Вход

Аудит расчетов с подотчетными лицами

Рекомендуемая категория для самостоятельной подготовки:
Курсовая работа*
Код 134445
Дата создания 2011
Страниц 107
Источников 31
Мы сможем обработать ваш заказ (!) 29 марта в 12:00 [мск]
Файлы будут доступны для скачивания только после обработки заказа.
2 390руб.
КУПИТЬ

Содержание

Введение
1. Организационно-методические аспекты аудита расчетов с подотчетными лицами
1.1. Цель и задачи, объекты аудита расчетов с подотчетными лицами
1.2. Нормативно-правовое обеспечение и источники информации используемые при аудите расчетов с подотчетными лицами
1.3. Планирование аудиторской проверки расчетов с подотчетными лицами
2. Проведение аудита расчетов с подотчетными лицами по существу
2.1. Общая информация об ООО «Веста»
2.2. Планирование аудита
2.3. Аудит учредительных документов
2.4. Аудит организации бухгалтерского учета, учетной политики и системы внутреннего контроля
2.5. Аудит расчетов с подотчетными лицами
2.6. Аудиторское заключение
2.7. Выводы и рекомендации
2.8. Хранение рабочих документов
3. Анализ финансовой отчетности и оценка финансового состояния ООО «Веста»
3.1. Оценка состояния бухгалтерской отчетности ООО «Веста»
3.2. Общая характеристика деятельности ООО «Веста»
3.3. Анализ бухгалтерского баланса
3.4. Анализ имущественного положения ООО «Веста»
3.5. Анализ изменения источников средств ООО «Веста»
3.6. Анализ динамики производственного потенциала ООО «Веста»
3.7. Анализ динамики прибыли ООО «Веста» и факторов на нее влияющих
3.8. Расчет чистых активов ООО «Веста»
3.9. Коэффициентный анализ финансового состояния ООО «Веста»
Заключение
Список использованной литературы
Приложение А
Бухгалтерский баланс
Приложение Б
Бухгалтерский баланс
Приложение В
Отчет о прибылях и убытках
Приложение Г
Отчет о прибылях и убытках
Приложение Д
Организационная структура ООО «Веста»
Приложение Е
Тест «Оценка системы учета и внутреннего контроля»
Приложение Ж
Тест «Оценка неотъемлемого риска»
Приложение З
Программа аудита расчетов с подотчетными лицами

Фрагмент работы для ознакомления

Показатели Абсолютные величины, тыс. руб Удельные веса, % Изменения 2008 г 2009 г 2010 г 2008 г 2009 г 2010 г В абс. велич тыс. руб. В уд. весах % Темп прироста Прибыль от продажи продукции (товаров, работ, услуг) 154 218 288 855,6 69,6 65,1 +107 -790,5 +69,5 Прибыль (убыток) от прочих операций -136 +95 +140 -755,6 30,4 34,9 +276 +790,5 -202,9 Прибыль (убыток) до налогообложения +18 +312 +401 100 100 100 +383 - 2127,8
Как следует из данных таблицы 16 наибольшая величина прибыли на предприятии за 2008-2010 гг. получена от продажи продукции (работ, услуг): на конец 2010 года она составляет 261 тыс. руб., при этом отмечается ее рост в сравнении с 2008 годом на 107 тыс. руб. Прибыль от прочих операций в 2010 году увеличилась на предприятии на 276 тыс. руб. В результате динамики составляющих прибыль предприятия до налогообложения за 2008-2010 гг увеличилась на 383 тыс. руб.
В структуре прибыли до налогообложения предприятия наибольший удельный вес занимает прибыль от продажи продукции (работ, услуг). В 2010 году она составляет 65,1% от общей величины прибыли до налогообложения ООО «Веста», удельный вес прибыли от прочих операций составляет на конец 2010 года 34,9%
Данные для анализа прибыли, остающейся в распоряжении предприятия, представлены в таблице 17.
Таблица 17
Анализ динамики величины и структуры чистой прибыли ООО «Веста» за 2008-2010 гг.
Показатели Абсолютные величины,
тыс. руб. Удельные веса, % Изменения 2008 г 2009 г 2010 г 2008 г 2009 г 2010 г В абс. велич тыс. руб. В уд. весах % Темп прироста Прибыль до налогообложения 18 312 401 100 100 100 +383 - 2127,8 Текущий налог на прибыль 4 75 96 22,2 24,0 23,9 +92,0 +1,7 2300,0 Чистая прибыль 14 237 305 77,8 76,0 76,1 +291 -1,7 2078,6
Как следует из данных таблицы 17, рост балансовой прибыли повлек за собой увеличение суммы текущего налога на прибыль на 92 тыс. руб. Величина чистой прибыли предприятия за 2008-2010 гг. увеличилась на 291 тыс. руб.
Таким образом, величина чистой прибыли предприятия. за 2008-2010 гг. увеличилась на 291 тыс. руб. и составила на конец 2010 года 305 тыс. руб.
Следующим этапом анализа является изучение факторов, влияющих на прибыль как в сторону ее увеличения, так и в сторону уменьшения.
Так как прибыль от реализации продукции (товаров, работ, услуг) в ООО «Веста» занимает наибольший удельный вес (на конец 2010 года 65,1%), то факторный анализ проведем для этой составляющей финансового результата предприятия
Расчет влияния изменения объемов реализации продукции (товаров, работ, услуг) и себестоимости реализованной продукции (товаров, работ, услуг) на сумму прибыли от продажи продукции (товаров, работ, услуг), полученную в ООО «Веста» за 2008-2010 гг. выполним методом цепных подстановок, используя данные приведенные в таблице 18. Расчет условных значений показателей произведен исходя из индекса цен 1,2 и величины себестоимости на 1 рубль реализованной продукции (товаров, работ, услуг) в 2008 г в размере 0,96 руб., а в 2010 году – 0,95 руб.
