Формирование целей и задач развития предприятия на примере ООО "Биосвет"

СОДЕРЖАНИЕ
ВВЕДЕНИЕ
ГЛАВА 1 АНАЛИЗ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ООО «БИОСВЕТ» И ЕГО МЕСТО НА РЫНКЕ
1.1 Организационно-экономическая характеристика предприятия
1.2 Динамика основных хозяйственных показателей развития предприятия
1.3 Миссия, цели и задачи предприятия
ГЛАВА 2 МОДЕЛИРОВАНИЕ ОПРЕДЕЛЁННЫХ ЦЕЛЕЙ И ЗАДАЧ РАЗВИТИЯ ПРЕДПРИЯТИЯ
2.1 Выявление ключевых проблем формирования целей и задач предприятия
2.2 Обоснование миссии, целей и задач развития предприятия
ГЛАВА 3 ОПРЕДЕЛЕНИЕ ЭКОНОМИЧЕСКОЙ ЭФФЕКТИВНОСТИ СМОДЕЛИРОВАННЫХ ИЗМЕНЕНИЙ
3.1 Функциональная реализация целей и задач предприятия
3.2 Оценка экономической эффективности формирования целей и задач предприятия
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
СПИСОК ИСПОЛЬЗУЕМОЙ ЛИТЕРАТУРЫ
Приложение 1
Приложение 2
Приложение 3

Менеджеры по поставкам по результатам анализа, проделанного менеджерами продаж, заключают договора с новыми поставщиками. Отсутствуют 4 Повышение квалификации менеджеров (посещение специальных тренингов по повышению коммуникативных навыков, уровня красноречия, уровня знания продукции, а также формирование в сотрудников желания проводить самообразование в этом направлении)
HR-менеджер (функция исполнительного директора) – планирование семинаров, запись менеджеров и контроль повышения квалификации Затраты на семинары составляют 15 000 рублей в месяц (средняя стоимость семинара 3 000 руб. на каждого менеджера, семинары посещаются раз в месяц). Продолжение таблицы 20 5 Приём нового сотрудника (менеджер по реализации). Желаемый результат – сотрудник является хорошим исполнителем. HR-менеджер (функция исполнительного директора) – отбор и найм сотрудника Затраты в среднем 18 570 рублей в месяц. 6 Системное изучение спроса. Желаемый результат – достоверная и обширная информация. Менеджеры по реализации – дополнительная функция по изучению всех потребностей клиентов в светотехнике Отсутствуют 7 Расширение круга клиентов. Желаемый результат – 20 постоянных клиентов по каждой единице бизнеса. Менеджеры по реализации – дополнительная функция по активному привлечению клиентов + результат СМИ. Отсутствуют 8 Выход на новые рынки. Желаемый результат -10-20% доли рынка в каждом новом рынке Коммерческий директор – планирование и контроль более активного развития новых регионов Отсутствуют 9 Сегментирование рынка. Желаемый результат – точная и достоверная информация по рыночным сегментам. Исполнительный директор – дополнительная функция Отсутствуют 10 Активная реклама. Желаемый результат – ощутимая помощь в достижении 30% доли рынка и появлении новых клиентов. Коммерческий директор – работа с СМИ Затраты в среднем – 80 000 в месяц. 11 Высокий сервис обслуживания. Желаемый результат – лояльность со стороны клиентов. Менеджеры по реализации Отсутствуют 12 Участие в выставках и региональных выставках. Желаемый результат – привлечение новых клиентов, одобрение имеющихся, повышение известности компании.
Коммерческий директор – планирование и контроль проведения Средние затраты за полгода – 110 000 руб. 13 Стимулирование сбыта. Желаемый результат – видение всего процесса деятельности компании в общем и целом. Коммерческий директор, менеджеры по реализации Отсутствуют
Составим сводную таблицу общих затрат ООО «Биосвет» на реализацию целей (таблица 21).
Таблица 21
Сводные дополнительные затраты ООО «Биосвет» на полугодие
№ Содержание шага Затраты за полугодие, руб. 1 Повышение квалификации менеджеров 90 000 2 Приём нового сотрудника (менеджер по реализации).
111 420 3 Активная реклама. 480 000
4 Участие в выставках и региональных выставках. 110 000 5 ИТОГО 791 420 6 «Отсутствующие» затраты (10%) 79 142 7 ВСЕГО 870 562
Произведём расчёт экономической эффективности изменений по аналогии расчётов, приведённых в первой главе.
