Дипломный проект мероприятий по увеличению прибыли предприятия

Введение
1. Теоретические аспекты управлением прибыли предприятия
1.1. Сущность прибыли как экономической категории
1.2. Виды прибыли предприятия
1.3. Управление прибылью
1.4. Показатели оценки прибыли
2.Анализ финансово-хозяйственной деятельности ООО «Гарант»
2.1.Общая характеристика предприятия
2.2.Анализ уровня обслуживания населения
2.3. Анализ уровня обслуживания услугами работников предприятия
2.4. Анализ структуры управления
2.5.Анализ использования трудовых ресурсов
2.6.Анализ производства и реализации услуг
2.8.Анализ использования основных фондов
2.9.Анализ деловой активности
2.10. Анализ себестоимости продукции
2.11.Анализ прибыли и рентабельности
2.12. Анализ финансовой устойчивости и платежеспособности
2.13. Анализ экономической безопасности на предприятии
2.14.Анализ конкурентоспособности услуг
2.15. Выводы по результатам проведенного анализа
3. Технология оказания услуг
4. Охрана труда и техника безопасности
5. Пути увеличение прибыли ООО «Гарант»
5.1.Мероприятия по увеличению прибыли предприятия.
5.2. Расчет экономической эффективности и технико-экономических показателей мероприятий дипломного проекта.
Заключение
Список литературы
Приложение ………………………………………………………………….103

ГОСТ 12.1.012.90 "Вибрационная безопасность. Общие требования"
СанПиН 2.2.4.548-96 "Гигиенические требования к микроклимату производственных помещений"
ГОСТ 12.1.005-88 "Воздух рабочей зоны"
ГН 2.2.5.686-98 "Предельно-допустимые концентрации в воздухе"
Программа производственного контроля согласовывается главным врачом центра государственного санитарно-эпидемиологического надзора, осуществляющего государственный санитарно-эпидемиологический надзор за деятельностью и утверждается директором ООО «Гарант».
Ответственность за своевременность организации, полноту и достоверность осуществляемого производственного контроля несет ООО «Гарант».
ООО «Гарант» представляет информацию о результатах производственного контроля центру государственного санитарно-эпидемиологического надзора по его запросам.
Администрация ООО «Гарант» при осуществлении производственного контроля обязана обеспечивать:
-Требуемую безопасность для потребителя выпускаемой и реализуемой продукции в соответствии с утвержденной нормативной, технической документацией и санитарно-эпидемиологическими требованиями, действующими на территории Российской Федерации.
-Иметь в наличии официально изданные санитарные правила, методы и методики контроля по обеспечению безопасности выпускаемой и реализуемой продукции.
-Обучать персонал, проводить инструктаж (технические учебы) с последующей аттестацией персонала на знание инструкций и правил, необходимых при выполнении работ по производственному контролю.
-Доводить до сведения работников информацию о требованиях санитарного законодательства, с учетом особенностей осуществляемой ими деятельности.
-Своевременно информировать население, органы и учреждения Госсанэпидслужбы России об аварийных ситуациях.
Администрация ООО «Гарант» при выявлении нарушений санитарных правил на объекте производственного контроля должна принять меры, направленные на устранение выявленных нарушений и недопущение их возникновения в том числе:
-приостанавливать или полностью прекращать деятельность отдельных цехов, участков, оборудования, транспорта, выполнение работ;
-привлекать к дисциплинарной ответственности должностных лиц и работников объекта, виновных в нарушении законодательства Российской Федерации в области обеспечения санитарно-эпидемиологического благополучия населения;
- отстранять от работы лиц, не прошедших своевременно профилактических медицинских осмотров, профессиональной гигиенической подготовки и аттестации с учетом профиля осуществляемой деятельности;
-информировать центр государственного санитарно-эпидемиологического надзора о мерах, принятых по устранению нарушений санитарных правил;
- принимать другие меры, предусмотренные действующим законодательством;
При разработке и согласовании программы производственного контроля учитываются санитарно-гигиеническая и эпидемическая значимость объекта, его мощность, возможные последствия нарушения санитарно-противоэпидемического режима, отнесение объекта к той или иной группе благополучия, требования санитарных норм и правил, государственных стандартов, технических условий и технологических инструкций и других инструктивно-методических документов. Номенклатура, объем и частота лабораторных исследований и испытаний определяются из санитарно-эпидемиологической характеристики объекта.
Результаты проведения производственного контроля заносятся в журналы, в которых отражаются названия контролируемого документа, его разделов и пунктов, констатация соответствия или несоответствия фактического состояния объекта, его подразделения по каждому пункту проверки. На производстве также ведутся журналы и протоколы лабораторных исследований, испытаний и замеров, отражающих значения контролируемых параметров, методов и условия контроля, значений погрешностей, сведения об исполнителях.
Перечень форм учета и отчетности по вопросам, связанным с осуществлением производственного контроля в ООО «Гарант»
-План-график проведения лабораторно- инструментального контроля вредных производственных факторов на календарный год.
-Журнал учета проведения исследований.
-Протоколы исследований.
