Учет поступления и оцека нематериальных активов

Содержание
1.Учет поступления и оценка нематериальных активов
2.Практическая часть
2.1.Начальные остатки
2.2.Журнал хозяйственных операций
2.3.Расчеты бухгалтерии
2.4.Главная книга
2.5.Оборотная ведомость
2.6.Бухгалтерский баланс
2.7.Отчет о прибылях и убытках
Список использованной литературы

Номера счетов Дебет Кредит Сальдо на начало периода 02 38 900,00 20 414 076,00 28 124,00 69 66 300,00 70 255 000,00 96 54 000,00 Обороты за период 414 200,00 414 200,00 Сальдо на конец периода
Счет №26 за декабрь 2008г., руб.
Номера счетов Дебет Кредит Сальдо на начало периода 02 4 500,00 08 400 000,00 20 655 603,00 28 197,00 60 656 000,00 69 78 000,00 70 300 000,00 71 17 300,00 Обороты за период 1 055 800,00 1 055 800,00 Сальдо на конец периода
Счет №28 за декабрь 2008г., руб.
Номера счетов Дебет Кредит Сальдо на начало периода 10 16 000,00 16 1 712,00 20 19 360,00 23 215,00 25 124,00 26 197,00 69 312,00 70 1 200,00 400,00 Обороты за период 19 760,00 19 760,00 Сальдо на конец периода
Счет №40 за декабрь 2008г., руб.
Номера счетов Дебет Кредит Сальдо на начало периода 20 9 112 538,00 43 9 112 538,00 Обороты за период 9 112 538,00 9 112 538,00 Сальдо на конец периода
Счет №43 за декабрь 2008г., руб.
Номера счетов Дебет Кредит Сальдо на начало периода 4 592 000,00 40 9 112 538,00 90 1 548 144,00 Обороты за период 9 112 538,00 1 548 144,00 Сальдо на конец периода 12 156 394,00
Счет №44 за декабрь 2008г., руб.
Номера счетов Дебет Кредит Сальдо на начало периода 60 30 000,00 90 30 000,00 Обороты за период 30 000,00 30 000,00 Сальдо на конец периода
Счет №50 за декабрь 2008г., руб.
Номера счетов Дебет Кредит Сальдо на начало периода 30 000,00 51 972 700,00 24 700,00 70 883 000,00 71 3 000,00 44 406,00 76 30 000,00 Обороты за период 975 700,00 982 106,00 Сальдо на конец периода 23 594,00
Счет №51 за декабрь 2008г., руб.
Номера счетов Дебет Кредит Сальдо на начало периода 610 000,00 50 24 700,00 972 700,00 60 312 500,00 62 1 123 000,00 66 1 200 000,00 20 000,00 68 235 020,00 69 62 860,00 76 30 000,00 91 250 000,00 Обороты за период 2 627 700,00 1 603 080,00 Сальдо на конец периода 1 634 620,00
Счет №52 за декабрь 2008г., руб.
Номера счетов Дебет Кредит Сальдо на начало периода 225 000,00 Обороты за период Сальдо на конец периода 225 000,00
Счет №55 за декабрь 2008г., руб.
Номера счетов Дебет Кредит Сальдо на начало периода 16 000,00 Обороты за период Сальдо на конец периода 16 000,00
Счет №57 за декабрь 2008г., руб.
Номера счетов Дебет Кредит Сальдо на начало периода 16 100,00 Обороты за период Сальдо на конец периода 16 100,00
Счет №58 за декабрь 2008г., руб.
Номера счетов Дебет Кредит Сальдо на начало периода 400 000,00 01 600 000,00 Обороты за период 600 000,00 Сальдо на конец периода 1 000 000,00
Счет №60 за декабрь 2008г., руб.
Номера счетов Дебет Кредит Сальдо на начало периода 2 800 000,00 08 81 500,00 10 480 000,00 15 3 960 000,00 19 938 160,00 26 656 000,00 44 30 000,00 51 312 500,00 91 220 000,00 6 000,00 Обороты за период 532 500,00 6 151 660,00 Сальдо на конец периода 8 419 160,00
Счет №62 за декабрь 2008г., руб.
Номера счетов Дебет Кредит Сальдо на начало периода 445 000,00 51 1 123 000,00 62 7 752 600,00 7 752 600,00 90 7 752 600,00 91 383 500,00 132 000,00 Обороты за период 15 888 700,00 9 007 600,00 Сальдо на конец периода 7 326 100,00
Счет №66 за декабрь 2008г., руб.
