Проект мероприятий по увеличению прибыли на ООО "Сервис-Лада" (продажа и обслуживания а/м) г. Красное село

ВВЕДЕНИЕ
ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКАЯ ЧАСТЬ
1.1. Прибыль как экономическая категория
1.2. Законодательные основы формирования прибыли
1.3. Методика анализа прибыли и рентабельности
ГЛАВА 2. АНАЛИТИЧЕСКАЯ ЧАСТЬ
2.1. Общая характеристика ООО "Сервис-Лада"
2.2. Основные финансовые показатели деятельности компании
2.3. Анализ использования основных средств
2.4. Анализ эффективности использования оборотных средств
2.5. Анализ структуры управления производством
2.6. Анализ эффективности использования трудовых ресурсов и системы оплаты труда
2.7. Анализ затрат на производство и реализацию продукции
2.8. Анализ финансовых результатов от реализации продукции
2.9. Анализ рентабельности деятельности предприятия
2.10. Анализ распределения и использования прибыли предприятия
2.11. Анализ экономической безопасности предприятия
ГЛАВА 3. ТЕХНОЛОГИЧЕСКАЯ ЧАСТЬ
ГЛАВА 4. ОХРАНА ТРУДА И ТЕХНИКА БЕЗОПАСНОСТИ
ГЛАВА 5. ПРОЕКТНАЯ ЧАСТЬ
5.1. Обоснование мероприятий направленных на увеличение прибыли ООО "Сервис-Лада"
5.1.1. Разработка системы бизнес-планирования и бюджетирования
5.1.2. Разработка маркетинговой программы
5.1.3. Разработка системы кредитования покупателей
5.2. Расчет экономической эффективности и технико-экономических показателей проекта
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ
ПРИЛОЖЕНИЯ

В ООО "Сервис-Лада" инженер по охране труда проходит обучение и проверку знаний по охране труда периодичностью не реже 1 раза в 12 месяцев. Главные специалисты предприятия, включая руководителей, обучаются и аттестуются каждые 3 года в специальных учебных центрах. Средства на обучение выделяются незначительные.
Противопожарная профилактика – это комплекс мероприятий, направленных на предупреждение пожаров и создание условий для их успешного тушения.
Проблема предупреждения пожаров и борьба с ними находится в тесной связи с проблемами охраны труда. Профилактика и предупреждение пожаров ведется на научной основе и служит составной частью технологических процессов производства, а также планировки и застройки территории предприятия.
На предприятии разработаны инструкции по мерам пожарной безопасности, в которых указаны для отдельных участков производства мероприятия по противопожарному режиму, предельные показания контрольно-измерительных приборов, порядок и нормы хранения взрыво- и пожароопасных веществ. По каждой инструкции назначено ответственное лицо их числа инженерно-технических работников.
Для тушения пожаров на предприятии существует пожарная охрана, все производственные цеха и помещения оборудованы пожарной сигнализацией.
Основными первичными средствами пожаротушения являются:
огнетушители химические пенные ОХП-10;
огнетушители воздушнопенные ОВП-10;
огнетушители углекислотные ОУ-2, ОУ-5, ОУ-8, ОУ-20;
огнетушители порошковые ОПС-6, ОПС-10;
ящики с песком;
пожарные щиты с инвентарем;
пожарные водопроводы.
В целях предупреждения пожаров и создания безопасных условий труда на предприятии проводятся следующие мероприятия:
устанавливаются достаточные разрывы между зданиями, сооружениями, складами, запрещается хранение горючих материалов в разрывах между зданиями;
обеспечиваются условия для организации эвакуации из помещений в случае возникновения пожара;
внедряются в производство системы автоматического контроля и сигнализации за возникновением опасных факторов.
Понятие охрана труда включает в себя и санитарно-гигиенические условия труда.
Благоприятные санитарно-гигиенические условия труда способствуют сохранению здоровья человека и поддержанию устойчивого уровня его работоспособности. Работа по улучшению условий труда предполагает в первую очередь совершенствование техники, технологии и физико-химических свойств сырья, а также дальнейшее совершенствование производственных процессов с учетом комплекса санитарных норм, стандартов, требований. Исследования санитарно-гигиенических факторов производственной среды, тяжести и напряжения трудового процесса проводятся на конкретных рабочих местах путем лабораторных исследований, инструментальных замеров и расчетов.
Шум и вибрация во многом сходны между собой, но один воспринимается слухом, другая осязанием. В настоящее время шум-Один из наиболее распространенных факторов внешней, в том числе производственной, среды.
Так как ООО "Сервис-Лада" занимается ремонтом автомобилей и порой эта деятельность связана с повышенным уровнем шума, то защитой от воздействия шума является звукопоглощение, которое достигается облицовкой помещения звукопоглощающими материалами: минеральной ватой, капроновым волокном. Также индивидуальными средствами защиты являются наушники и шлемофоны.
При вибрации индивидуальными средствами защиты являются: рукавицы с уплотненными ладошками, специальную обувь на утолщенной подошве. Ручной инструмент предусматривает противовибрационные рукоятки.
