Разработка стратегического плана развития турфирмы ООО "Горячие туры-Солара"

Анализ нужно начинать с изучения состава, динамики и выполнения плана балансовой прибыли (убытка), а затем более подробно рассмотреть каждую составляющую балансовой прибыли.
Таблица 16.
Анализ состава, динамики и выполнения плана балансовой прибыли ООО "Горячие туры - Солара"
Состав балансовой прибыли 2007 2008 Сумма, руб. Структура, % План Факт Сумма, руб. Структура, % Сумма, руб. Структура, % Чистая прибыль (убыток) 6074369 100 7259103 100, 0 7981346 100 Прибыль (убыток) от реализации продукции 3676622 60,53 4899169 67,49 4585537 57,45 Прибыль (убыток) от прочей реализации 1172976 19,31 1655075 22,80 2082578 26,09 Внереализационные финансовые результаты (реализация ОС) 1224771 20,16 704859 9,71 1313231 16,45
По полученным данным можно сделать вывод о том, что на ООО "Горячие туры - Солара" на отчетный год был составлен план, по которому предприятие должно было получить прибыль в сумме 7259103 руб., однако, сумма прибыли превзошла все прогнозные значения и составила 7981346 руб. По сравнению с базисным годом финансовое положение предприятия только улучшилось, прибыль возросла на 1906977 руб. Наибольшую долю в балансовой прибыли ООО "Горячие туры - Солара" занимает прибыль от реализации продукции (57,45 %), велика доля прибыли от прочей реализации (26,09 %), удельный вес внереализационных финансовых результатов составляет всего 16,45 %.
Большой простор для выбора методологических приемов, способных радикально менять картину финансовых результатов, открывает учетная политика, формируемая администрацией. Изменение методов учетной политики ООО "Горячие туры - Солара" может привести к улучшению финансовых результатов.
Таблица 17.
Анализ показателей рентабельности
Показатель 2007 2008 Абсолютное отклонение Темп роста, % Рентабельность продаж по прибыли от продаж 6,80 7,98 1,18 117,35 Рентабельность продаж по бухгалтерской прибыли 10,65 13,94 3,29 130,89 Рентабельность продаж по чистой прибыли 11,23 13,89 2,65 123,64 Рентабельность активов по бухгалтерской прибыли 16,45 13,17 -3,28 80,06 Рентабельность активов по чистой прибыли 11,48 7,44 -4,04 64,81 Рентабельность собственного капитала по бухгалтерской прибыли 24,08 18,80 -5,28 78,07
Окончание Таблицы 17.
Показатель 2007 2008 Абсолютное отклонение Темп роста, % Рентабельность собственного капитала по чистой прибыли 16,81 10,63 -6,18 63,24 Рентабельность внеоборотных активов по бухгалтерской прибыли 61,63 47,95 -13,68 77,80 Рентабельность внеоборотных активов по чистой прибыли 43,02 27,10 -15,92 62,99 Рентабельность оборотных активов по бухгалтерской прибыли 22,44 18,16 -4,28 80,93 Рентабельность оборотных активов по чистой прибыли 15,66 10,26 -5,40 65,52
Положительная динамика рентабельности продаж свидетельствует об эффективности производственно-торговой деятельности компании.
Отрицательная динамика рентабельности активов и собственного капитала свидетельствует о снижении эффективности активов и собственного капитала. Причем падение показателя рентабельности всех активов свидетельствует либо о снижении эффективности использования активов предприятия, либо о накоплении на предприятии излишних (неиспользуемых) активов, что оценивается отрицательно как наиболее точное свидетельство неуспешного развития предприятия, поскольку рентабельность активов – это один из основных, критериальных показателей финансового благополучия.
3. ПРОЕКТНАЯ ГЛАВА
3.1. Разработка элементов стратегического плана развития организации для продвижения горящих туров на долгосрочную перспективу
Исходные положения для выбора стратегии турфирмы, как и для любой другой, связаны с маркетингом.
На основе проведенного анализа предлагаются следующие направления совершенствования стратегии развития на инструментальном уровне (рис. 11).
Рис. 11. Стратегический план развития ООО "Горячие туры - Солара"
3.2. Обоснование показателей (индикаторов) и мероприятий, включаемых в план стратегического развития
Разработка печатного каталога
Предлагается в новый печатный каталог включить цены на часть основных гостиниц и тарифы на дополнительные услуги с уже начисленными комиссионными для агентств, чтобы менеджеры турагентств, могли смело показывать каталог клиенту.
Печатный каталог ООО "Горячие туры - Солара" из просто информативного должен превратиться в рекламно-информативный. Целесообразно использовать вставки рекламного характера внутри каталога или предварять информативную часть каталога рекламными листовками. Также необходимо в начале каталога давать информацию о том, чем новое издание отличается от старого.