Номера счетов Дебет Кредит Сальдо на начало периода 30 000,00 51 20 000,00 1 200 000,00 Обороты за период 20 000,00 1 200 000,00 Сальдо на конец периода 1 210 000,00
Счет №68 за декабрь 2008г., руб.
Номера счетов Дебет Кредит Сальдо на начало периода 1 150 000,00 19 50 000,00 51 235 020,00 70 636 610,00 90 1 182 600,00 91 73 600,00 99 1 309 852,00 Обороты за период 285 020,00 3 202 662,00 Сальдо на конец периода 4 067 642,00
Счет №69 за декабрь 2008г., руб.
Номера счетов Дебет Кредит Сальдо на начало периода 1 836 000,00 20 1 028 300,00 23 90 792,00 25 66 300,00 26 78 000,00 28 312,00 51 62 860,00 70 4 520,00 Обороты за период 67 380,00 1 263 704,00 Сальдо на конец периода 3 032 324,00
Счет №70 за декабрь 2008г., руб.
Номера счетов Дебет Кредит Сальдо на начало периода 5 100 000,00 20 3 955 000,00 23 349 200,00 25 255 000,00 26 300 000,00 28 400,00 1 200,00 50 883 000,00 68 636 610,00 69 4 520,00 76 25 400,00 Обороты за период 1 545 410,00 4 864 920,00 Сальдо на конец периода 8 419 510,00
Счет №71 за декабрь 2008г., руб.
Номера счетов Дебет Кредит Сальдо на начало периода 17 000,00 19 2 160,00 26 17 300,00 50 44 406,00 3 000,00 Обороты за период 44 406,00 22 460,00 Сальдо на конец периода 38 946,00
Счет №73 за декабрь 2008г., руб.
Номера счетов Дебет Кредит Сальдо на начало периода 94 2 143,00 Обороты за период 2 143,00 Сальдо на конец периода 2 143,00
Счет №76 за декабрь 2008г., руб.
Номера счетов Дебет Кредит Сальдо на начало периода 40 000,00 40 500,00 08 420 000,00 50 30 000,00 51 30 000,00 70 25 400,00 Обороты за период 30 000,00 475 400,00 Сальдо на конец периода 70 000,00 515 900,00
Счет №80 за декабрь 2008г., руб.
Номера счетов Дебет Кредит Сальдо на начало периода 825 000,00 Обороты за период Сальдо на конец периода 825 000,00
Счет №82 за декабрь 2008г., руб.
Номера счетов Дебет Кредит Сальдо на начало периода 123 750,00 Обороты за период Сальдо на конец периода 123 750,00
Счет №83 за декабрь 2008г., руб.
Номера счетов Дебет Кредит Сальдо на начало периода 1 155 800,00 Обороты за период Сальдо на конец периода 1 155 800,00
Счет №84 за декабрь 2008г., руб.
Номера счетов Дебет Кредит Сальдо на начало периода 5 098 598,00 99 4 147 864,00 Обороты за период 4 147 864,00 Сальдо на конец периода 9 246 462,00
Счет №90.1 за декабрь 2008г., руб.
Номера счетов Дебет Кредит Сальдо на начало периода 62 7 752 600,00 90 7 752 600,00 Обороты за период 7 752 600,00 7 752 600,00 Сальдо на конец периода
Счет №90.2 за декабрь 2008г., руб.
Номера счетов Дебет Кредит Сальдо на начало периода 43 1 548 144,00 44 30 000,00 90 1 578 144,00 Обороты за период 1 578 144,00 1 578 144,00 Сальдо на конец периода
Счет №90.3 за декабрь 2008г., руб.
Номера счетов Дебет Кредит Сальдо на начало периода 68 1 182 600,00 90 1 182 600,00 Обороты за период 1 182 600,00 1 182 600,00 Сальдо на конец периода
Счет №90.9 за декабрь 2008г., руб.
Номера счетов Дебет Кредит Сальдо на начало периода 90 2 760 744,00 7 752 600,00 99 4 991 856,00 Обороты за период 7 752 600,00 7 752 600,00 Сальдо на конец периода
Счет №91.1 за декабрь 2008г., руб.
Номера счетов Дебет Кредит Сальдо на начало периода 10 890,00 51 250 000,00 60 220 000,00 62 383 500,00 91 854 390,00 Обороты за период 854 390,00 854 390,00 Сальдо на конец периода
Счет №91.2 за декабрь 2008г., руб.
Номера счетов Дебет Кредит Сальдо на начало периода 01 80 000,00 10 90 000,00 16 6 930,00 60 6 000,00 62 132 000,00 68 73 600,00 91 388 530,00 Обороты за период 388 530,00 388 530,00 Сальдо на конец периода
Счет №91.9 за декабрь 2008г., руб.