По мере развития научно-технического прогресса появляются новые производственные вредности. В частности, серьезную опасность для здоровья работников представляют производственные излучения и электромагнитные поля. Влияние излучений на человеческий организм определяется их типом и интенсивностью, а также продолжительностью воздействия на человека.
В понятие микроклимат производственной среды входят температура, влажность, движение воздуха.
Оптимальные и допустимые метеорологические условия для рабочей зоны помещения установлены санитарными нормами. Они учитывают время года, категорию тяжести работ, характеристику помещения по количеству выделяемого тепла.
На предприятии по степени физической тяжести большинство работ относятся к тяжелой категории работ, так как работа с автомобилями преимущественно мужская, к средней категории относятся рабочие таких специальностей как столяры, швеи. К легкой категории относятся работники аппарата управления и бухгалтерия.
Освещение производственных помещений, особенно рабочих мест, является существенным фактором внешней среды. Наиболее благоприятно для организма естественное освещение. Однако естественное освещение непостоянно в течение суток, года и т.д. Поэтому естественное освещение дополняется, а в ряде случаев заменяется искусственным. Для производственных помещений нормы оснащенности устанавливаются в зависимости от точности выполняемых работ, размера деталей и т.д. В ООО "Сервис-Лада" для создания естественного освещения в зданиях служат окна, а также световые проемы и фонари на крыше.
Работники цехов работают в закрытом помещении с искусственным освещением. Искусственное освещение предназначено для обеспечения нормальной работы. Большую роль играет рациональное направление световых потоков,
ГЛАВА 5. ПРОЕКТНАЯ ЧАСТЬ
5.1. Обоснование мероприятий направленных на увеличение прибыли ООО «Сервис-Лада»
5.1.1. Создание отдела корпоративных продаж
Автомобили ОАО «АВТОВАЗ» в силу своего сочетания «цена-качество» пользуются заслуженной популярностью у корпоративных клиентов, однако, в ООО «Сервис-Лада» нет отдела корпоративных продаж – ими занимаются менеджеры по продажам, работающие с частными лицами.
Основные корпоративные клиенты, на привлечение которых нужно сделать упор – это предприятия-производители, оптовые и розничные компании, нуждающиеся в мобильности своего персонала (менеджеров по продажам, торговых представителей, мерчандайзеров и др.). Кроме того, нужно обратить внимание на службы такси, которые регулярно обновляют свой автопарк.
В связи с этим рекомендуется организовать отдел корпоративных продаж, который будет состоять из начальника отдела и менеджера по продажам, которые займутся поиском корпоративных клиентов и работой с ними, в том числе, организацией сервисного обслуживания.
Сформулируем требования к внедряемым в штат должностям менеджера по продажам и начальника отдела продаж.
Обязанности: формирование и поддержка клиентской базы ООО «Сервис-Лада»; разработка стратегии и реализации программы продаж ООО «Сервис-Лада» в сегменте корпоративных клиентов; поиск новых клиентов; проведение презентаций для клиентов; проведение предварительных переговоров с потенциальными клиентами; заключение контрактов; управление взаимоотношениями с клиентами, их развитие; для начальника – планирование деятельности отдела, составление отчетов; контроль клиентской базы.
При этом важно отметить, что целесообразно ориентировать деятельность отдела корпоративных продаж не только на Санкт-Петербург и Ленинградскую область, но и на весь Северо-Западный федеральный округ.
Рассчитаем затраты на внедрение в штат отдела продаж:
1. единовременные затраты:
оборудование двух рабочих мест – 68 тыс. руб.;
2. постоянные затраты (в месяц):
заработная плата менеджера – 25 тыс. руб. (с учетом % от продаж);
заработная плата начальника отдела корпоративных продаж – 35 тыс. руб. (с учетом % от продаж);
транспортные расходы – 4 тыс. руб.;
рекламные расходы – 10 тыс. руб. (рекламная полиграфия и сувенирная продукция, обновляемая ежемесячно).
Определим, как скажется на выручке ООО «Сервис-Лада» создание отдела корпоративных продаж:
1. Объем реализации услуг до мероприятия составляла 57470 тыс. руб. Ожидается рост объема реализации после мероприятий на 25% (нужно учесть, что часть потенциальных клиентов ориентирована на более дорогие по сравнению с автомобилями ОАО «АВТОВАЗ» иномарки экономкласса). Объем реализации услуг после мероприятия составит: 57470 х 1,25 = 71838 тыс. руб.
2. Постоянные затраты вырастут на 888 тыс. руб.
Переменные затраты вырастут пропорционально выручке. До внедрения мероприятия на них приходилось 59% или 31202 тыс. руб. Переменные затраты на рубль выручки до реализации мероприятия = 31202/ 57470 = 0,5429. Переменные затраты после мероприятия = 71838 х 0,5429 = 39001 тыс. руб.
3. Единовременные затраты – 68 тыс. руб.
Таким образом, себестоимость после мероприятия составит:
Себестоимость после мероприятия = 52885 + 888 + (39001-31202) = 61572 тыс. руб.
Рассчитаем, как скажется реализация мероприятия на экономических показателях ООО «Сервис-Лада» (таблица 5.1).