-План реализации инженерно-технических мероприятий по устранению выявленных нарушений.
5. Пути увеличение прибыли ООО «Гарант»
5.1.Мероприятия по увеличению прибыли предприятия.
Проведенный анализ финансово-хозяйственной деятельности ООО «Гарант» за 2006-2007 годы показал, что предприятие в течение 2007 года значительно повысило эффективность своей деятельности , пока при низкой платежеспособности и финансовой устойчивости. Динамика финансово-экономических показателей в течение года можно оценить как позитивную с тенденцией к улучшению.
Проведенный анализ показывает, что тема увеличения прибыли для ООО «Гарант» актуальна. В этой связи предлагаются следующие мероприятия по повышению прибыли и эффективности деятельности:
В качестве рекомендуемых мероприятий по увеличению прибыли предлагаются следующие:
Введение новой услуги- организация выездных банкетов с игрой в бильярд;
Организация боулинг-залов;
Продажа неиспользуемого торгового оборудования
Рассмотрим подробно каждое мероприятие.
1.Организация выездного обслуживания банкетов с предоставлением услуги по игре в бильярд.
Выездные банкеты, как вид услуг становится сейчас все более популярным в индустрии питания. Например, фирма решила устроить выездной банкет на лоне природы. Это помогает лучше сплотить сотрудников. Однако если не прибегнуть к помощи специализированных компаний, на реализацию этих благих намерений будет затрачено много времени и сил. На этот случай предусмотрено обслуживание заказчика на его территории в соответствии с его требованиями.
Большинство предприятий выездного ресторанного сервиса готовят продукты на принадлежащих им специальных кухнях, а затем доставляют заказ к месту проведения мероприятия. Они всецело отвечают за качество приготовленных блюд, их оформление, своевременный привоз, сервировку и уборку, а также осуществляют полный расчет по окончании мероприятия.
Банкет – это наиболее традиционная форма проведения праздничных и торжественных мероприятий, более того, долгое время она считалась у нас единственной. Смысл банкета заключается в том, что все гости сидят за «одним столом» и, хотя применяется и так называемая европейская посадка – небольшие отдельные столики, еда все равно подается одновременно для всех.
Банкет отлично подходит для традиционного корпоративного мероприятия в коллективе, большинство сотрудников которого консервативные и солидные люди. Они с удовольствием проведут время, сев рядом с теми, с кем они постоянно общаются, находятся в хороших отношениях и проведут время так, как они обычно проводят его в домашнем кругу.
Банкет достаточно затратное мероприятие, но основная его дороговизна обусловлена, что удивительно не едой, а площадью. Мнение о том, что на фуршете на еду тратится меньше средств, чем на банкете в большинстве случаев ошибочно.
В России рынок выездных банкетов пока развит только в Москве и Санкт-Петербурге.
Наибольший спрос на услуги ресторанов выездного обслуживания приходится на новогодние, майские праздники: «Также пиковое время для выездного обслуживания – лето (в основном летние события в нашем бизнесе - свадьбы). Летний пик приходится на август месяц
Одним из важнейших условий работы ресторанов выездного обслуживания является скрупулезность составленного договора, а также четкая согласованность действий организаторов.
Данные рынка выездного обслуживания по Санкт-Петербургу приведены на диаграммах 5.1. и 5.2.
Диаграмма 5.1.
Динамика выездных банкетов в Санкт-Петербурга (в денежном выражении, %,к 2000 году)
Диаграмма 5.2.
Динамика стоимости выездного банкета в Санкт-Петербурга (в денежном выражении)
Графическая иллюстрация данных показывает, что услуги выездных банкетов пользуются спросом в С-Петербурге и, поэтому данная услуга является перспективной.
В ООО «Гарант» в качестве новой услуги планируется введение выездного банкета с предоставлением возможности игры в бильярд.
Учитывая специфику сети кафе ООО «Гарант» -кафе-бильярд предлагается организация выездного обслуживания –обслуживание банкетов (корпоративных, личных) со складными столами для игры в бильярд. Данную услугу предлагается ввести в 2-х кафе «Гарант»,расположенных в Невском и Красносельских районах Санкт-Петербурга.
Данная услуга нигде в Санкт-Петербурге не используется. Учитывая уникальность услуги планируется, что выездные банкеты со складными бильярдными столами будут иметь огромный успех.
Для определения финансового результата от реализации выездных банкетов с бильярдом необходимо рассчитать инвестиции, план продаж, произвести расчеты прогноза прибылей и убытков, прогноза движения денежных средств и расчет эффективности новой услуги.
Для организации выездных банкетов с бильярдом необходимы инвестиционные вложения. Объекты инвестирования приведены в таблице 5.1.
Таблица 5.1.
Объекты инвестирования
№ Наименование Количество Стоимость(т.р.)с НДС за ед. Всего (т.р.)с НДС 1 Автомобиль Москвич-пикап 2 240 480 2 Посуда(комплекты) 30 3 90 3 Прочий инвентарь   30 30 4 Оргтехника 1 15 15 5 Складные бильярдные столы 2 19,8 39,6 6 Бильярдный кий 4 5,6 22,4 7 Комплекты бильярдных щаров 4 10,5 42   итого     719
Учитывая разъездной характер работ, необходимо приобретение 2-х автомобилей. Оргтехника требуется для персонала-менеджера по рекламе-маркетолога..