Способы распространения каталога:
Участие в выставках.
Рабочие семинары.
Приглашение в офис за новым каталогом.
Реклама о выпуске нового каталога в журнале "Туристический Бизнес".
Рассылка по почте региональным агентствам.
Рассылка вместе с журналом новым региональным агентствам.
Участие в региональных выставках.
Презентации нового выпуска каталога.
Совершенствование рекламной деятельности
Как известно, в практике медиапланирования различают четыре схемы охвата для существующих товаров / услуг. Учитывая ярко выраженный сезонный характер турбизнеса предполагается использовать схему охвата сезонного опережения. Т.е. как мы знаем, один из пиков сезонности – майские праздники. Значит, рекламу следует давать уже в конце марта – начале апреля.
Таким образом, учитывая все вышесказанное, приведем планируемый бюджет рекламы ООО "Горячие туры - Солара" на 2009 год в таблице 18.
Таблица 18.
Планируемый бюджет рекламы на 2009 год
№ п/п Вид рекламы Стоимость, руб. Период проведения 1 Реклама на кабельном ТВ (бегущая строка) 2355 Начало января 2009 2 Выпуск рекламного каталога на 2009 год 30000 Февраль 2009 2 Участие в выставке Mitt 2009 18300 Март 2009 3 Реклама на "Европа+" 4500 Конец марта 2009 4 Статья в газете "Отдых. Развлечения. Туризм" 7500 Апрель 2009 5 Изготовление рекламных листков 8400 Апрель 2009 6 Реклама на кабельном ТВ (бегущая строка) 2040 Первые числа июня 2009 7 Реклама в журнале "Туризм и отдых" 1605 Середина июня 2009 8 Реклама на "Европа +" 4500 Середина июня 2009 9 Реклама на кабельном ТВ (бегущая строка) 2040 Конец июня 2009 10 Реклама на кабельном ТВ (бегущая строка) 3000 Начало июля 2009 11 Реклама в журнале ″Туризм и отдых″ 2580 Середина июля 2009 12 Реклама на кабельном ТВ (бегущая строка) 2580 Начало августа 2009 13 Реклама на кабельном ТВ (бегущая строка) 2580 Середина августа 2009
Окончание Таблицы 18.
№ п/п Вид рекламы Стоимость, руб. Период проведения 14 Реклама на кабельном ТВ (бегущая строка) 2040 Начало октября 2009 15 Реклама на "Европа +" 3000 Середина октября 16 Статья в журнале ″Туризм и отдыхя″(о новогоднем отдыхе) 4500 Декабрь 2009 17 Реклама на кабельном ТВ (бегущая строка) 2700 Декабрь 2009 Итого планируемые расходы на 2009 год 104220
Совершенствование сбытовой политики
Анализ показал, что основные клиенты ООО "Горячие туры - Солара" – корпоративные клиенты. Поэтому необходимо: во-первых, завести базу данных корпоративных клиентов, а во-вторых организовать клуб корпоративных клиентов.
База данных позволит анализировать потребности и структуру клиентов и, соответственно, облегчит общение с ними.
Из заявки – анкеты мы можем получить следующие данные:
Название организации.
Контактный телефон / факс.
E-mail.
Адрес.
Страна посещения и срок поездки.
Цель поездки.
Создание клуба корпоративных клиентов подразумевает выпуск клубных карточек, которые дают право на получение скидки постоянным корпоративным клиентам. Помимо чисто финансовых льгот пластиковая карточка имеет имиджевый эффект, и само её наличие стимулирует клиента посещать именно ООО "Горячие туры - Солара".
При работе с корпоративными клиентами необходимо учитывать сезонность объема потребления туруслуг.
Поэтому прекрасной темой для продвижения наших услуг могут стать различные Новогодние акции. Например, акция "Новогодние поздравления", которая предусматривает телефонные поздравления всех организаций с наступающим Новым годом и Рождеством.
Из анализа существующего положения был сделан вывод, что до сих пор ООО "Горячие туры - Солара" не была создана турагентская сеть. Турагентсткая сеть, которая на сегодняшний день существует, весьма не устойчива, т.к. нет четкой политики и технологии работы с агентствами. Многое было сделано, для того, чтобы найти агентства, привлечь их внимание, но почти ничего для того, чтобы удержать их и обеспечить долгосрочное сотрудничество.
Региональными агентами ООО "Горячие туры - Солара" могут стать:
Региональные туристические фирмы.