Номера счетов Дебет Кредит Сальдо на начало периода 91 388 530,00 854 390,00 99 465 860,00 Обороты за период 854 390,00 854 390,00 Сальдо на конец периода
Счет №94 за декабрь 2008г., руб.
Номера счетов Дебет Кредит Сальдо на начало периода 01 2 143,00 73 2 143,00 Обороты за период 2 143,00 2 143,00 Сальдо на конец периода
Счет №96 за декабрь 2008г., руб.
Номера счетов Дебет Кредит Сальдо на начало периода 425 180,00 25 54 000,00 Обороты за период 54 000,00 Сальдо на конец периода 479 180,00
Счет №99 за декабрь 2008г., руб.
Номера счетов Дебет Кредит Сальдо на начало периода 68 1 309 852,00 84 4 147 864,00 90 4 991 856,00 91 465 860,00 Обороты за период 5 457 716,00 5 457 716,00 Сальдо на конец периода
2.5.Оборотная ведомость
Оборотно-сальдовая ведомость ЗАО «Маштекс» за декабрь 2008г., руб.
Счет Сальдо на начало периода Обороты за период Сальдо на конец периода Код Наименование Дебет Кредит Дебет Кредит Дебет Кредит 01 Основные средства 8277000 2352292 2185600 8443692 02 Амортизация ОС 953200 419657 47300 580843 04 Нематериальные активы 140000 401500 541500 05 Амортизация НМА 41994 2333 44327 07 Оборудование к установке 42000 42000 08 Влож.во внеоборотн.активы 1240000 1313500 1313500 1240000 10 Материалы 2395000 4080890 2921500 3554390 10.1 Сырье и материалы 1220000 3200000 1516000 2904000 10.2 Запчасти 890 890 10.3 Топливо 140000 110000 30000 10.4 Вспомогательные материалы 445000 400000 405500 439500 10.8 Строительные материалы 590000 480000 890000 180000 15 Заготовл. и приобр. МЦ 3960000 3960000 16 Отклонение в стоимости МЦ 242000 360000 193436 408564 16.1 Откл. в ст-ти осн. материалов 212000 320000 162212 369788 16.4 Откл. в ст-ти вспом. материалов 30000 40000 31224 38776 19 НДС по приобр. ценностям 427119 940320 50000 1317439 20 Основное производство 425803 8792151 9112538 105416 23 Вспомогательные произв-ва 1073892 1073892 25 Общепроизводств. расходы 414200 414200 26 Общехозяйственные расходы 1055800 1055800 28 Брак в производстве 19760 19760 40 Выпуск продукции 9112538 9112538 43 Готовая продукция 4592000 9112538 1548144 12156394 44 Расходы на продажу 30000 30000 50 Касса 30000 975700 982106 23594 51 Расчетные счета 610000 2627700 1603080 1634620 52 Валютные счета 225000 225000 55 Специальн. счета в банках 16000 16000 57 Переводы в пути 16100 16100 58 Финансовые вложения 400000 600000 1000000 60 Расчеты с поставщиками 2800000 532500 6151660 8419160 62 Расч. с покупател. и зак. 445000 15888700 9007600 7326100 66 Расч. по краткоср. кред. 30000 20000 1200000 1210000 68 Налоги и сборы 1150000 285020 3202662 4067642 69 Расч. по соц. страхованию 1836000 67380 1263704 3032324 70 Расч. по оплате труда 5100000 1545410 4864920 8419510 71 Расч. с подотчетн. лицами 17000 44406 22460 38946 73 Расч.с перс.по проч.опер. 2143 2143 76 Разн. дебиторы, кредиторы 40000 40500 30000 475400 70000 515900 80 Уставный капитал 825000 825000 82 Резервный капитал 123750 123750 83 Добавочный капитал 1155800 1155800 84 Нераспределенная прибыль 5098598 4147864 9246462 90 Продажи 18265944 18265944 90.1 Выручка 7752600 7752600 90.2 Себестоимость продаж 1578144 1578144 90.3 НДС 1182600 1182600 90.9 Прибыль/убыток от продаж 7752600 7752600 91 Прочие доходы и расходы 2097310 2097310 Окончание
Счет Сальдо на начало периода Обороты за период Сальдо на конец периода Код Наименование Дебет Кредит Дебет Кредит Дебет Кредит 91.1 Прочие доходы 854390 854390 91.2 Прочие расходы 388530 388530 91.9 Сальдо пр. дох. и расх. 854390 854390 94 Недост.от порчи ценностей 2143 2143 96 Резервы предстоящих расх. 425180 54000 479180 99 Прибыли и убытки 5457716 5457716 Итого 19580022 19580022 91881110 91881110 38119898 38119898
2.6.Бухгалтерский баланс
2.7.Отчет о прибылях и убытках
Список использованной литературы
Налоговый кодекс РФ (Часть вторая) от 05.08.2000 №117-ФЗ (принят ГД ФС РФ 19.07.2000) (ред. от 08.11.2007).