Для финансирования новой услуги ООО «Гарант» планируется использовать нераспределенную чистую прибыль по итогам 2007 года. По данным баланса (стр.470) ее сумма по состоянию на 31.12.2007 года составляет 44060 тыс.руб.
Издержки обращения услуги включают в себя:
Затрат на оплату труда персонала.
Требуемый дополнительный штат персонала и расходы на оплату труда приведены в таблице 5.2.
Таблица 5.2.
Дополнительный штат персонала и расходы на оплату труда
№ Наименование числ-ть ср.з/пл ФОТ (чел). руб/м-ц руб. 1 Маркетолог-менеджер по рекламе 1 20000 20000 2 Диспетчер 2 18000 36000 3 Администраторы (выездные) 3 18000 54000 4 Повар 2 20000 40000 5 Помощник повара 2 18000 36000 6 Водители 2 18000 36000   Итого 12   222000
Всего расходы на оплату труда персонала в месяц с ЕСН (26,7%) составят: 222(т.р.)х1,267= 281,3 (т.р.)
Расходы на содержание автомобилей:
2.1.Страхование автомобилей (КАСКО,ОСАГО):
15 т.р. х2 ед.=40 т.р. в год,
2.2. Расходы на топливо:
100 км в день в расчете на 1 ед,
100х28 р.д.х2=5600 км -в месяц,
5600х20 (л)х22 (руб.)/100=22,4 руб.в месяц.
22,4х12=268,8 (т.р.) в год
2.3. Налог с владельцев транспортных средств:
1600 рубх2=3200 руб.в год
Расходы на маркетинг и рекламу:
3.1.Содержание сайта-4000 руб. в месяц,
3.2. Расходы на рекламу (щитовая, листовки, информация по телевидению и радо, реклама в метро)-11000 руб.в месяц.
4. Амортизация средств (по данным таблицы 5.2.-на 7 лет):
(480+ 15+39,6+44))/1,18:7= 67,4 т.р. в год
Поступление выручки от услуги осуществляется постепенно, начиная с (1) месяца проекта.
Средняя цена услуги определена по данным исследования рынка и статистическим данным по количеству людей в группе потребителей и набору продуктов для вида услуги. Так, по данным маркетингового исследования и опросникам оптимальное среднее количество людей в группе при 1-м выезде-15 чел. Исходя из этого, в расчете принимается, что стоимость 1 услуги составит: 4т.х15=60т.р.
Максимальное количество услуг за месяц по каждому кафе по среднему варианту: 1х29 дн.=28 услуг; по 2-м кафе-58 услуг в месяц.
Фактически количество оказанных услуг может быть меньше или больше, услуги одного месяца могут перекрывать недостаток услуг по другому, а цены могут быть дифференцированы в зависимости от структуры продуктов, класса клиентов и вида банкета. Но для простоты расчетов принимаются именно указанные условия.
Расчет поступления выручки приведен в таблице.5.3..
Таблица 5.4.
План продаж услуги
№ Наименование 1
м--ц 2 м-ц 3 м-ц 4 м-ц 5
м-ц 6
м-ц 7
м-ц 8
м-ц 9
м-ц 10
м-ц 11
м-ц 12
м-ц всего(1)год (2) год (3) год 1 Максимальный объем продаж(2усл.х29 дней) 58 58 58 58 58 58 58 58 58 58 58 58   58 58 2 Загрузка % 30 33 36 40 44 48 53 58 64 71 78 86   100 100 3 Объем продаж ( кол-во услуг в месяц) 17 19 21 23 25 28 31 34 37 41 45 50 372 696 696 4 Ср.цена единицы услуг ( т.руб.) 60 60 60 60 60 60 60 60 60 60 60 60 60 66 73 5 Выручка (т.р.) 1044 1148 1263 1390 1529 1681 1850 2034 2238 2462 2708 2979 22325 45936 50530
Приобретение продуктов в закупочных ценах (продуктов для приготовления блюд) принято в размере 50% от выручки – по динамике аналитических данных по предприятию за прошлые периоды.
Прогноз доходов и расходов приведен в таблице 5.5.Прогноз движения денежных средств – в таблице 5.6.
Приведенные данные показывают, что положительное значение чистой прибыли начинается уже с1-го года деятельности. В целом за 3 года предприятие от введение новой услуги будет иметь: 28847 тыс.руб.чистой прибыли (4054+11657+13126).Расчетами подтверждается эффективность мероприятия (таблица 5.7.).
Таблица 5.5.