Таблица 5.1
Оценка эффективности мероприятия для ООО «Сервис-Лада»
Показатель Ед. измер. 2008 2009 Изменения Абс. изменение Темп роста, % Объем реализации товаров и услуг без НДС тыс. руб. 57470 68964 11494 120,00 Себестоимость товаров и услуг тыс. руб. 52885 61572 8687 116,43 Прибыль от реализации тыс. руб. 4586 7392 2807 161,21 Внереализационные расходы тыс. руб. 1227 1227 0 100,00 Балансовая прибыль тыс. руб. 3358 6165 2807 183,57 Налог на прибыль тыс. руб. 806 1480 674 183,57 Чистая прибыль тыс. руб. 2552 4685 2133 183,57 Рентабельность продаж % 4,44 6,79 2,35 х Себестоимость на 1руб. реализованной продукции руб./руб. 0,920 0,893 -0,027 97,02 Среднесписочная численность работающих чел. 281 283 2 100,71 Фонд оплаты труда тыс. руб. 27313 28033 720 102,64 Среднегодовая зарплата работающих тыс. руб./ мес. 2276 2336 60 102,64 Выработка на 1 работающего тыс. руб./чел 205 244 39 119,15
Как видно, данное мероприятие привет к росту выручки на 120% за счет организации отдела корпоративных продаж ООО «Сервис-Лада», при этом рост себестоимости окажется ниже роста выручки, что приведет к росту чистой прибыли, а также рентабельности и затрат на рубль выручки. Будет получен рост численности персонала, стоимости основных фондов и фонда оплаты труда.
Рассчитаем показатели, характеризующие эффективность мероприятия:
чистый доход:
ЧД= ЧП-К = 2133 - 956 = 1177тыс. руб.,
где ЧП – прирост чистой прибыли за период действия мероприятия, К - сумма инвестиций;
индекс доходности (количество рублей прибыли, полученное на 1 рубль вложенных инвестиций):
ИД = ЧП / К = 2133 / 956 = 2,23;
срок окупаемости (число лет, необходимых для того, чтобы чистая прибыль сравнялась с величиной инвестиций):
Ток = К / ЧП = 956 / 2133 = 0,45 года.
где ЧП - среднегодовая чистая прибыль.
Таким образом, можно говорить о довольно высокой эффективности предложенного проекта по созданию отдела корпоративных продаж ООО «Сервис-Лада».
5.1.2. Разработка маркетинговой программы
Для повышения эффективности привлечения корпоративных клиентов и частных лиц ООО «Сервис-Лада» предлагается провести широкомасштабную рекламную кампанию, что особенно важно в связи с ростом конкурентного давления на рынке, а также с учетом того, что в условиях кризиса привлекать клиентов сложнее. Наиболее интересны следующие виды рекламы и оповещения: радиореклама, печать в профильных изданиях, наружная реклама, Web-представительство. Также достаточно важным моментом являются представительские расходы.
Реклама на радио: информирование общественности о проводимых акциях; создание положительного имиджа ООО «Сервис-Лада» среди потребителей, партнеров, конкурентов и общества в целом.
Реклама в Интернет: обеспечение постоянного притока новых пользователей сайта; обеспечение максимального количества заинтересованной аудитории; повышение узнаваемости ООО «Сервис-Лада»; снижение издержек за счет охвата целевой аудитории.
Печатные издания: создание благоприятной информационной среды для роста продаж и улучшения репутации ООО «Сервис-Лада» и его услуг; повышение информированности потребителей.
Web-представительство: снижение издержек на донесение информации о предлагаемых услугах и деятельности ООО «Сервис-Лада» до конечного потребителя; привлечение новых клиентов; увеличение сбытовых показателей; сбор статистической информации для последующего анализа; ознакомление потенциального клиента с ООО «Сервис-Лада»; интерактивное общение, как с потенциальными, так и с существующими клиентами ООО «Сервис-Лада» посредством сети Интернет.
Сувенирная и представительская продукция: информирование потенциальных клиентов о ООО «Сервис-Лада»; поддержка имиджа ООО «Сервис-Лада» как стабильного перспективного предприятия; формирование лояльного восприятия ООО «Сервис-Лада».
Разработанная на 2009 год рекламная кампания ООО «Сервис-Лада» представлена в таблице 5.2.
Таблица 5.2
План рекламной компании
Рекламная кампания Количество, время Стоимость Примечание январь Информация в «Желтых страницах» 01.01.09-31.12.09 23 789 руб. Размещение в электронной версии желтых страниц сроком на год Реклама в журнале «За рулем» 6 номеров: январь, март, май, июль, сентябрь, ноябрь 2064528 руб. Формат: ½ страницы
Тираж: 510 000 экз.,
Выходит ежемесячно Распространение: все регионы РФ и страны СНГ март Наружная реклама. Щиты 01.03.09 – 31.03.09 81780 руб. 18 м.кв. Реклама на Яндексе 15.03.09 – 28.03.09 48 150 руб. сентябрь Ежегодный каталог «Мир легковых автомобилей» 78834 руб. Формат: ½ страницы, цвет
Тираж: 200000 экз.,
Время выхода: октябрь – ноябрь Продолжение таблицы 5.2
октябрь Наружная реклама. Перетяжки 01.11.09 – 30.11.09 178 300 руб. Стоимость перетяжки в сентябре, октябре, ноябре: Невский пр., Владимирский пр., Каменноостровский пр., Московский пр. Реклама на «Авторадио» 10.11.09 -30.11.09 176428 руб. Время:
16.00 - 20.00, Продолжительность: 30 секунд декабрь Печать календарей с логотипом 1000 шт. 50 000 руб. Календарь «ТРИО», полноцветный,
1000 шт.: 50 руб. за шт. Заказ ручек с логотипом 1000 шт. 10595 руб. Заказ папок для документов с логотипом 1000 шт. 1312 руб.
