Учет расчетов с подотчетными лицами

Введение
1. Теоретические аспекты учета расчетов с подотчетными лицами
1.1. Нормативное регулирование учета расчетов с подотчетными лицами
1.2. Порядок ведения кассовых операций
1.3. Сущность расчетов с подотчетными лицами
1.4. Документальное оформление учета расчетов с подотчетными лицами
1.5. Синтетический учет расчетов с подотчетными лицами
2. Организация учета расчетов с подотчетными лицами в ООО «ТК-Сервис»
2.1. Краткая характеристика предприятия
2.2. Порядок документирования и выдачи подотчетных сумм на предприятии ООО «ТК-Сервис»
2.3. Аналитический и синтетический учет расчетов с подотчетными лицами
2.4. Предложения по оптимизации учета расчетов с подотчетными лицами в ООО «ТК-Сервис»
Заключение
Список литературы
Приложения
Приложение 1 – Приказ о списке подотчетных лиц
Приложение 2 – Расходный кассовый ордер
Приложение 3 - Задание
Приложение 4 – Авансовый отчет
Приложение 5 – Приходный кассовый ордер
Приложение 6 – Служебное задание
Приложение 7– Карточка счета 71
Приложение 8 – Бухгалтерская отчетность

Рассмотрим порядок отражения задолженности в отчетности на рисунке 3.
Рисунок 3. Порядок отражения задолженности в отчетности
Как видно из представленной схемы, дебетовое и кредитовое сальдо, как уже отмечалось, находят свое отражение в балансе предприятия по строкам 240 и 625 соответственно.
Сумма принятых к учету затрат (проводка Дт 20,25,26 Кт 71), находит свое отражение в Отчете о прибылях и убытках по строке 020 «Себестоимость продукции», то есть данные затраты списываются на себестоимость услуг.
Так как предприятие малое, то она не составляет Форму № 4 «Отчет о движении денежных средств», но в данном отчете задолженность по подотчетным суммам находит свое отражение в строках 050 «Прочие доходы» и 165 «Выдача подотчетных сумм».
2.4. Предложения по оптимизации учета расчетов с подотчетными лицами в ООО «ТК-Сервис»
По данным проведенного исследования по данным предприятия ООО «ТК-Сервис» был изучен порядок организации расчетов с подотчетными лицами. В современных рыночных условиях, в организациях деньги под отчет выдаются достаточно часто и разным работникам. Расчеты с подотчетными лицами имеют место практически на каждом предприятии и весьма разнообразны. Как уже отмечалось, на данном предприятии утвержден список лиц, имеющих право получать суммы под отчет.
На сегодняшний день расчеты с подотчетными лицами в ООО «ТК-Сервис» имеют особую актуальность и значимость, что связано с тем, что эти расчеты позволяют повысить эффективность работы предприятия, так например, в командировках решаются организационные вопросы, которые не возможно решить по телефону, расходы на хозяйственные нужды, осуществленные подотчетными лицами, обеспечивают предприятие необходимыми канцелярскими товарами работников различных отделов и служб. Таким образом, актуализируется вопрос оптимизации и повышения качества учета данных расчетов. Рассмотрим основные направления повышения качества и оптимизации учета расчетов с подотчетными лицами.
Как уже отмечалось, на данном предприятии в рабочем плане счетов к счету 71 «Расчеты с подотчетными лицами» открыты следующие субсчета:
71.1 – хозяйственные расходы;
71.2 – командировочные расходы;
71.3 – представительские расходы.
Данные дополнения в план счетов позволяют более точно отслеживать движения денежных средств, получать более полную и достоверную информацию о произведенных расходах, а также позволяют осуществлять контроль за целевым использованием средств.
В целях совершенствования учета расчетов с подотчетными лицами, так как предприятие ООО «ТК-Сервис» часто направляет своих сотрудников в командировки, в том числе и заграничные, то к счету 71.2 необходимо открыть субсчета второго порядка:
71.2.1 – командировочные расходы в рублях
71.2.2 – командировочные расходы в валюте.
Введение данных субсчетов будут способствовать оптимизации учета расчетов с подотчетными лицами, так как позволит не только контролировать направление использования средств в рублях и в валюте, но и такая организация учета формирует более полную и достоверную информацию о возникшей дебиторской и кредиторской задолженности.
