Вход

Аудиторский отчет

Рекомендуемая категория для самостоятельной подготовки:
Курсовая работа*
Код 136049
Дата создания 2009
Страниц 34
Источников 10
Мы сможем обработать ваш заказ (!) 19 марта в 16:00 [мск]
Файлы будут доступны для скачивания только после обработки заказа.
2 200руб.
КУПИТЬ

Содержание

Часть 1. Аудиторский отчет
Часть 2. Аудиторские доказательства
Часть 3. Практическое задание
Список литературы

Фрагмент работы для ознакомления

В частности, освоением новых производств, установок и агрегатов; производимым в течение года ремонтом основных средств. 20 97 10 27.05.1998 34/7 Выписка 51 64 60 000 При расторжении договора получена на расчетный счет ранее перечисленная предоплата Счет 62 "Расчеты с покупателями и заказчиками" предназначен для обобщения информации о расчетах с покупателями и заказчиками. 51 62 Продолжение рабочего документа 5. Описание и изучение хозяйственных операций
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 11 05.06.1998 18 Акт 56 88 5 000 В результате ревизии выявлен излишек карт По дебиту счета № 10 «Материалы» оприходованы неучтенные материалы, по кредиту счета 91 «Прочие доходы и расходы» в течение отчетного периода находят отражение прочие доходы, в том числе излишки. 10 91 12 10.06.1998 78 Авансовый отчет 26 71 3 500 Списаны расходы по подписке периодических изданий на следующий квартал       13 20.06.1998 301 Выписка 80 52 3 000 Отражена положительная курсовая разница по валютному счету По кредиту счета 91 «Прочие доходы и расходы» в течение отчетного периода находят отражение курсовые разницы – в корреспонденции со счетами учета денежных средств. 91 52 14 25.06.1998 38 Счет 80 60 5 600 Списаны расходы за телефонные услуги (договор с телефонным узлом связи не заключен) Услуги связи списываются в резерв универсального обслуживания, создаваемый в соответствии с законодательством РФ, регулирующим деятельность в области связи, признаются в составе прочих расходов, связанных с производством и (или) реализацией 26 (44) 76 15 30.06.1998 302 Выписка 88 58 4 900 Оплачены представительские расходы с кредитной карты Д – 55 К – 51 перечислены денежные средства на карту; Д – 71 К – 55- подотчетник получил карту; Д – 26 (44) К – 71 списаны представительские расходы. 26 (44) 71 16 05.07.1998 304 Выписка 51 61 359 000 Приобретены рублевые денежные средства путем продажи иностранной валюты Счет 52 «Валютные счета» 51 52 17 10.07.1998 8 Ведомость 20 70 45 000 Начислена заработная плата сотрудникам, занятым в сооружении нового торгового комплекса Счет 26 «Общехозяйственные расходы» предназначен для обобщения информации о расходах для нужд управления, не связанных непосредственно с производственным процессом. 26 70 18 20.07.1998 12 Договор 20 69 20 000 Начислены страховые платежи по дополнительному медицинскому страхованию сотрудников фирмы Счет 26 «Общехозяйственные расходы» предназначен для обобщения информации о расходах для нужд управления, не связанных непосредственно с производственным процессом. 26 69 19 24.07.1998 309 Выписка 90 52 650 000 Погашен валютный заем (срок займа 3 месяца) При возврате кредита в валюте производится запись по дебету счета 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам» в корреспонденции со счетом 52 «Валютные счета» 66 52 20 28.07.1998 1302 Накладная 10 60 24 000 Поступили материалы в торговую фирму для последующей продажи При возврате кредита в валюте производится запись по дебету счета 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам» в корреспонденции со счетом 52 «Валютные счета» 26 69 21 30.07.1998 25/98 Расчет 20 69 39 000 Начислены отчисления в Пенсионный фонд, Фонд медицинского страхования сотрудникам базы отдыха фирмы Счет 26 «Общехозяйственные расходы» предназначен для обобщения информации о расходах для нужд управления, не связанных непосредственно с производственным процессом. 26 69
