Страховые резервы и их виды.Размещение страховых резервов (на примере страховой компании "Северная Казна", г. Екатеринбург).

Содержание
СОДЕРЖАНИЕ
ВВЕДЕНИЕ
ГЛАВА 1.ПОНЯТИЕ И ВИДЫ СТРАХОВЫХ РЕЗЕРВОВ
1.1.Понятие страховых резервов.
1.2. Виды страховых резервов.
ГЛАВА 2. ПРАВИЛА РАЗМЕЩЕНИЯ СТРАХОВЫХ РЕЗЕРВОВ.
ГЛАВА 3. ПРИМЕРЫ РАСЧЁТОВ.
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ.

3) [11]
Таблица 3. Показатели платёжеспособности страховщика
Наименование показателя Отчётный период, руб. Страховые премии 330 908 Возврат страховых премий в связи с расторжением договоров страхования, сострахования и договоров, принятых в перестрахование Отчисления от страховых премий в резерв предупредительных мероприятий Другие отчисления от страховых премий в случаях, предусмотренных действующим законодательством 4 110 Выплаты по договорам страхования 250 175 Поступления, связанные с реализацией перешедшего страховщику права требования, которое страхователь имеет к лицу, ответственному за убытки, возмещенные в результате страхования 2 547 Резерв заявленных, но неурегулированных убытков, по договорам страхования, сострахования и договорам, принятым в перестрахование На начало периода 9 676 На конец периода 40 490 Резерв произошедших, но незаявленных убытков, по договорам страхования, сострахования и договорам, принятым в перестраховании На начало периода 62 755 На конец периода 71 389 Доля перестраховщиков в выплатах по договорам страхования 10 094 Доля перестраховщиков в резерве заявленных, но неурегулированных убытков На начало периода 1 271 На конец периода 1 655 Доля перестраховщиков в резерве произошедших, но незаявленных убытков На начало периода 2 924 На конец периода 4 623
Приведём наглядный расчёт предполагаемых резервов.
Например, рассчитаем резерв произошедших, но незаявленных убытков. Так как затруднительно потребовать у компании журнал учёта убытков и досрочного прекращения договоров, то возьмём гипотетического страховщика.
Примем исходные данные:
компания осуществляет страхование гражданской ответственности владельцев автотранспортных средств. Они относятся к учётной группе №13.
данный расчёт проводится согласно методу, изложенному в пункте 30 Правил.
для расчёта резерва произошедших, но не заявленных убытков страховщик использует данные об убытках, оплаченных после 1 января 2008 года.
Страховщик проводит расчет резерва произошедших, но незаявленных
убытков по состоянию на 31 декабря 2008 года.
По данным Журнала учета убытков и досрочно прекращенных договоров
страхования (сострахования) в I квартале 2003 года наступили страховые случаи, по которым были заявлены убытки в течение 2008 года на сумму
1 495 000 руб. Эти заявленные убытки были оплачены в течение 2008 года следующим образом:
в 1 квартале – 1 050 000 руб.,
в 2 кв. – 200 000 руб.,
в 3 кв. – 245 000 руб.
в 4 кв. – 0 руб.
Во втором квартале наступили страховые случаи, по которым были заявлены убытки на сумму 1 530 000 руб. в течение 2-4 кварталов, они были оплачены:
во 2 кв. – 1 200 000 руб.,
в 3 кв. – 220 000 руб.
в 4 кв. – 110 000 руб.
А в третьем квартале наступили страховые случаи, по которым были заявлены убытки в течение 3-4 кварталов на сумму 1 645 000 руб.:
Заявленные убытки на сумму 95 000 руб. по состоянию на 31.12.2008 не были оплачены.
В 3 кв. – 1 300 000 руб.
В 4 кв. – 1 894 000 руб.
В 4 квартале наступили страховые случаи на сумму 1 894 000 руб. Оплачены были убытки на сумму 1 750 000 руб. Заявленные убытки на сумму 144 000 руб. не были оплачены.
Составим таблицу, в которой отразим расчёты.
Таблица 4. Расчёт резерва произошедших, но не заявленных убытков
Кол стр. 1 2 3 4 1 2 3 4 5 6 Квартал наступления убытков 1 01 1050000 1250000 1495000 1495000 2 02 1200000 1420000 1530000 3 03 1300000 1550000 4 04 1750000 Совокупная величина убытков, произошедших во все кварталы наступления убытков и оплаченных на конец квартала оплаты (развития) убытков 05 5300000 4220000 3025000 1495000 Совокупная величина убытков, произошедших во все кварталы наступления убытков, кроме последнего, и оплаченных на конец квартала оплаты (развития) убытков 06 3550000 2670000 1495000 Коэффициент развития убытков 07 1,189 1,133 1,000 Факторы развития убытков 08 1,347 1,133 1,000 Факторы запаздывания 09 0,742 0,883 1,000 Все данные отражаются в таблице, которая отражена в приложении №11 к правилам формирования страховых резервов.