Прогноз прибылей и убытков
т.р. без НДС
№ Показатели 1 год 2 год 3 год 1. Выручка без НДС 18920 38929 42822 2. Операционные расходы 13586 23591 25537 2.1. Товар в закупочных ценах 9460 19464 21411 2.2. Издержки 4126 4126 4126   Оплата труда 2664 2664 2664   ЕСН 711 711 711   Топливо для автомобилей 269 269 269   Реклама, маркетинг 180,0 180,0 180,0   Страхование автомобилей 30 30 30   Налог на имущество 12,25 12,25 12,25   Налог на транспортные средства 3,2 3,2 3,2   Амортизация 67,4 67,4 67,4   Непредвиденные расходы(1% от выручки) 189,2 189,2 189,2 3. Прибыль балансовая 5334 15338 17285   Налог на прибыль( 24 %) 1280,1 3681,2 4148,3 4. Чистая прибыль 4054 11657 13136 Таблица 5.6.
Прогноз движения денежных средств
т.р. с НДС
№ Показатели 1 год 2 год 3 год   Остаток на 01.число 0 4180 15870 1. Поступление денежных средств 22935 45936 50530 1.1. Текущие поступления 22325 45936 50530 1.2. Инвестиции 609,3 2. Расходование средств 18755 34246 37360 2.1. Операционная деятельность 15321 27126 29423   Товар в закупочных ценах(с НДС) 11163 22968 25265   Оплата труда 2664 2664 2664   ЕСН 711 711 711   Топливо для автомобилей 317,2 317,2 317,2   Реклама, маркетинг 212 212 212   Непредвиденные расходы(1% от выручки) 223 223 223   Страхование автомобилей 30 30 30 2.2. Финансовая деятельность 2825 7119 7937   Налог на имущество 12 12 12   Налог на транспортные средства 3 3 3   Налог на прибыль( 24 %) 1280 3681 4148   НДС к уплате 1529 3423 3773 2.3. Инвестиционная деятельность 609,3 0 0   Приобретение ОС и ТМЦ 609     3. Остаток средств 4180 15870 29040
Таблица 5.7.
Финансовые результаты деятельности от введения новой услуги.
№ Показатели 1 год 2 год 3 год 1. Выручка без НДС 18920 38929 42822 2. Операционные расходы 13586 23591 25537 3. Прибыль балансовая (от продаж) 5334 15338 17285 4.  Налог на прибыль( 24 %) 1280 3681 4148 5. Чистая прибыль 4054 11657 13136
2.Организация боулинг -залов.
В части 2 работы при анализе финансовых результатов за 2007годы было отмечено, что предприятие ООО «Гарант» располагает значительными площадями, часть из которых сдается в аренду.
Учитывая специфику кафе-кафе-бильярд, предлагается в 2-х кафе в Центральном районе организовать боулинг- залы. Кафе, где можно поужинать, поиграть в бильярд и боулинг будет пользоваться большим спросом, тем более, что по одному свободному залу площадью 25 м2 в указанных кафе выделить возможно.
Для финансирования новой услуги ООО «Гарант» планируется использовать нераспределенную чистую прибыль по итогам 2007 года. По данным баланса (стр.470) ее сумма по состоянию на 31.12.2007 года составляет 44060 тыс.руб.Остаток после организации выездных банкетов с бильярдом составит: 44060-719= 43450,7 т.р.
Для организации боулинга необходимы инвестиционные вложения. Объекты инвестирования приведены в таблице 5.8.
Таблица 5.8.
Объекты инвестирования
№ Наименование Количество Стоимость(т.р.)с НДС за ед. Всего (т.р.)с НДС 1 Оргтехника 1 15 15 2 Дорожки для боулинга 6 34,1 204,6 3 Набор мячей для боулинга 4 5,6 22,4 4 Набор кеглей 4 10,5 42 5 Машина для уборки дорожек 2 23,1 46,2 6 Расходные материалы( жидкость для разбега,масло для дорожек )   32 32 7 Комплекты прокатной обуви для боулинга 20 1,5 30 8 Комплекты мебели для боулингового зала 2 32,1 64,2   итого     456
Издержки обращения услуги включают в себя:
Затрат на оплату труда персонала.
Требуемый дополнительный штат персонала и расходы на оплату труда приведены в таблице 5.9.
Таблица 5.9.
Дополнительный штат персонала и расходы на оплату труда
№ Наименование числ-ть ср.з/пл ФОТ (чел). руб/м-ц руб. 1 Маркетолог 1 20000 20000 2 Диспетчер 2 18000 36000 3 Администраторы боулинг-зала 4 18000 72000 4 Технический специалист 2 20000 40000 5 Уборщица боулинг-зала 2 7000 14000   Итого 8   182000 Всего расходы на оплату труда персонала в месяц с ЕСН (26,7%) составят: 182(т.р.)х1,267= 230,6 (т.р.)
2.Расходы на маркетинг и рекламу:
-содержание сайта-4000 руб. в месяц без НДС,
-расходы на рекламу-11000руб. в месяц без НДС.
-в год:15х12=180т.р.
3. Амортизация средств (по данным таблицы 5.7.):
(204,6 +15+46,2+64,2):1,18:7(лет):12 мес.=34,9 т. руб.-в год.
4.Налог на имущество:
(204,6+15+46,2+64,2)/1,18х2,2:100=7,75 т.р. в год.
Средняя цена услуги определена по данным исследования рынка и статистическим данным. Расчет выручки представлен в таблице 5.10.