ФЗ от 21.11.1996 № 129-ФЗ «О бухгалтерском учете» (ред. от 03.11.2006).
Приказ Минфина РФ от 27.12.2007 №153н «Об утверждении положения по бухгалтерскому учету «Учет нематериальных активов» (ПБУ 14/2007)».
Приказ Минфина РФ от 16.10.2000 №91н «Об утверждении положения по бухгалтерскому учету «Учет нематериальных активов» ПБУ 14/2000» (ред. от 27.11.2006). Утратил силу.
Приказ Минфина РФ от 31.10.2000 №94н «Об утверждении плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и инструкции по его применению» (ред. от 18.09.2006).
Асписов А.А., Бирин А.О., Горбатова Л.В. и др. Международные стандарты финансовой отчетности. – М.: «Волтерс Клувер», 2007. – 265с.
Волков Н.Г. Практическое пособие по бухгалтерскому учету. – М.: Издательство «Бухгалтерский учет», 2008. – 159 с.
Захарьин В.Р. Особенности учета объектов нематериальных активов в 2008 году // Финансовые и бухгалтерские консультации. – 2008. – №6. – С.9-15.
Калинченко Е. Как учесть нематериальный актив. Новое ПБУ 14/2007 // Бухгалтерия и Кадры. – 2008. – №5. – С.4-17.
Кислов Д.В. Нематериальные активы: учет и налоги. – М.: Издательско-консультационная компания «Статус-Кво 97», 2008. – 146с.
Кондраков Н.П. Бухгалтерский учет: Учебное пособие. – 6-е изд., перераб. и доп. – М.: ИНФРА-М, 2008. – 639 с.
Курбангалеева О.А. Учет нематериальных активов скоро придется вести по новым правилам // Новое в бухгалтерском учете и отчетности. – 2007. –№20. – С.11-20.
Медведев А.Н. ПБУ 14/2007 «Учет нематериальных активов». Расширенный комментарий. – М.: Налоговый вестник, 2008. – 20с.
Поленова С.Н. Нематериальные активы: признание и учет // Все для бухгалтера. – 2008. – №10. – С.8-15.
Ржаницына В.С. О проекте ПБУ 14/2007 «Учет нематериальных активов» // Финансовые и бухгалтерские консультации. – 2007. – №11. – С.7-13.
Феоктистов И.А. Новое ПБУ 14/2007 «Учет нематериальных активов» // Росбух. – 2008. – №.3. – С.19-25.
Феоктистов И.А. Новые бухгалтерские стандарты. Комментарии к новому ПБУ 14/2007, изменениям в ПБУ 3/2006, ПБУ 7/1998 и ПБУ 8/2001. – М.: ГроссМедиа, 2008. – 386с.
Феоктистов И.А. Новые бухгалтерские стандарты. Комментарии к новому ПБУ 14/2007, изменениям в ПБУ 3/2006, ПБУ 7/1998 и ПБУ 8/2001. – М.: ГроссМедиа, 2008. – С.284.
Поленова С.Н. Нематериальные активы: признание и учет // Все для бухгалтера. – 2008. – №10. – С.13.
Курбангалеева О.А. Учет нематериальных активов скоро придется вести по новым правилам // Новое в бухгалтерском учете и отчетности. – 2007. –№20. – С.15.
Асписов А.А., Бирин А.О., Горбатова Л.В. и др. Международные стандарты финансовой отчетности. – М.: «Волтерс Клувер», 2007. – С.187.
Медведев А.Н. ПБУ 14/2007 «Учет нематериальных активов». Расширенный комментарий. – М.: Налоговый вестник, 2008. – С.16.
26
Федеральное агентство по образованию
ИНСТИТУТ

Кафедра


Курсовая работа
по курсу «Бухгалтерский учет»
Выполнил: студент _________ группы
_________________________
(подпись)
__________________________
(Фамилия И.О.)
Принял: ___________________________
(должность, ученая степень)
___________________________
(подпись)
___________________________
(Фамилия И.О.)
___________________________
(Дата)
город
2008