Таблица 22
Анализ валового дохода на предприятии ООО «Биосвет»
Показатели 2008 (I пол)
факт 2008 (II пол)
план Отклонения,
+,- Отклонения,
% Объем товарооборота, тыс. руб. 17 078 22 201 5 123,00 130,00 Сумма ВД, тыс. руб. 3 279 4 293 1 014,00 130,92 Уровень ВД в % 19,20 19,33 0,13 100,68 Численность персонала, чел. 17 18 1,00 105,88 Товарооборот на одного работника, тыс. руб. 1 005 1 233 228,00 122,69 ВД на одного работника, руб. 193 238,5 45,50 123,58
Таблица 23
Анализ издержек обращения по общему объёму на предприятии
ООО «Биосвет»
Показатели 2008 (I пол)
факт 2008 (II пол)
план Отклонение, +,- Отклонение,
% Товарооборот, тыс. руб. 17 078 22 201 5123,00 130,00 Издержки обращения, тыс. руб. 3 022 3 892 870,00 128,79 Уровень издержек обращения, % 17,69 17,53 -0,16 99,10 Затратоотдача, тыс. руб. 5,65 5,70 0,05 100,88 Прибыль, тыс. руб. 257 338 81,00 131,52 Рентабельность издержек 8,5 8,7 0,20 102,35
Таблица 24
Анализ прибыли ООО «Биосвет»
Показатели 2008 г. 2008 г. Отклонение
+,- Отклонение
% Товарооборот в действующих ценах, тыс. руб. 17 078 22 201 5123,00 130,00 Валовой доход, тыс. руб. 3 279 4 293 1014,00 130,92 Уровень валового дохода, % 19,20 19,33 0,13 100,68 Издержки обращения, тыс. руб. 3 022 3 892 870,00 128,79 Уровень издержек, % 17,69 17,53 -0,16 99,10 Прибыль от продаж, тыс. руб. 257 338 81,00 131,52 Рентабельность продаж, % 1,5 1,5 0,00 100,00 Внереализационные доходы, тыс. руб. - - 0,00 0,00 Внереализационные расходы, тыс. руб. 114 - -114,00 0,00 Прибыль до налогообложения, тыс. руб. 143 338 195,00 236,36 Рентабельность общая к обороту, % 0,8 1,5 0,70 187,50 Налог на прибыль (24%), тыс. руб. 34 81 47,00 238,24 Чистая прибыль, тыс. руб. 109 257 148,00 235,78 Чистая рентабельность, % 0,6 1,1 0,50 183,33
В соответствии с полученными в таблицах 22-24 данными, новая стратегия определения целей и задач развития организации приведёт к следующим изменениям.
Сумма валового дохода увеличивается на 1 014 тысяч рублей. Подобным образом увеличиваются все абсолютные и относительные показатели эффективности деятельности организации, носящие положительный характер. Большая степень увеличения преобладает по показателю прибыли от продаж: прирост составил 31,52%. Это произошло за счёт снижения уровня издержек. Чистая прибыль компании ООО «Биосвет» за планируемый период возрастает на 135,78%.
Следует отметить, что в произведённом расчёте не брались в расчёт два показателя, которые способны уменьшить чистую прибыль компании: это внереализационные расходы, и премии сотрудникам фирмы в связи с выполнением плана. Это упущение было сделано с целью определить насколько эффективен план в целом и возможно ли будет из полученной прибыли осуществить данные расходы. Анализ показал, что да – возможно.
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
Конкретные, измеримые, определённые по срокам реализации цели и задачи любой компании являются гарантией успешного развития организации. Анализируемое в курсовой работе ООО «Биосвет» обладает хорошими финансовыми показателями, но характеризуется отсутствием грамотного определения целей и задач функционирования и развития. Успешность компании объясняется хорошим состоянием отрасли, в которой она действует, но если ООО «Биосвет» желает эффективно развиваться в будущем, то управлению компании необходимо оптимизировать уровень планирования целей и задач.
В процессе анализа была выявлена тенденция к интуитивному определению целей – они основывались на субъективном желании достичь определённых показателей, а также на необоснованной оценке внешней среды.