Итого затраты: 2714 тыс. руб.
Таким образом, годовой план мероприятий по продвижению складывается из следующих блоков:
Расходы, направленные на повышение лояльности потребителей ООО «Сервис-Лада», т.е. речь идет о подарочных календарях, сувенирных ручках и папках для документов водителя с фирменным логотипом компании.
Расходы, направленные на постоянное информирование конечных потребителей. Это реклама в ежегодном автомобильном каталоге «Мир автомобилей», размещение информации в справочнике «Желтые страницы», реклама в каждом втором выпуске журнала «За рулем», поддержка сайта компании.
Сезонные рекламные кампании, связанные со специальными акциями, проводимыми ООО «Сервис-Лада» в начале автомобильного сезона (март) и на период спада (с октября). В эти периоды планируется проведение усиленной рекламной компании с целью привлечения клиентов в начале сезона и поддержания минимального спроса в конце года.
Помимо рекламной кампании предлагается также провести акции по стимулированию сбыта, приуроченные к различным федеральным и «народным» праздникам (таблица 5.3).
Таблица 5.3
Программа стимулирования сбыта ООО «Сервис-Лада» на 2009 год, приуроченная к федеральным и «народным» праздникам
Праздник Период действий Подарки (на все модели) в дополнение к стимулирующим бонусам Затраты, тыс. руб. Новый Год, Рождество, Старый Новый Год 01-08.01.2009 Беспроигрышная лотерея
Фирменная бутылка шампанского 1,5 л 28 23 февраля
День защитника отечества 15-25.02.2009 Сувенирное оружие 46 8 Марта
Международный женский день 05.03.07-15.03.2009 Подписка на популярный женский журнал, набор косметических средств 34 12 апреля
День космонавтики 11-14.04.2009 Регистрация в ГИБДД 21 9 Мая
День победы 05-15.05.2009 Для ветеранов-покупателей - 100 литров бензина, остальным сувенирное оружие 59 12 июня
День России
10-20.06.2009 Флаг России + портрет
президента 24 31 июля
День ВМФ
28.07-02.09.2007 Регистрация в ГИБДД 21 12 августа
День ВДВ
10-14.08.2007 Регистрация в ГИБДД 21 30 октября
День автомобилиста 24-30.10.2009 «Антиполицай» 12 10 ноября
День милиции 7-13.11.2009
10.11.2009 Набор для определения паров алкоголя
Регистрация в ГИБДД бесплатная 6
9
Итого 284
Также предлагаются следующие мероприятия, приуроченные к юбилейным датам (таблица 5.4).
Таблица 5.4
Программа стимулирования сбыта ООО «Сервис-Лада» на 2009 год, приуроченная к юбилейным датам
Праздник Период действий Подарки Затраты, тыс. руб. 17 марта
День рождения компании с 17.02. по 20.03.2009
17.02.2009 Розыгрыш а/м 21130 для купивших с 17.02 по 20.03
Весь день всем покупателям регистрация в ГИБДД
Каждому 30 покупателю – скидка на а/м 1000 руб. в течение всего срока акции 312 18 декабря
День Ленинградской области 15-25.12.2009 Топливная карта (40 литров) для жителей области 48 26 мая
День города Санкт-Петербурга 20-30.05.2009 Топливная карта (40 литров) для жителей города 48 Итого 408
Итого затраты на рекламу и стимулирование сбыта: 3406 тыс. руб.
Затраты будут отнесены на постоянные затраты.
Определим, как скажется на выручке ООО «Сервис-Лада» проведение рекламной кампании и мероприятий по стимулированию сбыта:
1. Объем реализации услуг до мероприятия составляла 57470 тыс. руб. Ожидается рост объема реализации после мероприятий на 32%. Объем реализации услуг после мероприятия составит: 57470 х 1,32 = 75861 тыс. руб.
2. Постоянные затраты вырастут на 3406 тыс. руб.
Переменные затраты вырастут пропорционально выручке. До внедрения мероприятия на них приходилось 59% или 31202 тыс. руб. Переменные затраты на рубль выручки до реализации мероприятия = 31202/ 57470 = 0,5429. Переменные затраты после мероприятия = 75861 х 0,5429 = 41185 тыс. руб.
3. Единовременные затраты – нет.
Таким образом, себестоимость после мероприятия составит:
Себестоимость после мероприятия = 52885 + 3406 + (41185-31202) = 66274 тыс. руб.
Рассчитаем, как скажется реализация мероприятия на экономических показателях ООО «Сервис-Лада» (таблица 5.5).
Таблица 5.5
Оценка эффективности мероприятия для ООО «Сервис-Лада», тыс.