Местные представительства Интуриста и Спутника, т.к. эти фирмы независимые от своих Московских головных фирм, и существуют почти во всех крупных и средних городах России. Они имеют имя, которому доверяют. Эти фирмы имеют свою клиентуру и опыт, но почти всегда выступают как агенты, так как туроператорами выступать не могут, зарубежные посольства находятся в Москве за редким исключением и почти все авиаперелеты делаются через Москву. В первую очередь необходимо обратить внимание на последнюю группу. Это наиболее перспективное региональные агенты в работе ООО "Горячие туры - Солара". Наиболее перспективными являются следующие регионы: Санкт-Петербург, Нижний Новгород, Самара, Екатеринбург, Казань, Ярославль, Курск. Для привлечения дилеров в этих городах можно использовать следующий путь: прямые связи с этими фирмами (адреса, номера телефонов и факсов).
Официальным представителем ООО "Горячие туры - Солара" в регионе может стать туристическая фирма, подписавшая определенный договор с турфирмой "Горячие туры - Солара". ООО "Горячие туры - Солара" должно будет обеспечивать каталогами и необходимым материалом фирму в регионе и предоставлять им комиссию до 10%. Более подробно комиссию турагентствам представлена в таблице 19.
Таблица 19.
Агентские скидки.
Название программы Скидка Отдых в Турции 5% Отдых в Египте 5% Отдых на Кипре 5% Экс. тур в ОАЭ 5% Чехия (пивной тур) 10% Болгария (Золотые пески) 10% Франция. Париж 10% Италия (Рим, Венеция) 5% Экс. тур в Грецию 10% Отдых в Тунисе 10%
Совершенствование ценовой политики
Наиболее важная составляющая в цене турпутевки – цена на размещение в гостинице. Для оперативного поиска подходящей для клиента гостиницы предлагается использовать новая телефонная версия Worldspan for Windows. Такая система бронирования нужна для обеспечения маркетинговой деятельности. Программа идеально подходит для использования средними и небольшими агентствами, поскольку не требует подключения к выделенной линии и предусматривает возможность работы без жестких объемов бронирования. Новая версия стопроцентно совместима с любыми приложениями Micrоsоft (Word, Ехсе1, Ехсhange и др), позволяет одновременно осуществлять резервирования с нескольких (до шести) терминалов в локальной сети.
На фирме следует ввести более гибкую систему ценообразования на услуги:
на более редкие в предложениях туроператоров или трудные в связи с оформление виз страны можно повысить цены на более высокий процент, например, на 15-20%;
на те страны, куда люди ездят на более долгое время (больше, чем неделя) повысить цены на 15%;
предоставление скидок постоянным корпоративным клиентам;
предоставление агентских скидок постоянным турагентствам.
Информационное обеспечение маркетинговой деятельности
Программа, разработанная компанией "Арим Софт", появилась в 1995 г. Эта программа предназначена для фирм, занимающихся выездным туризмом. В программе предусмотрены основные функциональные блоки по формированию и ведению справочников, пакетированию и бронированию туров. В программе обеспечивается ведение различных справочников, в том числе по странам, отелям, партнерам, рейсам, услугам визам и т.д. Определенный тур связывается с базовыми услугами из справочника и датами заезда. Каждый заезд соотносится с заказами, объединяющими клиентов по критерию совместной оплаты. Набор услуг может быть сформирован исходя из базового набора, определенного при формировании тура, либо на основании шаблонов. Последние создаются для каждого тура и включают в себя стоимость размещения в отеле, стоимость авиабилетов, страховки, визы и дополнительные услуги. Использование шаблонов значительно облегчает задачу оформления заказа, так как если все клиенты (или часть из них) отправляются в один и тот же отель определенным рейсом, то нет необходимости доводить до сведения каждого клиента перечень услуг из базиса тура. Предусмотрена возможность, создания сложных групповых и индивидуальных туров, в том числе и по нескольким странам.
После ввода информации о клиенте все его данные автоматически отражаются во всех списках (на бронирование, оформление страховки, визы и т.д.).
Программа позволяет контролировать заполняемость отелей и рейсов с учетом квот мест. На основании данных программы формируются финансовые отчеты и статистические отчеты по загрузке отелей и рейсов. Также можно оценить эффективность рекламной деятельности и другие параметры работы туристической фирмы.
3.3. Расчет экономической эффективности предложенных мероприятий
Оценка экономической эффективности предложенной стратегии представлена в таблице 20.
Мероприятия по совершенствованию деятельности ООО "Горячие туры - Солара" позволят в планируемом периоде иметь четкие показатели роста объема реализации, прибыли и рентабельности.
Реализация предложенных мероприятий позволит компании увеличить выручку от основной деятельности в 4,37 раз.
Предполагается, что при этом темпы роста прибыли от реализации туруслуг составят 452,7%. При этом видно, что темпы роста прибыли выше, чем темпы роста выручки.
По результатам предложенных мероприятий видно, что:
рентабельность хозяйственной деятельности увеличится на 0,9% и составит 20,8%;
рентабельность продаж увеличится на 0,6% и составит 17.2%;
выработка на одного работника увеличится в 4,39 раз и составит 3696 тыс. руб.