Таблица 5.10.
Расчет выручки боулинг-залов
№ Показатели 1 год 2 год 3 год 1 Ставка за 1 час пльзования 1 дорожкой 380 380 380 2 Количество дорожек 6 6 6 3 Количество часов работы зала в день 12 12 12 4 Коэффициент загрузки 0,7 0,8 1 5 Выручка с НДС в день(т.р.) 19,2 21,9 27,4 6 Выручка с НДС в месяц(т.р.) 555,4 634,8 793,4 7 Выручка с НДС в год(т.р.) 6664,9 7617,0 9521,3
Прогноз доходов и расходов представлен в таблице 5.11.Прогноз движения денежных средств представлен в таблице 5.12.
Таблица 5.11.
Прогноз доходов и расходов боулинг-залов
т.р. без НДС
№ Показатели 1 год 2 год 3 год 1. Выручка без НДС 5648 6455 8069 2. Расходы 3046 3046 3046   Оплата труда 2184 2184 2184   ЕСН 583 583 583   Реклама, маркетинг 180,0 180,0 180,0   Налог на имущество 7,75 7,75 7,75   Амортизация 34,9 34,9 34,9   Непредвиденные расходы(1% от выручки) 56,5 56,5 56,5 3. Прибыль балансовая 2602 3409 5023   Налог на прибыль( 24 %) 624,5 818,1 1205,4 4. Чистая прибыль 1977 2591 3817
Таблица 5.12.
Прогноз движения денежных средств боулинг-залов
т.р. с НДС
№ Показатели 1 год 2 год 3 год   Остаток на 01.число 0 2082 4708 1. Поступление денежных средств 7121 7617 9521 1.1. Текущие поступления 6665 7617 9521 1.2. Инвестиции 456,4 2. Расходование средств 5039 4991 5669 2.1. Операционная деятельность 3046 3046 3046   Оплата труда 2184 2184 2184   ЕСН 583 583 583   Реклама, маркетинг 212 212 212   Непредвиденные расходы(1% от выручки) 67 67 67 2.2. Финансовая деятельность 1537 1945 2623   Налог на имущество 8 8 8   Налог на прибыль( 24 %) 624 818 1205   НДС к уплате 904 1119 1410 2.3. Инвестиционная деятельность 456,4 0 0   Приобретение ОС и ТМЦ 456     3. Остаток средств 2082 4708 8560
Кроме того, ООО «Гарант» может поднять уровень наценки на 10-15% к текущей выручке, т.к. рейтинг предприятия будет значительно выше при организации на предприятии боулинг-залов.
3.Продажа неиспользуемого оборудования.
На предприятии в начале деятельности было приобретено специальное торговое и кухонное оборудование. Часть оборудования находится в нерабочем состоянии и требует ремонта. В течение 2007 года на предприятии было приобретено новое монтажное оборудование на сумму 2286 тыс.руб.(что видно по строке 080 формы №5 на 31 декабря 2007 года). На рынке подобных услуг на данное оборудование есть значительный спрос при продаже его по соответствующей цене. Учитывая имеющийся износ оборудования, его предлагается продать по небольшой цене. Показатели суммы прибыли от продажи основных средств приведены в таблице 5.12.
Таблица 5.12
Перечень основных средств ООО «Гарант» к продаже
Показатели Остаточная стоимость (т.р.) Цена продажи Прибыль Чистая прибыль тыс.руб. без НДС тыс.руб. тыс.руб. 1 2 3 4 5=п.4*0,76 Оборудование торговое 476,8 1240 763,2 580 Оборудование кухонное 0 320 520 395 Итого 476,8 1560 1283,2 975
Уровень чистой прибыли от этого мероприятия составит: 975 т.р.
5.2. Расчет экономической эффективности и технико-экономических показателей мероприятий дипломного проекта.
Сформируем сводную таблицу предложенных мероприятий проекта и рассчитаем сумму прироста чистой прибыли (таблица 5.13). Для формирования данных 1-го и 2-го мероприятия принимаем пессимистичный вариант-1-й год деятельности, когда новые виды услуг еще не полностью внедрены, но уже дают финансовый результат. Расчеты показывают, что прирост чистой прибыли составит 7006 тыс. руб.в год.
Расчет финансовых результатов от реализации каждого мероприятия представлен в таблице 5.14. За счет введения предложенной системы мероприятий прибыль от продаж увеличится на 7936 тыс.руб., чистая прибыль на 7006,0 тыс.руб.
Таблица 5.13.
Сводная таблица мероприятий дипломного проекта
№ Вид мероприятия Прирост объема реализации в год без НДС Прирост затрат в год Прирост чистой прибыли в год Капиталовложения в год Срок окупаемости (лет) 1 Выездные мероприятия с бильярдом (3-й год проекта) 18920 13586 4054 386,8 1 2 Организация боулинга 5648 3046 1977 0 0,00 3 Продажа неиспользуемого оборудования 1560,0 477 975   Итого 26128 17109 7006 387
Расчет показателей эффективности предложенных мероприятий представлена в таблице 5.15. Приведенные данные еще раз подтверждают, что за счет введения системы указанных мероприятий достигнуто увеличение прибыли ООО «Гарант» (рисунок 5.3.)