Показатель Ед. измер. 2008 2009 Изменения Абс. изменение Темп роста, % Объем реализации товаров и услуг без НДС тыс. руб. 57470 75861 18390 132,00 Себестоимость товаров и услуг тыс. руб. 52885 66274 13389 125,32 Прибыль от реализации тыс. руб. 4586 9587 5001 209,07 Внереализационные расходы тыс. руб. 1227 1227 0 100,00 Балансовая прибыль тыс. руб. 3358 8360 5001 248,92 Налог на прибыль тыс. руб. 806 2006 1200 248,92 Чистая прибыль тыс. руб. 2552 6353 3801 248,92 Рентабельность продаж % 4,44 8,38 3,93 х Себестоимость на 1руб. реализованной продукции руб./руб. 0,920 0,874 -0,047 94,94 Среднесписочная численность работающих чел. 281 281 0 100,00 Фонд оплаты труда тыс. руб. 27313 27313 0 100,00 Среднегодовая зарплата работающих тыс. руб./ мес. 2276 2276 0 100,00 Выработка на 1 работающего тыс. руб./чел 205 270 65 132,00
Как видно, данное мероприятие привет к росту выручки на 132% за счет рекламной кампании и программ по стимулирования сбыта ООО «Сервис-Лада», при этом рост себестоимости окажется ниже роста выручки, что приведет к росту чистой прибыли, а также рентабельности и затрат на рубль выручки. Не будет роста численности персонала, стоимости основных фондов и фонда оплаты труда.
Рассчитаем показатели, характеризующие эффективность мероприятия:
чистый доход:
ЧД= ЧП-К = 3801 - 3406 = 395 тыс. руб.,
где ЧП – прирост чистой прибыли за период действия мероприятия, К - сумма инвестиций;
индекс доходности (количество рублей прибыли, полученное на 1 рубль вложенных инвестиций):
ИД = ЧП / К = 3801 / 3406 = 1,12;
срок окупаемости (число лет, необходимых для того, чтобы чистая прибыль сравнялась с величиной инвестиций):
Ток = К / ЧП = 3406 / 3801 = 0,9 года.
где ЧП - среднегодовая чистая прибыль.
Таким образом, можно говорить о довольно высокой эффективности предложенного проекта по рекламной деятельности и стимулированию сбыта ООО «Сервис-Лада».
5.1.3. Открытие нового сервисного центра ООО «Сервис-Лада» (Парнас)
В связи с тем, что на сегодняшний день продажи автомобилей снижаются не только в сегменте импортных, но и российских автомобилей под влиянием кризиса, однако, доля российских автомобилей на рынке велика.
В целом, в последние несколько лет (до кризиса) в Санкт-Петербурге наметилась устойчивая тенденция по значительному приросту парка транспортных средств. Причем происходит это как за счет иностранной, так и за счет отечественной продукции. И если в Москве все больше людей при покупке отдают свое предпочтение автомобилям иностранных марок (что совсем не означает иностранного производства), то в городе на Неве пока сохраняется устойчивый спрос и на продукцию традиционного отечественного автомобилестроения. Так, лидером по распространенности в Северной столице остается продукция ОАО «АВТОВАЗ», по состоянию на начало июля 2008 года, в ГИБДД было зарегистрировано 473540 автомобилей марки Lada. И это почти на 3,5% больше, чем было в начале текущего года. Вторую строчку рейтинга занимают транспортные средства, произведенные нижегородским предприятием: их число в Санкт-Петербурге превысило 100-тысячную отметку, рост по итогам первого полугодия - свыше 6%.
Автомобильный рынок России серьезно изменился буквально за последние 3-4 месяца. Уверенный рост сменился уверенным падением. И это касается практически всех ценовых сегментов. Тенденция эта вполне объяснима. Ужесточаются условия автокредитования. Покупатели вынуждены быть более прагматичными в вопросе приобретения автомобиля. Цена вновь становится немаловажным фактором при выборе машины. Потребитель стал обращать гораздо более серьезное внимание на соотношение «цена-потребительские свойства». И здесь существенное превосходство проявляется у российских производителей.
По данным компании «Автостат», на начало 2009 года придется наиболее сильное падение объемов производства легковых автомобилей в России. Так если, в первом квартале 2008 года российские предприятия выпустили 331,1 тысячу легковых автомобилей, то в первой четверти 2009 года выпуск не превысит 170-200 тысяч машин, то есть падение производства может составить от 40 до 50%. То есть "недовыпуск" автомобилей в период вынужденного простоя составит 140-180 тыс. машин.
Один только «АВТОВАЗ» снизит производство в первом квартале почти на 100 тысяч машин, прогнозируют аналитики. В прошлом году в январе «АВТОВАЗ» выпустил 50,6 тысяч автомобилей, в феврале и марте объем производства на тольяттинском автогиганте был увеличен до 66,6 и 66,4 тыс. шт. соответственно.
Весь первый месяц текущего года заводской конвейер полностью остановлен, а в феврале-марте будет работать лишь в «полсилы». В итоге квартальная сборка будет находиться в пределах 80-100 тысяч машин, говорят эксперты.