Продолжение рабочего документа 5. Описание и изучение хозяйственных операций
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 22 03.08.1998 318 Выписка 51 90 600 000 Получен кредит от другого предприятия на срок 6 месяцев При получении кредита сроком менее 12 месяцев производится запись по кредиту счета 66 "Расчеты по краткосрочным кредитам и займам" 51 66 23 04.08.1998 319 Выписка 60 94 67 000 Погашена задолженность за ранее полученные от другого предприятия за счет предоставленного банковского кредита Д 51 «Расчетные счета» К 67 «Расчеты по долгосрочным кредитам и займам» — отражена задолженность перед банком. Д 67 К 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам» — переведена задолженность по кредиту из долгосрочной в краткосрочную 51 67 67 66 24 14.08.1998 790 Договор 44 76 5 000 Начислена частному лицу-арендодателю арендная плата за квартиру, используемую под офис фирмы   26 (44) 76 25 17.08.1998 320 Выписка 61 51 6 900 Оплачена лицензия на торговлю вино-водочными изделиями   76 51 26 19.08.1998 321 Выписка 51 62 690 000 Поступила выручка от реализации товаров       27 29.08.1998 678 Счет 26 61 10 000 Списана абонентская плата за пейджеры и радиотелефоны, перечисленная ранее на полгода вперед Услуги связи списываются в резерв универсального обслуживания, создаваемый в соответствии с законодательством РФ, регулирующим деятельность в области связи, признаются в составе прочих расходов, связанных с производством и (или) реализацией 26 (44) 76 28 07.09.1998 798 Договор 20 85 60 000 Начислена страховка по договору добровольного страхования за имущество предприятия (в пределах 3% от выручки Д 97 "Расходы будущих периодов" К 76-1 «Расчеты по имущественному и личному страхованию» 97 76-1 29 17.11.1998 345-7 Накладная 41 46 30 000 000 За проданный товар торговое предприятие получило от покупателя новый товар Д 90 К 41 Отражена отгрузка товара Д 62 К 90 Признана выручка от реализации продукции Д 60 К 62 Отражено исполнение сторонами обязательств по договору Д 41 К 60 Принят к учету приобретенный товар 90 62 60 41 41 90 62 60 30 08.04.1998 Приложение к договору займа 345-13 44 90 10 498 Начислены % по краткосрочным кредитам, полученных на приобретение новых товаров 1. Причитающиеся по полученным кредитам и займам проценты к уплате отражаются по кредиту счета 66 "Расчеты по краткосрочным кредитам и займам" в корреспонденции с дебетом счета 91 "Прочие доходы и расходы". Начисленные суммы процентов учитываются обособленно.
2. Начисление производится на основании бухгалтерской справки-расчета.
3. Нарушена хронология хозяйственных операций 91 66 31 13.04.1998 Акт 26 68 47 250 000 Передан учредительному предприятию автомобиль по оценочной стоимости экспертного бюро в счет взноса в Уставной капитал 1. Для учета выбытия объектов основных средств к счету 01 "Основные средства" открываются субсчета "Выбытие основных средств". В дебет этого субсчета переносится стоимость выбывающего объекта.
2. Нарушена хронология хозяйственных операций 80 01-2 Рабочий документ 6. Изучение выписки из журнала-ордера №7 за июнь