Таблица 5.14.
Расчет финансовых результатов от реализации мероприятий дипломного проекта
№ Показатель Базовый год 1 мероприятие 2 мероприятие 3 мероприятие Всего мероприятия Итого плановый
год 1. Объем реализации
всего 60812 18920 5648 0 24568 85380 2. Затраты(без ком. расходов) 40599 13406 2866 0 16272 56871 3. Валовая прибыль 20213 5514 2782 0 8296 28509
Продолжение таблицы 5.14.
№ Показатель Базовый год 1 мероприятие 2 мероприятие 3 мероприятие Всего мероприятия Итого плановый
год 4. Коммерческие расходы 12 180 180 0 360 372 5. Полная себестоимость 40611 13586 3046 0 16632 57243 6. Прибыль от продаж 20201 5334 2602 0 7936 28137 7. Прочие доходы и расходы -4307 0 0 1283,2 1283 -3024 8. Налогооблагаемая прибыль 15894 5334 2602 1283,2 9219 25113 9. Налог на прибыль 3931 1280 624 308,0 2213 6143 10. Чистая прибыль 11963 4054 1977 975,2 7006 18970 11. Рентабельность(%)
п.8/п.5           43,9   к уровню базового года.           1,59
Рисунок 5.3.Показатели финансовых результатов ООО «Гарант» после введения мероприятий
Таблица 5.15.
Расчет показателей эффективности мероприятий дипломного проекта
Показатели Ед.изм. Базовый период
(2007г.) 1 мероприятие 2 мероприятие 3 мероприятие Плановый год Объем реализации(товарооборот)без НДС т.руб 60812 18920 5648 0 85380 Товар в закупочных ценах т.руб 30740 9460 0   40200 Наценка т.руб 30072 9460 3046 0 42578 Издержки обращения т.руб 9859 4126 3046   17031 Прибыль от продаж т.руб 20201 5334 2602   28137 Прочие доходы и расходы т.руб -4307 0   1283,2 -3024 Балансовая прибыль т.руб 15894 5334 2602 1283,2 25113 Налог на прибыль т.руб 3931 1280 624 308 6143 Чистая прибыль т.руб 11963 4054 1977 975 18970 Уд.вес рентабельности(%) % 49,8 39,3 85,4   49,2 Среднеспис.численностьработающих чел. 235 12 8   251 ФОТ в месяц т.р. 6627 222 182   7031 Среднемесячная зарплата руб. 28200 18500 22750   28012 Среднемесячный товарооборот на 1 раб. т.руб. 22 131 59   28 Планируемый срок действия проекта лет   3 3 0   Планируемые инвестиции (без НДС) т.руб.   609 387 0 5500 Экономический эффект т.руб.   3444 1591 0 3444
Таким образом, предложенная система мероприятий и приведенные расчеты по их реализации показывают, что при их введении будет достигнута поставленная цель-увеличение прибыли от деятельности.Заключение
Прибыль – это денежное выражение основной части денежных накоплений, создаваемых предприятиями любой формы собственности. Как экономическая категория она характеризует финансовый результат предпринимательской деятельности предприятия и выполняет воспроизводственную, стимулирующую и контрольную функции. Прибыль является показателем, наиболее полно отражающим эффективность производства, объем и качество произведенной продукции, состояние производительности труда, уровень себестоимости. Прибыль важный источник расширения производства и других внутрихозяйственных потребностей.
Различают следующие виды прибыли: прибыль от реализации, валовую (балансовую) прибыль, прибыль от внереализационных операций, налогооблагаемую и чистую прибыль.
Валовая прибыль является объектом налогообложения при уплате налога на прибыль и слагается из прибыли от реализации продукции (работ, услуг), основных средств и имущества предприятия и доходов от внереализационных операций, уменьшенных на расходы по этим опера-циям.
Прибыль (убыток) от реализации основных фондов и имущества предприятий определяется как разница между выручкой от реализации этого имущества (за вычетом НДС) и остаточной стоимостью, скорректированной на коэффициент инфляции.
Чистая прибыль предприятия, т.е. прибыль, остающаяся в его распоряжении, используемая им самостоятельно и направляемая на дальнейшее развитие самого предприятия и его деятельности определяется как разность между налогооблагаемой прибылью и суммой налога на прибыль, рентных платежей, налога на экспорт и импорт.
Анализ также является важной частью управления прибылью предприятия .
Если прибыль выражается в абсолютном выражении, то рентабельность – это относительный показатель интенсивности производства. Он отражает уровень прибыльности относительно определенной базы. Предприятие рентабельно, если суммы выручки от реализации продукции достаточно не только для покрытия затрат на производство и реализацию, но и для образования прибыли.