Тем не менее в дальнейшем ситуация начнет выправляться. Предпринимаемые сейчас российским правительством, начнут приносить реальную отдачу не ранее весны. К тому времени может несколько активизироваться и рыночный спрос. Во-первых, сыграет роль начало традиционного весеннего сезона. Во-вторых падение курса российского рубля к мировым валютам сделает отечественные товары более конкурентноспособными на внутреннем рынке. Кроме того, в периоды рыночных пауз всегда формируется т.н. «отложенный спрос», который рано и поздно переходит в фактический, говорит эксперт. Так что уже в апреле-мае «АВТОВАЗ» может показать очень неплохие цифры месячных продаж, которые будут сопоставимы с прошлогодними.
Таким образом, можно говорить о том, что несмотря на кризис, количество автомобилей производства ОАО «АВТОВАЗ» будет увеличиваться, однако, замедлятся темпы их продаж. Кроме того, на середину 2008 года парк автомобилей LADA в Санкт-Петербурге насчитывал 473,5 тысячи машин. Это примерно 40% от общего числа легковых автомобилей, зарегистрированных в северной столице. Кроме того в Ленинградской области числится еще 186,4 тысячи автомобилей LADA. Больше всего в этом регионе вазовской «классики» (54%), чуть меньше LADA Samara (30%), около 10% приходится на долю машин «десятого» семейства и остальную часть занимают "Нивы", "Калины" и прочие вазовские модели. В этой связи целесообразно открыть дополнительный центр сервисных услуг ООО «Сервис-Лада», который не занимался бы продажей, но оказывал бы сервисные услуги для всех автомобилей производства ОАО «АВТОВАЗ».
Кроме того, целесообразность открытия сервисного центра подтвердилась результатами мини-опроса, проведенного автором работы. Были опрошены 100 владельцев автомобилей производства ОАО «АВТОВАЗ».
1. 43% респондентов имеют автомобили в возрасте до 3 лет. Именно эта категория клиентов, прежде всего, ориентирована на получение услуг в сервисных центрах (рис. 5.1).
Рис. 5.1. Распределение респондентов по возрасту имеющихся у них автомобилей производства ОАО «АВТОВАЗ»
2. 28% из опрошенных предпочитают обращаться к услугам сервисных центров или дилеров ОАО «АВТОВАЗ» (рис. 5.2).
Рис. 5.2. Распределение респондентов по местам сервисного обслуживания и ремонта автомобилей
Таким образом, можно говорить о том, что ООО «Сервис-Лада» имеет возможность потенциально привлечь 28% владельцев автомобилей производства ОАО «АВТОВАЗ», т.к. является и сервисным центром, и дилером ОАО «АВТОВАЗ».
3. Среди опрошенных большинство проживают на Севере Санкт-Петербурга (рис. 5.3). Несмотря на то, что выборка была нерепрезентативной, можно говорить о том, что есть смысл ориентировать открытие сервисного центра ООО «Сервис-Лада» именно на Севере города (промзона «Парнас»).
Рис. 5.3. Распределение респондентов по району проживания
Таким образом, в связи с тем, что ООО «Сервис-Лада» на сегодняшний день расположено в Красном Селе, то оно имеет возможность «закрыть» Юг Санкт-Петербурга, поэтому рекомендуется открыть сервисный центр на Севере. Целесообразно рассматривать промзону «Парнас» в качестве места для размещения нового сервисного центра.
В рамках реализации данного направления компании нужно найти пятно для застройки, чтобы разместить новый сервисный центр ООО «Сервис-Лада». Т.к. в штате предприятия нет лица, отвечающего за поиск пятен под застройку, то необходимо обратиться к услугам агентства недвижимости. Предлагается следующий алгоритм поиска пятна:
обращение с заявкой в агентства недвижимости (рекомендуется обраться к компаниям «Коллерс» и «Бекар») с целью поиска пятна под застройку в долгосрочную аренду (как уже было сказано, предпочтение будет отдаваться промзоне «Парнас»);
получение описаний пятен;
комплексный анализ пятен с маркетинговой точки зрения для выявления их транспортной доступности, расположения конкурентов (других сервисных центров), перспективности освоения окружающих территорий и др.;
принятие решение о продолжении изучении пятна;
если пятно интересно, делается запрос на документацию по пятну (правоустанавливающие документы, регламент застройки, коммуникации, обременения и др.);
если пятно интересно, проводятся переговоры с владельцами при участии агентства для уточнения цены и условий приобретения.
Таким образом, будет сформирован набор альтернативных вариантов, которые будут переданы руководству ООО «Сервис-Лада» для дальнейшего принятия решений. По отобранным вариантам необходимо рассчитать сметы и прогнозы продажи сервисных услуг с целью целесообразности освоения пятна.
Предположим, что в феврале 2009 года ООО «Сервис-Лада» получит готовое пятно под застройку и может быть начато строительство. Согласно примерной смете, стоимость открытия нового сервисного центра составит около 800 тыс. руб.
Земля будет куплена – 0,5 га составляет 1668 тыс. руб. (по данным компании «Бекар»).
Организационная структура сервисного центра представлена на рис. 5.4.