Так же необходимо в целях совершенствования учета подотчетных сумм произвести настройки 1С Бухгалтерия, в частности разработать модуль логических проверок (например, если в операции не введен дебет или кредит счета, то программа должна выдавать об этом сообщение). Также надо исключить возможность заполнения документов в ручную, что также позволит избежать ошибок и искажений. Для этого необходимо автоматизировать первичный учет, в частности механизировать обработку первичной документации по учету подотчетных сумм, что позволит понизить вероятность ошибок при перенесении информации из первичных документов в учетные регистры, а также сократить количество первичной учетной документации, что, в свою очередь, будет способствовать повышению точности и оперативности учета расчетов с подотчетными лицами на предприятии.
Помимо специально разработанных продуктов для ведения бухгалтерского учета, на данном предприятии могут разрабатываться собственные программы, например с помощью средств MS Excel. Ведение аналитического учета по каждому подотчетному лицу может осуществляться в MS Excel с помощью разработки специальных таблиц на каждый отчетный период. Данные такого учета позволят получать заинтересованным пользователям полную и достоверную информацию не только по видам подотчетных сумм, но и по подотчетным лицам.
Для совершенствования учета подотчетных сумм необходимо осуществлять контроль за заполнением всех необходимых документов, для чего необходимо разработать график документооборота.
С точки зрения Налогового кодекса, основным критерием признания расходов является их обоснованность и документальное подтверждение. Поэтому надлежащее документальное оформление всех необходимых документов по учету расчетов с подотчетными лицами является не только фактором, позволяющим оптимизировать учет и составлять достоверную отчетность, но и помогает избежать проблем с налоговыми органами, так как данные расходы относятся на себестоимость и уменьшают налоговую базу по налогу на прибыль.
Также на качество учета подотчетных сумм оказывает влияние работа бухгалтерии. Для повышения качества работы данного отдела необходимо нанимать высококвалифицированных специалистов с высшим образованием по специальности и опытом работы на аналогичной должности.
В целях совершенствования учета для сотрудников бухгалтерии необходимо организовывать курсы повышения квалификации, семинаров и тренингов. Эти мероприятия будут способствовать предотвращению ошибок в учете и отчетности в связи с частыми изменениями законодательства (а соответственно и избежать ошибок в определении налоговой базы, что позволит не только сделать отчетность более достоверной, но и избежать проблем и спорных вопросов с налоговыми органами), а также позволят расширить имеющиеся и приобрести дополнительные навыки учетной работы. Данные мероприятия будут являться фактором, позволяющим повысить производительность труда работников.
На производительность работы бухгалтерии существенное влияние оказывает четкое распределение обязанностей. На сегодняшний день на предприятии работники бухгалтерии не знают, кто должен выполнять тот или иной этап учетной работы, заполнять и регистрировать документы, что приводит к потере рабочего времени и снижению эффективности работы, не смотря на то, что на предприятии утверждены должностные инструкции. Бывает, что бухгалтеры дублируют обязанности друг друга, что также ведет к снижению качества работы, возникновению ошибок, снижению производительности труда и качества учета и отчетности, что вызвано тем, что должностные инструкции на предприятии не проработаны.
Для того, что бы избежать данных проблем, повысить качество учета и отчетности, производительности труда необходимо разработать и утвердить должностные инструкции, в которых будут четко определены обязанности сотрудников, а также необходимо осуществлять жесткий контроль за их исполнением.
Разработка эффективных должностных инструкций позволит повысить производительность труда за счет предотвращения дублирования обязанностей, что положительно скажется на работе бухгалтерии, и соответственно приведет к улучшению расчетов с подотчетными лицами.
Также для повышения качества учета расчетов с подотчетными лицами для сотрудников бухгалтерии необходимо осуществлять материальное и моральное стимулирование. В качестве материальных стимулов могут выступать премии за своевременное выполнение работ, для чего необходимо на каждый месяц утверждать график учетных работ, сроки составления и предоставления внутренней и внешней отчетности. В качестве моральных стимулов могут выступать система бесплатного обучения и повышения квалификации, эффективные условия труда, такие как обеспеченность необходимым компьютерным оборудованием, программами, а также работа в уютном, теплом, хорошо освещаемом офисе.