В ходе работы имеющиеся цели компании были слегка переформулированы, а также были добавлены новые цели, которые обеспечивают достижение первоначальных. Следующим шагом было проведение структуризации целей, то есть приведение их в наглядную схему взаимозависимости. Далее с учётом общих задач предприятия цели были измерены, то есть к каждой из них был прикреплён оптимальный срок реализации. Следующий этап оформления целей – это наполнение их содержанием, то есть ответом на вопрос, какие именно шаги-задачи необходимо выполнить для реализации цели. И в конечном итоге каждая цель оказалась функционально прикреплена к ответственному лицу из аппарата управления.
Подводя итоги, эффективность нового уровня планирования целей возрастает в 2,75 раза, в результате чего основной показатель деятельности ООО «Биосвет» (товарооборот) увеличивается на 30%.
СПИСОК ИСПОЛЬЗУЕМОЙ ЛИТЕРАТУРЫ
Архипов В.М. Стратегическое планирование в малом бизнесе: учебное пособие. – СПб.: Изд-во С.-Петербургского университета экономики и финансов, 1995. – 71 с.
Балабанов И.Т. Финансовый анализ и планирование хозяйствующего субъекта / И.Т.Балабанов.- М.: Финансы и статистика, 2005 – 394 с.
Бизнес-план: стратегии и тактика развития компании: практическое пособие / Ю.Н. Лапыгин, Д.Ю.Лапыгин. – М.: ОМЕГА-Л, 2007. – 350 с.
Веснин В.Р. Менеджмент: учеб. – 3-е изд., перераб. и доп. – М.: ТК Велби, Изд-во Проспект, 2006. – 504 с.
Виханский О.С., Наумов А.И., Менеджмент: человек, стратегия, организация, процесс: Учебник: 3-е изд. М.: Гардарики, 2000. – 337 с.
Дебелак Д. Планирование в маркетинге: выигрышные стратегии для любого малого бизнеса. – М.: АСТ, 2006. – 432 с.
Дженстер П., Хасси Д. Анализ сильных и слабых сторон компании: определение стратегических возможностей / пер. с англ. М.: Дом «Вильямс», 2003. – 342 с.
Зайцев Н.Л. Экономика, организация и управление предприятием: Учеб. пособие. – М.: МНФРА-М, 2004. – 491с.
Кириллова О.Л. Бросок к цели: практический бизнес-план. – Ростов н/Д: Феникс, 2006. – 280 с.
Кукукина И. Г.Финансовый менеджмент / И. Г.Кукукина. - М.: Инфра-М, 2003. – 369 с.
Лахметкина Н.И. Инвестиционная стратегия предприятия. – М.: КНОРУС, 2007.
Маркова В.Д., Кузнецова С.А. Стратегический менеджмент: Курс лекций. – М.: ИНФРА-М, 2003.
Протасов В.Ф., Анализ деятельности предприятия (фирмы): производство, экономика, финансы, инвестиции, маркетинг: учебное пособие для студентов высших учебных заведений. – М.: Финансы и статистика, 2003. – 534 с.
Сводное планирование развития предприятия: учебное пособие / Н.В. Корнеева, М.В. Раевский. – СПб.: Изд-во политехнического университета, 2005. – 145 с.
Успешный бизнес-план: от стратегических целей к плану действий на 1 год: с примерами из практики реальных компаний: пер. с англ. / Н. Пейли. – М.: ЭКСМО, 2007. – 411 с.
Управление организацией: Учебник / Под ред. А.Г. Поршнева, З.П. Румянцевой, Н.А. Соломатина. 3-е изд., перераб. и доп. М.: ИНФРА-М, 2002.
Фатхутдинов Р.А. Стратегический менеджмент: Учебник. – 6-е изд., испр. и доп. М.: Дело, 2004. – 448 с.
Шафиев Р.М. Стратегическое планирование развития малого предпринимательства в условиях перехода к ускоренному экономическому росту. – М.: НЦСиМО, 2003. – 327 с.