Распределим первоначальные данные по таблице, в соответствии с кварталом их поступления. Для примера, разберём убытки по первому кварталу: графа 3, стр. 01 = 1 050 000 руб., гр. 4. стр.01 = 1 050 000 + 200 000 = 1 250 000, гр. 5 стр.01 = 1 050 000 + 200 000 + 245 000 = 1 495 000 руб.
Далее в соответствии с Журналом составим таблицу расчёта заработанной страховой премии для целей расчёта резерва произошедших, но незаявленных убытков. (см. табл. 5)
Таблица 5. Расчёт заработанной страховой премии для целей расчёта резерва произошедших, но незаявленных убытков
Квартал наступления убытков Код стр. Страховая брутто премия Резерв незаработанной премии на начало квартала Резерв незаработанной премии на конец квартала Заработанная страховая премия 1 2 3 4 5 6 1 01 1741000 189000 350000 1580000 2 02 1920000 350000 420000 1850000 3 03 2115000 420000 535000 2000000 4 04 2810000 535000 695000 2650000 (6) = (3)+(4)-(5)
Резерв незаработанной премии на конец каждого квартала 2008 года составил:
На конец 1 кв. – 350 000 руб.,
На конец 2 кв. – 420 000 руб.,
На конец 3 кв. – 535 000 руб.,
На конец 4 кв. – 695 000.
Таблица 6. Рассмотрим продолжение расчёта резерва (продолжение таблицы 4.)
Заработанная страховая премия Коэффициент оплаченных убытков Ожидаемый коэффициент произошедших убытков Ожидаемая величина произошедших убытков Суммарная величина произошедших, но неоплаченных убытков Код стр. 1 2 3 4 5 1 2 7 8 9 10 11 Квартал наступления убытков 1 01 1580000 0,946 1 1580000 0 2 02 1850000 0,827 1850000 0 3 03 2000000 0,878 2000000 234000 4 04 2650000 0,890 2650000 683700 Перенесём из таблицы 5 данные в таблицу 6 – Заработанная страховая премия.
Таблица 7. Продолжение таблицы 5
Вычисление заявленных, но неурегулированных убытков Суммарная величина произошедших, но незаявленных убытков Кол стр. 1 2 1 2 12 13 Квартал наступления убытков 1 01 0 0 2 02 0 0 3 03 95000 139000 4 04 144000 539700 Величина произошедших незаявленных убытков 10 678700 Резерв произошедших, но незаявленных убытков на отчётную дату 11 808 000 Заполним таблицу 7, заполним данные о заявленных, но неурегулированных убытков. Таких убытков всего два – в третьем и четвёртом квартале.
Вернёмся к таблице 4 и продолжим заполнять расчёт. Рассчитаем совокупную величину убытков, произошедших во все кварталы наступления убытков и оплаченных на конец квартала оплаты убытков (05) = сумме всех убытков за все кварталы. Для первого квартала = 1 050 000 + 1 200 000 + 1 300 000 + 1 750 000 = 5 300 000. И т.д.
Рассчитаем совокупную величину убытков, произошедших во все кварталы наступления убытков, кроме последнего, и оплаченных на конец квартала оплаты (развития) убытков. Эти данные отражены с стоке 06, рассчитывается как сумма убытков по всем кварталам, кроме последнего.
Рассчитаем коэффициент развития убытков. Эти данные так же отражены в таблице 4. Графа 3 стр. 07 = гр.4 стр.05/гр.4 стр.06 = 4 220 000/ 3 550 000 = 1,189. И т.д.
Рассчитаем факторы развития убытков. гр. 3, стр. 08 = гр. 3, стр. 07*гр. 4, стр. 07*гр. 5, стр. 07*гр. 6, стр. 07 = 1,189*1,133*1,000 *1,000 = 1,347.
Гр. 4, стр. 08 = гр. 4, стр. 07*гр. 5, стр. 07*гр. 6, стр. 07 = 1,133*1,000 *1,000 = 1,133.
Гр. 5, стр. 08 = гр. 5, стр. 07*гр. 6, стр. 07 = 1,000*1,000 = 1,000.
Занесём эти данные в таблицу.
Рассчитаем факторы запаздывания для каждого квартала оплаты убытков.
Гр. 3, стр.09 = 1 / гр.3 стр.08 = 1 / 1,347 = 0,742. И т.д.
В графе 8 таблицы 6 рассчитаем коэффициент оплаченных убытков для каждого квартала наступления убытков.
Гр. 8 стр.01 = гр.6 стр.01*гр.6стр.08/гр.7 стр.01 = 1485000*1,000/1580000 = 0,946. И т.д.