Все эти мероприятия по стимулированию производительности труда бухгалтерской службы позволят повысить качество бухгалтерского и налогового учета и, в частности, учета расчетов с подотчетными лицами.
Одним из эффективных способов повышения качества учета расчетов с подотчетными лицами является осуществление планирования деятельности. При этом планирование должно осуществляться не только в целом по предприятию (составление бюджетов доходов и расходов), но и по данному участку учетной работы в частности. Должны составляться бюджеты расходования средств на командировки, хозяйственные и представительские расходы, что даст возможность исследования причин отклонений и возможность для анализа и разработки мероприятий по более рациональному использованию средств.
Должно осуществляться нормирование потребностей в тех или иных материальных ценностей, а также должен формироваться бюджет денежных средств, что позволит осуществлять контроль за целевым использованием ресурсов.
Все данные мероприятия способствуют оптимизации учета подотчетных сумм, а это в свою очередь приводит к повышению качества информации, формируемой бухгалтерским учетом, и бухгалтерской отчетности.
Таким образом, правильно организованный бухгалтерский учет расчетов с подотчетными лицами на предприятии обеспечит контроль за использованием денежных средств, не создаст проблем с налогообложением и аудиторской проверкой, позволит формировать достоверную информацию, которая является источником информации для оценки финансового состояния предприятия. Подводя итог, необходимо отметить, что хорошо налаженный учетный процесс подотчетных сумм является важным элементом в формировании полной, достоверной информации о финансовом положении предприятия, необходимой для принятия эффективных и обоснованных управленческих решений.
Заключение
В ходе написания данной дипломной работы был изучен порядок учета расходов подотчетных сумм. Для достижения данной цели были изучены цели и задачи учета расчетов с подотчетными лицами, основные нормативные документы, регулирующие вопрос расчетов с подотчетными лицами, а также изучен порядок ведения кассовых операций, методика синтетического и аналитического учета подотчетных сумм.
Затем был изучен вопрос организации учета подотчетных сумм на предприятии ООО «ТК-Сервис», для чего были рассмотрены первичные документы и учетные регистры по расчетам с подотчетными лицами, изучен порядок выдачи сумм подотчетному лицу, а также изучен порядок организации аналитического и синтетического учета расчетов с подотчетными лицами на предприятии и порядок отражения в бухгалтерском балансе задолженности по подотчетным лицам.
По результатам проведенного исследования были сделаны следующие обобщающие выводы:
- учет расходов по подотчетным суммам ведется с соблюдением действующего законодательства;
- соблюдаются все внутренние приказы и распоряжения;
- все отделы, службы предприятия работают эффективно;
- на предприятии работает высококвалифицированный персонал.
Объектом исследования в данной работе было предприятие ООО «ТК-Сервис». Бухгалтерский учет на данном предприятии организован в соответствии с законодательством, автоматизирован, учет ведется главным бухгалтером с использованием стандартных форм регистров бухгалтерского учета, разработанных МинФином РФ и составленных самостоятельно.
Для совершенствования учета подотчетных сумм можно предложить следующие мероприятия:
Повысить эффективность работы системы внутреннего контроля, чтобы исключить возможность появления искажений в учете, путем усовершенствования работы бухгалтерской;
Проводить специальные тренинги и семинары для работников, повышающие их квалификацию, навыки, знания и умения в данной области учета;
Повысить период отдыха от работы на компьютере, чтобы исключить возможность появления ошибок из-за невнимательности;
Реализация всех рекомендаций позволит предприятию ООО «ТК-Сервис» существенно повысить качество учета подотчетных сумм, что будет способствовать повышению эффективности деятельности предприятия.