Таким образом, приведенные расчеты свидетельствуют об эффективности предложенных мероприятий.
Компания сможет увеличить свое присутствие на рынке за счет внедрения нового продукта и расширения рекламных мероприятий.
Таблица 20.
Технико-экономические показатели ООО "Горячие туры - Солара"
№ п/п Показатели Ед. изм. 2008 год 2009 год Отклонения от предыдущего года Темп прироста, % В абс. выр-нии % 1. Объем реализации услуг Тыс. руб. 49941 218064,93 168123,9 436,6 336,6 2. Себестоимость (1-2) Тыс. руб. 41648 180519,33 138871,3 433,4 333,4 3. Прибыль от реализации услуг (1-3) Тыс. руб. 8293 37545,6 29252,6 452,7 352,7 4. Налог на прибыль Тыс. руб. 1990 9010,95 7020,95 452,8 352,8 5. Чистая прибыль (3-10) Тыс. руб. 6303 28534,65 22231,65 452,7 352,7 6. Затраты на рубль реализации Коп. 83 249 166 300,0 200,0
Окончание Таблицы 20.
№ п/п Показатели Ед. изм. 2008 год 2009 год Отклонения от предыдущего года Темп прироста, % В абс. выр-нии % 7. Рентабельность хозяйственной деятельности (3/2х100) % 19,9 20,8 0,9 104,5 4,5 8. Рентабельность продаж (3/1) % 16,6 17,2 0,6 103,6 3,6 9. Численность персонала чел. 78 79 1 101,7 1,7 10. Численность управленческого персонала чел. 5 5 0 100,0 0,0 11. Выработка тыс. руб./чел. 861 3696 2835 429,3 329,3
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
Зарубежный и отечественный опыт стратегического планирования позволяет заключить, что необходимость развития предприятий в условиях обостряющейся конкурентной борьбы, является одним из основных факторов, побуждающих органы управления заниматься разработкой стратегических задач. Ускоряющиеся и усложняющиеся процессы развития потребовали координации усилий множества участников этих процессов и задания определенного направления приложения усилий. Для того чтобы развитие предприятия проходило целенаправленно, необходимо постоянно согласовывать текущую деятельность со стратегическими целями.
В современных условиях предприятия вынуждены проводить все более сложную политику, искать оригинальные комбинации различных ее методов и механизмов, чтобы создать условия для развития, выдвигать новые идеи, способные дать толчок для развития на новом уровне. Чтобы это обеспечить, производственная политика должна основываться на долгосрочной осмысленной программе, затрагивающей все сферы жизнедеятельности предприятия.
В постоянно изменяющихся нестабильных условиях рыночной экономики адаптация к внешней среде является основным условием успешной деятельности любой системы. Поэтому в стратегии развития должен быть заложен механизм ее реализации, позволяющий гибко реагировать на прогнозируемые и текущие изменения среды для того, чтобы в одном случае извлечь максимальную пользу, а в другом случае - исключить или снизить негативные воздействия этих изменений.
Основной идеей стратегического управления является идея органичного последовательного приспособления организации к изменяющейся обстановке внешней среды. Но чтобы уметь приспосабливаться к изменениям внешней среды и при этом всегда выдерживать курс на достижение поставленных целей, организация должна иметь стратегию.
Стратегическое управление призвано обеспечить фирме выживание в долгосрочной перспективе, а это означает, что фирма довольно успешно справляется со своими задачами, принося своей деятельностью, удовлетворение тем, кто входит в сферу ее делового взаимодействия. В первую очередь это касается покупателей, сотрудников фирмы и ее собственников.
Стратегическое планирование - выбор направления и организация деятельности, которые позволяют добиваться поставленных целей даже в случае возникновения непредвиденных обстоятельств, негативно влияющих на бизнес.
Построение стратегии может идти разными путями. Однако в любом случае необходимо использовать различные инструменты, чтобы обеспечить наиболее полую оценку состояния и перспектив развития предприятия. На этой основе разрабатывается стратегия развития предприятия.
В дипломной работе был проведен анализ деятельности ООО "Горячие туры - Солара".
Основные показатели работы компании можно представить следующим образом:
Выручка от реализации продукции (работ, услуг) в отчетном периоде увеличилась на 3393 тыс. руб. в сравнении с базисным периодом и на 2364 тыс. руб. превысила показатели плановых расчетов.
Себестоимость реализованной продукции (работ, услуг) в отчетном периоде увеличилась на 2484 тыс. руб. в сравнении с базисным периодом и на 1999 тыс. руб. превысила показатели плановых расчетов.
Положительным фактом в деятельности компании является то, что себестоимость продукции (работ, услуг) растет более низкими темпами, чем выручка от реализации продукции (работ, услуг), что повлияло на рост прибыли компании. Темп роста прибыли от реализации услуг в отчетном периоде составил 124,72%. План по данному показателю перевыполнен на 8,65%.