Таблица 18
Исходные данные для факторного анализа прибыли от продажи продукции (товаров, работ, услуг) в ООО «Веста» за 2008-2010 гг.
Наименование показателя 2008 г 2010 г По базису на фактически реализованную продукцию Фактически Выручка от продажи продукции за вычетом НДС, акцизного налога и других отчислений от выручки в оптовых ценах предприятий. 3553 5527/1,2=
=4583 5527 Полная себестоимость реализованной продукции (товаров, работ, услуг) 3399 5527*0,96=
=5280 5239 Прибыль (убыток) от продажи продукции (товаров, работ, услуг) 154 -697 288
Для оценки влияния факторов на динамику прибыли от продажи продукции (товаров, работ, услуг) в ООО «Веста» за 2008-2010 гг. сначала необходимо найти сумму прибыли при фактическом объеме продаж и базовой величине остальных факторов. Для этого следует рассчитать индекс объема реализации продукции, а затем базовую сумму прибыли скорректировать на его уровень
Индекс объема продаж исчисляют путем сопоставления фактического объема реализации с базовым в натуральном (если продукция однородная), условно-натуральном или стоимостном выражении (если продукция не однородна по своему составу).
На анализируемом предприятии величина индекса объема реализации продукции (товаров, работ, услуг) составляет
Iрп = В1 / В0 = 5527 / 3553 = 1,55
Таким образом, если бы величина остальных факторов не изменилась, то сумма прибыли должна была бы возрасти на 155% или на 84,7 тыс. руб. и составить 238,7 тыс. руб.
154 * 1,55 = 238,7 тыс. руб.
238,7 – 154 = 84,7 тыс. руб.
Далее определим сумму прибыли при фактическом объеме и структуре реализованной продукции, но при базовом уровне себестоимости и цен. Для этого из условной выручки необходимо вычесть условную сумму затрат.
Таким образом, под влиянием данных факторов результатом от продажи продукции (товаров, работ, услуг) на предприятии в 2010 году был бы убыток в сумме 697 тыс. руб. и прибыль бы сократилась на 851 тыс. руб.
4583 – 5280 = -697 тыс. руб.
-697 – 154 = -851 тыс. руб.
Также требуется подсчитать, сколько прибыли предприятие могло бы получить при фактическом объеме реализации, структуре и ценах, но при базовом уровне себестоимости продукции. Для этого из фактической суммы выручки следует вычесть условную сумму затрат
Таким образом, если бы величина остальных факторов не изменилась то сумма прибыли должна была бы возрасти на 66 тыс. руб. и составить 220 тыс. руб.
5527 – 5280 = 220 тыс. руб.
220 – 154 = 66 тыс. руб.
Порядок расчета данных показателей в систематизированном виде представлен в таблице 19.
Таблица 19
Расчет влияния факторов первого уровня на изменение суммы прибыли от продажи продукции (товаров, работ, услуг) в целом по предприятию
Показатели прибыли Факторы Порядок расчета Прибыль, тыс. руб. Объем продаж Структура продаж Цены Себестоимость П0 t0 t0 t0 t0 В0-З0 154 Пусл1 t1 t0 t0 t0 П0- Iрп 238 Пусл2 t1 t1 t0 t0 Вусл-Зусл -697 Пусл3 t1 t1 t1 t0 В1-Зусл 220 П1 t1 t1 t1 t1 В1-З1 261
По данным таблицы 19 установим, как изменилась сумма прибыли от продажи продукции (товаров, работ, услуг), полученная на предприятии за 2008-2010 гг за счет каждого фактора.
Изменение суммы прибыли от продажи продукции (товаров, работ, услуг) на предприятии за анализируемый период составило 107 тыс. руб., в том числе за счет изменения
объема реализации продукции (товаров, работ, услуг)
ΔПрп = Пусл1 – П0 = 238 – 154 = +85 тыс. руб.
структуры товарной продукции (товаров, работ, услуг)
ΔПстр = Пусл2 – Пусл1 = - 697 - 238 = - 935 тыс. руб.
отпускных цен реализации продукции (товаров, работ, услуг)
ΔПц = Пусл3 – Пусл2 = 220 – (-697) = +917 тыс. руб.
себестоимости реализованной продукции (товаров, работ, услуг)
ΔПс = П1 – Пусл3 = 261 – 220 = +41 тыс. руб.
баланс факторов
ΔПобщ = ΔПрп + ΔПстр + ΔПц + ΔПс= 85 – 935 + 917 + 41 = +107 тыс. руб.
Таким образом, результаты расчетов показывают, что рост прибыли от продажи продукции (товаров, работ, услуг) в ООО «Веста» за 2008-2010 гг. обусловлен в основном увеличением среднереализационных цен – на 917 тыс. руб. Росту суммы прибыли на 85 тыс. руб. способствовали также изменения в объеме реализованной продукции (товаров, работ, услуг). Динамика себестоимости реализованной продукции (товаров, работ, услуг) повлекла за собой рост прибыли на 41 тыс. руб. Изменения в структуре реализации продукции привели к значительному снижению величины прибыли от продаж, а именно на 935 тыс. руб., что обусловлено увеличением удельного веса низкорентабельных и убыточных видов продукции (товаров, работ, услуг). Но поскольку темпы роста цен на продукцию (работы, услуги) предприятия за 2008-2010 гг. были выше темпов изменения структуры реализованной продукции (товаров, работ, услуг), то в целом по предприятию динамика суммы прибыли от продажи продукции (товаров, работ, услуг) положительна.
3.8. Расчет чистых активов ООО «Веста»
В настоящее время нет нормативного документа, регламентирующего порядок оценки стоимости чистых активов в обществах с ограниченной ответственностью.