Список литературы
Налоговый кодекс РФ (часть первая) от 31.07.1998 N 146-ФЗ (принят ГД ФС РФ 16.07.1998)(ред. от 26.11.2008) (с изм. и доп., вступающими в силу с 01.01.2009);
Налоговый кодекс РФ (часть вторая) от 05.08.2000 N 117-ФЗ(принят ГД ФС РФ 19.07.2000)(ред. от 30.12.2008)(с изм. и доп., вступающими в силу с 01.03.2009);
Трудовой кодекс РФ от 30.12.2001 N 197-ФЗ (принят ГД ФС РФ 21.12.2001)(ред. от 30.12.2008);
Федеральный закон «О бухгалтерском учете» от 21 ноября 1996г. № 129-ФЗ (ред. от 03.11.2006);
Положение о бухгалтерском учете и отчетности в Российской Федерации, утверждено приказом Министерства финансов Российской Федерации от 29 июля 1998г. № 34н;
План счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций от 31.10.2000 №94н (в ред. Приказа Минфина РФ от 07.05.2003 N 38н)
Инструкция по применению плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций от 31.10.2000 № 94н (в редакции от 18.09.2006 №115н)
Положение по бухгалтерскому учету «Учетная политика организации» (ПБУ-1/2008), утвержденное Приказом Минфина РФ от 06.10.2008г. . №106н;
Положение по бухгалтерскому учету «Бухгалтерская отчетность организаций» (ПБУ-4/99), утвержденное Приказом Минфина РФ от 06.07.99 г. №43н (в редакции от 12.09.2006 №115н);
Положения по бухгалтерскому учету «Доходы организации» (ПБУ 9/99), утвержденное Приказом Минфина РФ от 06.05.99 г. №32н
ПБУ 10/99 «Расходы организации» Утверждено Приказом Министерства финансов Российской Федерации от 06.05.1999 N 33н;
Положение о правилах организации наличного денежного обращения на территории РФ, утвержденное ЦБ РФ от 5 января 1998г. № 14-П
«Методические указания по инвентаризации имущества и финансовых обязательств», утверждены приказом Министерства Финансов РФ от 13.06.95 №49.
Письмо ЦБ РФ от 04.10.93 № 18 (в ред. от 26.02.96 № 247) “Об утверждении “Порядка ведения кассовых операций в Российской Федерации” с приложениями;
Приказ Минфина РФ от 22.07.2003 г. № 67н «О формах бухгалтерской отчетности» с приложениями и указаниями;
Постановление Госкомстата РФ от 18.08.1998 № 88 (ред. от 03.05.2000) «Об утверждении унифицированных форм первичной учетной документации по учету кассовых операций, по учету результатов инвентаризации»
Постановление Госкомстата РФ от 01.08.01 № 55 « Об утверждении унифицированной формы первичной учетной документации № АО-1 «Авансовый отчет»»
Указания Центрального Банка России от 20 июня 2007 г. № 1843-У «О предельном размере расчетов наличными деньгами и расходовании наличных денег, поступивших в кассу юридического лица или кассу индивидуального предпринимателя»
Бухгалтерский учет: Учебник./Под ред. Гришенко М.Н. -М.: ИНФРА-М, 2006 – 592 стр. – (Высшее образование).
Горицкая Н.Г. Особенности бухгалтерского учета в современных условиях. – К.: Редакция газеты «Бухгалтерия. Налоги. Бизнес», 2004. -352 c.
Замотаева О.А. «Бухгалтерский финансовый учет: учебно-наглядное пособие для студентов факультета экономики и управления очного и заочного обучения экономических специальностей» – Н. Новгород: Издательство ВГОУ ВПО ВГАВТ, 2006. – 279с.
Козлова Е.П., Бабченко Т.Н., Галанина Е.Н. Бухгалтерский учет в организациях, М.,ФС, 2005., 752 с.;
Ковалев В.В. Как читать баланс./ В.В. Ковалев, В.В. Патров, В.А. Быков – 5-е изд., пер., и доп. – М.: Финансы и статистика, 2006 г. -672с.
Кондраков Н.П. Бухгалтерский учет. Учебник. – М.: ИНФРА – М, 2005. – 592 с.
Пучкова С.И. Бухгалтерская (финансовая) отчетность: Учебное пособие. – М.: ИД «ФБК – Пресс», 2001. – 336 с.