Темп роста балансовой прибыли в отчетном периоде составил 131,39%. План по данному показателю перевыполнен на 9,95%.
Темп роста чистой прибыли в отчетном периоде составил 131,40%. План по данному показателю перевыполнен на 9,95%.
Численность работающих в компании увеличилась на 13 человек.
Среднегодовая стоимость основных производственных фондов в отчетном периоде уменьшилась на 334 тыс. руб. или на 3,92%.
Среднегодовой остаток оборотных средств также сократился на 4919 тыс. руб. или на 22%.
Показатель выработки на одного работающего в отчетном периоде составил 990,71 тыс. руб. / чел. Значение данного показателя ниже аналогичного показателя базисного года на 17,54% и на 8,3% плановых показателей.
Как положительный факт в деятельности компании можно отметить снижение показателя затрат на 1 рубль объема реализации услуг на 1,18 коп. Однако значение данного показателя остается высоким.
Показатели общей и расчетной рентабельности сократились почти вдвое.
В компании наблюдается рост показателя фондоотдачи и снижение показателя фондоемкости, что можно считать положительной тенденцией в деятельности компании.
Показатель фондовооруженности в отчетном периоде уменьшился на 25,45%. Данный факт можно оценить как положительный, т.к. в отчетном периоде компания реализовала часть неиспользуемых основных фондов.
В отчетном периоде улучшились показатели использования оборотных фондов предприятия: коэффициент оборачиваемости увеличился на 0,88 пункта, коэффициент загрузки уменьшился на 011 пункта, длительность оборота оборотных средств уменьшилась на 40,16 дней.
Анализ показателей рентабельности компании показал снижение значений всех показателей. Отрицательная динамика рентабельности продаж, активов и собственного капитала свидетельствует о снижении эффективности продаж, активов и собственного капитала. Причем падение показателя рентабельности всех активов свидетельствует либо о снижении эффективности использования активов предприятия, либо о накоплении на предприятии излишних (неиспользуемых) активов, что оценивается отрицательно как наиболее точное свидетельство неуспешного развития предприятия, поскольку рентабельность активов – это один из основных, критериальных показателей финансового благополучия.
Анализ структуры объема реализации показал, что наибольшее увеличение продаж туров приходится на Турцию – 0,6%, ОАЭ – 0,5% и на Тунис – 0,4%. Отмечается сокращение в структуре объема реализации туров во Францию – на 1,3% и в Италию – 0,7%.
На объем продаж по зарубежным направлениям также влияет такой фактор как сезонность. В летний период наблюдается резкий скачок продаж путевок в Турцию, в Италию, на Кипр и в Египет. Осенью наблюдается увеличение продаж по направлениям Италия, ОАЭ. Весной основной объем продаж идет за счет экскурсионных маршрутов по городам Европы, а также за счет продажи путевок в Турцию и Египет.
Стратегия ценообразования ООО "Горячие туры - Солара" – стратегия цен проникновения на рынок. Данная стратегия базируется на преднамеренно низком уровне цен с целью расширения доли рынка.
В третьей главе дипломной работы была разработана стратегии развития ООО "Горячие туры - Солара" в 2009 году. Составляющими представленной стратегии являются:
Организация экскурсионного тура в Санкт-Петербург".
Разработка печатного каталога.
Совершенствование рекламной деятельности.
Совершенствование сбытовой политики.
Совершенствование ценовой политики.
Информационное обеспечение маркетинговой деятельности.
Мероприятия по совершенствованию деятельности ООО "Горячие туры - Солара" позволят в планируемом периоде иметь четкие показатели роста объема реализации, прибыли и рентабельности.
Реализация предложенных мероприятий позволит компании увеличить выручку от основной деятельности в 4,37 раз.
Предполагается, что при этом темпы роста прибыли от реализации туруслуг составят 452,7%. При этом видно, что темпы роста прибыли выше, чем темпы роста выручки.
По результатам предложенных мероприятий видно, что:
рентабельность хозяйственной деятельности увеличится на 0,9% и составит 20,8%;
рентабельность продаж увеличится на 0,6% и составит 17.2%;
выработка на одного работника увеличится в 4,39 раз и составит 3696 тыс. руб.
Таким образом, приведенные расчеты свидетельствуют об эффективности предложенных мероприятий.
Компания сможет увеличить свое присутствие на рынке за счет расширения рекламных мероприятий.
СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ
Акофф Р. Планирование будущего корпорации. – М.: Прогресс, 1985.
Анализ финансовых показателей деятельности предприятий // под ред. проф. Бакунина Л.С. – СПб.: Книжник. 2005. – с.416.