Торговой Фирмы «ХХ» Проверяемый период Рабочий документ Ф.И.О. лица, составившего документ Ф.И.О. лица, проверяющего документ Дата предоставления документа Дата проверки документа Изучение выписки из журнала-ордера №7 за июнь 1998года по счету 71 "Расчеты с подотчетными лицами" Ф.И.О. Описание нарушения Смирнов С.В. 1. Не соблюдение сроков предоставления авансового отчета и окончательного расчета по не израсходованным (перерасходованным) суммам; 2. Возвращена в кассу не израсходованная сумма не полностью. 3. Приобретенные ОС отражаются проводкой Д08 К71. Сидоров М.И. Счет 71 не корреспондируется со счетом 43 "Готовая продукция". Покупные товары отражаются на сч. 41.4 Иголкин С.Л. 1. Не соблюдение сроков предоставления авансового отчета и окончательного расчета по не израсходованным (перерасходованным) суммам; 2. Возвращена в кассу не израсходованная сумма не полностью. 3. Приобретенные ОС отражаются проводкой Д08 К71. 4.Счет 71 не корреспондируется со счетом 43 "Готовая продукция". Покупные товары отражаются на сч. 41.4 Титов В.О. 1. Не соблюдение сроков предоставления авансового отчета и окончательного расчета по не израсходованным (перерасходованным) суммам; 2. Выдан перерасход не полностью. 3. Приобретенные ОС отражаются проводкой Д08 К71.Счет 71 не корреспондируется со счетом со счетом 43 "Готовая продукция". Покупные товары отражаются на сч. 41.4 Светлов Л.В. 1. Не соблюдение сроков предоставления авансового отчета и окончательного расчета по не израсходованным (перерасходованным) суммам; 2. Выдан перерасход раньше предоставленного авансового отчета. 3. Выданная сумма в подотчет 31.05 отражается в остатках. Исаев П.П. 1. Не соблюдение сроков предоставления авансового отчета и окончательного расчета перерасхода;
2. Перерасход переносится в остаток следующего месяца, т.к. выдана 02.08. Сидоров С.В. 1. Не соблюдение сроков предоставления авансового отчета и окончательного расчета по не израсходованным (перерасходованным) суммам; 2. Выданная сумма в подотчет 28.05 должна отражаться в остатках. 3. Сдан остаток денег не полностью и значительно раньше авансового отчета. 4. Приобретенные ОС отражаются проводкой Д08 К71. Петров П.И. 1. Не соблюдение сроков предоставления авансового отчета и окончательного расчета по не израсходованным (перерасходованным) суммам; 2. Выдан перерасход не полностью. 3.Счет 71 не корреспондируется со счетом 43 "Готовая продукция". Покупные товары отражаются на сч 41.4 Елкин С.Л. 1.Счет 71 не корреспондируется со счетом 43 "Готовая продукция". Покупные товары отражаются на сч. 41.4; 2. Приобретенные ОС отражаются проводкой Д 08 К 71. Васильев В.О. 1. Не соблюдение сроков предоставления авансового отчета; 2. Выданная сумма в подотчет 31.05 должна отражаться в остатках. 3. Возвращен перерасход не полностью; 4. Приобретенные ОС отражаются проводкой Д08 К71; 5.Счет 71 не корреспондируется со счетом 43 "Готовая продукция". Покупные товары отражаются на сч. 41.4 Иванов Л.В. 1. Не соблюдение сроков предоставления авансового отчета; 2. Возвращен перерасход не полностью; 3. Счет 71 не корреспондируется со счетом 43 "Готовая продукция". Покупные товары отражаются на сч. 41.4 Часть 3. Практическое задание
Проверить правильность решения предоставленных ситуаций. Выявить нарушения и не корректности, предоставить развернутое экспертное заключение.
Ситуация 1.
Организацией приобретены по договору купли-продажи права на использование базы данных, которые приносят доход в течение 9 месяцев. Оплата в сумме 1920 руб. произведена при передаче прав по договору купли-продажи.
Д-т сч. 04 – 1600 руб.
Д-т сч. 19 – 320 руб.
К-т сч. 76 – 1920 руб.
Ежемесячно производилось начисление амортизации в размере 178 руб. по Д-т сч. 20 и К-т сч. 05
Экспертное заключение
Использование базы данных относится к нематериальным активам, так как отвечает всем условиям, приведенным в Положении по бухгалтерскому учету "Учет нематериальных активов" ПБУ 14/2007. Принятие к бухгалтерскому учету нематериальных активов отражается по дебету счета 04 "Нематериальные активы" в корреспонденции со счетом 08 "Вложения во внеоборотные активы", субсчет 08-5 "Приобретение нематериальных активов" (Инструкция по применению Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организации).