Райзберг Б. А., Лозовский Л. Ш. «Современный экономический словарь» 5-е изд., перераб. и доп.-М., 2007 - http://slovari.yandex.ru/
Середа К.Н. Бухгалтерский учет. Ростов н/Д: Феникс, 2004. - 416 с.
http://www.consultant.ru/online/base/ - Информационно-правовая справочная система
http://saldo.ru/article.ru.html?pub_id=6195 – Информационный портал;
http://www.rosec.ru/glavbuh/articles/19122005555/index2.wbp - Информационный сайт для главного бухгалтера
Приложения
Приложение 1 – Приказ о списке подотчетных лиц
ООО «ТК-Сервис»
ИНН 9943217893 КПП 994301001, р/с №40702810600000000956,
БИК 042276961, к/с 30101810100000000961, в ОАО КБ «ВТБ» _______________________________________________________________________
№ 1 -ПЛ
Приказ
Я, Ермолов Игорь Юрьевич, приказываю утвердить список лиц, имеющих право получать подотчетные суммы, а именно:
Ермолов Игорь Юрьевич;
Сидоров Юрий Леонидович;
Василюк Марина Анатольевна;
Егорова Ольга Юрьевна;
Осипова Зинаида Павловна;
Ветров Семен Андреевич;
Окунев Павел Михайлович.
Директор Ермолов И.Ю.
Главный бухгалтер Василюк М.А.
Приложение 2 – Расходный кассовый ордер
Унифицированная форма № КО-2 Утверждена постановлением Госкомстата России от 18.08.98 г. № 88 Коды Форма по ОКУД 0310002 ООО «ТК-Сервис» по ОКПО       Номер документа     Дата составления РАСХОДНЫЙ КАССОВЫЙ ОРДЕР 13 18.02.2008   Дебет Кредит Сумма, Код целевого     код структурного подразделения   корреспондирую- щий счет, субсчет код аналити-ческого учета     руб. коп. назначения         71.1   50.1 2460,00    
Руководитель Директор Ермолов И.Ю. должность подпись расшифровка подписи Главный бухгалтер Василюк М.А. подпись расшифровка подписи Получил Две тысячи четыреста шестьдесят рублей сумма прописью     руб. 0 коп. «__18__» _Февраля___ 200 8 г. Подпись___________________________________ По: Паспорту, выдан УВД г. Москвы, 22.02.03 наименование, номер, дата и место выдачи документа, удостоверяющего личность получателя Выдал кассир Малышева А.К. подпись расшифровка подписи
Приложение 3 - Задание
ООО «ТК-Сервис»
ИНН 9943217893 КПП 994301001, р/с №40702810600000000956,
БИК 042276961, к/с 30101810100000000961, в ОАО КБ «ВТБ»
_______________________________________________________________________
Задание для подотчетного лица
Я, Ермолов Игорь Юрьевич, приказываю выдать Сидорову Юрию Леонидовичу, в под отчет сумму 2460 руб. (Две тысячи четыреста шестьдесят рублей), сроком на 5 рабочих дней для приобретения картриджа для принтера.
Директор Ермолов И.Ю.
Главный бухгалтер Василюк М.А.
Подотчетное лицо Сидоров Ю.Л.
Приложение 4 – Авансовый отчет
Унифицированная форма № АО-1
Утверждена постановлением Госкомстата России от 01.08.2001 № 55
Код Форма по ОКУД 0302001 ______________________________ООО «ТК-Сервис»_____________________________ по ОКПО наименование организации
Утверждаю
Отчёт в сумме ____Две тысячи четыреста шестьдесят
__________________________________ руб. __00_____ коп.
Номер Дата Руководитель ____________директор____________
должность
___________________ _____Ермолов И.Ю._ АВАНСОВЫЙ ОТЧЕТ 4 21.02.08 подпись расшифровка подписи
«21» февраля 200 8 г.
Код Структурное подразделение ________________________________________________________________________ Подотчётное лицо Сидоров Ю.Л._______________________________________ Табельный номер фамилия, инициалы
Профессия (должность) ____кладовщик______________ Назначение аванса Приобретение каририджа___
Наименование показателя Сумма, руб., коп Бухгалтерская запись Предыдущий аванс остаток дебет кредит перерасход счёт, субсчёт сумма, руб., коп. счёт, субсчёт сумма, руб., коп. Получен аванс 1. из кассы 2460 - 00 44.2 2300 71.1 2300 1а. в валюте (справочно) 50.1 160 71.1 160 2. Итого получено 2460-00 Израсходовано 2300-00 Остаток 160-00 Перерасход
Приложение ______2_____ документов на __2_____ листах
Отчёт проверен. К утверждению в сумме _Две тысячи триста__ руб. __00__ коп. (__2300_ руб. _00__ коп.)