Аникеев С.А. Методика анализа финансовых показателей. // Практическое руководство. – М.: Фолиум. Информ-студио, 1999. – с.148.
Ансофф И. Стратегическое управление. – М.: Экономика, 1989.
Артеменко В.Г., Беллендер М.В. Финансовый анализ. – М.: ДИС, 2007.
Бабич А.М.. Павлова Л.П. Корпоративные финансы: Учебник для вузов. – М.: Финансы. ЮНИТИ. 2005. – с.461.
Балабанов И.Т. Основы финансового менеджмента: Учеб. Пособие. -3-е изд., перераб. и доп. – М.: Финансы и статистика, 2006. -528 с.
Баринов В.А. Экономика фирмы: стратегическое планирование. Учебное пособие. – М.: КНОРУС, 2005.
Бланк И. А. Финансовый менеджмент: Учебный курс.- К.: "Ника-Центр", Эльга - 2005. – 528 с.
Бланк И. А. Управление формированием капитала.- К.: "Ника-Центр", 2000. – 512 с.
Большаков С.В. Финансы предприятий: Теория и практика: Учебник для вузов. – М.: Книжный мир, 2006. – 617 с.
Бригхем Ю., Гапенски Л. Финансовый менеджмент: Полный курс: В 2-Х т./ Пер. с англ. под ред. В.В. Ковалева. СПб.: Экономическая школа, 2005 г. Т.1. - 497 с.
Ван Хорн Дж. Основы управления финансами./ Пер. с англ. – М.: Финансы и статистика. 2004. – с.538.
Вертакова Ю.В., Кузьбожев Э.Н. Упреждающее управление на основе ин-формационных технологий: Учеб. пособие // Под ред. д-ра экон. наук Э.Н. Кузьбожев; Курск. гос. техн. ун-т. Курск, 2005. – 152с.
Виниаминов П.Л.. Краснова В.И. Анализ финансового состояния предприятия. – Н. Новгород: Балахна–пресс. 2005. – с.488.
Виханский О.С., Наумов А.И. Менеджмент: Учебник. Изд. 3-е. – М.: Экономистъ, 2008.
Волков Н.Г. Капитал. резервы и фонды: формирование и использование. – М.: Филинъ. 2004. – с.315.
Гапоненко А.Л., Панкрухин А.П. Стратегическое управление: Учебник. – М.: Омега-Л, 2004.
Гертман М. Стратегический менеджмент. / Пер. с фр. – СПб.: "Нева ИД", 2008.
Герчикова И.Н. Менеджмент: Учебник. – 3-е изд., перераб. и доп. – М.: Банки и биржи, ЮНИТИ, 2007.
Глухов В.В. Основы менеджмента: Учебно-справочное пособие. – СПб.: Специальная литература, 2008.
Грачев А.В. Рост собственного капитала, финансовый рычаг и платежеспособность предприятия // Финансовый менеджмент.- 2006.-№2.–с.21-34.
Губин Б.В. Оборотный капитал предприятий и эффективность его использования. – М.: Инфра-М. 1998. – с.342.
Ермоленко В.А. Павлов И.Е. Анализ финансового положения предприятия: учебное пособие. – СПб.: Книжник. 2005. – с.561.
Ефимова О. В. Анализ собственного капитала// Бухгалтерский учёт. – 2004. - № 1.- с. 95-101.
Каратуев А. Г. Финансовый менеджмент: Учебно-справочное пособие. – М.: ИД ФБК-ПРЕСС, 2005.- 496 с.
Ковалёв В. В. Управление финансами: Учебное пособие. – М.: ФБК-ПРЕСС, 2005.- 160 с.
Кондраков Н.П.. Волошин Г.А. Анализ капитальных вложений в предприятия: учебное пособие. – М.: Инфра–М. 2004. – с.472.
Кривоносов Л.В. Использование денежных средств предприятий. – М.: Инфра-М. 2006. – с.257.
Лапина В.П. Мартынов А.Ю. Анализ финансовых показателей деятельности предприятия: практическое пособие. – СПб.: Финансист. 2005. – с.260.
Литвинов К.Г.. Матвеев Л.В. Экономический анализ. – М.: Инфра-М. 2004. – с.286.
Лебедев А.А. Организация и использование оборотных средств предприятий. – М.: Экономика и жизнь. 1994. – с.275.
Лупей Н.А. Методические рекомендации по анализу инвестиционной привлекательности предприятий: практическое пособие. – СПб.: Книжник. 2005. – с.306.
Менеджмент в организации: практическое пособие. под ред. Потапова И.Г. – М.: Инфра-М. 2003. – с.526.
Мескон М. Х., Альберт М., Хедоури Ф. Основы менеджмента. / Пер. с англ. – М.: "Дело", 2008.
Методика разработки финансового плана предприятия: практическое руководство. – М.: Менеджмент и маркетинг. 2006. – с.349.