Рассчитаем ожидаемый коэффициент произошедших убытков.
Гр.9 стр.01 = max [¼ (гр.8 стр01 + гр.8 стр.02 + гр.8 стр03 + гр.8стр04);1] = max [0.885;1] = 1,000
Заполним графу 10 в таблице 6 – ожидаемая величина произошедших убытков. Гр.10 стр01 = гр.9стр01*гр 7стр.01 = 1 * 1 580 000 = 1 580 000. И т.д.
Суммарная величина произошедших, но неоплаченных убытков для каждого квартала: гр. 11 стр.01 = (1 – гр. 6 стр.09)*гр.10 стр.02 = (1-1)*1 580 000 = 0. И т.д.
Суммарная величина произошедших, но незаявленных убытков графа 13 в таблице 4.
Гр. 13, стр. 01 = max [гр. 11, стр. 01 - гр. 12, стр. 01; 0] = max [0 - 0; 0] = 0.
Гр. 13, стр. 02 = max [гр. 11, стр. 02 - гр. 12, стр. 02; 0] = max [0 - 0; 0] = 0.
Гр. 13, стр. 03 = max [гр. 11, стр. 03 - гр. 12, стр. 03; 0] = max [234 000 - 95 000; 0] = 139 000.
Гр. 13, стр. 04 = max [гр. 11, стр. 04 - гр. 12, стр. 04; 0] = max [683 700 - 144 000; 0] = 539 700.
Величина произошедших незаявленных убытков = 0 + 0 + 139 000 + 539 700 = 678 700.
В гр. 13, стр. 11 страховщик рассчитывает резерв произошедших, но незаявленных убытков на отчетную дату = max [(гр.7 стр01 + гр.7 тр02 + гр.7 стр03 + гр.7 стр04)*0,1;678700*1.03 ] = max[808000;699061] = 808 000/
Таким образом, резерв произошедших, но незаявленных убытков, по договорам добровольного страхования гражданской ответственности владельцев автотранспортных средств по состоянию на 31 декабря 2008 года составляет 808 000 руб.
Заключение
Как видно из работы, понятие страховых резервов очень важно с точки зрения финансовой устойчивости страховой компании. Они напрямую влияют на способность компании выполнять свои обязательства по договорам страхования.
Данная тема очень строго регулируется государством, которое так же предлагает точные методики расчёта резервов и показателей, связанных в ними.
Резервы несут не только страховую функцию, но так же выполняют функцию средств для инвестиций. Как видно их работы, страховщик, формируя страховые резервы, выступает как аккумулятор денежных средств, которые необходимо инвестировать. Однако государство регулирует и данный аспект, устанавливая ограничения по возможным инструментам инвестирования резервов. Это связано с тем, что страховщику бывает необходимым моментально привлечь резервы для выполнения своих обязательств. Таким образом, инвестиционные инструменты должны отвечать следующим основным требованиям – возвратность, диверсификация, срочность, надёжность, ликвидность. К эмитентам и финансовым институтам предъявляются особые требования с точки зрения рейтингов. Они должны быть подтверждены крупнейшими рейтинговыми агентствами мира, такими как S&P, Moody’s, Fitch.
По наличию и количеству страховых резервов, некоторые их которых обязательны для формирования, страховая компания отчитывается перед Федеральной службой страхового надзора. Это связано так же с тем, что некоторые страховщики могут вести нечистую игру в плане формирования и инвестирования резервов, особенно это касается аффилированных лиц.
Список использованной литературы.
Федеральный закон «Об организации страхового дела в Российской Федерации» от 17.11.1992г. №4015-1
Приказ министерства финансов Российской Федерации «Об утверждении правил формирования страховых резервов по страхованию иному, чем страхование жизни» от 11.06.2002г. №51н.
Приказ министерства финансов Российской Федерации «Об утверждении правил размещения страховщиками средств страховых резервов» от 8.08.2005г. №100н.
Письмо Министерства Финансов Российской Федерации от 30.11.2006 №05-04-07/23/594
Министерство Финансов Российской Федерации Письмо от 18 октября 2002 г. N 24-08/13 «О примерном положении о формировании страховых резервов по страхованию иному, чем страхование жизни».
Алексеев А. А. Страхование: Учебное пособие – Ростов н/Д: Феникс, 2008 – 407 стр.
Инвестиционная политика страховых компаний: движение к рынку. Исследование РА Эксперт. www.raexpert.ru
Федеральная служба страхового надзора, Доклад о развитии страхового рынка России в 2006-2007 г.г. www.fssn.ru
www.rosbalt.ru – Эксперты: Страховой рынок ждёт банкротства.]
www.moscowre.ru
www.kazna.com
32