Анализ производственно - хозяйственной деятельности

Содержание
Введение
1 Организационно-техническая характеристика цеха
2 Анализ производства продукции
2.1 Анализ объемов и качества продукции
2.3 Анализ ритмичности выпуска продукции
2.4 Анализ качества продукции
3 Анализ плана по труду и его оплате
3.1 Изучение состава, движения, численности работающих, уровня их квалификации
3.2 Анализ нормирования труда и его оплаты
4 Анализ использования основных производственных фондов
4.1 Анализ объема, состава и технического состояния основных фондов
4.2 Анализ использования производственной мощности
4.3 Анализ затрат на ремонт основных фондов
5 Анализ себестоимости продукции
5.1 Анализ затрат на 1 рубль товарной продукции
6 План по внедрению организационно-технических мероприятий
Заключение
Литература
ПРИЛОЖЕНИЕ 1

тыс. руб.
232724-3132-5160-140645 +(-)∆П5 = 83787+(-)∆П5
Рентабельность производства определяем по формуле:
(5.10)
где П – прибыль предприятия;
С – себестоимость продукции.
Уровень коммерческой маржи определяем по формуле:
(5.11)
где ТП – объем товарной продукции в отпускных ценах.
6 План по внедрению организационно-технических мероприятий
На основании проведенного анализа предлагаем к реализации на исследуемом предприятии следующие организационно-технические мероприятия.
Таблица 6.1
План организационно-технических мероприятий
Проблема Мероприятие Ресурсы Место реализации Предполагаемый эффект Износ основных фондов, снижение коэффициента обновления Закупка нового технологического оборудования Долгосрочные инвестиции Цех формовочных смесей Рост стоимости ОФ, снижение простоев оборудования, снижение численности персонала Низкие темпы роста оплаты труда работников Снижение численности персонала Автоматизация процессов, закупка нового оборудования Цех формовочных смесей Снижение численности персонала Рост себестоимости продукции выше темпов роста стоимости сырья Закупка нового технологического оборудования, снижение объемов запасов на складе Долгосрочные инвестиции, управление затратами Цех формовочных смесей, отдел снабжения Снижение затрат на эксплуатацию оборудования и расходов на запасы
Заключение
Цель данного курсового проекта состоит в том, чтобы произвести анализ факторов, влияющих на прибыльность промышленного предприятия. Для достижения поставленной цели в ходе выполнения проекта в ходе анализа решались задачи:
- рассмотрена организационно-техническая характеристика ООО «Фосфогипс-Технология»;
- произведен анализ производства продукции;
- произведен анализ трудовых ресурсов предприятия;
- проанализированы уровни использования основных производственных фондов предприятия;
- проанализированы факторы, влияющие на себестоимость продукции завода;
- сделаны выводы относительно эффективности производственной деятельности предприятия и наличия резервов ее улучшения.
В ходе анализа установлено, что в 2008 году фактический объем реализации продукции цеха в денежном выражении вырос на 25,9%. Себестоимость товарной продукции цеха выросла на 20,6%.
Объем товарной продукции в натуральном выражении вырос на 2,3%, в то время как по плану предполагался рост на 8,2%.
Среднегодовая стоимость основных производственных фондов снизилась на 0,5%, стоимость оборотных средств выросла на 11,3%.
Среднегодовая заработная плата увеличилась в 2008 году на 1,4%.
Затраты на 1 руб. реализации снизились на 2%.
Фактическая рентабельность товарной продукции предприятия увеличилась на 41,5%, рентабельность реализованной продукции возросла на 27%.
В 2008 году исследуемое предприятие улучшило показатель выполнения договорных обязательств до уровня 99%. Основные причины срыва поставок – проблемы при оформлении документов, а также рост дебиторской задолженности заказчиков и потребителей, в связи с чем предприятие приостанавливает отгрузку продукции данному клиенту.
В 2008 году себестоимость продукции за счет потерь от брака снизилась.
Потери предприятия по рекламациям заказчиков в 2008 году также уменьшились, причем снижение составило более чем в пять раз.
В 2008 году среднесписочный состав работников увеличился на 1,4%, что соответствовало плановому увеличению численности работников.
При этом к 2007 году в 2008 году выросло число служащих на 5%, руководителей на 10%, специалистов на 15%, а прочих служащих – на 250%, или в 3,5 раза.