Приложение 1
Бухгалтерский баланс
на 30 июня 20 08 г. Коды Форма № 1 по ОКУД 0710001 Дата (год, месяц, число) 31 12 2006 Организация ООО «Биосвет» по ОКПО Идентификационный номер налогоплательщика ИНН Вид деятельности Торговля по ОКВЭД Организационно-правовая форма/форма собственности Общество с ограниченной ответственностью по ОКОПФ/ОКФС Единица измерения: тыс. руб./млн. руб. (ненужное зачеркнуть) по ОКЕИ 384/385 Местонахождение (адрес) г.Екатеринбург, ул. Монтажников, 11 Дата утверждения Дата отправки (принятия)
Актив Код по-казателя На начало отчетного года На конец отчет-ного периода 1 2 3 4 I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Нематериальные активы 110 - - Основные средства 120 308 390 Незавершенное строительство 130 - - Доходные вложения в материальные ценности 135 - - Долгосрочные финансовые вложения 140 - - Отложенные налоговые активы 145 - - Прочие внеоборотные активы 150 - - Итого по разделу I 190 308 390 II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Запасы 210 626 2 462 в том числе:
сырье, материалы и другие аналогичные ценности 211 528 2440 животные на выращивании и откорме 212 - - затраты в незавершенном производстве 213 - - готовая продукция и товары для перепродажи 214 - - товары отгруженные 215 98 22 расходы будущих периодов 216 - - прочие запасы и затраты 217 - - Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям 220 117 385 Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты) 230 - - в том числе покупатели и заказчики 231 - - Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) 240 37 79 в том числе покупатели и заказчики 241 37 79 Краткосрочные финансовые вложения 250 - - Денежные средства 260 77 175 Прочие оборотные активы 270 - - Итого по разделу II 290 857 3 101 БАЛАНС 300 1 165 3 491 Пассив Код по-казателя На начало отчетного периода На конец отчет-ного периода 1 2 3 4 III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ
Уставный капитал 410 15 15 Собственные акции, выкупленные у акционеров 411 () () Добавочный капитал 420 - 29 Резервный капитал 430 - - в том числе:
резервы, образованные в соответствии с законодательством 431 - - резервы, образованные в соответствии с учредительными документами 432 - - Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) 470 32 109 Итого по разделу III 490 47 153 IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Займы и кредиты 510 747 2 187 Отложенные налоговые обязательства 515 Прочие долгосрочные обязательства 520 Итого по разделу IV 590 747 2 187 V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Займы и кредиты 610 - - Кредиторская задолженность 620 356 1057 в том числе:
поставщики и подрядчики 621 - - задолженность перед персоналом организации 622 - - задолженность перед государственными внебюджетными фондами 623 - - задолженность по налогам и сборам 624 - - прочие кредиторы 625 - - Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов 630 15 36 Доходы будущих периодов 640 - 58 Резервы предстоящих расходов 650 - - Прочие краткосрочные обязательства 660 - - Итого по разделу V 690 371 1 151 БАЛАНС 700 1 165 3 491 СПРАВКА о наличии ценностей,учитываемых на забалансовых счетах Арендованные основные средства 910 в том числе по лизингу 911 Товарно-материальные ценности, принятые на ответственное хранение 920 Товары, принятые на комиссию 930 Списанная в убыток задолженность неплатежеспособность дебиторов 940 Обеспечения обязательств и платежей полученные 950 Обеспечения обязательств и платежей выданные 960 Износ жилищного фонда 970 Износ объектов внешнего благоустройства и других аналогичных объектов 980 Нематериальные активы, полученные в пользование 990
Руководитель Главный (подпись) (расшифровка подписи) бухгалтер (подпись) (расшифровка подписи)
« » 20 г.
Приложение 2
Отчёт о прибылях и убытках
за Январь-июнь 20 08 г. Коды Форма № 2 по ОКУД 0710002 Дата (год, месяц, число) 31 12 2006 Организация ООО «Биосвет» по ОКПО Идентификационный номер налогоплательщика ИНН Вид деятельности Торговля по ОКВЭД Организационно-правовая форма/форма собственности Общество с ограниченной ответственностью по ОКОПФ/ОКФС Единица измерения: тыс. руб./млн. руб. (ненужное зачеркнуть) по ОКЕИ 384/385
Показатель За отчетныйпериод За аналогичный период преды-дущего года наименование код 1 2 3 4 Доходы и расходы по обычным видамдеятельности
Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей) 010 17 078 15 246 Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг 020 (13 799) (12 297) Валовая прибыль 029 3 279 2 949 Коммерческие расходы 030 (2 934) (2 837) Управленческие расходы 040 (88) (37) Прибыль (убыток) от продаж 050 257 75 Прочие доходы и расходы
Проценты к получению 060 - - Проценты к уплате 070 () () Доходы от участия в других организациях 080 - - Прочие доходы 090 - - Прочие расходы 100 (114) (33) Прибыль (убыток) до налогообложения 140 143 42 Отложенные налоговые активы 141 - - Отложенные налоговые обязательства 142 - - Текущий налог на прибыль 150 (34) (10) Чистая прибыль (убыток) отчетногопериода 190 109 32 СПРАВОЧНО.