3.9. Коэффициентный анализ финансового состояния ООО «Веста»
Анализ финансовых коэффициент заключается в сравнении их значений с базисными величинами, а также в изучении их динамики за отчетный период и/или ряд лет. В качестве базисных величин используются усредненные по временному ряду значения показателей данного предприятия, относящиеся к прошлым благоприятным с точки зрения финансового состояния периодам; среднеотраслевые или среднехозяйственные значения показателей; значения показателей, рассчитанные по данным отчетности наиболее удачливого конкурента. Кроме того, в качестве базы сравнения могут служить теоретически обоснованные или полученные в результате экспертных опросов величины, характеризующие оптимальные или критические с точки зрения устойчивости финансового состояния значения относительных показателей. Такие величины фактически выполняют роль нормативов для финансовых коэффициентов, хотя методики их расчета в зависимости например от отрасли производства пока не создано, поскольку в настоящее время не устоялся и поэтому лишен полноценной системной упорядочности набор относительных показателей, применяемых для анализа финансового состояния предприятия.
Результаты расчета финансовых коэффициентов приведены в таблице 20.
Таблица 20
Анализ финансовых коэффициентов ООО «Веста» за 2008-2010 гг.
Коэффициент Нормативное ограничение Значение 2008 г 2009 г 2010 г Автономии Более 0,5 0,4 0,5 0,5 Соотношения заемных и собственных средств Макс.1 1,6 1,4 1,2 Маневренности - 0,5 0,5 0,5 Обеспеченности запасов и затрат собственными источниками 1 0,6 0,6 0,7 Абсолютной ликвидности Мин. 0,2 0,02 0,05 0,07 Ликвидности Более 0,8 0,02 0,05 0,07 Покрытия Мин. 2 1,0 1,1 1,3 Реальной стоимости имущества производственного назначения Мин. 0,5 0,7 0,6 0,6
Динамика финансовых коэффициентов также свидетельствует об улучшении финансовой ситуации на предприятии за 2008-2010 гг.
Как следует из данных таблицы 18 величина коэффициента автономии увеличилась на 0,1 пункта: с 0,4 до 0,5 и на конец анализируемого периода максимально приблизилась к нормативу. Это означает повышение финансовой независимости предприятия, снижение риска финансовых затруднений в будущие периоды. Такая тенденция с точки зрения кредиторов, повышает гарантии погашения предприятием своих обязательств.
Коэффициент соотношения заемных и собственных средств на начало анализируемого периода (1,6) и на конец периода (1,2) превышает нормативное значение, что свидетельствует о недостаточности собственных средств предприятия для покрытия своих обязательств. Однако его снижение на 0,4 пункта, свидетельствует о росте собственных средств для финансирования хозяйственной деятельности на предприятии за анализируемый период
Коэффициент маневренности не изменился и составляет 0, 5, что свидетельствует о средней мобильности собственных средств предприятия и средней степени свободы в маневрировании этими средствами.
Несмотря на то что коэффициент обеспеченности запасов и затрат собственными источниками формирования несколько вырос с 0,6 до 0,7, он ниже нормального ограничения (1,0), что говорит о недостаточном обеспечении запасов и затрат собственными источниками формирования.
Коэффициент абсолютной ликвидности возрос с 0,02 до 0,07, однако по-прежнему не соответствует нормативному ограничению (0,2), что говорит о возможности погашения лишь незначительной части краткосрочной задолженности предприятия в ближайшее время.
Коэффициент ликвидности также увеличился на 0,05 пункта, что свидетельствует о повышении прогнозируемых платежных возможностей предприятия при условии своевременного проведения расчетов с дебиторами. Однако величина коэффициента значительно ниже нормативного ограничения (более 0,8), что говорит о том, что при таком значении коэффициента ликвидности предприятие едва ли может надеяться на кредиты.
Не удовлетворяя нормальным ограничениям (2,0) на начало анализируемого периода, коэффициент покрытия повысился на конец периода с 1,0 до 1,3, что связано с низкими платежными возможностями предприятия даже при условии своевременных расчетов с дебиторами и продажи, в случае необходимости, материальных оборотных средств. В такой ситуации сложно найти покупателя акций и облигаций предприятия.
Значение коэффициента имущества производственного назначения снизилось на 0,1 пункта (0,7 – на начало анализируемого периода, 0,6 – на конец периода) за счет роста материальных запасов, поэтому, несмотря на соответствие значений нормальному ограничению (мин. 0,5) можно сказать об ухудшении структуры имущества.
Таким образом, на основании проведенного анализа финансовой деятельности ООО «Веста» за 2008-2010 годы можно сделать вывод о том, что предприятие находится в неустойчивом финансовом состоянии.
Выводы по главе
Подводя итог проведенному исследованию, можно сделать вывод о повышении эффективности производственно-финансовой деятельности ООО «Веста» за 2008-2010 гг. о чем свидетельствует рост величины чистой прибыли предприятия и всех показателей рентабельности. Как положительный факт следует отметить динамику финансового ситуации в сторону улучшения о чем свидетельствует сокращение платежного недостатка собственных средств формирования запасов и затрат, рост общей величины источников финансирования, а также увеличение значений большинства финансовых коэффициентов

Заключение
В стране за последние годы проведена большая работа по созданию независимого аудиторского контроля, подготовке кадров аудиторов и лицензированию их деятельности, регламентации профессиональных обязанностей, прав и ответственности аудиторов в соответствии с принятыми отдельными законодательными актами. Первые аудиторские фирмы появились в России в 1987 году и в настоящее время они организованы во многих крупных городах России. История, проблемы, опыт развития и становления аудита рассматриваются учеными-экономистами и практиками на страницах различных журналов и других периодических изданий.
Цель данной работы состояла в проведении аудита расчетов с подотчетными лицами в ООО «Веста».
Результаты проверки показали следующее.