В бухгалтерском учете стоимость нематериальных активов погашается посредством амортизации, в данном случае линейным способом. Сумма амортизации определяется исходя из оставшегося срока действия патента (9 месяцев).
Ежемесячная сумма амортизации составляет 180 руб. (1 627 руб. / 9 месяцев). Суммы начисленной амортизации являются расходами по обычным видам деятельности (Положение по бухгалтерскому учету "Расходы организации" ПБУ 10/99)) и отражаются в бухгалтерском учете записью по кредиту счета 04 "Нематериальные активы" в корреспонденции со счетом 20 "Основное производство", что предусмотрено учетной политикой организации для целей бухгалтерского учета ( ПБУ 14/2007).
Содержание операций Дебет Кредит Сумма, руб. Поступление базы данных по договору купли-продажи 08-5 76 1 627 Отражена предъявленная сумма НДС 18% 19 76 293 База данных учтена в составе нематериальных активов 04 08-5 1 627 Принят к вычету НДС 68 19 293 Начислена амортизация по объекту нематериальных активов 20 04 180
Операции оприходования нематериальных активов отражены не корректно, и в целом, не достоверно скажутся результатах финансово-хозяйственной деятельности организации.
Ситуация 2.
Организацией был приобретен объект основных средств за 19200 руб., расходы по его транспортировке составил 1200руб., сторонней организации оплачены погрузочно-разгрузочные работы в сумме 720 руб.
В учете организации сделаны проводки:
Акцептован счет поставщика:
Д-т сч. 08 – 16000 руб.
Д-т сч. 19 – 3200 руб.
К-т сч. 76 – 19200 руб.
Списаны транспортные расходы по доставке:
Д-т сч. 44 (20) – 1000руб.
Д-т сч. 19 – 200 руб.
К-т сч. 60 – 1200 руб.
Списаны погрузочно-разгрузочные работы
Д-т сч. 44 (20) – 600руб.
Д-т сч. 19 – 120 руб.
К-т сч. 60 – 720 руб.
Оприходован объект основных средств
Д-т сч. 01 – 16000руб.
Д-т сч. 08 – 16000 руб.
Экспертное заключение
В соответствии с Положением по бухгалтерскому учету "Учет основных средств" ПБУ 6/01, утвержденного Приказом Минфина России от 30.03.2001 N 26н, ОС принимаются к бухгалтерскому учету по первоначальной стоимости, которой в случае приобретения за плату признается сумма фактических затрат организации на приобретение, за исключением НДС и иных возмещаемых налогов (кроме случаев, предусмотренных законодательством Российской Федерации). К фактическим затратам на приобретение ОС, в частности, относятся: суммы, уплачиваемые в соответствии с договором поставщику, расходы на доставку, вознаграждения, уплачиваемые посреднической организации, через которую приобретено основное средство (ПБУ 6/01).
Суммы "входного" НДС со стоимости оборудования, доставки и посреднических услуг отражаются в бухгалтерском учете по дебету счета 19 "Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям" в корреспонденции с кредитом счета 60(76).
Сформированная на счете 08 первоначальная стоимость оборудования, введенного в эксплуатацию, списывается в дебет счета 01 "Основные средства".
Содержание операций Дебет Кредит Сумма, руб. Отражены расходы на приобретение объекта ОС 08 60 16 270 Отражен НДС, предъявленный поставщиком ОС 19 60 2 930 Принят к вычету НДС, предъявленный поставщиком объекта ОС 68 19 2 930 Отражены транспортные расходы на доставку ОС 08 76 1017 Отражен НДС, предъявленный за транспортные услуги 19 76 183 Принят к вычету НДС, предъявленный за транспортные услуги 68 19 183 Отражены погрузочно-разгрузочные расходы при доставке ОС 08 76 610 Отражен НДС, предъявленный за погрузочно-разгрузочные услуги 19 76 110 Принят к вычету НДС, предъявленный за погрузочно-разгрузочные услуги 68 19 110 Объект ОС введен в эксплуатацию 01 08 17 897
Операции оприходования основных средств и расходов, затраченных на его приобретение отражены не корректно, и в целом, не достоверно скажутся результатах финансово-хозяйственной деятельности организации.