Показатели рентабельности (доходности) предприятия позволяют дать оценку его финансовых результатов и в конечном счете эффективности. К этим показателям обычно относят уровень рентабельности, который выражается как отношение того или иного вида прибыли к какой-либо базе. Разные показатели отражают разные стороны деятельности предприятия. Вполне естественно, что в целом эффективность работы предприятия может определяться лишь системой показателей рентабельности. Она, включает в себя пять групп показателей: рентабельность продукции, продаж, активов, собственного капитала и прочие показатели. Система показателей рентабельности предприятия дает наиболее точное представление об эффективности его работы и финансовых результатах.
Объектом исследования работы является деятельность предприятия ООО «Гарант»,которое представляет собой кафе-бильярд по учредительным документам.
Сеть кафе ООО «Гарант» была основана в 2003 году. Юридический адрес центрального офиса: Санкт-Петербург,. Косыгина д.28/1 Кафе ООО «Гарант» согласно учредительным документам относятся к классу «кафе-бильярд», так как наряду с основными услугами- питание и отдых предоставляет услугу по игре в бильярд. ООО «Гарант» включает в себя центральный офис и 7 кафе, расположенных: в Центральном (2 кафе), Калининском (1 кафе), Невском (2 кафе), Красносельском (1 кафе), и Выборгском (1 кафе), районах Санкт-Петербурга. ООО «Гарант» представляет собой сеть кафе с большим ассортиментом блюд и напитков (в том числе и алкоголя) и бильярдными залами, где посетители могут поиграть в бильярд.
Кафе ООО «Гарант» предлагают русскую и японскую кухню, спокойный, неназойливый интерьер. По выходным и праздничным дням здесь можно услышать живую музыку. В меню предоставлен широкий выбор закусок, горячих блюд.
В работе проведен комплексный анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия за 2006-2007 годы.
Проведенный обзор методов управления персоналом в кафе ООО «Гарант» показал, что наиболее эффективны экономические методы управления в сочетании с социально - психологическими, о чем свидетельствуют рост основных экономических показателей деятельности предприятия с 2007 года.
Организационная структура ООО «Гарант» линейного типа, многоуровневая. Несмотря на то, что структура предприятия многоуровневая, она является достаточно гибкой и прекрасно соответствует функциональному назначению предприятия и всех его звеньев. Более того, количество уровней сложилось исторически с момента возникновения предприятия и система взаимосвязей по уровням отработана до автоматизма.
Управляет предприятием топ-менеджер - генеральный директор на условиях найма. На него возложено решение задач, связанных с общими направлениями деятельности предприятия. Численный состав работников предприятия по данным отдела кадров на 01.01.09г. составляет 235человек.
Уровень среднемесячной заработной платы персонала за 4 квартал 2008 года несколько ниже средней заработной платы аналогичных должностей в других предприятиях сферы сервиса, что свидетельствует о необходимости пересмотра системы оплаты труда.
Динамика текучести по службам предприятия свидетельствует о том, что наибольший процент текучести кадров наблюдается по коммерческой службе. Причиной являлась система оплаты труда в виде фиксированного заработка, без выплат процентов за увеличение выручки. Данная система изменена с 01.01.07г., поэтому тенденция текучести кадров по этой службе быть снижена. Анализ кадрового состава показывает эффективное использование трудовых ресурсов на предприятии и проводимую работу с кадровым составом
Анализ производства и реализации продукции предприятия за 2008 год показывает, что в 2008 году предприятие в целом выполняет план по производству и реализации услуг в денежном выражении. Динамика изменения фактовых показателей свидетельствует об увеличении выручки предприятия в 2008 году в сравнении с 2007 годом. Приведенный анализ свидетельствует о том, что возможно активизировать работу по увеличению объема продажи услуг, введения новых видов услуг, что позитивно скажется на прибыли предприятия. В целом, динамика показателей производства и реализации услуг показывает, что предприятие осуществляет свою деятельность в нормальном рабочем ритме.
Состав, динамика и структура капитала, вложенного в имущество ООО «Гарант» за 2007год показывает, что позитивно изменилась структура финансовых ресурсов: доля заемных средств на начало года составляла -31,2%, к концу года -16,5%. Доля собственных источников на начало года составляла -69%,к концу года-83,5%. Данные анализа свидетельствуют об укреплении финансового положения предприятия к концу 2007года. Основные фонды предприятия используются эффективно, имеет место обновление основных средств в течение года.
Анализ деловой активности показывает рост коэффициентов оборачиваемости текущих активов, запасов и затрат и, соответственно снижение периода их оборачиваемости, что свидетельствует о хорошей деловой активности предприятия.
Структура себестоимости показывает, что в ее составе в 2007 году доля переменных расходов составляет 75%, что свидетельствует о необходимости пересмотра рецептуры изготовления блюд и пересмотра системы закупок продуктов(поиск более дешевого поставщика, закупка большими партиями с предоставлением скидок и т.д.) с целью снижения цен на сырье и материалы для блюд.
Имеет место рост валовой, балансовой и чистой ,что свидетельствует о работе предприятия в 2007 году со значительным повышением конечной эффективности.
Анализ рентабельности предприятия показывает более эффективную работу ООО «Гарант» в 2007 году в сравнении с 2006 годом. Предприятие идет по пути роста большими темпами.