Обнинский Г.В. Инвестиционная привлекательность предприятий. – М.: ЮНИТИ. 2005. – с.486.
Основы управления финансами. Учебное пособие. Большаков С.В. – М.: ФБК-ПРЕСС, 2000. – 368 с.
Парамонов А. В. Учёт и анализ предпринимательского капитала// Аудит и финансовый анализ. – 2005 - № 1.- с. 25 – 72.
Парушина Н. В. Анализ собственного и привлечённого капитала// Бухгалтерский учёт. – 2006. - № 3.- с. 72 – 78.
Потапов А.Л. Применение имитационной компьютерной модели для определения оптимальной структуры долгосрочного капитала фирмы// Финансовый менеджмент. – 2006. -№1. –с. 35-43.
Роговцев И.И.. Ларионова Н.С. Финансовый анализ. – М.: Финансы и статистика. 2005. – с.426.
Росс С.. Велтерфилд Р.. Джордан Б. Основы корпоративных финансов./ Пер. с англ. – М.: Лаборатория базовых знаний. 2004. – с.611.
Рылеев Р.К. Управление капиталом: практическое пособие. – Саранск. Дом книги. при СГУ. 2004. – с.476.
Томпсон А.А., Стрикленд А. Дж. Стратегический менеджмент. Искусство разработки и реализации стратегии: Учебник для вузов. / Пер. с англ.; Под. ред. Л.Г.Зайцева, М.И. Соколовой. – М: Банки и биржи, ЮНИТИ, 2008.
Управление организацией: Учебник / Под ред. А. Г. Поршнева, З. П. Румянцевой, Н. А. Саломатина. – 2-е изд., перераб. и доп. – М.: ИНФРА-М, 2008.
Фатхутдинов Р.А. Стратегический менеджмент: Учебник. – Изд. 7-е, испр. и доп. – М.: Кнорус, 2005.
Фатхутдинов Р. А. Управленческие решения: Учебник. 5-е издание, переработанное и дополненное. – М.: ИНФРА – М, 2008.
Экономический анализ: Учебник для вузов / Под. ред. Л. Т. Гиляровской. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2005. –527 с.

ПРИЛОЖЕНИЯ
Приложение 1
Бухгалтерский баланс на 01 января 20 09 г. Коды Форма № 1 по ОКУД 0710001 Дата (год, месяц, число) Организация ООО "Горячие туры - Солара" по ОКПО Идентификационный номер налогоплательщика ИНН Вид деятельности по ОКВЭД Организационно-правовая форма / форма собственности по ОКОПФ/ОКФС Единица измерения: тыс. руб. / млн. руб. (ненужное зачеркнуть) по ОКЕИ 384/385 Адрес Дата утверждения Дата отправки (принятия) Актив Код строки На начало отчетного года На конец отчетного периода 1 2 3 4 I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Нематериальные активы 110 в том числе:
патенты, лицензии, товарные знаки (знаки обслуживания), иные аналогичные с перечисленными права и активы 111 организационные расходы 112 деловая репутация организации 113 Основные средства 120 9029 7354 в том числе:
земельные участки и объекты природопользования 121 здания, машины и оборудование 122 Незавершенное строительство 130 Доходные вложения в материальные ценности 135 в том числе:
имущество для передачи в лизинг 136 имущество, предоставляемое по договору проката 137 Долгосрочные финансовые вложения 140 в том числе:
инвестиции в дочерние общества 141 инвестиции в зависимые общества 142 инвестиции в другие организации 143 займы, предоставленные организациям на срок более 12 месяцев 144 прочие долгосрочные финансовые вложения 145 Прочие внеоборотные активы 150 ИТОГО по разделу I 190 9029 7354 
Актив Код строки На начало отчетного года На конец отчетного периода 1 2 3 4 II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Запасы 210 7118 6872 в том числе:
сырье, материалы и другие аналогичные ценности 211 животные на выращивании и откорме 212 затраты в незавершенном производстве (издержках обращения) 213 готовая продукция и товары для перепродажи 214 товары отгруженные 215 расходы будущих периодов 216 7118 6872 прочие запасы и затраты 217 Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям 220 Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты) 230 в том числе:
покупатели и заказчики 231 векселя к получению 232 задолженность дочерних и зависимых обществ 233 авансы выданные 234 прочие дебиторы 235 Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) 240 13075 7047 в том числе:
покупатели и заказчики 241 векселя к получению 242 задолженность дочерних и зависимых обществ 243 задолженность участников (учредителей) по взносам в уставный капитал 244 авансы выданные 245 13075 7047 прочие дебиторы 246 Краткосрочные финансовые вложения 250 в том числе:
займы, предоставленные организациям на срок менее 12 месяцев 251 собственные акции, выкупленные у акционеров 252 прочие краткосрочные финансовые вложения 253 Денежные средства 260 432 328 в том числе:
касса 261 расчетные счета 262 432 328 валютные счета 263 прочие денежные средства 264 Прочие оборотные активы 270 ИТОГО по разделу II 290 20625 14247 БАЛАНС (сумма строк 190 + 290) 300 29654 21601
Пассив Код строки На начало отчетного года На конец отчетного периода 1 2 3 4 III. КАПИТАЛЫ И РЕЗЕРВЫ
Уставный капитал 410 1500 1500 Добавочный капитал 420 Резервный капитал 430 в том числе:
резервы, образованные в соответствии с законодательством 431 резервы, образованные в соответствии с учредительными документами 432 Фонд социальной сферы 440 1411 232 Целевые финансирование и поступления 450 Нераспределенная прибыль прошлых лет 460 10011 9563 Непокрытый убыток прошлых лет 465 Нераспределенная прибыль отчетного года 470 х 7981 Непокрытый убыток отчетного года 475 х ИТОГО по разделу III 490 12922 19276 IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Займы и кредиты 510 в том числе:
кредиты банков, подлежащие погашению более чем через 12 месяцев после отчетной даты 511 займы, подлежащие погашению более чем через 12 месяцев после отчетной даты 512 Прочие долгосрочные обязательства 520 ИТОГО по разделу IV 590 - - V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Займы и кредиты 610 в том числе:
кредиты банков, подлежащие погашению в течение 12 месяцев после отчетной даты 611 текущая часть задолженности 612 Кредиторская задолженность 620 16662 2325 в том числе:
поставщики и подрядчики 621 векселя к уплате 622 задолженность перед дочерними и зависимыми обществами 623 задолженность перед персоналом организации 624 9836 1784 задолженность перед государственными внебюджетными фондами 625 задолженность перед бюджетом 626 4819 541 авансы полученные 627 прочие кредиторы 628 2007 Задолженность участникам (учредителям) по выплате доходов 630 Доходы будущих периодов 640 Резервы предстоящих расходов 650 Прочие краткосрочные обязательства 660 ИТОГО по разделу V 690 16662 2325 БАЛАНС (сумма строк 490 + 590 + 690) 700 29654 21601
Форма 0710001 с. 4
Справка о наличии ценностей, учитываемых на забалансовых счетах
Наименование показателя Код строки На начало отчетного года На конец отчет-ного периода 1 2 3 4 Арендованные основные средства 910 в том числе по лизингу 911 Товарно-материальные ценности, принятые на ответственное хранение 920 Товары, принятые на комиссию 930 Списанная в убыток задолженность неплатежеспособных дебиторов 940 Обеспечение обязательств и платежей полученные 950 Обеспечение обязательств и платежей выданные 960 Износ жилищного фонда 970 Износ объектов внешнего благоустройства и других аналогичных объектов 980 990
Руководитель Главный бухгалтер (подпись) (расшифровка подписи) (подпись) (расшифровка подписи)
" " 20 г. (квалификационный аттестат профессионального
бухгалтера от " " г. № )
Приложение 2
ОТЧЕТ О ПРИБЫЛЯХ И УБЫТКАХ за период с 1 Января по 31 Декабря 2008 г. К О Д Ы Форма №2 по ОКУД 0710002 Дата (год, месяц, число) Организация ООО "Горячие туры - Солара" по ОКПО Идентификационный номер налогоплательщика ИНН Вид деятельности по ОКВЭД Организационно-правовая форма форма собственности Общество с ограниченной ответственностью Частная по ОКОПФ / ОКФС Единица измерения тыс. руб. по ОКЕИ 384 Показатель За отчетный период За аналогичный период предыдущего года наименование код 1 2 3 4 Доходы и расходы по обычным видам деятельности
Выручка от реализации услуг 010 57461 54068 Себестоимость 020 52875 50391 Коммерческие расходы 030 Управленческие расходы 040 Прибыль (убыток) от продаж 050 4586 3677 Прочие доходы и расходы
Проценты к получению 060 2732 1817 Проценты к уплате 070 Прочие операционные доходы 090 Прочие операционные расходы 100 Внереализационные доходы 120 3183 2498 Внереализационные расходы 130 Чрезвычайные доходы 135 Чрезвычайные расходы 136 Прибыль (убыток) до налогообложения 140 10501 7992 Отложенные налоговые активы 141 Отложенные налоговые обязательства 142 Текущий налог на прибыль 150 2520 1918 Прочие расходы Чистая прибыль (убыток) отчетного периода 190 7981 6074 СПРАВОЧНО:
Постоянные налоговые обязательства (активы) 200 Руководитель Главный бухгалтер (подпись) (расшифровка подписи) (подпись) (расшифровка подписи)
8
86