Постоянные налоговые обязательства (активы) 200 - - Базовая прибыль (убыток) на акцию Разводненная прибыль (убыток) на акцию
Приложение 3
Различия между миссией и целями предприятия
Показатели Миссия Цели Временной критерий Устремлена в будущее, но не имеет временных определений и не зависит от текущего состояния Отталкивается от настоящего состояния, имеет временное ограничение Направленность информации На внешнюю среду предприятия – на потребителей, общество, регион, их интересы, ценности, ожидания и приоритеты На внутреннюю среду предприятия, зависит от человеческого фактора Особенности формулировки Выражаются в общих терминах и освещают образ предприятия, его марку, стиль и так далее Выражаются конкретно и коротко
Измеримость Преобладают качественные характеристики и относительный масштаб выражения Выражаются в количественном выражении
См. Приложение 3.
Балабанов И.Т. Финансовый анализ и планирование хозяйствующего субъекта. – М.: Финансы и статистика, 2005. – с. 132.
Протасов В.Ф. Анализ деятельности предприятия (фирмы): производство, экономика, финансы, инвестиции, маркетинг: учебное пособие для студентов высших учебных заведений. – М.: Финансы и статистика, 2003. – с. 301.
Там же.
Фатхутдинов Р.А. Стратегический менеджмент: Учебник. – 6-е изд. испр. и доп. М.: Дело, 2004. – с. 232.
Бизнес-план: стратегии и тактика развития компании: практическое пособие / Ю.Н. Лапыгин, Д.Ю. Лапыгин. – М.: ОМЕГА-Л, 2007. – с. 58.
Успешный бизнес-план: от стратегических целей к плану действий на 1 год: пер. с англ. Н. Пейли. – М.: ЭКСМО, 2007. – с. 307.
Роберт Кийосаки, Шерон Лектор. Серия книг «Богатый папа, бедный папа», «Руководство богатого папы по инвестированию», «Отойти от дел молодым и богатым» и т.д.
Ог Мандино «Величайший Торговец в Мире».
Отсутствующие затраты, означают, что предприятие не несёт дополнительных затрат на оплату труда сотрудников, а также на оплату дополнительных услуг каких-либо контрагентов. Но в связи с тем, что внутрифирменные затраты всё же будут увеличиваться (электроэнергия, связь, канцтовары и т.д.), то на «отсутствующие» расходы будет выделено 10% от общей суммы дополнительных расходов фирмы (см. таблицу 21).
40
Главный бухгалтер
ДИРЕКТОР
ТЕХНИЧЕСКИЙ ДИРЕКТОР
КОММЕРЧЕСКИЙ ДИРЕКТОР
ИСПОЛНИТЕЛЬНЫЙ ДИРЕКТОР
Секретарь
Менеджер 1
Региональный менеджер
Водитель-экспедитор 1
Водитель-экспедитор 2
Менеджер поставок 1
Помощник кладовщика 1
Менеджер поставок 2
Помощник кладовщика 2
Кладовщик
Менеджер 2
Менеджер 3
СТРАТЕГИЧЕСКОЕ ПОЛОЖЕНИЕ ФИРМЫ
ПРИВЛЕКАТЕЛЬНОСТЬ РЫНКА
Среднее
Плохое
Хорошее
Высокая
Господствовать / отсрочить
Инвестировать / расти
1
2
Средняя
Зарабатывать / защищаться
Низкая
Снять урожай / отказаться
Зарабатывать / защищаться
Цель – добиться к 31.12.2008 г. стабильного положения на рынке светотехники (доля рынка 30% по каждой единице бизнеса) на основе повышения качества обслуживания, улучшения продаж.
Увеличение доли по каждой единицы бизнеса на 30%
Увеличение объема продаж
Принятие нового сотрудника
Стимулирование сбыта
Участие в выставках
Высокий сервис
Активная реклама
Сегментирование рынка
Выход на новые рынки
Расширение круга клиентов
Системное изучение спроса
Развитие маркетинга
Расширение ассортимента
Повышение квалификации персонала