В 2008 году общая стоимость основных средств выросла на 3,7% или на 56 млн. руб. Наибольший рост произошел в группе других видов основных средств (+16,7%). Произошло сокращение стоимости основных фондов в группе машин и оборудования (-0,4%), а также в группе транспортных средств (-7,0%).
В разделе 6 курсового проекта был предложен план организационно-технических мероприятий, направленный на повышение эффективности производства в цехе формовочных смесей ООО «Фосфогипс-Технология».
Литература
1 Гражданский кодекс РФ №51-ФЗ от 21 октября 1994 года, часть первая (в ред. Федеральных законов от 20.02.1996 № 18-ФЗ, от 12.08.1996 № 111-ФЗ, от 08.07.1999 № 138-ФЗ, от 16.04.2001 № 45-ФЗ, от 15.05.2001 № 54-ФЗ, от 21.03.2002 № 31-ФЗ). // Сборник российского корпоративного права – М.: Юристъ, 2003 – Т.1 С. 144-224.
Винокурова Л.В. Психология работы с персоналом – СПб.: Питер, 2001 – 234 С.
2 ГОСТ Р ИСО 9001-2001. Требования к организации СМК. Принят и введен в действие Постановлением Госстандарта России от 15 августа 2001 г. № 333-ст
3 Акулов В.Б., Рудаков М.Н. Теория организации: Учебное пособие. – М.: ИНФРА-М, 2006. – 243 С.
4 Герчикова И.Н. Менеджмент: Учебник. – 2-е издание. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2005. – 480 С.
5 Добротворский И.Л. Менеджмент. Эффективные технологии. Учебное пособие. - М.: Издательство «ПРИОР», 2007. – 464 С.
6 Ильенкова С.Д., Кузнецов В.И. Основы менеджмента: Уч.-практ. пособие – М.: МЭСИ, 1998 – 179 С.
7 Менеджмент на промышленном предприятии. / Кошкин Л.И., Хачатуров А.Е., Булатов И.С. – М.: Эколайн, 2002.- 380 С.
8 Мескон М. и др. Основы менеджмента: Учебник / М. Мескон, М. Альберт, Ф. Хедоури: Пер. с англ. - М.: Дело, 2006. – 720 С.
9 Мильнер Б.З. Теория организации: Учебник. - 2-е изд., перераб. и доп. - М.: ИНФРА-М, 2000. – 480 С.
10 Ойхман Е.Г., Попов Э.В. Реинжиниринг бизнеса: реинжиниринг организаций и информационные технологии – М., 1997 – 224 С.
11 Организация производства: практикум. / Сост. О.В. Шамов. – Гродно: ГрТУ, 2005 – 72 С.
12 Рогожин С.В., Рогожина Т.В. Теория организации: Учебное пособие. - М.: «Экзамен», 2006. – 314 С.
13 Савицкая Г.В. Методика комплексного анализа хозяйственной деятельности. – М.: ИНФРА-М, 2006 – 340 С.
14 Серебренников Г.Г. Организация производства: Учебное пособие. – Тамбов: Изд-во ТГТУ, 2004. – 96 С.
15 Серебренников Г.Г. Экономические аспекты организации производства: Учебное пособие. – Тамбов: Изд-во ТГТУ, 2003. – 82 С.
16 Синица Л.М. Организация производства: Учебник для вузов. – СПб.: Питер, 2007. – 443 С.
17 Экономика предприятия: Учеб. / Под ред. Е. П. Кантора. СПб.: Питер, 2003. – 572 С.
ПРИЛОЖЕНИЕ 1
Бухгалтерский баланс
НПЭФ «Фосфогипс-технология»
2007 год 2008 год 1 2 4 5 I. Внеоборотные активы Нематериальные активы 110 84 82 Основные средства 120 1529003 1585467 Незавершенное строительство 130 212660 79572 Доходные вложения в материальные ценности 135 - - Долгосрочные финансовые вложения 140 2998 1846 Отложенные налоговые активы 145 - 8172 Прочие внеоборотные активы 150 - -
Итого по разделу I 190 1744745 1675139 II. Оборотные активы Запасы 210 1390319 1481013 В том числе:
Сырье материалы и другие аналогичные ценности 211 393698 259484 Затраты в незавершенном производстве 213 826087 759307 Готовая продукция и товары для перепродажи 214 147290 286898 Товары отгруженные 215 17834 135216 Расходы будущих периодов 216 4723 39015 Прочие запасы и затраты 217 687 1093 НДС по приобретенным ценностям 220 163846 176415 Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются белее чем через 12 месяцев после отчетной даты) 230 54227 15574 В том числе: покупатели и заказчики 231 54227 15574 Дебиторская задолженность ( платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) 240 1266773 В том числе: покупатели и заказчики 241 972698 1156070 Авансы выданные 242 190392 87663 Дочерние организации 243 68 59838 Краткосрочные финансовые вложения 250 207362 154482 Денежные средства 260 17036 5401 Прочие оборотные активы 270 25852 44877 ИТОГО ПО РАЗДЕЛУ II 290 3255084 3328971 БАЛАНС (сумма строк 190+290) 300 4999829 5004110
ПАССИВ Код строки 2007 год 2008 год III. Капитал и резервы Уставный капитал 410 1803 1803 Добавочный капитал 420 1438995 1324640 Резервный капитал 430 270 270 В том числе: образованные в соответствии с учредительными документами 431 270 270 Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) 470 314405 257343 В том числе отчетного года 471 - 95066 Итого по разделу III 490 1755437 1584056 IV. Долгосрочные обязательства Займы и кредиты 510 61918 29394 В том числе кредиты банков 61348 28824 Отложенные налоговые обязательства 515 25858 0 Прочие долгосрочные обязательства 520 142553 20769 Итого по разделу IV 590 230329 50163 V. Краткосрочные обязательства Займы и кредиты 610 1379006 1220527 Кредиторская задолженность 620 1627036 2141687 В том числе:
Поставщики и подрядчики 621 735500 1160176 Авансы полученные 622 523872 732323 Задолженность перед персоналом организации 623 25717 28169 Задолженность перед государственными внебюджетными фондами 624 12141 11051 Задолженность по налогам и сборам 625 176988 68494 Прочие кредиторы 625 152818 141474 Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов 630 7985 7677 Доходы будущих периодов 640 - - Прочие краткосрочные обязательства 660 - - Итого по разделу V 690 3014027 3369891 Баланс (сумма строк 490+590+690) 700 4999829 5004110 Справка о наличии ценностей учитываемых на забалансовых счетах Арендованные основные средства 910 275626 48558 В том числе по лизингу 911 218404 2230 Товарно-материальные ценности принятые на ответственное хранение 920 968138 768563 В том числе принятые на переработку 921 12807 76616 Товары, принятые на комиссию 930 - - Списанная в убыток задолженность неплатежеспособных кредиторов 940 255971 280165 Обеспечение обязательств и платежей полученные 950 776 - Обеспечение обязательств и платежей выданные 960 1545485 1958601 Нематериальные активы полученные в пользование 990 - -
Отчет о прибылях и убытках НПЭФ «Фосфогипс-технология»
за 2007-2008гг. (тыс. руб.)
Наименование показателя Код строки 2007 год 2008 год Доходы и расходы по обычным видам деятельности
выручка (нетто) от продажи товаров работ услуг (за минусом налога на добавленную стоимость акцизов и других аналогичных платежей) 010 2 787 755 3 325 680 Себестоимость проданных товаров продукции работ услуг 020 2 119 045 2 811 071 Валовая прибыль 029 668 710 514 609 Коммерческие расходы 030 100 491 223 428 Управленческие расходы 040 534 075 387 166 Прибыль (убыток) от продаж 050 34 134 95 985 Прочие доходы и расходы
Проценты к получению 060 3 994 12 498 Проценты к уплате 070 85 798 125 388 Доходы от участия в других организациях 080 0 0 Прочие операционные доходы 090 1 684 824 922 253 Прочие операционные расходы 100 1 687 008 910 582 Внереализационные доходы 120 346 088 531 371 Внереализационные расходы 130 138 291 247 987 Прибыль(убыток) до налогообложения 140 117 953 86 163 Отложенные налоговые активы 141 0 38 838 Отложенные налоговые обязательства 142 25 858 0 Текущий налог на прибыль 150 0 19 623 Прочее использование прибыли 151 23 921 10 312 Чистая прибыль (убыток) отчетного периода 190 68 174 95 066 Справочно
Постоянные налоговые обязательства (активы) 200 7 469 39 894
Показатели Баланса и Отчета о прибылях и убытках приведены для цеха формовочных смесей, как составная часть показателей форм № 1, №2 всего предприятия (ПРИЛЖЕНИЕ 1).
4