Рис. 5.4. Организационная структура нового сервисного центра ООО «Сервис-Лада» (Парнас)
Таким образом, затраты на строительство нового сервисного центра ООО «Сервис-Лада» невелики (это не капитальное строительство, а сборная конструкция), основной объем затрат приходится на землю. Начинает работать новый сервисный центр с мая 2008 года, он будет постепенно формировать свою клиентскую базу, в том числе, за счет рекламной кампании (см. раздел 5.2), и наращивать объемы реализации услуг. Кроме того, будет проведена презентация нового сервисного центра (затраты составят 100 тыс. руб.), также будут учтены рекламные затраты на наружную рекламу и раздачу лестовок около нового сервисного центра.
Представим этапы реализации проекта по строительству нового сервисного центра ООО «Сервис-Лада» в виде таблицы 5.6.
Расчет проводился на основе затрат на строительство, покупку земли и ежемесячных расходов с учетом роста количества клиентов и объема реализуемых услуг. Прибыль определялась на основе традиционной системы налогообложения (24%). Чистый доход определялся с учетом единовременных расходов, в чистый доход нарастающим итогом показал, что проект окупится в течение 2009 года. В мае 2009 года предполагаются затраты на проведение презентации нового сервисного центра ООО «Сервис-Лада».
Таблица 5.6
Этапы реализации проекта по созданию нового сервисного центра ООО «Сервис-Лада» (промзона «Парнас»)
Показатель январь февраль март апрель май июнь Покупка земли 1668 Затраты на строительство 300 250 250 Затраты на оборудование 345 Закупка запчастей, расходных материалов и др. 702 878 Заработная плата 511 511 ЕСН 133 133 Коммунальные услуги 35 35 Коммерческие расходы 100 50 Прочие расходы 20 20 Электроэнергия 25 25 Телефония и Интернет 12 12 Себестоимость 1538 1664 Выручка 1972 2133 Прибыль 434 469 Чистая прибыль 0 0 0 330 357 ЧД -1968 -250 -645 330 357 ЧД нараст. итогом -1968 -2218 -2863 -2533 -2177
Продолжение таблицы 5.6
Показатель июль август сентябрь октябрь ноябрь декабрь Покупка земли Затраты на строительство Затраты на оборудование Закупка запчастей, расходных материалов и др. 1097 1371 1508 1659 1825 2007 Заработная плата 511 511 511 511 511 511 ЕСН 133 133 133 133 133 133 Коммунальные услуги 35 35 35 35 35 35 Коммерческие расходы 50 50 15 15 15 15 Прочие расходы 20 20 20 20 20 20 Электроэнергия 25 25 25 25 25 25 Телефония и Интернет 12 12 12 12 12 12 Себестоимость 1883 2157 2259 2410 2576 2758 Выручка 2414 2765 2896 3090 3302 3536 Прибыль 531 608 637 680 727 778 Чистая прибыль 404 462 484 517 552 591 ЧД 404 462 484 517 552 591 ЧД нараст. итогом -1773 -1311 -826 -310 242 834
Как видно, окупаемость наступит в ноябре 2009 года (7 месяцев с начала работы сервисного центра ООО «Сервис-Лада»).
Представим затраты на открытие сервисного центра ООО «Сервис-Лада» в виде таблицы 5.7.
Таблица 5.7
Затраты на открытие нового сервисного центра ООО «Сервис-Лада», тыс. руб.
Мероприятие Переменные затраты Постоянные затраты Единовременные вложения итого Покупка земли 0 0 1668 1668 Строительство 0 0 800 800 Закупка оборудования 0 0 345 345 Ежемесячные затраты 11527 5718 0 17245 Итого 11527 5718 2813 20058
Определим, как скажется на выручке ООО «Сервис-Лада» создание нового сервисного центра:
1. Объем реализации услуг до мероприятия составляла 57470 тыс. руб. Объем реализации услуг после мероприятия составит: 57470 + 22109 = 79579 тыс. руб.
2. Переменные затраты вырастут на 11527 тыс. руб., постоянные затраты вырастут на 5718 тыс. руб.
3. Единовременные затраты – 2713 тыс. руб.
Таким образом, себестоимость после мероприятия составит:
Себестоимость после мероприятия = 52885 + 11527 + 5718 = 70130 тыс. руб.
Рассчитаем, как скажется реализация мероприятия на экономических показателях ООО «Сервис-Лада» (таблица 5.8).
Таблица 5.8
Оценка эффективности мероприятия для ООО «Сервис-Лада»
Показатель Ед. измер. 2008 2009 Изменения Абс. изменение Темп роста, % Объем реализации товаров и услуг без НДС тыс. руб. 57470 79579 22109 138,47 Себестоимость товаров и услуг тыс. руб. 52885 70130 17245 132,61 Прибыль от реализации тыс. руб. 4586 9449 4864 206,07 Внереализационные расходы тыс. руб. 1227 1227 0 100,00 Балансовая прибыль тыс. руб. 3358 8222 4864 244,82 Налог на прибыль тыс. руб. 806 1973 1167 244,82 Чистая прибыль тыс. руб. 2552 6249 3696 244,82 Рентабельность продаж % 4,44 7,85 3,41 х Себестоимость на 1руб. реализованной продукции руб./руб. 0,920 0,881 -0,039 95,77 Среднесписочная численность работающих чел. 281 312 31 111,03 Фонд оплаты труда тыс. руб. 27313 33445 6132 122,45 Среднегодовая зарплата работающих тыс. руб./ мес. 2276 2787 511 122,45 Выработка на 1 работающего тыс. руб./чел 205 255 51 124,71
Как видно, данное мероприятие привет к росту выручки на 138,47% за счет открытия нового сервисного центра ООО «Сервис-Лада», при этом рост себестоимости окажется ниже роста выручки, что приведет к росту чистой прибыли, а также рентабельности и затрат на рубль выручки. За счет мероприятия вырастет численность персонала, стоимость основных фондов и фонд оплаты труда.
