Составить бухгалтерский баланс и отчетность о прибылях и убытках.

Задание
I част: Формирование структуры и содержание финансовой отчетности
1.1. Общая характеристика анализируемого предприятия
1.2. Итоги составления финансовой отчетности
II часть: Аналитическая часть
2.1. Экспресс-диагностика финансовой отчетности
2.2. Оценка имущественного положения предприятия
2.3. Оценка платежеспособности предприятия
2.4. Оценка финансовой устойчивости предприятия
2.5. Оценка деловой активности
2.6. Финансовая оценка вероятности банкротства

При этом динамика показывает увеличение показателя, что с одной стороны, нельзя расценивать положительно, так как этот рост произошел за счет увеличения дебиторской задолженности, но с другой стороны, расчет показателя без учета дебиторской задолженности так же показывает рост. Поэтому в данном случае с учетом всех моментов рост показателя можно расценивать положительно.
Коэффициент абсолютной ликвидности (коэффициент платежеспособности, «кислотный тест») рассчитываем по формуле:
КЛабс = ДС / КО, где
КЛабс – коэффициент абсолютной ликвидности,
ДС – денежные средства,
КО – краткосрочные обязательства.
КЛабс = 102015 / 59452 = 1,72
Вывод: показатель существенно превышает 0,2-0,5 (значение показателя в отечественной практике) и, соответственно, предприятие может погасить все краткосрочные обязательства за счет готовых средств платежа.
2.4. Оценка финансовой устойчивости предприятия
Коэффициент автономии (коэффициент концентрации собственного капитала, коэффициент независимости) рассчитываем по формуле:
Кавт = СК / БН, где
Кавт – коэффициент автономии,
СК – собственный капитал,
БН – итог баланса-нетто.
Кавт = 357534 / 416986 = 0,86
Вывод: показатель не только выше 0,5 (минимальное значение показателя), но так же выше 0,8 и, соответственно, все обязательства предприятия покрываются собственными источниками финансирования.
Коэффициент зависимости (коэффициент концентрации заемного капитала) рассчитываем по формуле:
Кзав = ЗК / БН, где
Кзав – коэффициент зависимости,
ЗК – заемный капитал,
БН – итог баланса-нетто.
Кзав = 59452 / 416986 = 0,14
Вывод: показатель ниже 0,2-0,5 (рекомендуемое значение показателя) и, соответственно, все обязательства предприятия покрываются собственными источниками финансирования.
Коэффициент финансирования (коэффициент соотношения собственных и заемных средств) рассчитываем по формуле:
Кфин = ЗК / СК, где
Кфин – коэффициент финансирования,
ЗК – заемные капитал,
СК – собственный капитал.
Рассчитаем показатель на начало отчетного периода:
Кфин = 62990 / 38250 = 1,65
Рассчитаем показатель на конец отчетного периода:
Кфин = 59452 / 357534 = 0,17
Вывод: уменьшение показателя указывает на снижение зависимости предприятия от внешних кредиторов, что является положительной оценкой финансового состояния предприятия.
Коэффициент структуры долгосрочных вложений (коэффициент покрытия внеоборотных активов, коэффициент долгосрочной структуры баланса) рассчитываем по формуле:
Кдолг = ДП / ВА, где
Кдолг – коэффициент структуры долгосрочных вложений,
ДП – долгосрочные пассивы,
ВА – внеоборотные активы.
Кдолг = 357534 / 17080 = 20,93
Вывод: показатель существенно выше 1 (долгосрочная структура баланса считается удовлетворительной, если показатель >= 1) и, соответственно, долгосрочная структура баланса предприятия удовлетворительная.
2.5. Оценка деловой активности
Период оборота оборотных активов (длительность оборота активов в днях) рассчитываем по формуле:
ПОБ = ОА х Т / ВП, где
ПОБ – период оборота оборотных активов,
ОА – оборотные активы,
Т – количество дней в анализируемом периоде,
ВП – выручка от продаж.
ПОБ = 399906 х 360 / 1430430 = 100,65
Период оборота запасов рассчитываем по формуле:
ПЗ = Зап х Т / ВП, где
ПЗ – период оборота запасов,
Зап – стоимость запасов,
Т – количество дней в анализируемом периоде,
ВП – выручка от продаж.
ПЗ = 28320 х 360 / 1430430 = 7,13
Период оборота дебиторской задолженности рассчитываем по формуле:
ПДЗ = ДЗ х Т / ВП, где
ПДЗ – период оборота дебиторской задолженности,
ДЗ – дебиторская задолженность,
Т – количество дней в анализируемом периоде,
ВП – выручка от продаж.
ПДЗ = 200000 х 360 / 1430430 = 50,33
Период оборота денежных средств рассчитываем по формуле:
ПДС = ДС х Т / ВП, где
ПДС – период оборота денежных средств,
ДС – денежные средства,
Т – количество дней в анализируемом периоде,
ВП – выручка от продаж.
ПДС = 102015 х 360 / 1430430 = 25,67
Период оборота прочих оборотных активов рассчитываем по формуле:
ППОБ = ПОА х Т / ВП, где
ППОБ – период оборота прочих оборотных активов,
ПОА – прочие оборотные активы,
Т – количество дней в анализируемом периоде,
ВП – выручка от продаж.