1) отсутствует журнал регистрации авансовых отчетов;
2) в авансовых отчетах не заполнена часть обязательных реквизитов (№ авансового отчета, данные о предыдущем авансе; отметки о принятии отчета к проверке бухгалтером и пр.);
3) не всегда указывается дата составления авансовых отчетов, что затрудняет оценку своевременности предоставления отчетов;
4) в ряде случаев нет документов, подтверждающих оплату (чеков ККМ, квитанций к ПКО и др.);
5) имеют место случаи задержки сдачи авансовых отчетов и командировочных удостоверений;
6) имеют место случаи принятия к учету авансовых отчетов, не утвержденных руководителем хозяйства.
Поэтому, в целом можно сделать вывод о том, что учет расчетов с разными дебиторами и кредиторами в ООО «Веста» находится в удовлетворительном состоянии.
Руководство ООО «Веста» для устранения выявленных недостатков можно рекомендовать проведение следующих мероприятий:
1. В целях упорядочения ведения данного участка бухгалтерского учета и систематизации информации о расчетах с подотчетными лицами в хозяйстве рекомендуется вести журнал регистрации авансовых отчетов.
2. Работникам, получающим суммы подотчет необходимо тщательно следить за качеством заполнения авансовых отчетов и командировочных отчетов: указывать сумму остатков и перерасхода денежных средств за предыдущий отчет; обязательно указывать дату составления авансовых отчетов; обязательно прикладывать документы, подтверждающие оплату (чеков ККМ, квитанций к ПКО и др.).
3. Необходимо строго следить за тем, чтобы авансовые отчеты и командировочные удостоверения сдавались строго в установленные графиком документооборота сроки.
4. Необходимо перед принятием к учету проверять авансовые отчеты и командировочные удостоверения, по существу, а также в отношении целесообразности и необходимости произведенных расходов.
5. Все авансовые отчетов должны быть утверждены руководителем хозяйства.
Предложенные направления совершенствования учета расчетов с подотчетными лицами позволят устранить выявленные недостатки, привести учет в соответствие с действующим законодательством, в целом повысить эффективность учетной работы в ООО «Веста».
Список использованной литературы
Конституция РФ
Гражданский кодекс Российской Федерации часть первая от 30 ноября 1994 г. N 51-ФЗ, часть вторая от 26 января 1996 г. N 14-ФЗ, часть третья от 26 ноября 2001 г. N 146-ФЗ и часть четвертая от 18 декабря 2006 г. N 230-ФЗ (с изменениями от 27 июля, 4 октября 2010 г., 7 февраля 2011 г.) // СПС «Гарант» в ред. обновления от 01.02.2011г.
Налоговый кодекс Российской Федерации часть первая от 31 июля 1998 г. N 146-ФЗ и часть вторая от 5 августа 2000 г. N 117-ФЗ (с изменениями от 28 сентября, 3, 8, 15, 27, 29 ноября, 28 декабря 2010 г.) // СПС «Гарант» в ред. обновления от 01.02.2011г.
Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях от 30 декабря 2001 г. N 195-ФЗ (с изменениями от 9, 23, 25, 28 ноября, 21, 27, 28 декабря 2009 г.)
Федеральный закон от 21 ноября 1996 г. N 129-ФЗ "О бухгалтерском учете" (с изменениями от 8 мая, 27 июля, 28 сентября 2010 г.) // СПС «Гарант» в ред. обновления от 01.02.2011г.
Федеральный закон от 30 декабря 2008 г. N 307-ФЗ "Об аудиторской деятельности" (с изменениями от 1 июля, 13, 28 декабря 2010 г.) // СПС «Гарант» в ред. обновления от 01.02.2011г.
Программа реформирования бухгалтерского учета в соответствии с международными стандартами финансовой отчетности (утв. постановлением Правительства РФ от 6 марта 1998 г. N 283) // СПС «Гарант» в ред. обновления от 01.02.2011г.
Концепция развития бухгалтерского учета и отчетности в Российской Федерации на среднесрочную перспективу (одобрена приказом Минфина РФ от 1 июля 2004 г. N 180) // СПС «Гарант» в ред. обновления от 01.02.2011г.
Порядок ведения кассовых операций в Российской Федерации (утвержден решением Совета Директоров ЦБР 22 сентября 1993 г. N 40) (с изменениями от 26 февраля 1996 г.) // СПС «Гарант» в ред. обновления от 01.02.2011г.
План счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций (утв. приказом Минфина РФ от 31 октября 2000 г. N 94н) (с изменениями от 7 мая 2003 г., 18 сентября 2006 г.) // СПС «Гарант» в ред. обновления от 01.02.2011г.
Инструкция по применению Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций (утв. приказом Минфина РФ от 31 октября 2000 г. N 94н) (с изменениями от 7 мая 2003 г., 18 сентября 2006 г.) // СПС «Гарант» в ред. обновления от 01.02.2011г.
Письмо Федеральной налоговой службы от 24 января 2005 г. N 04-1-02/704 "Об уплате налога на доходы физических лиц"
Постановление Госкомстата РФ от 1 августа 2001 г. N 55 "Об утверждении унифицированной формы первичной учетной документации N АО-1 "Авансовый отчет" // СПС «Гарант» в ред. обновления от 01.02.2011г.
Алборов Р.А. Аудит (методика и практика проведения). – Ижевск: Фон, 2009.
Андреев В.К. Государственное регулирование аудиторской деятельности // Налоги (газета). - 2010. - N3.
Аудит / Под ред. В.И.Подольского. - М.: ЮНИТИ, 2008.
Бавдей А.Л., Белый И.Н. и др. Аудит и ревизия. – Минск: ООО Мисанта, 2009.
Булгакова Л.И. Аудит в России: механизм правового регулирования. - М.: Волтерс Клувер, 2009.
Грищенко А.В. Аудит расчетов с подотчетными лицами // Аудиторские ведомости, N 2, февраль 2008 г.
Данилевский Ю.А, Шапигузов С.М. Аудит. - М.: ФБК-Пресс, 2009.