Рассчитаем показатели, характеризующие эффективность мероприятия:
чистый доход:
ЧД= ЧП-К = 3696 - 2813 = 884 тыс. руб.,
где ЧП – прирост чистой прибыли за период действия мероприятия, К - сумма инвестиций;
индекс доходности (количество рублей прибыли, полученное на 1 рубль вложенных инвестиций):
ИД = ЧП / К = 3696 / 2813 = 1,31;
срок окупаемости (число лет, необходимых для того, чтобы чистая прибыль сравнялась с величиной инвестиций):
Ток = К / ЧП = 2813 / 3696 = 0,8 года.
где ЧП - среднегодовая чистая прибыль.
Таким образом, можно говорить о довольно высокой эффективности предложенного проекта по открытию нового сервисного центра ООО «Сервис-Лада».
5.2. Планирование деятельности ООО «Сервис-Лада»
Представим затраты в виде сводной таблицы 5.9. Переменные затраты не указываются, т.к. предполагается определение затрат без учета прироста прибыли, а при расчете себестоимости переменные затраты учитываются (они растут пропорционально росту выручки – переменные затраты окупаются при росте выручке, а постоянные и капитальные от них не зависят и являются дополнительными).
Таблица 5.9
Сводная таблица затрат по предложенным мероприятиям
Мероприятие Переменные затраты Постоянные затраты Единовременные вложения итого Создание отдела корпоративных продаж 0 888 68 956 Проведение рекламной кампании и организация программ по стимулирования сбыта 0 3406 0 3406 Открытие нового сервисного центра ООО «Сервис-Лада» (Парнас) 11527 5718 2813 20058 Итого 11527 10012 2881 24420
Представим описанные мероприятия в виде сводной таблицы (таблица 5.10) на основе разделов 5.1.1-5.1.3 и таблицы 5.9.
Таблица 5.10
Сводная таблица мероприятий дипломного проекта «Проект мероприятий по увеличению прибыли на ООО «Сервис-Лада»
№ Вид мероприятия Прирост объема реализации Прирост постоянных затрат, всего Прирост чистой прибыли Капитальные и единовременные затраты Срок окупаемости (год) 1 Создание отдела корпоративных продаж 11494 888 2133 68 0,45 2 Проведение рекламной кампании и организация программ по стимулирования сбыта 18390 3406 3801 0 0,9 3 Открытие нового сервисного центра ООО «Сервис-Лада» (Парнас) 22109 17245 3696 2813 0,8 (расчет окупаемости проводился по составлению денежных поток проекта) 4 Итого 51993 21539 9630 2881 0,75
Как видно, все мероприятия, предложенные в дипломном проекте, являются эффективными, их совокупная окупаемость составит 0,75 года.
5.3. Обоснование и расчет экономической эффективности и технико-экономических показателей дипломного проекта
Представим технико-экономические показатели после внедрения предложенных мероприятий в виде таблицы 5.11.
Таблица 5.11
Технико-экономические показатели ООО «Сервис-Лада» после реализации мероприятий проекта по повышению прибыли
Показатель Ед. измер. До мероприятий Мероприятие 1 Мероприятие 2 Мероприятие 3 После мероприятий Изменения Абс. изменение Темп роста, % Объем реализации товаров и услуг без НДС тыс. руб. 57470 68964 75861 79579 109463 51993 190,47 Себестоимость товаров и услуг тыс. руб. 52885 61572 66274 70130 92206 39321 174,35 Прибыль от реализации тыс. руб. 4586 7392 9587 9449 17258 12672 376,35 Внереализационные расходы тыс. руб. 1227 1227 1227 1227 1227 0 100,00 Балансовая прибыль тыс. руб. 3358 6165 8360 8222 16030 12672 477,33 Налог на прибыль тыс. руб. 806 1480 2006 1973 3847 3041 477,33 Чистая прибыль тыс. руб. 2552 4685 6353 6249 12183 9631 477,33 Рентабельность продаж % 4,44 6,79 8,38 7,85 11,13 6,69 х Себестоимость на 1руб. реализованной продукции руб./руб. 0,920 0,893 0,874 0,881 0,842 -0,078 91,54 Среднесписочная численность работающих чел. 281 283 281 312 314 33 111,74 Фонд оплаты труда тыс. руб. 27313 28033 27313 33445 34165 6852 125,09 Среднегодовая зарплата работающих тыс. руб./ мес. 2276 2336 2276 2787 2847 571 125,09 Выработка на 1 работающего тыс. р