ППОБ = 69571 х 360 / 1430430 = 17,51
Период оборота текущей кредиторской задолженности рассчитываем по формуле:
ПКЗ = КЗ х Т / ВП, где
ПКЗ – период оборота текущей кредиторской задолженности,
КЗ – кредиторская задолженность,
Т – количество дней в анализируемом периоде,
ВП – выручка от продаж.
ПКЗ = 59452 х 360 / 1430430 = 14,96
Операционный цикл в днях рассчитываем по формуле:
ОЦ = ПЗ + ПДЗ + ПДС + ППОБ, где
ОЦ – операционный цикл в днях,
ПЗ – период оборота запасов,
ПДЗ – период оборота дебиторской задолженности,
ПДС – период оборота денежных средств,
ППОБ – период оборота прочих оборотных активов.
ОЦ = 7,13 + 50,33 + 25,67 + 17,51 = 100,64
Финансовый цикл в днях рассчитываем по формуле:
ФЦ = ОЦ – ПКЗ, где
ФЦ – финансовый цикл в днях,
ОЦ – операционный цикл в днях,
ПКЗ – период оборота текущей кредиторской задолженности.
ФЦ = 100,64 – 14,96 = 85,68
Вывод: по показателям оборачиваемости активов в днях, операционному и финансовому циклам нет данных для расчета показателя за предыдущий период и сравнения с аналогичными предприятиями отрасли и, соответственно, нет возможности отследить динамику изменения или провести сравнение.
Коммерческую рентабельность (рентабельность продаж) рассчитываем по формуле:
РКомОП = ОП х 100 / ВП, где
РКомОП – коммерческая рентабельность к операционной прибыли,
ОП – операционная прибыль,
ВП – выручка от продаж.
РКомОП = 420110 х 100 / 1430430 = 29,37 %
Вывод: предприятие работает с рентабельностью продаж 29,37 %. Так как нет данных для расчета показателя за предыдущий период, нет возможности отследить динамику изменения.
Хозяйственная рентабельность (рентабельность хозяйственной деятельности) рассчитываем по формуле:
РХозОП = ОП х 100 / Р, где
РХозОП – хозяйственная рентабельность к операционной прибыли,
ОП – операционная прибыль,
Р – расходы.
РХозОП = 420110 х 100 / 1010320 = 41,58 %
Вывод: предприятие работает с рентабельностью хозяйственной деятельности 41,58 %. Так как нет данных для расчета показателя за предыдущий период, нет возможности отследить динамику изменения.
Экономическая рентабельность (рентабельность активов, рентабельность имущества) рассчитываем по формуле:
РЭкОП = ОП х 100 / А, где
РЭкОП – экономическая рентабельность к операционной прибыли,
ОП – операционная прибыль,
А – совокупные активы.
РЭкОП = 420110 х 100 / 416986 = 100,75 %
Вывод: предприятие работает с рентабельностью активов 100,75 %. Так как нет данных для расчета показателя за предыдущий период, нет возможности отследить динамику изменения.
Финансовая рентабельность (рентабельность собственного капитала, рентабельность инвестиций) рассчитываем по формуле;
РФинОП = ОП х 100 / СК, где
РФинОП – финансовая рентабельность к операционной прибыли,
ОП – операционная прибыль,
СК – собственный капитал.
РФинОП = 420110 х 100 / 357534 = 117,50 %
Вывод: предприятие работает с рентабельностью собственного капитала 117,50 %. Так как нет данных для расчета показателя за предыдущий период, нет возможности отследить динамику изменения.
2.6. Финансовая оценка вероятности банкротства
Коэффициент утраты платежеспособности рассчитываем по формуле в расчете на квартал:
КУП = (ВыхКл + (ВыхКл – ВхКл) х 3 / 12) / 2, где
КУП – коэффициент утраты платежеспособности,
ВыхКл – коэффициент текущей ликвидности на конец периода,
ВхКл – коэффициент текущей ликвидности на начало периода.
ВхКл = ОАнач / КОнач, где
ВхКл – коэффициент текущей ликвидности на начало периода,
ОАнач – оборотные активы на начало периода,
КОнач – краткосрочные обязательства на начало периода.
ВхКл = 76840 / 62990 = 1,22
ВыхКл = ОАкон / КОкон, где
ВыхКл – коэффициент текущей ликвидности на конец периода,
ОАкон – оборотные активы на конец периода,
КОкон – краткосрочные обязательства на конец периода.
ВыхКл = 399906 / 59452 = 6,73
КУП = (6,73 + (6,73 – 1,22) х 3 /12) / 2 = 4,05
Вывод: показатель существенно превысил 1, а так же коэффициент текущей ликвидности за отчетный период вырос, что показывает о реальной возможности предприятия не утратить платежеспособность.
Коэффициент восстановления платежеспособности рассчитываем по формуле в расчете на предстоящее полугодие:
КВП = (ВыхКл + (ВыхКл – ВхКл) х 6 / 12) / 2, где
КВП – коэффициент восстановления платежеспособности,
ВыхКл – коэффициент текущей ликвидности на конец периода,
ВхКл – коэффициент текущей ликвидности на начало периода.
КВП = (6,73 + (6,73 – 1,22) х 6 /12) / 2 = 4,74
Вывод: показатель существенно превысил 1 и, соответственно, предприятие имеет реальную возможность восстановить платежеспособность.
2