Данилевский Ю.А. Аудит. Организация и методика проведения. - М.: Бухгалтерский учет, 2007.
Камышанов П.И. Практическое пособие по аудиту. - М.: ИНФРА-М, 2007.
Овсийчук М.Ф. Аудит. Организация. Методика проведения. - М.: ООО «Интелтех», 2007.
Потапова Е., Мамедова Л. Родственные души // Новые системы финансового учета. - 2008. - N 1.
Правила (стандарты) аудиторской деятельности / Составление и комментарий Ю.А.Данилевского. - М.: Бухгалтерский учет, 2011.
Руднев В. Новые стандарты аудита // Аудит и налогообложение. - 2010. - N 12.
Соколов Б.Н. Профобъединения аудиторов сегодня // Аудит и налогообложение. - 2008. - N 11.
Судаков С.В. Регулирование аудиторской деятельности в Российской Федерации // Экономический анализ. Теория и практика, N 16, август 2010 г.
Суйц В.П., Смирнов Н.Б. Основы российского аудита. - М.: ЮНИТИ, 2009.
Терехов А.А. Аудит: законодательные решения. - М.: Финансы и статистика, 2008.
Тотъева А.Ю. Правовой статус саморегулируемых аудиторских объединений // Налоги. - 2010. - N 1.

Приложение А
Бухгалтерский баланс
на 31 декабря 20 09 г. Коды Форма № 1 по ОКУД 0710001 Дата (год, месяц, число) Организация ООО «Гранд» по ОКПО Идентификационный номер налогоплательщика ИНН Вид деятельности Производство оснастки для промоборудования по ОКВЭД Организационно-правовая форма/форма собственности по ОКОПФ/ОКФС Единица измерения: тыс. руб./млн. руб. (ненужное зачеркнуть) по ОКЕИ 384/385 Местонахождение (адрес) 390031, г.Рязань, ул.Юбилейная, д. 1 Дата утверждения Дата отправки (принятия) Актив Код по- казателя На начало отчетного года На конец отчет- ного периода 1 2 3 4 I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Нематериальные активы 110 11 7 Основные средства 120 1851 1512 Незавершенное строительство 130 Доходные вложения в материальные ценности 135 Долгосрочные финансовые вложения 140 Отложенные налоговые активы 145 Прочие внеоборотные активы 150 16 Итого по разделу I 190 1857 1523 II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Запасы 210 1419 1471 в том числе:
сырье, материалы и другие аналогичные ценности 211 997 1094 животные на выращивании и откорме 212 затраты в незавершенном производстве 213 147 167 готовая продукция и товары для перепродажи 214 250 198 товары отгруженные 215 расходы будущих периодов 216 прочие запасы и затраты 217 5 10 Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям 220 12 19 Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты) 230 1192 1310 в том числе покупатели и заказчики 231 1190 1296 Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) 240 в том числе покупатели и заказчики 241 Краткосрочные финансовые вложения 250 Денежные средства 260 54 96 Прочие оборотные активы 270 Итого по разделу II 290 2658 2895 БАЛАНС 300 4515 4418 Форма 0710001 с. 2
Пассив Код по- казателя На начало отчетного периода На конец отчет- ного периода 1 2 3 4 III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ
Уставный капитал 410 700 700 Собственные акции, выкупленные у акционеров 411 () () Добавочный капитал 420 1005 1005 Резервный капитал 430 в том числе:
резервы, образованные в соответствии с законодательством 431 резервы, образованные в соответствии с учредительными документами 432 Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) 470 47 197 Итого по разделу III 490 1752 1902 IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Займы и кредиты 510 Отложенные налоговые обязательства 515 Прочие долгосрочные обязательства 520 Итого по разделу IV 590 V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Займы и кредиты 610 Кредиторская задолженность 620 2763 2516 в том числе:
поставщики и подрядчики 621 1994 1887 задолженность перед персоналом организации 622 263 179 задолженность перед государственными внебюджетными фондами 623 119 89 задолженность по налогам и сборам 624 164 104 прочие кредиторы 625 223 257 Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов 630 Доходы будущих периодов 640 Резервы предстоящих расходов 650 Прочие краткосрочные обязательства 660 Итого по разделу V 690 2763 2516 БАЛАНС 700 4515 4418 СПРАВКА о наличии ценностей, учитываемых на забалансовых счетах Арендованные основные средства 910 в том числе по лизингу 911 ТМЦ, принятые на ответственное хранение 920 Товары, принятые на комиссию 930 Списанная в убыток задолженность неплатежеспособность дебиторов 940 Обеспечения обязательств и платежей полученные 950 Обеспечения обязательств и платежей выданные 960 Износ жилищного фонда 970 Износ объектов внешнего благоустройства и других аналогичных объектов 980 Нематериальные активы, полученные в пользование 990 Руководитель Костромин Г.И. Главный Шамина Н.К. (подпись) (расшифровка подписи) бухгалтер (подпись) (расшифровка подписи)
« 15 » января 20 10 г. Приложение Б
Бухгалтерский баланс
на 31 декабря 20 10 г. Коды Форма № 1 по ОКУД 0710001 Дата (год, месяц, число) Организация ООО «Гранд» по ОКПО Идентификационный номер налогоплательщика ИНН Вид деятельности Производство оснастки для промоборудования по ОКВЭД Организационно-правовая форма/форма собственности по ОКОПФ/ОКФС Единица измерения: тыс. руб./млн. руб. (ненужное зачеркнуть) по ОКЕИ 384/385 Местонахождение (адрес) 390031, г.Рязань, ул.Юбилейная, д. 1 Дата утверждения Дата отправки (принятия) Актив Код по- казателя На начало отчетного года На конец отчет- ного периода 1 2 3 4 I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Нематериальные активы 110 7 Основные средства 120 1512 1332 Незавершенное строительство 130 Доходные вложения в материальные ценности 135 Долгосрочные финансовые вложения 140 Отложенные налоговые активы 145 Прочие внеоборотные активы 150 16 31 Итого по разделу I 190 1523 1353 II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Запасы 210 1471 1486 в том числе:
сырье, материалы и другие аналогичные ценности 211 1094 1203 животные на выращивании и откорме 212 затраты в незавершенном производстве 213 167 189 готовая продукция и товары для перепродажи 214 198 89 товары отгруженные 215 расходы будущих периодов 216 прочие запасы и затраты 217 10 5 Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям 220 19 30 Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты) 230 1310 1340 в том числе покупатели и заказчики 231 1296 1316 Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) 240 в том числе покупатели и заказчики 241 Краткосрочные финансовые вложения 250 Денежные средства 260 96 174 Прочие оборотные активы 270 Итого по разделу II 290 2895 3030 БАЛАНС 300 4418 4383 Форма 0710001 с. 2
Пассив Код по- казателя На начало отчетного периода На конец отчет- ного периода 1 2 3 4 III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ
Уставный капитал 410 700 700 Собственные акции, выкупленные у акционеров 411 () () Добавочный капитал 420 1005 1005 Резервный капитал 430 в том числе:
резервы, образованные в соответствии с законодательством 431 резервы, образованные в соответствии с учредительными документами 432 Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) 470 197 323 Итого по разделу III 490 1902 2028 IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Займы и кредиты 510 Отложенные налоговые обязательства 515 Прочие долгосрочные обязательства 520 Итого по разделу IV 590 V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Займы и кредиты 610 Кредиторская задолженность 620 2516 2355 в том числе:
поставщики и подрядчики 621 1887 1852 задолженность перед персоналом организации 622 179 101 задолженность перед государственными внебюджетными фондами 623 89 69 задолженность по налогам и сборам 624 104 81 прочие кредиторы 625 257 252 Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов 630 Доходы будущих периодов 640 Резервы предстоящих расходов 650 Прочие краткосрочные обязательства 660 Итого по разделу V 690 2516 2355 БАЛАНС 700 4418 4383 СПРАВКА о наличии ценностей, учитываемых на забалансовых счетах Арендованные основные средства 910 в том числе по лизингу 911 ТМЦ, принятые на ответственное хранение 920 Товары, принятые на комиссию 930 Списанная в убыток задолженность неплатежеспособность дебиторов 940 Обеспечения обязательств и платежей полученные 950 Обеспечения обязательств и платежей выданные 960 Износ жилищного фонда 970 Износ объектов внешнего благоустройства и других аналогичных объектов 980 Нематериальные активы, полученные в пользование 990 Руководитель Костромин Г.И. Главный Шамина Н.К. (подпись) (расшифровка подписи) бухгалтер (подпись) (расшифровка подписи)
« 15 » января 20 11 г. Приложение В
Приложение
к приказу Минфина РФ от 22 июля 2003 г. № 67н
(с учетом приказа Госкомстата РФ и Минфина РФ
от 14 ноября 2003 г. № 475/102н)
(в ред. от 18 сентября 2007 г.)
Отчет о прибылях и убытках
за 20 09 г. Коды Форма № 2 по ОКУД 0710002 Дата (год, месяц, число) Организация ООО «Гранд» по ОКПО Идентификационный номер налогоплательщика ИНН Вид деятельности Производство оснастки для промоборудования по ОКВЭД Организационно-правовая форма/форма собственности по ОКОПФ/ОКФС Единица измерения: тыс. руб./млн. руб. (ненужное зачеркнуть) по ОКЕИ 384/385
Показатель За отчетный период За аналогичный период преды- дущего года наименование код 1 2 3 4 Доходы и расходы по обычным видам деятельности
Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей) 010 4951 3553 Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг 020 (4733) (3399) Валовая прибыль 029 218 154 Коммерческие расходы 030 () () Управленческие расходы 040 () () Прибыль (убыток) от продаж 050 218 154 Прочие доходы и расходы
Проценты к получению 060 13 11 Проценты к уплате 070 (37) (42) Доходы от участия в других организациях 080 Прочие доходы 090 607 847 Прочие расходы 100 (488) (952) Прибыль (убыток) до налогообложения 140 312 18 Отложенные налоговые активы 141 Отложенные налоговые обязательства 142 Текущий налог на прибыль 150 (75) (4) Чистая прибыль (убыток) отчетного периода 190 237 14 СПРАВОЧНО.
Постоянные налоговые обязательства (активы) 200 Базовая прибыль (убыток) на акцию Разводненная прибыль (убыток) на акцию Форма 0710002 с. 2
Расшифровка отдельных прибылей и убытков
Показатель За отчетный период За аналогичный период предыдущего года наименование код прибыль убыток прибыль убыток 1 2 3 4 5 6 Штрафы, пени и неустойки, приз- нанные или по которым получены решения суда (арбитражного суда) об их взыскании Прибыль (убыток) прошлых лет Возмещение убытков, причиненных неисполнением или ненадлежащим исполнением обязательств Курсовые разницы по операциям в иностранной валюте Отчисления в оценочные резервы х х Списание дебиторских и кредитор- ских задолженностей, по которым истек срок исковой давности
Руководитель Костромин Г.И. Главный Шамина Н.К. (подпись) (расшифровка подписи) бухгалтер (подпись) (расшифровка подписи)
« 15 » января 20 10 г.
Приложение Г
Приложение
к приказу Минфина РФ от 22 июля 2003 г. № 67н
(с учетом приказа Госкомстата РФ и Минфина РФ
от 14 ноября 2003 г. № 475/102н)
(в ред. от 18 сентября 2007 г.)