Показатели финансовой устойчивости и ликвидности предприятия ниже нормативных данных, но имеет место положительная динамика к концу года, что свидетельствует о позитивных сдвигах в финансовой деятельности предприятия. В целом динамику изменения показателей в течение года можно оценить как положительную.
Общий вывод: предприятие успешно развивается, пока при низкой платежеспособности и финансовой устойчивости. Динамику всех показателей в течение года можно оценить как позитивную с тенденцией к улучшению, что подтверждает эффективность деятельности в течение анализируемого 2007 года.
Проведенный анализ показывает, что тема увеличения прибыли для ООО «Гарант» актуальна. В этой связи предлагаются следующие мероприятия по повышению прибыли и эффективности деятельности:
В качестве рекомендуемых мероприятий по увеличению прибыли в работе предложены следующие:
Введение новой услуги- организация выездных банкетов с игрой в бильярд.
Учитывая специфику сети кафе ООО «Гарант» -кафе-бильярд предлагается организация выездного обслуживания –обслуживание банкетов (корпоративных, личных) со складными столами для игры в бильярд. Данную услугу предлагается ввести в 2-х кафе «Гарант», расположенных в Невском и Красносельских районах Санкт-Петербурга.
Данная услуга нигде в Санкт-Петербурге не используется. Учитывая уникальность услуги планируется, что выездные банкеты со складными бильярдными столами будут иметь огромный успех.
Приведенные данные показывают, что положительное значение чистой прибыли начинается уже с1-го года деятельности. В целом за 3 года предприятие от введение новой услуги будет иметь: 28847 тыс.руб.чистой прибыли (4054+11657+13126).Расчетами подтверждается эффективность мероприятия.
Организация боулинг-залов.
Учитывая специфику кафе-кафе-бильярд, предлагается в 2-х кафе в Центральном районе организовать боулинг- залы. Кафе, где можно поужинать, поиграть в бильярд и боулинг будет пользоваться большим спросом, тем более, что по одному свободному залу площадью 25 м2 в указанных кафе выделить возможно.
Эффективность данного мероприятия составит за 3 года 15349 тыс.руб.чистой прибыли (2082+4708+8560).
Продажа неиспользуемого торгового оборудования
На предприятии в начале деятельности было приобретено специальное торговое и кухонное оборудование. Часть оборудования находится в нерабочем состоянии и требует ремонта. В течение 2007 года на предприятии было приобретено новое монтажное оборудование на сумму 2286 тыс.руб. Учитывая имеющийся износ оборудования, его предлагается продать по небольшой цене. Уровень чистой прибыли от этого мероприятия составит: 975 т.р.
В работе сформирована сводная таблица предложенных мероприятий проекта и рассчитана сумма прироста чистой прибыли. Для формирования данных 1-го и 2-го мероприятия приняты результаты 1-года деятельности, когда новые виды услуг еще не полностью внедрены, но уже дают финансовый результат. Расчет За счет введения предложенной системы мероприятий прибыль от продаж увеличится на 7936 тыс.руб., чистая прибыль на 7006,0 тыс.руб.
Целью работы ставилась разработка проекта мероприятий по увеличению прибыли предприятия.
Для достижения цели в работе решены следующие задачи:
1.Рассмотрены теоретические аспекты сущности прибыли как экономической категории и системы управления прибылью предприятия.
2.Проведен анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия ООО «Гарант».
3.Разработаны мероприятия по увеличению прибыли исследуемого предприятия и рассчитана их экономическая эффективность.
Таким образом, можно сделать вывод о том, что поставленная цель и задачи работы выполнены.
Список литературы
Андросов А.М., Викулова Е.В. Финансовый анализ. – М.: Бухгалтерский учет, 2004,с234.
Бланк И.А. Управление прибылью. – Киев: Ника Центр, Эльга, 2004. – 544с.
Бланк И.А Антикризисное финансовое управление предприятием.Киев.:Эльга.Ника-Центр,2006.-546с.
Балабанов И.Т. Финансовый анализ и планирование хозяйствующего субъекта. 2-е изд. доп. – М.: Финансы и статистика, 2003. – 208с.
Вахрушина М.А. Управленческий анализ: выбор оптимального решения. - М.: Омега-Л, 2005.-229с.
Г.В. Савицкая Методика комплексного анализа хозяйственной деятельности.М.:ИНФРА-М,2007.-345с.
Е.П. Жарковская, Б.Е.Бродский. Антикризисное Управление.М.:Омега-Л,2007.-543с.
Ефимова О.В. Финансовый анализ. - М.: «Бухгалтерский учет», 2000 г. – 235с.
Ковалев А.И. Анализ финансовой отчетности предприятия. - М.: Центр экономики и маркетинга, 2004 г. – 178с
Кондраков Н.П. Анализ финансовых результатов. М.: Инфра-М, 2004.-534с.
Ковалев А.И., Привалов В.П. Анализ финансового состояния предприятия. - М.: Центр экономики и маркетинга, 2004 г. – 486с.
Любушин Н.П., Лещева В.Б., Дьякова В.Г. Анализ финанс