Список литературы:
ФЗ «О бухгалтерском учете» №129-ФЗ от 21.11.1996г. (ред. от 03.11.2006г.)
План счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организации. Принят Минфином РФ от 31.10.2000г. № 94н
Баканов М.И., Шеремет А.Д. Теория анализа хозяйственной деятельности: Учебник. М.: Ф. и Ст., 2000г.
Бороненкова С.А. Управленческий анализ: Учеб. Пособие.-М.: Финансы и статистика, 2003.
Борисов Л.П. Оценка результатов финансово-хозяйственной деятельности предприятия/ Консультант, № 8, 2000. С. 71-75
Григорьев Ю.А. Проблемы определения платежеспособности предприятия// Консультант, № 23, 1999. С. 84-88
Донцова Л.В., Никифорова Н.А. Анализ бухгалтерской отчетности.-М.: ДИС, 1998г.
Ковалев В.В., Волкова О.Н. Анализ хозяйственной деятельности предприятия. Учебник.- М.: ООО «ТК Велби», 2002г.
Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия. -Мн.: «Экоперспектива»,1998г.
Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия. -М.: Инфа-М,2002г.

по кредиту счет 51 «Расчетный счет» не корреспондирует с дебетом этих счетов.
Эта сумма не отражена в выписке расчетного счета за 21 июля
Эта сумма двух хозяйственных операций 1. оплата за сырье 4010-00; 2.Возврат от под отчетного лица неизрасходованной суммы 140-00, которая должна быть отражена по дебету счета 51 в кредит счетов 71
Эта сумма должна быть отражена по дебету счета 51 в кредит счетов 66, 67
В столбце проставлены суммы, которые не удалось найти в других сводных документах и правильно отразить по расчетному счету
34

Список литературы [ всего 10]

1.ФЗ «О бухгалтерском учете» №129-ФЗ от 21.11.1996г. (ред. от 03.11.2006г.)
2.План счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организации. Принят Минфином РФ от 31.10.2000г. № 94н
3.Баканов М.И., Шеремет А.Д. Теория анализа хозяйственной деятельности: Учебник. М.: Ф. и Ст., 2000г.
4.Бороненкова С.А. Управленческий анализ: Учеб. Пособие.-М.: Финансы и статистика, 2003.
5.Борисов Л.П. Оценка результатов финансово-хозяйственной деятельности предприятия/ Консультант, № 8, 2000. С. 71-75
6.Григорьев Ю.А. Проблемы определения платежеспособности предприятия// Консультант, № 23, 1999. С. 84-88
7.Донцова Л.В., Никифорова Н.А. Анализ бухгалтерской отчетности.-М.: ДИС, 1998г.
8.Ковалев В.В., Волкова О.Н. Анализ хозяйственной деятельности предприятия. Учебник.- М.: ООО «ТК Велби», 2002г.
9.Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия. -Мн.: «Экоперспектива»,1998г.
10.Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия. -М.: Инфа-М,2002г.
Очень похожие работы
Пожалуйста, внимательно изучайте содержание и фрагменты работы. Деньги за приобретённые готовые работы по причине несоответствия данной работы вашим требованиям или её уникальности не возвращаются.
* Категория работы носит оценочный характер в соответствии с качественными и количественными параметрами предоставляемого материала. Данный материал ни целиком, ни любая из его частей не является готовым научным трудом, выпускной квалификационной работой, научным докладом или иной работой, предусмотренной государственной системой научной аттестации или необходимой для прохождения промежуточной или итоговой аттестации. Данный материал представляет собой субъективный результат обработки, структурирования и форматирования собранной его автором информации и предназначен, прежде всего, для использования в качестве источника для самостоятельной подготовки работы указанной тематики.
bmt: 0.0036
© Рефератбанк, 2002 - 2024