Отчет о прибылях и убытках
за 20 10 г. Коды Форма № 2 по ОКУД 0710002 Дата (год, месяц, число) Организация ООО «Гранд» по ОКПО Идентификационный номер налогоплательщика ИНН Вид деятельности Производство оснастки для промоборудования по ОКВЭД Организационно-правовая форма/форма собственности по ОКОПФ/ОКФС Единица измерения: тыс. руб./млн. руб. (ненужное зачеркнуть) по ОКЕИ 384/385
Показатель За отчетный период За аналогичный период преды- дущего года наименование код 1 2 3 4 Доходы и расходы по обычным видам деятельности
Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей) 010 5527 4951 Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг 020 (5239) (4733) Валовая прибыль 029 288 218 Коммерческие расходы 030 () () Управленческие расходы 040 () () Прибыль (убыток) от продаж 050 288 218 Прочие доходы и расходы
Проценты к получению 060 15 13 Проценты к уплате 070 (32) (37) Доходы от участия в других организациях 080 Прочие доходы 090 560 607 Прочие расходы 100 (403) (488) Прибыль (убыток) до налогообложения 140 401 312 Отложенные налоговые активы 141 Отложенные налоговые обязательства 142 Текущий налог на прибыль 150 (96) (75) Чистая прибыль (убыток) отчетного периода 190 305 237 СПРАВОЧНО.
Постоянные налоговые обязательства (активы) 200 Базовая прибыль (убыток) на акцию Разводненная прибыль (убыток) на акцию Форма 0710002 с. 2
Расшифровка отдельных прибылей и убытков
Показатель За отчетный период За аналогичный период предыдущего года наименование код прибыль убыток прибыль убыток 1 2 3 4 5 6 Штрафы, пени и неустойки, приз- нанные или по которым получены решения суда (арбитражного суда) об их взыскании Прибыль (убыток) прошлых лет Возмещение убытков, причиненных неисполнением или ненадлежащим исполнением обязательств Курсовые разницы по операциям в иностранной валюте Отчисления в оценочные резервы х х Списание дебиторских и кредитор- ских задолженностей, по которым истек срок исковой давности
Руководитель Костромин Г.И. Главный Шамина Н.К. (подпись) (расшифровка подписи) бухгалтер (подпись) (расшифровка подписи)
« 15 » января 20 11 г.
Приложение Д
Организационная структура ООО «Веста»
Генеральный директор
Зам.ген.директора
по кадрам
Зам. ген.директора гл. бухгалтер
по коммерческой финансовый отдел
части
виртуальный
магазин-доставка
транспортное отдел обслуживающее
хозяйство маркетинга хозяйство

отдел оптовых
продаж и логистики
Приложение Е
Тест «Оценка системы учета и внутреннего контроля»
Наименование аудируемого лица ООО «Веста» РД 2п Проверяемый период 2009 год ФИО лица, составившего документ Дата составления документа ФИО лица, проверявшего документ Дата проверки документа
Факторы риска Оценка риска 1 2 I. Учетная политика и основные принципы ведения бухгалтерского и налогового учета 1. Учетная политика применяется последовательно от одного отчетного периода к другому Х непоследовательно 2. Изменения в учетную политику вносятся в соответствии требованиями нормативных актов по бухгалтерскому учету Х с несоблюдением требований нормативных документов по бухгалтерскому учету 3. Учетная политика применяется всеми структурными подразделениями организации Х не всеми структурными подразделениями организации не применяется структурными подразделениями организации 4. В учетной политике, направления хозяйственной деятельности и способы учета раскрыты достаточно полно Х частично раскрыты не раскрыты 5. Наличие в учетной политике противоречивых положений да нет Х 6. Наличие в учетной политике методов учета, отличных от установленных нормативными актами по бухгалтерскому учету и налоговому законодательству да нет Х II. Структура и характеристика финансово – бухгалтерской и налоговой служб 7. Наличие в структуре организации обособленной налоговой службы, отвечающей за ведение налогового учета и составления налоговой отчетности да нет Х 8. степень взаимодействия между бухгалтерской и налоговой службой взаимодействие отсутствует (налоговая служба самостоятельно формирует регистры налогового учета без применения данных регистров бухгалтерского учета) первичные документы обрабатываются в бухгалтерии, а затем передаются в налоговую службу с необходимыми пояснениями и справками 9. наличие и соблюдение графика документооборота да Х нет 10. Наличие должностных инструкций на работников финансово – бухгалтерской и налоговой службы да Х нет 11. Наличие отдела внутреннего контроля (аудита) да нет Х III. Формы и методы отражения хозяйственных операций в бухгалтерском и налоговом учете 12. Применение единого рабочего плана счетов бухгалтерского учета (в том числе всеми филиалами и структурными подразделениями) да Х нет частично 13.Система налогового учета организована на основании: только регистров бухгалтерского учета самостоятельно разработанных регистров налогового учета регистров бухгалтерского учета и самостоятельно разработанных регистров налогового учета по отдельным операциям Х 14. В организации разработаны регистры налогового учета доходов и расходов от реализации и внереализационных доходов, расходов да Х нет частично 15. В организации разработаны регистры налогового учета наиболее сложных операций (на ремонт, НИОКР, по определению финансового результата при реализации основных средств, ценных бумаг, утупки прав требования и т.д.), по которым налоговым законодательством определен особый порядок учета да Х нет частично 16. Финансово – хозяйственные операции отражаются в бухгалтерском и налоговом учете только на основании первичных документов Х без подтверждающих первичных документов 17. Исправления в бухгалтерском и налоговом учете всегда обоснованы Х Не обоснованы 18.Ошиьки при переносе из одного учетного регистра в другой отсутствуют Х происходят часто происходят иногда IV. Компьютерная обработка данных (КОД) 19. Ведение бухгалтерского и налогового учета автоматизировано по

Список литературы [ всего 31]

1.Конституция РФ
2.Гражданский кодекс Российской Федерации часть первая от 30 ноября 1994 г. N 51-ФЗ, часть вторая от 26 января 1996 г. N 14-ФЗ, часть третья от 26 ноября 2001 г. N 146-ФЗ и часть четвертая от 18 декабря 2006 г. N 230-ФЗ (с изменениями от 27 июля, 4 октября 2010 г., 7 февраля 2011 г.) // СПС «Гарант» в ред. обновления от 01.02.2011г.
