Положение о Федеральном казначействе»
6. Приказ МФ РФ от 24.08.2007г. №74н «Об утверждении Указаний о порядке применения бюджетной классификации Российской Федерации».
7. Указ Президента РФ от 8 декабря 1992г. №1556 «О федеральном казначействе».8. Указ Президента РФ от 09.03.2004г. №341 «О системе и структуре федеральных органов исполнительной власти»
8.В авангарде бюджетных реформ//Финансы.-2008-№3.
9.Демидов Ю.А. Общественно-значимые результаты деятельности Федерального казначейства//Финансы.-2007-№11.
10.Силуанов А.Г. Успешных регионов в России становится все больше//Финансы.- 2007- №6.
11. Финансы, денежное обращение и кредит: учебник/[ Сенчагов В.К. и др. ].-изд.2-е перераб.и допол. - М.: ТК Велби, Проспект, 2007.-719с.
12. Федеральное Казначейство[Электронный ресурс]. – Электрон. дан.– [М.,2008.]. – Режим доступа : http:// www.roskazna.ru
Приложение 1
Количество открытых органам Федерального казначейства счетов для учета средств бюджетов субъектов Российской Федерации и местных бюджетов на 01.01.2007 г.
Приложение 2
Исполнение кассового плана Федерального казначейства на 2007 год исходя из Закона "О федеральном бюджете на 2007 год" млрд. рублей НАИМЕНОВАНИЕ ПОКАЗАТЕЛЯ Кассовый план (исходя из показателей федерального бюджета) на 2007 год утверждено по бюджету Исполнение за январь-июнь %% исполнения Остатки на начало периода 0,0 783,4           Доходы и поступления 7003,4 3318,3 47,4 Привлечение источников 378,3 194,3 51,4 Итого приход 7381,7 3512,5 47,6 Списание непроцентных расходов 5344,8 2166,6 40,5 Списание процентных расходов 156,8 68,7 43,8 Списание средств в погашение долга 325,4 174,2 53,5 Итого расход 5827,0 2409,6 41,4 ПРОФИЦИТ(+), ДЕФИЦИТ(-) 1554,7 1103,0 70,9 Пополнение Стабилизационного фонда   828,7   Уменьшение Стабилизационного фонда   12,0   Остатки на конец периода 1554,7 1061,1   средства в пути   8,6          
Приложение 3
Приложение 4
СПРАВКА о поступлении кассовых доходов в федеральный бюджет в ноябрь-декабрь 2007 года (млн.рублей) Рабочий день месяца ФНС России ФТС России Росимущество Итого за 1 день   ноябрь декабрь ноябрь декабрь ноябрь декабрь ноябрь декабрь Переходящий остаток прошлого месяца -5 931,7 -5 446,7 0,0 -2,0 -89,6 -346,7 -6 021,3 -5 795,4 1 5 931,7 5 446,7 0,0 0,0 89,6 346,7 6 021,3 5 793,4 2 3 310,0 2 588,3 43 992,4 37 678,1 119,0 152,8 47 421,4 40 419,2 3 3 744,6 2 972,5 7 035,6 10 767,6 166,8 255,2 10 947,0 13 995,3 4 2 751,5 3 479,0 23 751,5 18 558,0 136,2 217,8 26 639,2 22 254,8 5 3 353,0 2 183,2 19 939,8 14 643,3 248,3 174,4 23 541,1 17 000,9 6 3 279,1 3 090,4 12 360,0 23 591,5 179,3 210,1 15 818,4 26 892,0 7 3 810,9 3 053,1 10 680,5 22 055,1 239,6 253,8 14 731,0 25 362,0 8 3 750,0 2 610,3 25 895,3 10 883,7 220,6 241,7 29 865,9 13 735,7 9 3 405,1 4 095,7 13 762,6 12 336,6 163,6 121,4 17 331,3 16 553,7 10 4 642,6 3 746,1 11 956,7 11 550,9 149,6 102,5 16 748,9 15 399,5 11 8 489,4 6 042,2 9 235,1 7 541,3 240,2 302,2 17 964,7 13 885,7 12 6 252,8 2 713,0 10 689,3 16 196,4 177,5 131,9 17 119,6 19 041,3 13 13 711,3 6 580,9 6 534,7 14 046,4 162,4 157,4 20 408,4 20 784,7 14 86 360,7 15 750,2 22 623,1 11 673,6 157,3 536,9 109 141,1 27 960,7 15 24 462,2 79 521,4 14 318,2 16 086,8 542,8 390,4 39 323,2 95 998,6 Итого за 15 рабочий дней месяца 171 323,2 138 426,3 232 774,8 227 607,3 2 903,2 3 248,4 407 001,2 369 282,0 16 5 464,3   29 565,3   24 013,9   59 043,5 0,0 17 9 801,1   10 275,1   985,5   21 061,7 0,0 18 48 408,6   12 068,1   358,9   60 835,6 0,0 19 63 311,4   2 988,2   141,1   66 440,7 0,0 20 19 225,0   21 968,1   274,3   41 467,4 0,0 21 5 328,8   24 007,3   857,1   30 193,2 0,0 22             0,0 0,0 23             0,0 0,0 Переходящий остаток на следующий месяц 5 446,7   2,0   346,7   5 795,4 0,0 Отчет за месяц 328 309,1 138 426,3 333 648,9 227 607,3 29 880,7 3 248,4 691 838,7 369 282,0 в т.ч.приватизация 925,6 1101,8  Ведомость      Приложение 5 по кассовым поступлениям в бюджет №     КОДЫ (месячная) Форма по КФД   на 3 марта 2008г. Дата 29.02.2008 Наименование органа Федерального казначейства УФК по КОФК 5724 Наименование бюджета Бюджет муниципального образования номер счета 40204810900000000025 Наименование финансового органа (уполномоченного органа) Территориальное финансовое управление     Периодичность: месячная               Единица измерения: руб. по ОКЕИ 383 Код бюджетной классификации За период с 01.01.2008г. по 29.02.2008г. С начала года Примечание 1 2 3 4 10001050201050000510 25 646,37 25 646,37   14111628000010000140 2 000,00 2 000,00   18210102021011000110 348 144,02 348 144,02   18210102021012000110 600,67 600,67   18210102022011000110 469,00 469,00   18210102040011000110 707,52 707,52   18210502000021000110 206 992,80 206 992,80   18210502000022000110 12,96 12,96   18210502000023000110 81,00 81,00   18210601030101000110 913,03 913,03   18210601030102000110 12,16 12,16   18210606013101000110 16 015,89 16 015,89   18210606013102000110 14,69 14,69   18210606023101000110 2 671,00 2 671,00   18210803010011000110 970,00 970,00   18210904050101000110 -565,00 -565,00   18210904050102000110 0,68 0,68   18810807140011000110 100,00 100,00   18811630000010000140 5 200,00 5 200,00   18811690050050000140 8 014,99 8 014,99   19211690050050000140 5 200,00 5 200,00   29011105010100000120 40 000,00 40 000,00   29011105035050000120 8 423,90 8 423,90   29011690050050000140 800,00 800,00   29011701050050000180 8 666,25 8 666,25   49811201000010000120 758,66 758,66   84210807140011000110 1 300,00 1 300,00   89311303030050000130 40 450,00 40 450,00   89311303050050000130 26 000,00 26 000,00   89320201001050000151 4 092 000,00 4 092 000,00   89320202074050000151 50 000,00 50 000,00   89320202999050000151 36 000,00 36 000,00   89320203024050000151 1 653 000,00 1 653 000,00   89320204999050000151 125 000,00 125 000,00   ИТОГО: 6 705 600,59 6 705 600,59  
Приложение 6
Реестр на финансирование № 51     КОДЫ     Форма по КФД 0531203   от 3 марта 2008г. Дата 03.03.2008   Наименование финансового органа (уполномоченного органа) УФК       Главный распорядитель (распорядитель) средств бюджета       Номер счета 40204810900000000025   Территориальное финансовое управление       Наименование бюджета Бюджет муниципального образования       Откуда Отделение Управления федерального казначейства по КОФК 5725   (наименование органа Федерального казначейства)       Куда Отделение Управления федерального казначейства по КОФК 5725   (наименование органа Федерального казначейства)       Единица измерения: руб. по ОКЕИ 383                   Получатель бюджетных средств Номер лицевого счета Код бюджетнойклассификации Сумма Примечание   1 2 3 4 5   Администрация района 03290250062 290.0102.0020300.500.211 25 000,00     Администрация района 03290250062 290.0104.0020400.500.211 140 000,00     Администрация района 03290250062 290.0104.0020400.500.212 14 800,00     Администрация района 03290250062 290.0104.0020400.500.213 75 000,00     Администрация района 03290250062 290.0104.0020400.500.221 8 000,00     Администрация района 03290250062 290.0104.0020400.500.223 36 531,00     Администрация района 03290250062 290.0104.0020400.500.225 1 000,00     Администрация района 03290250062 290.0104.0020400.500.226 10 000,00     Администрация района 03290250062 290.0104.0020403.500.226 25 000,00     Администрация района 03290250062 290.1001.4910100.005.263 5 952,74     Итого по Администрация района     341 283,74     Муниципальное дошкольное образовательное учреждение общеразвивающего вида "Детский сад Золотой Петушок" 03295250142 295.0701.4209900.001.211 54 000,00     Муниципальное дошкольное образовательное учреждение общеразвивающего вида "Детский сад Золотой Петушок" 03295250142 