сумма прописью
Главный бухгалтер _______________ _______Василюк М.А.
подпись расшифровка подписи
Бухгалтер _______________ __________________________
подпись расшифровка подписи
Остаток внесён в сумме 160 руб. 00 коп. по кассовому ордеру № 9 от «21» февраля 2008 г. Перерасход выдан
Бухгалтер (кассир) __________ ___Малышева А.К.______________ «21 « февраля 200 8г.
подпись расшифровка подписи
--------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
линия отреза
Расписка. Принят к проверке от Сидорова Ю.Л. авансовый отчёт № 4 от «21» февраля 200 8 г.
На сумму Две тысячи триста рублей руб. 00 коп., кол-во документов 2 на 2 листах.
прописью
Бухгалтер ____________________________ _______Василюк М.А. «21» февраля 200 8г.
подпись расшифровка подписи
Номер
по
порядку Документ,
подтверждающий
производственные расходы Наименование
документа (расхода) Сумма расхода Дебет счета,
субсчета по отчету принятая к учету дата номер в руб. коп. в валюте в руб. коп. в валюте 1 2 3 4 5 6 7 8 9 1 20.02.07 75 Товарный чек 2 20.02.07 1436587 Кассовый чек 2300-00 2300-00 26 Итого 2300-00 2300-00
Подотчетное лицо _________________________ ______________Сидоров Ю.Л._________
подпись расшифровка подписи
Приложение 5 – Приходный кассовый ордер
Унифицированная форма № КО-1    
Утверждена постановлением ГоскомстатаРоссии от 18.08.98 г. № 88     Коды   Форма по ОКУД 0310001   ООО «ТК-Сервис» по ОКПО           Номер документа Дата составления   ПРИХОДНЫЙ КАССОВЫЙ ОРДЕР 7 05.02.2008           Кредит     Код       Дебет   код струк-турного под-разделения корреспон-дирующийсчет,субсчет коданалити-ческогоучета Сумма,руб. коп. целевогоназна-чения       50.1     71.1   610,00              
                    05 Февраля 2008 г.   М. П. (штампа)     Главный бухгалтер     Василюк М.А. Главный бухгалтер Василюк М.А.     расшифровка подписи подпись расшифровка подписи     Кассир Получил кассир Малышева А.К.     Малышева А.К. подпись расшифровка подписи     расшифровка подписи

Приложение 6 – Служебное задание
Унифицированная форма № Т-10а
Утверждена постановлением Госкомстата России
от 5 января 2004 г. № 1
Код Форма по ОКУД 0301025 _______________________________ООО «ТК-Сервис»__________________ по ОКПО наименование организации
номер документа дата
составления Служебное задание для направления в командировку и отчет о его выполнении
Табельный номер Окунев Павел Михайлович 0013 фамилия, имя, отчество
Структурное
подразделение Должность,
(специальность,
профессия) Командировка Основание место назначения дата срок, (календарные дни) организация-
плательщик страна,
город организация начала окончания всего не считая
времени
нахождения
в пути 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 Отдел продаж менеджер Киров ООО «Велюр» 03.04.08 06.04.08 4 3
Содержание задания (цель) Краткий отчет о выполнении задания 11 12 Заключить договор поставки тканей Договор заключен
Руководитель
структурного
подразделения ___Старший менеджер_ ________________ ________Сокольский П.А.____
должность личная подпись расшифровка
Работник ________Менеджер_ _________________
должность личная подпись
Заключение о выполнении задания __Договор заключен на выгодных условиях ______ ___________________________________________________________________________
Руководитель
организации __Директор_ ________________ ____Ермолов И.Ю._______
должность подпись расшифровка подписи
Руководитель
структурного
подразделения Старший менеджер_ ________________ ________Сокольский П.А.____
должность личная подпись расшифровка подписи
«7 « апреля 2008 г.