3.Налоговый кодекс Российской Федерации часть первая от 31 июля 1998 г. N 146-ФЗ и часть вторая от 5 августа 2000 г. N 117-ФЗ (с изменениями от 28 сентября, 3, 8, 15, 27, 29 ноября, 28 декабря 2010 г.) // СПС «Гарант» в ред. обновления от 01.02.2011г.
4.Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях от 30 декабря 2001 г. N 195-ФЗ (с изменениями от 9, 23, 25, 28 ноября, 21, 27, 28 декабря 2009 г.)
5.Федеральный закон от 21 ноября 1996 г. N 129-ФЗ "О бухгалтерском учете" (с изменениями от 8 мая, 27 июля, 28 сентября 2010 г.) // СПС «Гарант» в ред. обновления от 01.02.2011г.
6.Федеральный закон от 30 декабря 2008 г. N 307-ФЗ "Об аудиторской деятельности" (с изменениями от 1 июля, 13, 28 декабря 2010 г.) // СПС «Гарант» в ред. обновления от 01.02.2011г.
7. Программа реформирования бухгалтерского учета в соответствии с международными стандартами финансовой отчетности (утв. постановлением Правительства РФ от 6 марта 1998 г. N 283) // СПС «Гарант» в ред. обновления от 01.02.2011г.
8.Концепция развития бухгалтерского учета и отчетности в Российской Федерации на среднесрочную перспективу (одобрена приказом Минфина РФ от 1 июля 2004 г. N 180) // СПС «Гарант» в ред. обновления от 01.02.2011г.
9.Порядок ведения кассовых операций в Российской Федерации (утвержден решением Совета Директоров ЦБР 22 сентября 1993 г. N 40) (с изменениями от 26 февраля 1996 г.) // СПС «Гарант» в ред. обновления от 01.02.2011г.
10.План счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций (утв. приказом Минфина РФ от 31 октября 2000 г. N 94н) (с изменениями от 7 мая 2003 г., 18 сентября 2006 г.) // СПС «Гарант» в ред. обновления от 01.02.2011г.
11.Инструкция по применению Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций (утв. приказом Минфина РФ от 31 октября 2000 г. N 94н) (с изменениями от 7 мая 2003 г., 18 сентября 2006 г.) // СПС «Гарант» в ред. обновления от 01.02.2011г.
12.Письмо Федеральной налоговой службы от 24 января 2005 г. N 04-1-02/704 "Об уплате налога на доходы физических лиц"
13.Постановление Госкомстата РФ от 1 августа 2001 г. N 55 "Об утверждении унифицированной формы первичной учетной документации N АО-1 "Авансовый отчет" // СПС «Гарант» в ред. обновления от 01.02.2011г.
14.Алборов Р.А. Аудит (методика и практика проведения). – Ижевск: Фон, 2009.
15.Андреев В.К. Государственное регулирование аудиторской деятельности // Налоги (газета). - 2010. - N3.
16.Аудит / Под ред. В.И.Подольского. - М.: ЮНИТИ, 2008.
17.Бавдей А.Л., Белый И.Н. и др. Аудит и ревизия. – Минск: ООО Мисанта, 2009.
18.Булгакова Л.И. Аудит в России: механизм правового регулирования. - М.: Волтерс Клувер, 2009.
19.Грищенко А.В. Аудит расчетов с подотчетными лицами // Аудиторские ведомости, N 2, февраль 2008 г.
20.Данилевский Ю.А, Шапигузов С.М. Аудит. - М.: ФБК-Пресс, 2009.
21.Данилевский Ю.А. Аудит. Организация и методика проведения. - М.: Бухгалтерский учет, 2007.
22.Камышанов П.И. Практическое пособие по аудиту. - М.: ИНФРА-М, 2007.
23.Овсийчук М.Ф. Аудит. Организация. Методика проведения. - М.: ООО «Интелтех», 2007.
24.Потапова Е., Мамедова Л. Родственные души // Новые системы финансового учета. - 2008. - N 1.
25.Правила (стандарты) аудиторской деятельности / Составление и комментарий Ю.А.Данилевского. - М.: Бухгалтерский учет, 2011.
26.Руднев В. Новые стандарты аудита // Аудит и налогообложение. - 2010. - N 12.
27.Соколов Б.Н. Профобъединения аудиторов сегодня // Аудит и налогообложение. - 2008. - N 11.
28.Судаков С.В. Регулирование аудиторской деятельности в Российской Федерации // Экономический анализ. Теория и практика, N 16, август 2010 г.
29.Суйц В.П., Смирнов Н.Б. Основы российского аудита. - М.: ЮНИТИ, 2009.
30.Терехов А.А. Аудит: законодательные решения. - М.: Финансы и статистика, 2008.
31.Тотъева А.Ю. Правовой статус саморегулируемых аудиторских объединений // Налоги. - 2010. - N 1.
Очень похожие работы
Пожалуйста, внимательно изучайте содержание и фрагменты работы. Деньги за приобретённые готовые работы по причине несоответствия данной работы вашим требованиям или её уникальности не возвращаются.
* Категория работы носит оценочный характер в соответствии с качественными и количественными параметрами предоставляемого материала. Данный материал ни целиком, ни любая из его частей не является готовым научным трудом, выпускной квалификационной работой, научным докладом или иной работой, предусмотренной государственной системой научной аттестации или необходимой для прохождения промежуточной или итоговой аттестации. Данный материал представляет собой субъективный результат обработки, структурирования и форматирования собранной его автором информации и предназначен, прежде всего, для использования в качестве источника для самостоятельной подготовки работы указанной тематики.
bmt: 0.00468
© Рефератбанк, 2002 - 2024