295.0701.4209900.001.221 700,00     Муниципальное дошкольное образовательное учреждение общеразвивающего вида "Детский сад Золотой Петушок" 03295250142 295.0701.4209900.001.222 3 600,00     Муниципальное дошкольное образовательное учреждение общеразвивающего вида "Детский сад Золотой Петушок" 03295250142 295.0701.4209900.001.223 30 910,00     Муниципальное образовательное учреждение дополнительного образования детей" детская музыкальная школа" 03292250102 292.0702.4239900.001.211 30 000,00     Итого по Муниципальное образовательное учреждение дополнительного образования детей" детская музыкальная школа"     41 600,00     Муниципальное общеобразовательное учреждение " средняя общеобразовательная школа" 03308250232 308.0702.4219900.001.223 99 682,00     Итого по Муниципальное общеобразовательное учреждение " средняя общеобразовательная школа"     99 682,00             Итого по реестру: 1 196 640,74           Руководитель ____________________ (подпись) (расшифровка подписи)   Гл. бухгалтер ____________________ (подпись) (расшифровка подписи)   Исполнитель гл.специалист ТФУ по району ____________________
 ОТДЕЛЕНИЕ управления ФЕДЕРАЛЬНОГО КАЗНАЧЕЙСТВА Приложение 7 Лицевой счет получателя средств №03291250082 За период: с 1 января 2008 г. по 31 марта 2008 г. МУНИЦИПАЛЬНОЕ УЧРЕЖДЕНИЕ ЦЕНТРАЛЬНАЯ РАЙОННАЯ БОЛЬНИЦА" КОД: 25008       Единица измерения: руб. Эконо-миче-ская класси-фикация Лимит бюджетных обязательств Учтенные обязательства Объем финансирования Кассовые расходы Остаток лимитов бюджетных обязательств для принятия обязательств остаток на начало года текущего года учтено исполнено остаток на начало года текущего года остаток финансирования кассовый расход (сальдо) в том числе восстановлено 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11   Глава: 291 Подраздел: 0901 Целевая статья: 4709900 Вид расходов: 001 Дополнительная классификация: 211   747 900,00       159 000,00   159 000,00   588 900,00 212   189 000,00       75 401,39 17 332,28 58 069,11   113 598,61 213   222 000,00       31 600,00   31 600,00   190 400,00 221   15 000,00       11 400,00   11 400,00   3 600,00 223   852 600,00       235 000,00 2 372,95 232 627,05   617 600,00 225   220 000,00       140 875,82 2 342,58 138 533,24   79 124,18 290   40 000,00               40 000,00 226   20 000,00       38 600,00 24 349,50 14 250,50   -18 600,00 310   20 000,00               20 000,00 340   229 300,00       23 000,00 1 609,80 21 390,20   206 300,00 Итого по главе:   2 555 800,00       714 877,21 48 007,11 666 870,10   1 840 922,79   Глава: 291 Подраздел: 0904 Целевая статья: 5201800 Вид расходов: 001 Дополнительная классификация: 220 211   371 248,00       87 379,00 46 900,00 40 479,00   283 869,00 213   97 000,00       16 758,00 10 704,00 6 054,00   80 242,00 Итого по главе:   468 248,00       104 137,00 57 604,00 46 533,00   364 111,00   Глава: 291 Подраздел: 0310 Целевая статья: 5220000 Вид расходов: 012 226   85 500,00               85 500,00 Итого по главе:   85 500,00               85 500,00 Всего по счету:   13 367 648,00       2 067 641,21 282 699,56 1 784 941,65   11 300 006,79                   Ответсвенный исполнитель Специалист 1 разряда ____________________ Л.В.КоролеваПОЛУЧЕНО:Должность_____________________________Подпись_______________________Расшифровка______________________________ 
Постановление Правительства РФ от 01.12.2004г. №703 «Положение о Федеральном казначействе»
Бюджетный кодекс Российской Федерации №145 ФЗ.[ принят Государственной Думой 17 июля 1998 г. в редакции ФЗ № 63 от 26 апреля 2007] .-М.: Омега-Л, 2008.- ст.174
В авангарде бюджетных реформ//Финансы.-2008-№3.
Демидов Ю.А. Общественно-значимые результаты деятельности Федерального казначейства//Финансы.-2007-№11.
Федеральное Казначейство:// www.roskazna.ru
Федеральное Казначейство:// www.roskazna.ru
34