Приложение 7– Карточка счета 71
Дата Документ Операция Дебет Кредит Текущее сальдо Счет Сумма Счет Сумма 13.01 РКО № 7 Выдано под отчет на хозяйственные нужды 71.1 1800 1930 14.01 ПКО № 6 Возврат неиспользованной подотчетной суммы 71.1 130 1800 22.01 РКО № 13 Выдано в подотчет на командировку 71.2 3200 5000 29.01 ПКО № 9 Возврат подотчетной суммы 71.1 1800 3200
Приложение 8 – Бухгалтерская отчетность
Стр. 23-24, Кондраков Н.П. Бухгалтерский учет: учебное пособие
Стр. 24-25, Кондраков Н.П. Бухгалтерский учет: учебное пособие
План счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций от 31.10.2000 №94н (в ред. Приказа Минфина РФ от 07.05.2003 N 38н) и инструкция по его применению
П. 8, ПБУ 10/99 «Расходы организации»
П. 2.5, Положение о правилах организации наличного денежного обращения на территории РФ
П. 2.5, Положение о правилах организации наличного денежного обращения на территории РФ
Указание ЦБ «О предельном размере расчетов наличными деньгами и расходовании наличных денег, поступивших в кассу юридического лица или кассу индивидуального предпринимателя»
П. 1-11, Письмо ЦБ “Об утверждении “Порядка ведения кассовых операций в Российской Федерации”
П. 32-36, Письмо ЦБ “Об утверждении “Порядка ведения кассовых операций в Российской Федерации”
П. 12-14, Письмо ЦБ “Об утверждении “Порядка ведения кассовых операций в Российской Федерации”
Письмо ЦБ “Об утверждении “Порядка ведения кассовых операций в Российской Федерации”
П. 21-24, Письмо ЦБ “Об утверждении “Порядка ведения кассовых операций в Российской Федерации”
Стр.38, Замотаева О.А. «Бухгалтерский финансовый учет»
П. 2.2-2.3, «Методические указания по инвентаризации имущества и финансовых обязательств»
П. 2.5-2.8, «Методические указания по инвентаризации имущества и финансовых обязательств»
П. 2.9-2.10, «Методические указания по инвентаризации имущества и финансовых обязательств»
Стр.41, Замотаева О.А. «Бухгалтерский финансовый учет»
Ст. 264, п.1.2, Налоговый кодекс РФ
План счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций от 31.10.2000 №94н (в ред. Приказа Минфина РФ от 07.05.2003 N 38н) и инструкция по его применению
План счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций от 31.10.2000 №94н (в ред. Приказа Минфина РФ от 07.05.2003 N 38н) и инструкция по его применению
План счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций от 31.10.2000 №94н (в ред. Приказа Минфина РФ от 07.05.2003 N 38н) и инструкция по его применению
План счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций от 31.10.2000 №94н (в ред. Приказа Минфина РФ от 07.05.2003 N 38н) и инструкция по его применению
3
Дт-е сальдо
Кт-е сальдо
71
Баланс, строка 240
Баланс, строка 625
Сумма принятых к учету затрат
Отчет о прибылях и убытках, строка 020
Отчет о движении денежных средств
Строка 050
Дебетовый оборот по счетам 50, 51 в корреспонденции со счетами 71, 73, 86, 98, 68, 69
Строка 165
Кредитовый оборот по счету 50 в корреспонденции со счетом 71
Водители
Генеральный директор
Главный бухгалтер
Инженер ПТО
Офис - менеджер
Собрание Участников
Транспортный отдел
Начальник отдела
Отдел сбыта
Менеджеры по работе с клиентами
Выдать: Сидорову Ю.Л.Основание: на хозяйственные расходыСумма: Две тысячи четыреста шестьдесят рублей 00 копеекПриложение:
ООО «ТК-Сервис»
к приходному кассовому ордеру № 7от 05 Февраля 2008 г.
Принято от Мальковская П.В.Основание: Внесена в кассу неиспользованная подотчетная сумма
Сумма 610руб.00коп.Шестьсот десять рублей 00 копеекВ том числе без налога (НДС).
КВИТАНЦИЯ
Принято от Мальковская П.В.Основание: Внесена в кассу неиспользованная подотчетная суммаСумма: Шестьсот десять рублей 00 копеекВ том числе без налога (НДС).Приложение: